债务清偿抵充的评析及法律适用
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指定抵充是指当事人在没有约定抵充时，债务人享有 指定抵充的权利，债务人可以向债权人 （或清偿受领人） 作出意思表示，指示其所要抵充的债务。
各国 《民法》 均规定债务人原则上可以自由指定抵充 哪项债务，但有一项限制，即债务人所提出的给付应当先 抵充费用、再抵充利息、后抵充本金。 2.3 法定抵充
法定抵充指债权人与债务人既没有约定清偿抵充的顺 序，清偿人清偿时双方又没有指定抵充，则依法定次序消 灭债务的法律规定。法定抵充的构成要件有两个：其一， 法定抵充在当事人既无约定又无指定时适用；其二，债务 人的给付不足以清偿全部债务。
商业交往中，在债务人对同一债权人负担数宗债务 时，各种债务的情况是不同的。当债务人的履行不足以清 偿所有债务时，究竟先清偿哪宗债务，便属于债务清偿抵 充问题。这种抵充次序的先后，对债权人和债务人有不同 的利益影响，有时还会牵涉到第三人(如担保人)的利益。
1 清偿抵充的定义及构成要件
所谓清偿抵充，是指债务人对于同一债权人负担数项 同种类债务，或负担同一项债务而约定数次给付时，如果 债务人的给付不足以清偿其全额债务，根据当事人约定、 指定或者按照法律的规定，决定以债务人所提交的履行清 偿数个债务中某项债务的制度。
题。三是债务人的给付不足以清偿全部债务。如果债务人 的给付可以清偿全部债务，就不存在约定、指定、法定清 偿顺序的问题。
2 清偿抵充的类型
根据世界大多数国家 《民法》 的规定，清偿抵充可以 分为3种类型，即约定抵充、指定抵充与法定抵充。 2.1 约定抵充
约定抵充是指由债务人与债权人约定，以债务人提供 的履行抵充哪宗债务，以及按照何种顺序抵充。约定抵充 完全按照当事人的约定发生抵充的法律效果。 2.2 指定抵充
上述案例中，甲公司在清偿140万元时与银行就抵充 顺序达成了合意，则可以发生以下效果：甲公司与银行 可以约定抵充的顺序与数额，不受任何限制。假定甲公 司与银行约定，这140万元首先偿还设定担保的第二笔债 务本金及利息共计101.875万元，剩余的偿还第三笔债务 的本金，那么抵充的结果是：第一笔债务剩余本金50 万 元、利息1.525万元未清偿；第二笔债务全部清偿，乙公 司免除保证责任；第三笔债务剩余本金31.875 万元、利 息2.345万元未清偿。同理，甲公司可以与银行约定，这 140万元首先抵充最后到期的第三笔债务，后抵充第一笔 债务，剩余部分抵充第二笔债务的本金，那么清偿抵充 的结果是：第一笔债务全部清偿；第二笔债务剩余本金 83.87 万元 、利息1.875 万元 未清偿，乙公司对未 清 偿 部 分承担保证责任；第三笔债务全部清偿。如此等等，在 约定的情形下，按照甲公司与银行双方约定的内容发生 清偿抵充的法律效力。
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2011·03
4 风险提示
《合同法解释 （二）》 对清偿抵充顺序的规定，其终极 目的是为了保证债权的实现，数宗债务均已届清偿期的， 以债务担保最少者优先抵充。即无担保的债务较有担保债 务优先；同有担保的，以担保最少者优先。究其价值取 向，明显侧重于对债权人利益的保护。同时，该解释也兼 顾了债务人的利益。债务担保相同的，以债务人负担较重 的优先受偿。例如，有利息的债务较无利息的债务优先； 均付利息的，以高利率债务为先。总之，该解释体现了公 平的理念，保证了交易安全和经济活动的顺利进行。
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比例抵充。但是，债权人与债务人对清偿的债务或者清偿 抵充顺序有约定的除外。
另外， 《合同法解释 （二）》 也对清偿时的费用和利 息的支付进行了规范。第二十一条规定，债务人除主债务 之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债 务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照先抵充 实现债权的有关费用、再抵充利息、最后抵充主债务的顺 序进行抵充。 3.2 清偿抵充的顺序
清偿抵充的构成要件可以归纳为：一是债务人对同一 债权人负担数项债务，或负担同一项债务而约定数次给 付，或负担同一项债务而需要给付利息以及相关费用。如 果债务人对同一债权人仅负担一项债务，给付针对的就是 此项债务，不会发生抵充的先后次序问题。二是数项债务 种类相同，例如，均为支付金钱或者均为交付某种原材 料。如果种类不同，依据其种类即可明确区分，自然不会 发生债务人给付以后而混淆不知清偿的是哪项债务的问
