2020年(财务出纳管理)出纳实操

（财务出纳管理）出纳实操

第五章出纳工作其他技能

第二节出纳其他工作

二、出纳报告

出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。

（一）出纳报告的基本格式

出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，出纳员应根据单位内部管理的要求设计符合本单位实际情况的出纳报告。但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”、“期末余额”等基本项目，格式如表5-1所示：

表5-1出纳报告

单位名称：年月日至年月日编号：

会计主管：记账：出纳：审核：制单：

（二）出纳报告的编制

出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告。编制出纳报告应符合下列要求：

1、编制要及时

出纳报告的报告期应根据本单位内部管理的要求和实际需要来确定，可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。如果本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告可以就现金和银行存款情况每天编制一次（日报表如表5-2）。

表5-2现金及银行存款收付日报表

年月日第号编号：

2、账表内容必须一致

出纳报告上的内容应当与出纳日记账及有关明细账、备查簿的内容相符，保证其出纳信息的真实、完整和准确。

3、报送范围和程序要确定

出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。

【例题·多选题】

出纳报告的编制要求（）

A．编制要及时

B.账表内容必须一致

C.报送范围要确定

D.报送程序要确定

【答案】ABCD

三、出纳工作的交接

在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”

1.出纳交接的具体内容

不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：

（1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品；

（2）有价证券，包括国库券、债券、股票等；

（3）支票，包括空白支票和作废支票；

（4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）；

（5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）；

（6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等；

（7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证；

（8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。

2.交接前的准备工作

为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作：

（1）对尚未登记完的现金、银行日记账，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

（2）将现金、银行存款日记账和现金、银行存款总账核对相符；现金日记账账面余额和库存现金实有数核对相符；银行存款日记账余额和银行对账单核对，如果不一致，应编制银行存款余额调节表。

（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。

（4）整理应该移交的各项资料，对未尽事项要写出书面资料。

（5）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、现金、有价证券、支票及支票领用簿、发票及发票领用簿、文件、印章和其他会计资料和物品。

“移交清册”包括移交表和交接说明书（见表5-4）。其中，移交表主要有“库存现金移

交表”、“银行存款移交表”（见表5-3）、“有价证券、贵重物品移交表”、“核算资料移交表”、“物品移交表”等。

表5-3银行存款移交表

第页移交日期：年月日单位：元

单位领导：移交人：监交人：接交人：

有的单位可能在几家银行开户，银行存款也有定期和活期存款之分，因此，“银行存款移交表”应根据开户银行、币种、期限、账面数、实有数分别填列。

表5-4出纳工作交接说明书

而接交人员在交接前应做好接替准备，特别是刻好自己的印鉴，以做好印鉴更换准备工作。

3.正式办理交接手续。

办理正式移交时，必须有监交人在场负责监交。一般出纳员交接时，有企业会计机构负责人、会计主管人员负责监交工作。办理交接时，移交人员要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

（1）现金、有价证券、贵重物品要根据会计证账簿有关记录由移交人员向接替人员逐一点交。库存现金、有价证券、贵重物品必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。

（2）银行存款日记账余额要与银行对账单核对，如果一致，方可移交；如果不一致，应编制银行存款余额调节表调节相符。如果调节后，仍不相符，应由移交人员负责查明原因，并在移交清册中注明。

（3）在银行存款账户余额与银行对账单余额核对相符的前提下，移交有关票据、票证及印章，同时由接替人员更换预留在银行的印鉴章。

（4）出纳账簿移交时，接替人员应该核对账账、账实是否相符，即现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账与现金、银行存款和有价证券总账的账账相符；在实行会计电算化的企业，应先将账页打印出来，再由移交人员对有关电子数据必须在实际操作状态进行交接。

（5）出纳凭证、账簿和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

（6）工作计划移交时，为了方便接替人员开展工作，移交人应向接替人介绍工作计划执行情况及今后在执行过程中又能够注意的问题。

（7）移交人应将保险柜密码、钥匙、办公桌和办公钥匙一一移交给接替人，接替人在移交完毕后，应立即更换保险柜密码及有关锁具。

（8）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。“移交清册”一般一式三份，其中交接双方各持一份，另一份作为会计档案在交接结束后归当保管。

4.交接人员的责任。

交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接替人在交接时因疏忽没有发现所接会计

资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。

接替人员应在出纳账簿启用表上填写接受时间，并签名盖章。接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

