抵扣的进项税额转出如何做会计分录修订稿

抵扣的进项税额转出如何做会计分录

集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]

抵扣的进项税额转出如何做会计分录

本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.

借：原材料

货：应交税费－应交增值税－进项税金转出

1、作进项税额转出

2、借：固定资产

3、贷：原材料

4、贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、

6、2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目

7、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

8、贷：应交税费——未交增值税

9、

10、上交应交未交的增值税时：

11、借：应交税费——未交增值税

12、贷：银行存款

13、

14、借：营业外支出（滞纳金）

15、贷：银行存款

关于进项税额转出的会计分录怎么做

关于的会计分录:

借:应交税金-进项税额

贷:应交税金-进项税额转出

结转时

借:应交税金-进项税额转出

贷:应交税金-未交增值税