在本案中，甲公司与银行没有对140万元还款的抵充 对象达成协议。因此，应当适用法定抵充。依据 《合同法 解释 （二）》 第二十条、第二十一条的规定，首先，本案3 笔债务均已届清偿期，应当首先抵充担保最少的债务，本 案第二笔借款有担保，而第一、三笔借款均没有担保，所 以第二笔借款应予最后抵充；其次，第一、三笔借款均无
从 《民法》 史上看，罗马法就确立了清偿抵充规则。 从大陆法系德、法、日、意大利等国 《民法》 的规定看， 确定债务清偿抵充顺序的基本原则是：约定优先；如果双 方没有约定，那么债务人有权单方面指定抵充顺序。在债 务人放弃指定时，可由债权人指定；在双方未达成抵充协 议，且没有指定抵充的情形下，适用法定抵充。
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债务清偿抵充的评析及法律适用
◆ 吴玉亮
案例介绍 2009年 ， 甲 公 司 与 某 银 行 签 订 了3份 借 款 合 同 ： 5月 双
方 签 订 了 第 一 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为 50 万 元 、 年 利 率 6.1％， 11月 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息 1.525万 元 ； 8月 双 方 签 订 了 第 二 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为 100 万 元 、 年 利 率 7.5％， 与 第 一 份 合 同 同 时 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息1.875万 元 ， 该 合 同 由 乙 公 司 提 供 保 证 担 保 ； 10月 双 方 签 订 了 第 三 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为70万 元 、 年 利 率6.7％， 于2010年 4月 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息2.345万 元 。 2010年8月 ， 甲 公 司 向 银 行 还 款 140万 元 ， 因 甲 公 司 还 款 额 不 足 以 清 偿 所 有 债务， 于是甲公司与银行产生了分歧。 银行考虑到第一 笔、 第三笔借款的利息较低， 且第二笔借款合同设立了保 证担保， 甲公司无力偿还时， 还可以向乙公司主张保证责 任， 因此， 银行认为甲公司首先偿还了第一笔、 第三笔部 分 借 款 。 甲 公 司 、 乙 公 司 认 为 ， 这 140万 元 首 先 偿 还 了 第 二笔借款， 因为第二笔借款的利息较高且该清偿能免除乙 公司的保证责任。 双方最终没有达成一致意见， 于是银行 向法院提起诉讼。 法律分析
《合同法解释 （二）》 第二十条规定，债务人的给付不 足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债 务，应当优先抵充已到期的债务；几项债务均到期的，优 先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务；担保 数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务；负担相同 的，按照债务到期的先后顺序抵充；到期时间相同的，按
在企业经营过程中，对外债权的风险无法避免，为维 护本企业的利益，企业应当顺应 《合同法解释 （二）》 的 规定，做好债权债务法律风险的防范。当企业在与同一合 作客户存在数宗债权、债务关系时，应当要求合作客户或 者第三人提供担保。这样，既可以督促债务人履行债务， 担保债权的实现，又可以在合作客户不能全部清偿时优先 抵充该部分债权。
在我国，鉴于目前司法实践中指定抵充比较少见，所 以， 《合同法解释 （二）》 对指定抵充没有作出规定，仅 规定了约定抵充和法定抵充两种情形。
3 我国债务清偿抵充的法律规定及清偿顺序
3.1 清偿抵充的法律规定 我国最高人民法院 《关于适用 〈中华人民共和国合同
法〉 若干问题的解释 （二）》 （以下简称“《合同法解释 （二）》”） 第二十条、第二十一条对债务清偿抵充作了专门 规定。