5.由他人暂时顶替工作，应办理部分交接手续。出纳人员在婚假、产假、病假、事假、休假及外出学习、公差等临时离岗期间，千万不能留下印章、交出钥匙、点点现金就完事了，一定要抱着“先小人后君子”的态度，办理有关事项的交接手续。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任为理由而草率从事。出纳顶替，可视单位业务量大小、顶替时间长短等具体情况来办理部分交接手续。如纯属临时顶替，为了不误现金支付，可让顶替人员打一个与所留备用现金数量完全一致的收条，待出纳员回来结清支出凭证与所剩现金，收条不作借款处理。如顶替业务较多，时间也较长，甚至需顶替人员处理事务的，需要顶替人员刻一名章，及时到银行更换跑银行人员印鉴。然后，将现金日记账、银行存款日记账、现金支票本、转账支票本等办理日常业务的账本、单据书面移交顶替人员，出纳员回来后再作书面移交手续。特别需要指出的是，出纳员不能将自己的名章交由顶替人员使用。

【例题·多选题】

出纳工作交接应该包括以下内容（）

A.现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品

B.有价证券，包括国库券、债券、股票等

C.支票，包括空白支票，不含作废支票

D.发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）

E.收款收据，包括空白收据、已用收据（不含作废收据）

【答案】ABD

四、出纳归档资料的保管

（一）会计档案的内容

我国《会计法》规定，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管。我国于1984年6月1日颁布了《会计档案管理办法》，于1999年1月进行了修订，对会计档案的管理制度作了一系列具体规定。

出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿和出纳报表等核算资料，主要包括：出纳记账所依据的各种原始凭证和记账凭证；现金日记账、银行存款日记账和有价证券明细分类账；经营开支计划与决算表，出纳报告，银行存款对账单，资金分析报告单，作为收付款依据单的各种经济合同和文件，以及其他财务管理方面的重要凭证（如支票申请单、支票领用登记簿、应收票据登记簿等）。

出纳凭证是指出纳记账所编制和使用的各种收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证。这些凭证通常在出纳登记完成现金日记账和银行存款日记账后，要传递给记账会计据以记账，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。出纳人员主要是做好原始凭证的整理及全部出纳凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。

出纳账簿是指现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账。一般情况下每年更换一次。更换新账时应对旧账进行整理；对编号、扉页内容、目录等项目如有填写不全的，应按有关要求填写齐全；使用活页账（如计算机记账的单位，账簿资料输出裁剪后类似活页账）和卡片账的单位，在归档前必须加以装订，编齐页码，并加以扉页，注明单位名称、所属时间、起止页数、记账人员和会计主管签章等，并加盖单位财务公章。更换新账后，应将整理完整的旧账归入会计档案。

（二）会计档案归档的时间

《会计档案管理办法》规定：各单位每年形成的会计档案，应当由会计机构按照归档要

求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管1年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管，但是，出纳人员不得兼管会计档案。移交本单位档案机构管理的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。因此，对当年形成的出纳归档资料的保管一般由出纳部门负责。

各单位保存的会计档案一般不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。因此，各单位应建立、健全会计档案查阅和复制的登记制度。

不同的会计档案其保管期限也不同，按其特点可分为永久保管和定期保管两类。定期保管期限为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的具体保管期限，如表5-5所示：

表5-5企业和其他组织会计档案保管期限

（三）会计档案的销毁

保管期满的会计档案，一般可以按照以下程序销毁：

1.由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册（见表5-6），列明销毁会计档案的名称、卷好、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。

表5-6销毁会计账册、凭证及报表

填表日期：年月日

2.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

3.销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。

4.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报本单位负责人。

应当指出的是，对于保管期满但未结清的债权、债务的原始凭证和涉及其他未了事项的

原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案机构保管到未了事项完结时为止。建设单位在建设期间内的会计档案，不得销毁。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

