抵扣的进项税额转出如何做会计分录修订稿

进项税额转出成本的分录怎么做？【会计实务操作教程】

笔者以为，该企业这样处理是欠妥的。商品被没收，并不属于税法所列举的“非正常损失”范畴；同时，商品被没收，也并不意味着其退出了正常的流转环节，在有关部门以拍卖等形式处理后，该商品还会继续进行正常的流转，因此对于被没收的货物，企业应按销售处理，计提销项税额。但是按照工商部门 5 万元的收购价计提销项税额，税务部门会不会以“价格明显偏低并无正当理由”而要求按核定销售额调整其销项税额呢？笔者认为，一方面该价格确属“明显偏低”，另一方面商品被强制收购虽非企业主观意志所能决定的，却是其违规经营直接造成的，因此这种“价格明显偏低”应属“无正当理由”，应按核定销售额调整其销项税额。
2.在能够准确划分不得抵扣进项税额情况下，在转出按扣除率计算的进项税额时，如运费、废旧物资、农产品的进项税，由于账面所提供的支付额是扣除了进项税额后的支付额，因此在转出进项税额时，应将该支付额还原为含税的支付额再计算转出的进项税额。
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通也有限制。没有取得许可证而经营相关商品，或者对禁止异地流通的货物运往异地，可能会被没收或被有关政府部门以低价强制收购。这种被没收或被低价收购的货物，是否应作为“非正常损失”转出进项税额呢？
例 3.某企业经营的 A 商品属禁止异地流通货物。该企业将一批价值 10 万元的 A 商品运往某地销售时，被当地工商部门查处，并被以 5 万元的低价强制收购。企业在税务处理时，对被低价收购的 A 商品按“非正常损失”处理，转出进项税额 1.7万元，同时，认为商品销售没有实现，因而没有计提销项税额。
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改为：（当月全部进项税额-当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额）×（当月免税项目销售额、非应税项目营业税合计/当月全部销售额、营业税合计）+当月可准确划分用于免税项目和非应税项目进项税额。这样的计算应该说比原公式更加合理，计算结果更加准确，但并不能说按后者计算的转出进项税额就一定比按原公式计算的少。

进项税转出科目分录

进项税转出科目分录
进项税转出是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税，根据国家相关规定可以进行抵扣或退税。

转出是指将已抵扣或已退税的进项税转移至应税销售额中，计算应纳税额的过程。

通常情况下，进项税转出会产生以下科目分录：
1. 初期科目分录（假设进项税为100元）：
借：进项税 100元
贷：应交税费 -增值税-进项税额 100元
2. 抵扣/退税后科目分录：
借：应交税费 -增值税-进项税额 100元
贷：进项税 100元
3. 转出科目分录：
借：应交税费 -增值税-销售税额 17元（假设应税销售额为1000元，税率为17%）
贷：应交税费 -增值税-进项税额 17元
借：应收账款-出售商品 1017元（假设销售额为1000元，税后价为1017元）
贷：主营业务收入 1000元
通过以上科目分录，可以清晰地了解进项税转出的过程及对应的科目变动情况，方便企业进行会计核算和财务管理。

关于进项税额转出的会计分录怎么做

关于进项税额转出的会计分录怎么做？2008-05-06 16:54mimi0508|浏览86204 次是部分退货的。

发票我公司已经做了认证抵扣了。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目（在建工程）、免税项目或集体福利与个人消费等。

借：库存商品（在建工程、原材料、销售费用）贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字)应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做？2013-09-10 21:02匿名|浏览6423 次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的，但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款，国税局才不得监控我们，专管员说叫我做一个进项额转出金额为208，再补交20 8元的增值税，请问这个会计分录怎么做？借方科目该是什么？分享到：2013-09-12 20:36网友采纳热心网友光是转出，很好办：借：相关成本费用208 贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出208 。

这个表示你放弃了你的抵税权利。

不可以转回的哈进项税额转出的会计分录2012-02-03 16:40zhaoqihui_|浏览68603 次学习我公司购进固定资产，进项税额已认证抵扣，但后来发现品名开错了，须退回重新开票。

现已从税局拿到红字的通知单寄给了对方，请问：1、我手上的通知单怎么做分录。

2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

3、对方再开出正确的兰字发票我应怎样做分录？4、收到的红字和正确的兰字是否都要认证？谢谢！分享到：2012-02-03 16:52#高质回答巅峰之战“疯狂攀岩”火热开启！#提问者采纳1、我手上的通知单怎么做分录。

