煤炭税费说明
资源税计算案例
资源税计算案例资源税是指对自然资源的开采、利用所征收的税费，是一种特殊的税收形式。
资源税的计算涉及到多个因素，包括资源类型、开采量、市场价格等。
下面，我们将通过一个资源税计算案例来详细介绍资源税的计算方法。
假设某矿山开采了一定数量的煤炭，现在需要计算其应缴纳的资源税。
首先，我们需要确定煤炭的市场价格。
假设煤炭的市场价格为每吨1000元。
接下来，我们需要确定资源税的税率。
假设煤炭的资源税税率为5%。
根据以上数据，我们可以开始计算资源税的具体金额。
资源税的计算公式为，资源税=开采量×市场价格×资源税税率。
假设该矿山一年开采煤炭10000吨，那么资源税=10000×1000×5%=50,000元。
在实际操作中，资源税的计算还需要考虑到一些特殊因素，比如资源税的优惠政策、不同地区的资源税政策等。
因此，在进行资源税计算时，需要对相关政策进行详细了解，并结合实际情况进行计算。
另外，资源税的申报和缴纳也需要按照国家税务部门的规定进行。
矿山企业在计算资源税后，需要按时进行申报，并缴纳相应的税款。
对于未按时申报和缴纳资源税的企业，将面临罚款甚至其他法律责任。
总的来说，资源税的计算涉及到多个因素，需要企业对相关政策进行了解，并结合实际情况进行计算和申报。
只有做到及时、准确地计算和缴纳资源税，企业才能遵纪守法，保证自身的合法权益，同时也为国家的税收秩序做出贡献。
通过以上资源税计算案例的介绍，相信大家对资源税的计算方法有了更深入的了解。
希望各企业能够严格遵守资源税相关政策，做好资源税的计算和申报工作，共同维护税收秩序，促进经济发展。
财政部、国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知-财税[2015]117号
![财政部、国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知-财税[2015]117号](https://img.taocdn.com/s3/m/13f217db0d22590102020740be1e650e53eacf5a.png)
财政部、国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的
通知
正文：
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关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知
财税[2015]117号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局: 为统一煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣政策，便于政策理解和执行，经研究，现就有关事项明确如下：
一、煤炭采掘企业购进的下列项目，其进项税额允许从销项税额中抵扣：
（一）巷道附属设备及其相关的应税货物、劳务和服务；
（二）用于除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进，或者用于巷道回填、露天煤矿生态恢复的应税货物、劳务和服务。
二、本通知所称的巷道，是指为采矿提升、运输、通风、排水、动力供应、瓦斯治理等而掘进的通道，包括开拓巷道和其他巷道。
其中，开拓巷道，是指为整个矿井或一个开采水平（阶段）服务的巷道。
所称的巷道附属设备，是指以巷道为载体的给排水、采暖、降温、卫生、通风、照明、通讯、消防、电梯、电气、瓦斯抽排等设备。
三、本通知自2015年11月1日起执行。
财政部国家税务总局
2015年11月2日——结束——。
煤炭资源有偿使用制度改革试点政策讲解
•2023/5/17
5、《财政部 国土资源部关于印发<以折股 方式缴纳探矿权采矿权价款管理办法（试行）>的 通知》（财建［2006］695号）
6、《财政部 国土资源部关于加大对国有重 点矿山企业财政政策扶持力度的指导意见》（财建 ［2006］794号）
•2023/5/17
三、改革试点的框架思路 （一）指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为
指导，按照全面贯彻落实科学发展观和构建社会主 义和谐社会的要求，认真贯彻落实党中央、国务院 关于矿业管理的一系列决策和部署。
（二）基本原则 坚持节约资源、保护环境与促进煤炭工
业健康可持续发展并举，坚持整顿和规范矿业开发 秩序与建立长效机制并举，坚持市场配置资源与国 家宏观调控并举。
•2023/5/17
征收费率：０．５％－４％，平均为１．１８％ 分成比例：中央与省－５：５
中央与自治区－４：６ ３、矿区使用费
对开采海洋石油的中外企业和中外合作开采陆上 石油的企业，按每个油、气田日历年度油气总产量和费率 征收。设有起征点，超过的部分实行超额累进费率，费率 为１％－１２．５％，实物缴纳。
•2023/5/17
（三）主要目标 加大对煤炭资源勘查的支持力度，完善
煤炭资源税费政策，加强煤炭资源开发管理和宏观 调控，促进煤炭资源合理有序开发，不断提高煤炭 资源回采率。
（四）改革核心 将矿业权取得由“双轨制”改为“单轨制”，