【例题·多选题】

出纳归档资料包括（）

A.出纳凭证

B.出纳账簿

C.出纳报告

D.银行存款对账单

E.作为收付款依据单的各种经济合同和文件

【答案】ABCDE

【例题·单选题】

现金日记账和银行存款日记账保管期限为（）年

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】D

财务出纳工作总结ppt

财务出纳工作总结ppt 篇一：出纳岗位工作总结出纳岗位工作总结时光飞快，转眼上岗即将满一月，总结这一月中的工作，以便在末来的日子中更好的发现自己，完善自我。在这短短的一个月中，同事们的热情与关怀，让我感受到了这个充满活力的集体所散发出的温暖，也让我坚定了对这份工作的忠诚；短短的一个月，虽做着单一重复的工作，确也有些许发现与感悟，做一简单的总结，以使今后工作更快、更准的完成。出纳兼财务内勤岗位职责： 1、严格按照园区办下发的《货币资金管理办法》对日常现金、银行存款、现金支票、转账支票进行管理与使用； 2、严格按照园区办下发的《财务支出管理办法》、《差旅费报销制度》对货币资金的支出进行把关； 3、以园区办下发的《会计档案管理制度》对日常会计档案与资料进行管理与保存； 4、每日核对账面现金与库存现金余额，做到账实相符；

5、定期与会计核对总账与出纳流水账余额，做到账账相符； 6、按周报送资金周报表与财务部工作周总结与计划； 7、定期、定时完成园区办各部门日常报销； 8、按土地部拆迁付款明细单准确、快速的完成被拆迁户补偿款的支付； 9、按时、按点、准确、无误的完成其他日常工作不足与改进：多年的会计工作培养了我细致的习惯，但是从事了出纳工作以后，发现与现金的直接来往需要更加细致与认真，因为每一个错误都会直接造成经济损失，所以不容有失；由于对新工作的了解不够，曾造成过一些失误，归结原因发现属于沟通不利、事前准备不足造成，以后应多加强业务学习、增加与其他部门同事的交流与沟通；行业的变化带来工作流程、方法的改变，加快学习本行业适用的会计准则，尽早达到行业要求。计划与方向：一份合适、满意的工作来之不易，我要珍惜这个机会。为了适应工作的需要，我应该加强出纳、事业单位会计

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财务管理实训心得随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。整个实训包括以下几个部分： 2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。通过本次实习，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让

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逐笔登记各种明细分类账; 4根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账; 5月末，将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对; 6月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 (二)操作要领 1.期初建账： (1)建总账时， 1设置账簿的的封面与封底： 2填写账簿启用以及经管人员一览表; 3填写账户目录; 4填写账页，将上一年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。 (2)建明细账时，将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向 (3)建日记账时，建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新建的库存现金日记账中的余额栏中;银行存款日记账，将上一次的银行存款总账的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上;

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会计核算原则及科目七、公司严格执行《》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输工具5年； 4、其他设备5年。

2020年(财务出纳管理)出纳实操

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第五章出纳工作其他技能第二节出纳其他工作二、出纳报告出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。（一）出纳报告的基本格式出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，出纳员应根据单位内部管理的要求设计符合本单位实际情况的出纳报告。但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”、“期末余额”等基本项目，格式如表5-1所示：表5-1出纳报告单位名称：年月日至年月日编号：

会计主管：记账：出纳：审核：制单：（二）出纳报告的编制出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告。编制出纳报告应符合下列要求： 1、编制要及时出纳报告的报告期应根据本单位内部管理的要求和实际需要来确定，可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。如果本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告可以就现金和银行存款情况每天编制一次（日报表如表5-2）。表5-2现金及银行存款收付日报表年月日第号编号：

2、账表内容必须一致出纳报告上的内容应当与出纳日记账及有关明细账、备查簿的内容相符，保证其出纳信息的真实、完整和准确。 3、报送范围和程序要确定出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。【例题·多选题】出纳报告的编制要求（） A．编制要及时 B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定【答案】ABCD 三、出纳工作的交接在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。” 1.出纳交接的具体内容不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容：

财务管理综合实训报告(完整)