另外，考虑到各债权、债务的还款来源情况并不完全 相同，特别是在债务人刻意拖欠欠款的情形下，如果完全 遵照该条所确定的清偿顺序，部分情况下不利于最大限度 维护债权人权益。因此，通过与借款人另行约定清偿规则 就显得尤为必要。为此，债权人可以与债务人作出如下约 定：债权人与债务人之间存在数笔不相同的债权、债务关 系，且债务人的单次给付不足以清偿全部债务的，债务人 的给付所清偿的债务及清偿抵偿顺序，由双方协商确定。 双方未能达成一致意见的，由债权人确定。此外，为防止 司法实践中可能出现对“债务人给付”这一表述做扩大理 解的情况，可以对与债务人给付具有相同法律效果的抵 销、代位权行使等情形也做出特别约定，如在合同中约 定：债权人依照法律规定或者合同约定，对债务人行使抵 销权的，所抵销的债务及抵充顺序，由债权人确定；债权 人依法行使代位权时，次债务人向债权人履行价款所清偿 的债务及抵充顺序，由债权人确定。 —— — —— ——— —— — —— — — —— — —— — 收稿日期 ： 2011-3-16 作者单位： 吴玉亮，中国铁路物资股份有限公司法律事务部。
我国 《合同法解释 （二）》 仅对约定抵充和法定抵充 作了规范，因此两者的抵充顺序为债权人与债务人对清偿 的债务或者清偿抵充顺序有约定的，按照约定抵充，没约 定时适用法定抵充。在适用法定抵充时，按照下列顺序进 行：第一，优先抵充已到期的债务；第二，几项债务均到 期的情形下，则优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额 最少的债务；第三，几项债务均到期且担保数额相同的情 形下，则优先抵充债务负担较重的债务。例如：利息高的 优先于利息低的，违约金数额高的优先于违约金数额低 的；第四，几项债务均到期且担保数额及债务负担均相同 的情形下，则按照债务到期的先后顺序抵充；第五，如果 到期时间相同，则按比例抵充。
担保，考虑到公平理念，应优先抵充债务负担较重的债 务，第三笔借款利率为6.7% ，高于第一笔借款的利率 6.1% ，所以应当首先抵充第三笔借款；最后，在确定各 笔借款的抵充时，应当按照先抵充实现债权的有关费用、 后抵充利息、再抵充主债务的顺序抵充。所以，甲公司 还款140 万元，应视为最先清偿第三笔借款利息2.345 万 元，然后清偿第三笔借款本金70 万元；再次清偿第一笔 借款利息1.525 万元，接着清偿第一笔借款本金 50 万元 ； 其余16.13 万元，先清偿第二笔借款的1.875 万元利息， 余下的14.255 万元才用于清偿第二笔借款本金。最后， 第二笔借款本金85.745 万元还没有清偿。甲公司与银行 还存在85 .745 万元债 权 、 债 务 关 系 ， 该 债 务 由 乙 公 司 承 担保证责任。
各国 《民法》 均规定债务人原则上可以自由指定抵充 哪项债务，但有一项限制，即债务人所提出的给付应当先 抵充费用、再抵充利息、后抵充本金。 2.3 法定抵充
法定抵充指债权人与债务人既没有约定清偿抵充的顺 序，清偿人清偿时双方又没有指定抵充，则依法定次序消 灭债务的法律规定。法定抵充的构成要件有两个：其一， 法定抵充在当事人既无约定又无指定时适用；其二，债务 人的给付不足以清偿全部债务。
商业交往中，在债务人对同一债权人负担数宗债务 时，各种债务的情况是不同的。当债务人的履行不足以清 偿所有债务时，究竟先清偿哪宗债务，便属于债务清偿抵 充问题。这种抵充次序的先后，对债权人和债务人有不同 的利益影响，有时还会牵涉到第三人(如担保人)的利益。
1 清偿抵充的定义及构成要件
所谓清偿抵充，是指债务人对于同一债权人负担数项 同种类债务，或负担同一项债务而约定数次给付时，如果 债务人的给付不足以清偿其全额债务，根据当事人约定、 指定或者按照法律的规定，决定以债务人所提交的履行清 偿数个债务中某项债务的制度。
题。三是债务人的给付不足以清偿全部债务。如果债务人 的给付可以清偿全部债务，就不存在约定、指定、法定清 偿顺序的问题。
2 清偿抵充的类型
根据世界大多数国家 《民法》 的规定，清偿抵充可以 分为3种类型，即约定抵充、指定抵充与法定抵充。 2.1 约定抵充
约定抵充是指由债务人与债权人约定，以债务人提供 的履行抵充哪宗债务，以及按照何种顺序抵充。约定抵充 完全按照当事人的约定发生抵充的法律效果。 2.2 指定抵充