即严格实行煤炭资源探矿权、采矿权有偿取得。 （五）改革重点 建立新机制，即建立煤炭资源勘查、开
（五）我国与主要市场经济国家矿产资源税费比较 （见下页 表１）
煤矿税务情况汇报材料
煤矿税务情况汇报材料煤矿税务情况汇报材料尊敬的领导、各位同事：大家好！我是**公司税务处的**。
今天，我将向各位汇报煤矿税务情况。
首先，我将针对煤矿企业的税收情况进行总结和分析。
根据最新统计数据，**公司在上半年实现了总营业收入3000万元，利润率为10%。
其中，煤炭销售收入为2000万元，税金为500万元，占利润的50%。
煤矿企业税收贡献较上年同期有所增加。
同时，煤矿企业还享受了相关税收优惠政策，为企业减轻了一定的税负。
其次，我将简要介绍煤矿企业的主要税种情况。
首先是增值税。
根据国家税务局的规定，煤炭销售属于货物的生产经营行为，需要按照17%的税率计算和缴纳增值税。
其次是所得税。
煤矿企业的所得税税率为25%，根据企业实际利润计算和缴纳。
此外，还有土地使用税、城市维护建设税等其他税种。
再次，我将重点介绍煤矿企业的税收优惠政策。
为了支持煤矿产业的发展，国家税务局出台了一系列的税收优惠政策。
首先是对矿产资源税的减免政策。
煤矿企业根据矿产资源实际产量计算和缴纳矿产资源税，但是在一定条件下，可以享受矿产资源税减免政策。
其次是对煤矿企业所得税的优惠政策。
根据国家规定，对符合条件的煤矿企业，可以适当降低所得税税率或者减免一定比例的所得税。
最后，我将对煤矿税务工作中存在的问题提出建议。
首先是需要加强税收政策的宣传和解释工作，让企业充分了解并正确运用相关税收优惠政策。
其次是加强内部税收管理，完善相关的纳税档案和账务，确保企业的税收合规。
同时，也需要加强对煤矿企业的税收稽查工作，防范和打击税收违法行为，加强税收征管能力。
以上就是我对煤矿税务情况的汇报。
感谢领导和各位同事关注和支持我们的工作。
我们将继续努力，进一步优化税收政策，为煤矿企业提供更便利和优惠的税收环境，推动煤矿产业的健康发展。
谢谢大家！。
煤炭销售合同印花税
煤炭销售合同印花税是指在煤炭销售合同签订过程中，按照合同金额的一定比例向国家缴纳的税费。
印花税是一种具有凭证性质的税费，其主要作用是证明合同的真实性和合法性，同时也是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段。
一、煤炭销售合同印花税的税率根据我国相关法律法规，煤炭销售合同印花税的税率为万分之三。
具体来说，就是按照煤炭销售合同的金额，征收万分之三的税费。
例如，如果一个煤炭销售合同的金额为1000万元，那么需要缴纳的印花税为3万元。
二、煤炭销售合同印花税的缴纳方式煤炭销售合同印花税的缴纳方式主要有两种，一种是合同签订时一次性缴纳，另一种是按照合同执行进度分阶段缴纳。
具体缴纳方式根据合同双方的具体约定和国家的相关规定来确定。
三、煤炭销售合同印花税的缴纳主体煤炭销售合同印花税的缴纳主体为合同双方，即卖方和买方。
合同双方应当根据合同金额和国家规定的税率，自行计算应缴纳的印花税，并在合同签订后按照规定的时间和方式缴纳。
四、煤炭销售合同印花税的优惠政策为了鼓励煤炭行业的健康发展，国家对煤炭销售合同印花税实施了一定的优惠政策。
对于符合国家产业政策、环保政策和技术进步的煤炭企业，可以享受一定的减免优惠。
具体优惠政策根据国家的相关规定和合同双方的具体情况来确定。
五、煤炭销售合同印花税的作用煤炭销售合同印花税在一定程度上增加了煤炭企业的经营成本，但同时也起到了以下几个作用：1. 证明合同的真实性和合法性。
印花税是一种具有法律效力的税费，缴纳印花税的合同具有更高的法律效力。
2. 促进合同双方认真履行合同义务。
合同双方在缴纳印花税后，会更加重视合同的履行，以避免因违约而产生的额外损失。
3. 为国家提供财政收入。
印花税是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
4. 提高煤炭行业的整体水平。
通过缴纳印花税，煤炭企业需要支付一定的税费，从而促使企业加大技术研发和管理的投入，提高整体水平。
总之，煤炭销售合同印花税是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段，对煤炭企业来说，既要合理缴纳印花税，也要充分利用优惠政策，降低经营成本，提高企业的核心竞争力。
煤炭企业税收政策
四. 税收收入划分
中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、 进口增值税和进口消费税等。
地方政府固定收入： 城镇土地使用税 、耕地占 用税、土地增值税 、车船税、房产税、 契税和烟 叶税 。
中央政府与地方政府共享收入：增值税（75%： 25%）、企业所得税（60%:40%）、个人所得税 （60%:40%）、资源税、营业税、城建税、印花税。
（四）开征新税 1、社会保障税
2、环境保护税（碳税） 3、遗产与赠与税
六、税收征收管理
1、税务登记 2、账簿、凭证管理 3、纳税申报 4、税款征收 5、税务稽查 6、税务行政处罚 7、税务行政复议、税务行政诉讼
地税机关负责营业税、城建税、企业所得税
（非中央企业、2002年前老企业、 2009年起新增企业所