、实验目的《财务管理综合实训》是利用福斯特公司开发的《多媒体财务管理教学系统》软件，采用了先进的计算机技术和多媒体技术，弥补在财务管理教学过程中枯燥、学生无交互、单纯的学习理论知识、老师考核困难、不能全面的评估学生学习等缺陷，有效的提高了财务管理教学的质量和效率。让学生通过本软件，能够系统全面的掌握财务管理的具体操作和方法，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。、实验地点三、实验的基本要求 1. 了解并掌握财务分析的方法。 2. 了解和掌握财务预测与计划的基本步骤和方法 3. 了解、熟悉资本成本的概念，掌握资本成本的计算方法。 4. 了解、熟悉杠杆效应与最佳资本结构的概念，掌握杠杆效应与最佳资本结构的计算方法。 5. 了解、熟悉股息政策。 6. 熟悉运营资本管理的原理并掌握运营资本管理的计算方法。 7. 熟悉运投资管理的原理并掌握投资管理的计算方法。四、实训基本情况说明在半年的财务管理课程学习之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个财务管理人员，如果不会进行实际的财务操作，就不能算做一个合格的财务管理者。于是在大二第二个学期我们开了这门财务管理综合实训课。实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个财务管理人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。本系统以一个财经大学生毕业到一家生产制造公司实习，对企业所发生的财务问题进行一一解决的实验案例，将现金管理、信用管理、应收账款管理、存货管理、全面预算日常管理、投资决策、资本结构决策、融资决策、报表分析等基本知识有机的结合在一起，有效地提高学生学习兴趣。可操作性强。

内部财务会计管理制度

内部财务会计管理制度 ,1,本项目根据国家规章制度以及中交股份和三公局有关规定的要求～结合本单位的特点～制定内部财务会计管理制度。 ,2,内部财务会计管理制度包括: 1,财务管理制度。 2,资金管理制度 3,会计基础工作规范管理办法。 4,内部财务收支控制管理制度。 5,财务部部门职责与岗位职责。 6,费用管理和核算制度。 7,应付职工薪酬核算与支付管理办法。 8,会计档案管理制度。 ,3,项目部应对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度。办理货币资金业务的不相容岗位应当分离～相关机构和人员应当相互制约～确保货币资金安全。 1,单位不得由一人办理货币资金业务全过程～办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德～忠于职守～遵纪守法。 2,项目部应对货币资金业务建立严格的授权审批制度～明确审批人员对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施～明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3,审批人应根据货币资金授权批准制度规定～在授权范围内进行审批～不得超越审批权限。

4,项目部应按规定程序办理货币资金支付业务。经办人员的支付申请要注明款项用途、金额、支付方式～并附有关合同或证明等～将支付申请交给具有审批权限的审批人进行审批,审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,财务复核人对支付申请的批准范围、权限、程序、金额、手续及单证等进行复核～复核无误后～交出纳人员办理支付手续,出纳人员办理支付后～及时登记现金和银行存款日记账。 5,项目部对重要货币资金支付业务～应当实行集体决策和审批～并建立责任追究制度～防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。 6,项目部应严格遵守国家《现金管理条例》规定～加强现金管理～不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。对出纳人员经管的库存现金余额～要定期或不定期地进行抽查盘点。 7,项目部应指定专人定期核对银行账户～每月至少核对一次～编制银行存款余额调节表～使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符～应查明原因～及时处理。 8,银行预留印鉴要分开保管～财务专用章应由专人保管～个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需全部印章。 ,4,项目部应对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制～制定相应管理制度～对实物资产进行定期清查盘点。 ,5,项目部应合理设置采购与付款业务机构和岗位～建立和完善采购与付款会计控制程序～加强请购、审批、合同订立、采购、付款等环节的会计控制～堵塞采购环节漏洞～减少采购风险。 ,6,项目部应建立成本费用控制体系～做好成本费用管理的各项工作。制定成本费用标准～分解成本费用指标～控制成本差异～考核成本费用指标的完成情况～降低成本费用。

