技术方案现金流量表的编制(二)——级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义

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—级建造师考试辅导《建设工程经济》第一章第四节讲义

技术方案现金流量表的编制（二）

四、财务计划现金流量表

财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。（09、10年单选）

【2009考题·单选题】能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（）。

A.项目资本金现金流量表

B.投资各方现金流量表

C.财务计划现金流量表

D.项目投资现金流量表

【答案】C

【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。参见教材P44。

【2010考题·单选题】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（）。

A.偿债能力

B.财务生存能力

C.财务盈利能力

D.不确定性

【答案】B

【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。参见教材P44、45。

1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素

一、营业收入

（―）营业收入

营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）（1Z101042-1）

1.产品年销售量（服务量）的确定

根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期

2.产品（服务）价格的选择

产品出厂价格=目标市场价格－运杂费（拓展到投入品）

3.多种产品或服务

分别计算或折算为标准产品或服务

（二）补贴收入

增值税，定额补助以及其他形式补助

二、投资

投资是一种价值垫付行为。

总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

（一）建设投资‘

在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。

固定资产的残余价值（一般指当时市场上可实现的预测价值）对于投资者来说是一项在期末可回收的现金流入。形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。

（二）建设期利息