做原来购入时的相反的冲销分录：借：固定资产（红字）贷：应交税金-进项税额转出贷：应付账款（其它应付款等）（红字）2、对方开出红字发票我应怎样做分录。

抵扣的进项税额转出如何做会计分录精修订

抵扣的进项税额转出如何做会计分录精修订首先，需要明确的是，根据中国的财务会计准则，企业购买固定资产、无形资产、土地使用权等项目时，进项税额是不得抵扣的。

这是因为这些
项目是长期资产，其使用期限一般较长，所以税务部门不能通过抵扣进项
税额来降低其成本。

因此，当企业购买这些项目时，需要将已经抵扣的进
项税额转出。

情况一：按照比例进行转出
假设企业购买了一批固定资产，进项税额共计100,000元，税率为13%。

此时，根据税务要求，企业需要将其中的一部分进项税额按照固定
资产的比例进行转出。

假设固定资产的比例为70%。

会计分录如下：
借：固定资产70,000元
借：应交增值税-进项税额转出30,000元
情况二：按照项目进行转出
假设企业购买了2个固定资产，进项税额共计100,000元，税率为13%。

其中一个固定资产的金额为70,000元，另一个固定资产的金额为30,000元。

根据税务要求，企业需要将进项税额按照每个项目的具体金
额进行转出。

会计分录如下：
借：固定资产A70,000元
借：固定资产B30,000元
借：应交增值税-进项税额转出100,000元
需要注意的是，无论是按照比例还是按照项目进行转出，转出的进项
税额都属于应纳税额，是企业应该缴纳的税款之一、因此，在会计分录中，增加了"应交增值税-进项税额转出"这个科目的借方金额。

总结：。

增值税进项税额转出会计分录怎么做[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！增值税进项税额转出会计分录怎么做[会计实务优质文档] 增值税进项税额转出会计分录怎么做？请看下文会计网小编为您整理的
方法。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

问：增值税进项税额转出分录如何做？
答：增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
1、原材料
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
2、固定资产：
借：在建工程(或固定资产)
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