{财务管理财务会计}实训六成本会计综合实训

成本核算综合实训 (一)实训目的通过实训使学生明确实际工作中,绝大多数企业同时采用几种不同的成本核算方法,熟悉成本核算的程序,掌握各种成本计算方法的实际应用,使学生毕业后能胜任大中型企业成本核算岗位的会计工作.。 (二)实训资料 1、企业概况：红光机器厂为单件小批生产的中型国有企业，生产过程分为铸工、加工（下设两个生产车间）、和装配三个步骤，从事HG—3130磨床、HG—4250钻床和HG—5140铣床的生产。另外设有机修和供汽两个辅助生产车间。生产工艺流程是：铸工车间根据生产计划浇铸各种铁铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库：加工车间分别从仓库领用各种铸件，经不同工序加工制成各种不同的零部件，直接送交装配车间；装配车间将收到的零部件连同由仓库领来的外购件等组装成各种机床，经检验合格后送交成品仓库。 2、产品成本计算规程：该厂实行厂部和车间两极核算，成本计算方法以分步为主，结合运用品种法和分批法。铸工车间以铁铸件和铝铸件作为成本计算对象，采用品种法计算铸件成本：铸工车间→半成品仓库→加工车间之间，采用逐步综合结转的方法结转各种铸件成本；加工车间和装配车间以磨床、钻床和铣床三种产品作为成本计算对象，采用分批法计算各机床成本；加工车间和装配车间之间采用平行结转的方法结转产品成本。铸工车间月末在产品数量很少，故不计算月末在产品成本。加工车间按定额比例法计算各产品应计入最终完工产品成品的份额，由于在产品的种类和生产工序繁多，计算月末在产品的原材料定额费用和定额工时工作量很繁重，因而采用简化的倒挤方法进行计算。装配车间按约当产量法计算各产品应计入最终完工产品成本的份额，

财务出纳工作总结最新总结

财务出纳工作总结财务出纳工作总结时间过得很快，转眼间三个月试用期的时间就过去了，在三个月的出纳工作中，对出纳的岗位认识、工作性质、业务技能以及思想提高都是对我的职业生涯的填充和必不可少的弥补. 回顾三个月来的出纳工作，先是失误、还是失误，最后才有了小的成绩和经验。下面，我将出纳工作总结如下，敬请大家提出宝贵意见。（一）、失误、缺点和经验简谈以前在公司是做会计工作的，出纳的业务没具体操作和实践过，总认为是“调虫小技”，不以为然，可就是抱着这种心态刚开始干出纳工作出现不少的失误，第一失误就是开具支票上的错误。制度要求：开具支票必须字迹工整、无连笔、不能修改等。而我的正楷书法功底实在是太弱了，笔画不连，字就不会写；终于把支票抬头单位名称写工整了，盖银行预留印鉴时也是一门技巧，印鉴重压、重影、现象都会被银行退票，耽误工作。基于上述业务需求，根据自己在软件公司的软件实施经验和电脑知识，为自己的岗位需求开发了excel系统的交行票据套打系统，解决了在实际工作中出现的缺点问题，提高了工作效率。由此可见，虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本；学习和实践

相互融合才能产出成果。在大学里，学习的知识不能用在具体解决问题上，空洞无味，就是因为没有问题摆在我们面前，成果都是面对一个一个具体问题而存在的。（二）、取得的成绩在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。（1）、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。（2）、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。（3）、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制银行余额调节表。（4）、起草财经公文、人事公文并及时发放、传阅、存档、保管。（5）、监督人员考勤登记，办公饮用水的安排。（6）、开具日常收款业务发票，并保管好空白发票和其它支票。（7）、开发了excel平台票据套打系统。（8）、填写地税申报表。

财务管理实习报告

财务管理实习报告一、实习目的为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，培养学生的应用能力和创造能力，。学生通过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，通过实习，检查学生的思维能力、创造能力、实践能力、沟通能力等各方面综合能力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。二、实习时间与地点我于10月1日——11月15日到兖矿东方机厂进行了财务管理毕业实习。以下是我实习的内容：（一）手工财务管理实习：手工财务管理实习，根据一个企业（兖矿东方机厂）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分： ①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。 ②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思

财务会计管理制度

财务会计管理制度财务会计管理制度为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 . 一,财务会计管理的涵义财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算

通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;

