会计出纳管理制度

会计出纳管理制度

会计出纳管理制度在任何一个现代公司裏可以没有财务总监却不可以没有会计和出纳会计出纳工作管理制度是企业最基本的财务管理制度不管一个公司是多麼小倘若没有这些制度其财务状况势必一塌糊涂现代会计出纳工作管理制度主要包括以下几个方面一、财务部工作准则 (一)总则第一条本准则由财务部送公司总经理核准公布后实施修改时同第二条本部设总经理1名副总经理2名下设财务科会计科出纳科税务科各科设科长副科长各名科员若干名第三条本部遵守各项经济法律法规条件加强资金的筹措管理运用促进公司业务的发展壮大 (二)职能第四条按公司的经营计画提出年度财务计画第五条制定财务会计出纳税务及预算制度负责其施行时的有关协调联系工作确实发挥各项制度的功能第六条依年度财务计画办理有关银行借款及往来事项提供稳定的运营资金来源有效地运用公司资金第七条编制公司年度预算送呈管理当局审定评估参照从而发挥预算在管理上的控制功能第八条依据员工储蓄存款管理办法核办有关员工储蓄存款事项第九条定期进行存货盘点确保公司资产并使实际存量与账列数字符合第十条依据税法规定办理公司各项税务工作力求准确无误免遭无谓损失第十一条依据公司经营计画配合公司总目标盯住本单位目标拟订本单位的工作计画进而编制本单位年度预算并加以控制第十二条对外投资的可行性报告分析对外投资运作的监督及控制对外投资结果的评估及审核第十三条现金票据契约等的出纳保管及转移会计凭证的编制审核与保管会计帐册的登记处理与保管 (三)各科主要职能第十四条财务科资金的筹措运用调度财务运用情况的分析以及财务报表和预算的编制固定资产的管理现金票据有价证券的保管银行存款的调度现金的出纳票据的签发和记录办理接收货款清偿贷款的各项应办手续各项奖金津贴的核查发放有关科目明细账的记载催收货款收回对员工提供分期付款的款项其他有关财务事项的办理第十五条会计科会

计制度的制定执行一般会计事项的整理记录及有关凭证帐册报表档的保管会计报表决算报表的编制分析和上报预算制度的制定及预算的编制分析控制指导监督公司的各分支机构子公司的有关会计事务公司有关会计文件的答疑事项资本支出及收入的审查孪?临时交办事项的处理其他有关会计事项的处理第十六条出纳科主办公司有关的收支款项和出纳会计的账务处理保管现金银行往来票据收兑及其调拨编制出纳日报表票据收兑月报事项员工薪金发放垫付款及福利金的保管登记现金及银行存款的登录编报款项的收付和支票的签发统一开立发票其他有关财务出纳事项第十七条税务科办理公司有关税收的缴纳查对申请复查行政诉讼办理进口业务缴纳关税事务办理外销品进口原料的关税货物税申请冲账与退税办理保税案有关的事项办理外销合作基金及互助金的缴纳退还承领编制有关税务制表产销月报表产销季报表及有关统计事项公司直接缴纳税金的复核其他与税务有关的事项二、财务管理规定 (一)总则第一条财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥著巨大作用为加强公司的财务管理工作增加公司利润特制定本规定第二条公司财务部门的职能认真贯彻执行国家有关的财务管理制度建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计画加强经营核算管理反映分析财务计画的执行情况检查监督财务纪律积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益厉行节约合理使用资金合理分配公司收入及时完成需要上缴的税收及管理费用了解有关机构及财政税务银行部门检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由总会计师会计出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前总会计师职责由会计兼任第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定 (二)财务部工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作: 编制和执行预算财务收支计画信贷计画拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金进行成本费用预测计画控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益建立健全经济核算制度利用财务会计资

料进行经济活动分析承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责1(按照国家会计制度的规定记账复账报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账2(按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋

3(妥善保管会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料 4(完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责认真执行现金管理制度严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不用白条抵押现金

建立健全现金出纳各种账目严格审核现金收付凭证严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效积极配合银行做好对账报账工作配合会计做好各种账务处理完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第八条审计的主要工作职责认真贯彻执行有关审计管理制度监督公司财务计画的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误审阅公司的计画资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 (三)财务工作管理第九条会计年度自1月1日起至12月31日止第十条会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记账凭证会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证账簿记录与实物款项相符第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督

财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回并要求更正补充第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务账目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由总经理办公室主任主管副总经理监交 (四)支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字总经理审批填写金额要无误完成后交出

纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣工资领用人完善报账手续后再作补发工资处理第二十二条对於报销时短缺的金额财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理凡一周内收入款项累计超过1万元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应书面报告总经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人书面报告总经理第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户2日内会计或出纳人员应书面报告总经理第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签(五)现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出总经理批准的其他开支前款结算起点定为100元结算规定的调整由总经理确定第二十六条除