进项税额转出会计分录

进项税额转出会计分录进项税额转出是指企业向税务机关申请将已经结算纳税的进项税额用于抵扣销项税额的一种税收政策。

这个过程涉及到一系列会计分录，下面我们来详细介绍一下。

首先，进项税额转出属于一种资金调动的过程，需要在企业会计中做出相应的凭证。

根据税务规定，企业需要在每个纳税期间结束后的次月15日前，在纸质或电子形式上报销售额和纳税额。

如果企业在纳税期间实际发生了进项税额大于销项税额的情况，就可以向税务机关申请将未抵扣完的进项税额转出。

在会计中，首先需要在借方记账，记入“应收进项税额”科目，表明企业有未抵扣完的进项税额。

进项税额是指企业购买商品或接受劳务支付的增值税。

一般情况下，企业在采购商品或接受劳务后会收到相应的发票，该发票上包含了增值税。

企业通过这些发票可以申请抵扣进项税额。

接下来，需要在贷方记账，记入“应交税费-进项税额转出”科目，表明企业将未抵扣完的进项税额转出。

这样就完成了一笔进项税额转出的会计分录。

需要注意的是，在进行进项税额转出时，企业需要详细记录进项税额转出的原因和依据，以备日后税务机关的核对。

进项税额转出的会计分录对企业财务状况可能产生影响。

如果进项税额大于销项税额，企业可通过转出未抵扣完的进项税额降低纳税负担，对企业的流动资金起到一定的减压作用。

但是，进项税额转出也可能导致企业在财务报表上呈现应交税款减少的情况，可能引起财务报表分析师的注意。

综上所述，进项税额转出是企业利用未抵扣完的进项税额抵扣销项税额的一种税收政策。

在会计中，需要进行相应的会计分录，明确记录进项税额转出的原因和依据。

这个过程对企业的财务状况可能产生影响，需要加以合理管理。

希望通过本文的介绍，对进项税额转出的会计分录有所了解。

关于进项税额转出的会计分录怎么做

关于进项税额转出的会计分录怎么做嘿，伙计们！今天我们来聊聊一个非常实用的话题——关于进项税额转出的会计分录怎么做。

这个问题可不仅仅是会计小伙伴们的专属，就算是我们这些普通人，也得了解一下吧。

毕竟，谁不想让自己的钱生钱呢？那么，让我们一起来探讨一下这个问题吧！咱们得明确什么是进项税额。

进项税额，顾名思义，就是企业在购买商品或者接受服务时支付的增值税。

这笔钱可以抵扣企业将来需要缴纳的增值税。

而转出，就是将这个进项税额从企业的利润中扣除，降低企业的应纳税额。

那么，这个过程到底是怎么进行的呢？咱们先来看一个例子。

假设某家企业在今年5月份购进了一批货物，价值10000元，税率是13%。

那么，这笔钱在会计上应该如何处理呢？我们需要知道的是，企业在购买货物时，会同时收到一张增值税专用发票。

这张发票上会有两部分内容：一部分是货物的价格，另一部分是增值税的金额。

在这个例子中，增值税的金额是10000*13%=1300元。

所以，这家企业在会计上需要做两个分录：一个是借记进项税额1300元，另一个是贷记库存商品10000元。

接下来，等到这家企业销售出去这批货物时，它需要向税务局开具一张销售发票。

这张发票上会写明货物的销售价格和增值税的金额。

在这个例子中，销售价格是12000元，增值税的金额仍然是1300元。

那么，这家企业在收到税务局的返还时，又需要做两个分录：一个是借记应交增值税1300元，另一个是贷记销售收入12000元。

这样一来，这家企业的进项税额就从它的利润中转出了。

这意味着，它在将来需要缴纳的增值税就会减少。

对吧？这就是进项税额转出的好处。

那么，这个过程有什么需要注意的地方呢？其实，最关键的就是要及时地做好账务处理。

如果企业没有及时地将进项税额转出，那么它在将来需要缴纳的增值税就会增加。

这对企业来说可不是什么好事情。

所以，各位小伙伴们一定要记得按时做好账务处理哦！进项税额转出是一个非常重要的会计环节。

它可以帮助企业降低应纳税额，提高利润。

【会计实操经验】进项税额转出的会计分录!

【会计实操经验】进项税额转出的会计分录！【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。

1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。

【进项税额转出会计分录？】1、正常的购进材料：借：材料采购借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付帐款2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：借：材料采购贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）进项税额转出是什么意思？进项税额转出法律规定？进项税额转出会计分录？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

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已抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生应进项税额转出时，应按恰当的方法计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或不动产净值×适用税率=(固定资产、无形资产或不动产原值-已提折旧或摊销额)×适用税率
例题 5：E 公司提供职业和婚姻中介服务，一般纳税人，适用一般计税方法，其中婚姻中介服务享受免税优惠政策。2016年 6 月 10日购进复印机一台，取得增值税专用发票载明价款 2.4万元，增值税 0.408万元，作为固定资产核算，折旧期为 3 年，公司服务共用，当月认证抵扣。
在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。
四、净值转出法按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100% 不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。例 3、A 公司 2016年 6 月 1 日购进楼房一座，决定用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。当日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符。专用发票注明该楼房金额 1000万元，增值税税额为 110万元。假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命 20年，无残值。按照《办法》第二条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016年 5 月 1

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【进项税额转出完整会计分录】
我国“营改增”全面实施后，增值税核算成为所有企业的日常性会计事项，增值税的计算实行进项税额抵扣制度，但并不是所有进项税额都允许抵扣的，购进货物发生非常损失，以及购进货物改变用途等都不准抵扣，因此，正确核算“进项税额转出”是增值税会计核算的一个重要环节。

不准抵扣的进项税额，应通过“应交税费———应交增值税(进项税额转出)”科目转出核算。

01/货物发生非正常损失的进项税额转出
企业购进的货物发生意外被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除等，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

例题1：A公司为一般纳税人，适用一般计税方法。

2016年5月购进电脑耗材一批，取得增值税专用发票列明的货物金额20万元，增值税率为17%，运费1万元，增值税11%，并于当月认证抵扣。

2016年7月，该材料因发生火灾而全部损失。

分析计算：公司外购货物发生火灾而属意外损失，应于发生的当月将已抵扣的进项税额转出。

(涉及单位均为“万元”)。

进项税额转出=20×17%+1×11%=3.51万元
借：待处理财产损溢24.51
贷：库存商品 21
应交税费———应交增值税(进项税额转出) 3.51
02/产品、产成品发生非常损失的进项税额转出。