管理会计和财务会计之间的关系

第三次作业：管理会计和财务会计之间的关系 2011级财务管理一班王阳阳（201101050087）一、财务会计与管理会计的联系虽然财务会计与管理会计有其不同侧重点，但二者统一服务于现代企业会计管理的总体要求，共同为实现企业内部经营管理的目标和满足外部各利益相关者的要求服务。会计系统是由财务会计和管理会计耦合而成的，它是企业管理系统的核心子系统，尤其是在知识经济条件下，随着信息技术与网络技术的迅猛发展及其在会计中的广泛应用，财务会计与管理会计将进一步融合，共同组成会计系统在企业管理系统中发挥核心作用，更好地为企业管理服务。财务会计与管理会计主要有以下几方面联系。1、财务会计与管理会计都是一种管理活会计自产生以来就是为企业管理服务的。只是由于客观条件及技术水平所限，会计的功能被局限于核算上。本质而言，会计是一种管理活动会计，作为企业管理的重要组成部分，是通过收集、加工处理和利用经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，促使人们权衡利弊、讲求效果的一种管理活动。在这个过程中，财务会计侧重于实际运行状态的记录和总结；管理会计则是利用经济数据通过各种方法来帮助企业管理当局做出决策，侧重于过程控制，运用预测、决策和预算编制等技术方法完成其设定的管理目标。但是作为会计的两个分支，都是为企业管理服务。2、财务会计与管理会计的对象相同，因为从系统理论的角度来看，现代会计是现代化经济管理这个大系统的分系统，而财务会计与管理会计则是现代会计这个分系统的两个子系统。由于财务会计与管理会计是现代会计分系统的两个子系统，因此财务会计与管理会计的对象从总体上来说也应该是一致的，即以物资运动和价值运动为基础，以信息运动为纽带，体现人与人之间社会生产关系的社会再生产过程。只不过由于分工的不同，二者在“时”、“空”两方面各有侧重而已。

会计综合实训心得

会计综合实训心得经过一段时间的模拟实训，自己对会计又有了新的认识。以前，学习会计都是纸上谈兵，缺乏实践，从学习会计分录开始，照着题目很机械的把会计分录罗列出来，时间长了就熟练了，感觉没什么难度，到现在才终于明白，以前学的都是基础中的基础，重新认识了学习会计分录的重要性，并深刻认识到，会计分录什么的，需要深刻记忆，反复熟练的掌握，这样在实践中，才游刃有余，融会贯通，但做到这一点是不容易的。如今接触到了实践的工作，发觉现实中的会计，比以前想象的复杂得多，首先，会计分录就没那么容易写出来，经常涉及到很多科目，其次，再加上现实中，企业经济业务的纷繁复杂和情况百出，完全不是书本上所能一言尽之的事情，再次，会计实践中我们接触了各种凭证，各种报表，像原始凭证、记账凭证、现金日记账、银行存款日记账，总分类账、明细分类账、财务报表，一口气把会计核算程序道了个干净，这其中每种凭证、没中报表都有填写的规定，需要一步一步的填写，不可疏忽大意，需要耐心仔细的操作。也正是通过这次实训，把会计中的各种账表连在了一起，充分体会了一把会计操作的真实性，从填制凭证，到登帐记账，逐笔逐笔业务的审查、签子也挺枯燥的，工作量之大，时间之长，让我体会到，做企业会计，不是件容易的事。以前在学习会计中，往往或略了一些操作细则、和法律的规定，致使在实际操作中，在对一些业务的处理上就显得捉襟见肘了，往往忽略了一些细节，让我也难过了回，反复的更改了几回，由此可见，会计真真是个细活，是马虎不得的事情，这样，相信在以后的工作中，也会造就一个人的性格，严格谨慎，细心灵活。在本次会计培训中，我们充当单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合，弥补我们在课堂学习中时间不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧，缩短从会计理论学习到实际操作的距离，也可通过培训的仿真性，使我们感到培训的真实性，增强积极参与培训的兴趣。我们将材料的理论知识学完以后，进行这次总和模拟培训。培训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练的反映出来，这样才能证明作为一个会计人员的实力。比如会计模拟实验中有原始凭证、记账凭证、总账、明细账、银行存款日记账等的天职，虽然现在还有点手生，但只要细心，一步步的天职，我对自己往后熟练的填写很有信心。然后就要把培训书上各种单子、凭证剪下来附到记账凭证后面，方便以后的查看，最后就是装订成册。此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，会计是靠丰富的经验的。只有多做账，才会熟能生巧，猜能游刃有余。我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想象的那么容易，最重要的是细致严谨。这一点我必须在以后的学习中加以改进。另外一点，也是在试训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，有些东西感觉自己做的时候明明没有什么错误，偏偏对账时还是发现错误和遗漏，这在以后的工作和生活中提示我们要注意合作和配合。通过这次的实训我也认识到作为一名财会人员的工作的重要性，也了解到作为一名会计人员的基本要求。相信掌握这项技能，会终生受用。

财务管理综合实训报告｜财务管理实训报告

【实习报告】在实习过程中，大家都很用心，仿佛真的是在参加一场火药味十足的商战，切实的感受了一下市场竞争的精彩和残酷，体验承担经营与责任。以下是分享的财务管理实训报告，希望能帮助到大家! 财务管理实训报告财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合运用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是吉林电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营进行了决策和管理。由于我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是进行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资方案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的