上述案例中，甲公司在清偿140万元时与银行就抵充 顺序达成了合意，则可以发生以下效果：甲公司与银行 可以约定抵充的顺序与数额，不受任何限制。假定甲公 司与银行约定，这140万元首先偿还设定担保的第二笔债 务本金及利息共计101.875万元，剩余的偿还第三笔债务 的本金，那么抵充的结果是：第一笔债务剩余本金50 万 元、利息1.525万元未清偿；第二笔债务全部清偿，乙公 司免除保证责任；第三笔债务剩余本金31.875 万元、利 息2.345万元未清偿。同理，甲公司可以与银行约定，这 140万元首先抵充最后到期的第三笔债务，后抵充第一笔 债务，剩余部分抵充第二笔债务的本金，那么清偿抵充 的结果是：第一笔债务全部清偿；第二笔债务剩余本金 83.87 万元 、利息1.875 万元 未清偿，乙公司对未 清 偿 部 分承担保证责任；第三笔债务全部清偿。如此等等，在 约定的情形下，按照甲公司与银行双方约定的内容发生 清偿抵充的法律效力。
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《合同法解释 （二）》 对清偿抵充顺序的规定，其终极 目的是为了保证债权的实现，数宗债务均已届清偿期的， 以债务担保最少者优先抵充。即无担保的债务较有担保债 务优先；同有担保的，以担保最少者优先。究其价值取 向，明显侧重于对债权人利益的保护。同时，该解释也兼 顾了债务人的利益。债务担保相同的，以债务人负担较重 的优先受偿。例如，有利息的债务较无利息的债务优先； 均付利息的，以高利率债务为先。总之，该解释体现了公 平的理念，保证了交易安全和经济活动的顺利进行。
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比例抵充。但是，债权人与债务人对清偿的债务或者清偿 抵充顺序有约定的除外。
另外， 《合同法解释 （二）》 也对清偿时的费用和利 息的支付进行了规范。第二十一条规定，债务人除主债务 之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债 务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照先抵充 实现债权的有关费用、再抵充利息、最后抵充主债务的顺 序进行抵充。 3.2 清偿抵充的顺序
清偿抵充的构成要件可以归纳为：一是债务人对同一 债权人负担数项债务，或负担同一项债务而约定数次给 付，或负担同一项债务而需要给付利息以及相关费用。如 果债务人对同一债权人仅负担一项债务，给付针对的就是 此项债务，不会发生抵充的先后次序问题。二是数项债务 种类相同，例如，均为支付金钱或者均为交付某种原材 料。如果种类不同，依据其种类即可明确区分，自然不会 发生债务人给付以后而混淆不知清偿的是哪项债务的问
在本案中，甲公司与银行没有对140万元还款的抵充 对象达成协议。因此，应当适用法定抵充。依据 《合同法 解释 （二）》 第二十条、第二十一条的规定，首先，本案3 笔债务均已届清偿期，应当首先抵充担保最少的债务，本 案第二笔借款有担保，而第一、三笔借款均没有担保，所 以第二笔借款应予最后抵充；其次，第一、三笔借款均无
从 《民法》 史上看，罗马法就确立了清偿抵充规则。 从大陆法系德、法、日、意大利等国 《民法》 的规定看， 确定债务清偿抵充顺序的基本原则是：约定优先；如果双 方没有约定，那么债务人有权单方面指定抵充顺序。在债 务人放弃指定时，可由债权人指定；在双方未达成抵充协 议，且没有指定抵充的情形下，适用法定抵充。
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债务清偿抵充的评析及法律适用
◆ 吴玉亮
案例介绍 2009年 ， 甲 公 司 与 某 银 行 签 订 了3份 借 款 合 同 ： 5月 双
方 签 订 了 第 一 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为 50 万 元 、 年 利 率 6.1％， 11月 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息 1.525万 元 ； 8月 双 方 签 订 了 第 二 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为 100 万 元 、 年 利 率 7.5％， 与 第 一 份 合 同 同 时 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息1.875万 元 ， 该 合 同 由 乙 公 司 提 供 保 证 担 保 ； 10月 双 方 签 订 了 第 三 份 借 款 合 同 ， 借 款 金 额 为70万 元 、 年 利 率6.7％， 于2010年 4月 到 期 ， 到 期 后 须 支 付 利 息2.345万 元 。 2010年8月 ， 甲 公 司 向 银 行 还 款 140万 元 ， 因 甲 公 司 还 款 额 不 足 以 清 偿 所 有 债务， 于是甲公司与银行产生了分歧。 银行考虑到第一 笔、 第三笔借款的利息较低， 且第二笔借款合同设立了保 证担保， 甲公司无力偿还时， 还可以向乙公司主张保证责 任， 因此， 银行认为甲公司首先偿还了第一笔、 第三笔部 分 借 款 。 甲 公 司 、 乙 公 司 认 为 ， 这 140万 元 首 先 偿 还 了 第 二笔借款， 因为第二笔借款的利息较高且该清偿能免除乙 公司的保证责任。 双方最终没有达成一致意见， 于是银行 向法院提起诉讼。 法律分析