四种进项税额转出的账务处理（含案例）

四种进项税额转出的账务处理（含案例）实务中“进项税额转出”的情况一般是被税务部门稽查的原因。

对于税务部门不让抵扣的进项税直接计入相关成本即可，不属于进项税额转出，而是直接反分录或红冲，这里小编给大家总结的进项税额转出都是原已经抵扣的进项税如何计算转出。

01用于免税业务或职工福利纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

【例题】A公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法。

2022年5月1日购进一批洗涤剂用于其他商品买赠销售，取得增值税专用发票，货物价款1万，发票上列明的增值税额0.13万元，当月认证抵扣。

2022年7月1日，A公司将所购进的该批洗涤剂由于活动撤销，全部用于职工福利。

解析：用于买赠的商品，进项税是可以抵扣的，所以当月认证抵扣是没有问题的。

但日后改变了产品用途，用于职工福利，则需要重新分录，调出进项税额。

分录如下：借：应付职工薪酬—职工福利费 1.13 贷：库存商品 1 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 0.1302管理原因造成的非常损失纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额均应做转出处理。

以下两种情况不转出进项税：1、正常的损耗。

如运输途中损耗、挑拣的损耗、储存中正常的挥发损耗、有一定保质期，但无法销售也没有办法使用的损耗。

都属于正常损耗，正常的损耗都计入当期营业成本、库存成本、生产成本中。

2、非管理原因造成的损失。

如地震、大风、洪水等自然灾害与不可抗力造成的损失，货物损失计入“营业外支出”，对应的进项税依然可以抵扣不必转出。

【案例】A公司为一般纳税人，2022年3月2日采购了一批需加工的货物，价款100万元，运费10万元，以上均为不含税价格。

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进项税额转出成本的分录怎么做？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】【进项税额为什么要转出成本】
因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.
换种想法,假如你购进货物是普通发票,那么你的发票金额就要全部进入成本,但有增值税发票后进入成本只是抵扣税后的了,如果当初进项税就不让你抵扣,你不是也要进入成本吗?是一个道理的.
转出部分就是税差.
1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额，如：该单位的税率是17%，退税率是9%，则税差是8%。

2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税，该进项税是不允许抵扣的，需作进项税额转出，但这是征对执行免抵退的工业企业来说的，其计算公式：
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征收率-出口货物退税率），该部分税额作进项税转出，计入主营业务销售成本
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
3、出口销售时的
会计。

进项转出的会计分录

进项转出是指由于某些原因，例如退货、退税等，在企业的进项税额中产生超过实际需要的部分，需要将其转出。

以下是进项转出的会计分录：
1.当进项税额多计，需要进行转出时的会计分录：
借：应付账款（或其他应付款项）
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：应付账款（或其他应付款项）金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。

2.当销售合同或服务合同属于免税或不征税项目时，需要进行进项税额转出的会计分录：
借：成本费用（或期间费用）
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：成本费用（或期间费用）金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。

3.当发生资产重组等非经营活动时，需要进行进项税额转出的会计分录：
借：结转成本（或其他资产）-可抵扣进项税额
贷：应交税费-应抵扣进项税额
说明：结转成本（或其他资产）-可抵扣进项税额金额为转出的进项税额部分，应交税费-应抵扣进项税额减少相应的金额。

总之，进项转出的会计分录是企业日常会计操作的一个重要环节，需要在按照国家法律法规的前提下认真操作，确保企业税务规定的合规性和真实性。

进项税额转出的会计分录!【2018年最新会计实务】

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借：应交税金－应交增值税（进项税额）贷：应付帐款 2、由于发票过期，不能抵扣，要做进项税额转出处理：借：材料采购
贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）
进项税额转出是什么意思？进项税额转出法律规定？进项税额转出会计分录？会计网小编都整理好了，请大家看看哈~ 【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。 1.增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。 2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 (财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税
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进项税额转出的会计分录！【2017至 2018最新会计实务】
【进项税额转出是什么意思？】企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。【进项税额转出法律规定？】对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品成本。 1. 增值税暂行条例实施细则第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。 2.《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 (财税〔2012〕39号)第六条第(二)款进项税额的处理计算规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本……除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行。【进项税额转出会计分录？】 1、正常的购进材料：借：材料采购