额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行正确决策的前提之一。 (一)第一季度由于公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下(1)经营活动产生的现金流中购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金338700元(2)投资活动产生的现金流中构建固定资本、固定融资资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2150000元(3)筹资活动产生的现金流中分配股利、利润和偿付利息所支付的现金25000，借款收到的现金500000元。 (二)第二季度开始公司各项活动都陆续开始了运营，所以，经营活动产生了较多的现金流出，其中购买商品、接受劳务支付现金678600;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金434740元;支付各项税费177235元。但是，由于上一季度有效地经营，特别是购买的低端生产线市场反应好，本季度出现了销售商品、提供劳务收到的现金438750元，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了196670.5元。 (三)第三季度由于决策失误，当期现金流出和下季初费用考虑不到位，公司订单数量的获取和产量的不对称，加上引进了新的一条低端生产线，公司出现了

公司财务会计管理制度

公司财务会计管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：

财务会计综合实训心得

财务会计综合实训心得通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，它也让我更加懂得了做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵和人生的真谛，让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。这里给大家分享一些关于会计综合实训心得，供大家参考。会计综合实训心得1 实习的这段期间，我学到了很多的知识。比如说填制好凭证之后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点像小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢!真实不学不知道啊! 写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。

所有的帐都记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在x 会计教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。这真是应了一句话：不试不知道，一试吓一跳! 从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。x会计很要耐心地跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂office办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器，看来实习真的很重要啊。会计综合实训心得2 作为一个初出茅庐的小伙子，带着学校学的一点点理论知识，初来乍到，顿显窘迫，报到时认识的人现在一个都叫不上名字，为了减少我的紧张心情，我师父_说了一句话;小伙子，长得蛮精神的，以后就叫我x哥吧。我笑了笑，说：x哥，以后还得你多多指教，小兄弟

出纳管理办法

亞東技術學院出納管理辦法 103年10月24日103學年度第1次總務會議審議通過 104年6月3日103學年度第11次行政會議審議通過第一章目的第一條為加速學校公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全學校內部財務控管機制，特訂定「亞東技術學院出納管理辦法」（以下簡稱本辦法）。第二條本辦法用詞，定義如下：（一）出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券等之收付、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納事務之單位。（三）出納管理人員：指實際經管出納事務之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務。第三條出納組超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。第四條出納組對學校自行收支款項，收入部分得委託金融機構代收，支出部分以直接匯撥或簽發票據為原則。第五條出納組主要工作如下：（一）出納組依據會計傳票辦理全校財務支出，舉凡經常費用、設備費用、行政費等各項支出，均屬出納業務。（二）學雜費委由銀行代收，學生繳交之各項費用，以學校指定之銀行帳戶，由各生至各地分行辦理代收或上網繳交，各項推廣教育收入或研討會收入亦同。（三）各項貨款均以學校支票支付為原則，支票並依照教育部規定有校長、會計主任、出納人員會同蓋章。（四）各項收支帳依規定登入電腦系統帳中，表冊之編製、登記，均應依規定按時正確記載。（五）點收各種款項、支票、匯票等，收款時應登入電腦帳中開立收據予繳款人全部資料存電腦中可查閱正確入帳資料（六）收現金及各種票據一律存入學校帳戶。股票定存單(實體）統一置放於銀行保管箱及綜合存簿內定存利息銀行按月入學校帳戶中。（七）各項收支傳票應正確記載電腦帳內並列應列出出帳表每月須與會計對帳。（八）根據會計憑證辦理收入登帳及支出付款等業務。（九）依會計傳票報繳各類稅款。

财务管理综合实训心得

财务管理综合实训心得财务管理综合实训的开展能使财务管理专业学生对财务有新的感悟，有更深刻的理解。以下是小编为大家精心整理的财务管理综合实训心得，欢迎大家阅读。财务管理综合实训心得【1】为期一周的财务管理实训结束了，这一周的实训让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心。大量的数据，业务以及分析是我完全没有预料到的。尽管有些可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。整个实训包括以下几个部分： 1、财务分析报告：在财务分析报告中，又包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。

2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了%，主要是由于流动负债的