《合同法解释 （二）》 第二十条规定，债务人的给付不 足以清偿其对同一债权人所负的数笔相同种类的全部债 务，应当优先抵充已到期的债务；几项债务均到期的，优 先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额最少的债务；担保 数额相同的，优先抵充债务负担较重的债务；负担相同 的，按照债务到期的先后顺序抵充；到期时间相同的，按
在企业经营过程中，对外债权的风险无法避免，为维 护本企业的利益，企业应当顺应 《合同法解释 （二）》 的 规定，做好债权债务法律风险的防范。当企业在与同一合 作客户存在数宗债权、债务关系时，应当要求合作客户或 者第三人提供担保。这样，既可以督促债务人履行债务， 担保债权的实现，又可以在合作客户不能全部清偿时优先 抵充该部分债权。
在我国，鉴于目前司法实践中指定抵充比较少见，所 以， 《合同法解释 （二）》 对指定抵充没有作出规定，仅 规定了约定抵充和法定抵充两种情形。
3 我国债务清偿抵充的法律规定及清偿顺序
3.1 清偿抵充的法律规定 我国最高人民法院 《关于适用 〈中华人民共和国合同
法〉 若干问题的解释 （二）》 （以下简称“《合同法解释 （二）》”） 第二十条、第二十一条对债务清偿抵充作了专门 规定。
另外，考虑到各债权、债务的还款来源情况并不完全 相同，特别是在债务人刻意拖欠欠款的情形下，如果完全 遵照该条所确定的清偿顺序，部分情况下不利于最大限度 维护债权人权益。因此，通过与借款人另行约定清偿规则 就显得尤为必要。为此，债权人可以与债务人作出如下约 定：债权人与债务人之间存在数笔不相同的债权、债务关 系，且债务人的单次给付不足以清偿全部债务的，债务人 的给付所清偿的债务及清偿抵偿顺序，由双方协商确定。 双方未能达成一致意见的，由债权人确定。此外，为防止 司法实践中可能出现对“债务人给付”这一表述做扩大理 解的情况，可以对与债务人给付具有相同法律效果的抵 销、代位权行使等情形也做出特别约定，如在合同中约 定：债权人依照法律规定或者合同约定，对债务人行使抵 销权的，所抵销的债务及抵充顺序，由债权人确定；债权 人依法行使代位权时，次债务人向债权人履行价款所清偿 的债务及抵充顺序，由债权人确定。 —— — —— ——— —— — —— — — —— — —— — 收稿日期 ： 2011-3-16 作者单位： 吴玉亮，中国铁路物资股份有限公司法律事务部。
我国 《合同法解释 （二）》 仅对约定抵充和法定抵充 作了规范，因此两者的抵充顺序为债权人与债务人对清偿 的债务或者清偿抵充顺序有约定的，按照约定抵充，没约 定时适用法定抵充。在适用法定抵充时，按照下列顺序进 行：第一，优先抵充已到期的债务；第二，几项债务均到 期的情形下，则优先抵充对债权人缺乏担保或者担保数额 最少的债务；第三，几项债务均到期且担保数额相同的情 形下，则优先抵充债务负担较重的债务。例如：利息高的 优先于利息低的，违约金数额高的优先于违约金数额低 的；第四，几项债务均到期且担保数额及债务负担均相同 的情形下，则按照债务到期的先后顺序抵充；第五，如果 到期时间相同，则按比例抵充。
担保，考虑到公平理念，应优先抵充债务负担较重的债 务，第三笔借款利率为6.7% ，高于第一笔借款的利率 6.1% ，所以应当首先抵充第三笔借款；最后，在确定各 笔借款的抵充时，应当按照先抵充实现债权的有关费用、 后抵充利息、再抵充主债务的顺序抵充。所以，甲公司 还款140 万元，应视为最先清偿第三笔借款利息2.345 万 元，然后清偿第三笔借款本金70 万元；再次清偿第一笔 借款利息1.525 万元，接着清偿第一笔借款本金 50 万元 ； 其余16.13 万元，先清偿第二笔借款的1.875 万元利息， 余下的14.255 万元才用于清偿第二笔借款本金。最后， 第二笔借款本金85.745 万元还没有清偿。甲公司与银行 还存在85 .745 万元债 权 、 债 务 关 系 ， 该 债 务 由 乙 公 司 承 担保证责任。