关于进项税额转出的会计分录怎么做

关于进项税额转出的会计分录怎么做嘿，伙计们！今天我们来聊聊一个非常实用的话题：关于进项税额转出的会计分录怎么做。

别着急，我会用最简单的语言和你们分享这个知识点，让我们一起来看看吧！我们要明白什么是进项税额转出。

简单来说，就是把企业在购买商品、接受服务或者从事其他经营活动时支付的增值税，转嫁到下一个环节或者其他纳税人身上。

这样一来，可以降低企业的税收负担，对吧？那么，进项税额转出的会计分录应该怎么做呢？这里我们分成两个步骤来讲解：第一步，我们需要记录进项税额。

在会计分录中，这个过程叫做“借：进项税额”。

比如说，企业买了一批货物，支付了100元的增值税，那么在会计分录中就要写上：借：进项税额 100元。

这样一来，企业的进项税额就被记录下来了。

第二步，我们需要将进项税额转出。

这个过程叫做“贷：销项税额”。

还是刚才的例子，企业卖掉了那批货物，收到了50元的增值税，那么在会计分录中就要写上：贷：销项税额 50元。

这样一来，企业的进项税额就被转嫁出去了。

好了，现在我们已经知道了进项税额转出的会计分录怎么做。

接下来，我们来看一些实际的例子。

假设某个小餐馆，最近购买了一些食材。

这些食材一共花了200元，其中100元是增值税。

那么，小餐馆的会计分录应该是这样的：1. 借：食材采购 200元。

2. 贷：进项税额 100元。

这样一来，小餐馆就把进项税额转出来了。

等到下次销售食材的时候，再把销项税额记下来。

比如说，小餐馆卖掉了同样的食材，收到了100元的增值税。

那么，小餐馆的会计分录应该是这样的：1. 借：销售收入 100元。

2. 贷：销项税额 100元。

这样一来，小餐馆就完成了进项税额的转出。

这只是一个简单的例子，实际操作中可能会涉及到更多的环节和复杂的情况。

但是，只要掌握了基本的方法，我们就可以轻松应对了。

进项税额转出的会计分录其实并不复杂。

只要按照正确的步骤进行记录和计算，我们就可以帮助企业降低税收负担。

所以，同学们一定要认真学习哦！希望这篇文章能帮助你们更好地理解这个知识点。

进项税额转出会计分录

进项税额转出会计分录进项税额转出是指企业在纳税期间内产生的进项税额，根据税法规定可以抵扣相应的销项税额，而未能抵扣完毕的进项税额可以在后续的纳税期间内进行转出。

进项税额转出的会计分录主要包括以下几个方面：1. 进项税额转出到资产类科目的会计分录：借：进项税额转出（资产类科目）贷：应交税费这个会计分录是用于将进项税额转出到资产类科目中，以记录进项税额的归属权的变动。

进项税额转出到资产类科目是指企业将未能在纳税期间内抵扣完毕的进项税额暂时转入资产类科目中暂存，在后续的纳税期间内进行抵扣。

2. 进项税额转出到损益类科目的会计分录：借：进项税额转出（损益类科目）贷：应交税费这个会计分录是用于将进项税额转出到损益类科目中，以在后续的纳税期间内抵扣销项税额。

进项税额转出到损益类科目是指企业将未能在纳税期间内抵扣完毕的进项税额直接转入损益类科目，通过减少应交税费的金额来间接减少企业的税负。

3. 进项税额转出到其他应收款科目的会计分录：借：进项税额转出（其他应收款）贷：应交税费这个会计分录是用于将进项税额转出到其他应收款科目中，以记录进项税额向其他方转出的情况。

进项税额转出到其他应收款科目是指企业将未能在纳税期间内抵扣完毕的进项税额转给其他合作方，作为应收款的一种方式。

需要注意的是，在进行进项税额转出的会计分录中，借方是“进项税额转出”科目，贷方是“应交税费”科目。

这是因为进项税额转出是减少了企业的应交税费的金额，所以在会计处理上应该借记“进项税额转出”，贷记“应交税费”。

此外，根据税法规定，企业在进行进项税额转出时，应按照相关税法规定的条件和程序进行操作，确保符合法规的要求，避免发生不必要的税务风险。

因此，在进行进项税额转出的会计处理上，应严格按照税法规定的要求进行操作，确保财务会计处理的准确性和合规性。