得税纳税人中应缴纳营业税的企业 ）、 个人所得税、 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源 税、土地增值税、烟叶税、耕地占用税和契税的征 收管理。
此外，海关负责关税、船舶吨税、进口增值税 和进口消费税的征收管理。
第一讲 煤炭企业税收政策
一、关于税收
• 税收是国家为了满足社会公共需要而筹集的最 重要的财政收入形式；
• 税收是国家调控经济的重要杠杆； • 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
二. 现行税制及煤炭企业涉及的主要税种
我国现行税制是以商品劳务课税和收益课税为 主体，以财产课税和资源课税、行为目的课税为辅 助的税制体系。
五、煤炭企业涉及的税制改革及其影响
（一）资源税改革 1、扩大资源税制的征税范围 2、采取从量定额和从价定率相结合的计税办法
（二） 个人所得税改革 1．由分类所得税制改为分类综合所得税制。 2．强化征管。终身号码制，一切活动过号等。
国家税务总局、国家能源局公告2015年第21号――关于落实煤炭资源税
国家税务总局、国家能源局公告2015年第21号――关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告
【法规类别】煤炭工业管理资源税税收优惠
【发文字号】国家税务总局、国家能源局公告2015年第21号
【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告
【发布部门】国家税务总局国家能源局
【发布日期】2015.04.14
【实施日期】2014.12.01
【时效性】已被修改
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局、国家能源局公告
（2015年第21号）
关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告
为落实《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）规定的煤炭资源税优惠政策，现将有关事项公告如下：
一、衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭资源税减税项目，实行纳税所在地主管税务机关备案管理制度。
二、衰竭期煤矿是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿，以煤炭企业下属的单个煤矿为单位确定。
无法查找原设计可采储量的，衰竭期以剩余服务年限为准。
剩余服务年限由剩余可采储量、最近一次核准或核定的生产能力、储量备用系数计算确定。
煤矿税收优惠方案
煤矿税收优惠方案1. 背景介绍随着国内经济的不断发展，煤炭产业始终是我国能源产业的重要组成部分。
但由于煤炭生产过程中伴随着一系列的环境问题和安全风险，因此煤矿企业的运营成本相对较高。
为此，国家出台了一系列的税收优惠政策，旨在减轻煤矿企业的经营负担，推动煤炭产业可持续发展。
2. 税收优惠政策2.1 资源税优惠政策国家对于煤炭等矿产资源的征收资源税，已经通过一系列的优惠政策，降低了煤矿企业的实际负担。
其中主要包括:•暂停煤炭专用资源税•煤炭资源税基准单位由吨调整为立方米，并将标准下调至每立方米0.3元人民币，同时增加了养老保险、医疗保险等社会保险缴费基数的扣除项目。
•对于资源税纳税人，实际缴纳金额超过境内同类资源税纳税人平均税额50％以上，其超出部分税款之上可退税。
2.2 增值税优惠政策在煤炭销售环节，国家对煤炭销售环节征收增值税，但也有一系列的优惠政策。
其中主要包括：•对生产构成要素单项达到5万元以上的小型煤矿，可按4%的税率征收增值税。
•对于进口燃料煤、天然气等，实行13%征收率。
•对第一税务机关限期清摆燃煤、燃油等固体废物的，免征增值税。
2.3 所得税优惠政策为了鼓励煤矿企业研发创新能力和改善环境质量，国家也对所得税的征收进行了一系列的优惠政策：•对环境保护投入，煤矿企业可享受税前扣除。
•对企业在煤炭矿井采用先进、未成熟技术或新技术开展生产第一次取得收益的，在支出总额10%以内的，允许加计扣除项目费用。
•对于专业技术人才及其培训费用可享受税前扣除。
3. 市场反应以上的一系列税收优惠政策，有力地推动了煤炭产业的发展，内容较多的企业逐渐趋于稳定了营运情况，对于生产设备的更新和环境保护方面的投入也有所增加，煤炭产品的质量与安全也得到了保障。
同时，由于优惠措施的实施，煤炭的价格方面也有一定的下降。
4. 结论煤矿税收优惠政策的实施，一定程度上减轻了煤矿企业的财务负担，提高了企业的生产效率及产品质量，并有助于促进煤炭产业的持续发展。
煤炭海关关税税率查询表
煤炭海关关税税率查询表
摘要：
1.煤炭的种类和海关编码
2.煤炭进口的关税和增值税
3.进口煤炭的监管条件
4.进口煤炭的费用
正文：
一、煤炭的种类和海关编码
煤炭是一种重要的能源资源，种类繁多，包括烟煤、无烟煤、褐煤、炼焦煤、焦炭和半焦炭等。
在海关编码中，焦炭和半焦炭的编码为27040010。
二、煤炭进口的关税和增值税
根据我国的海关规定，焦炭和半焦炭的进口关税为0，增值税率为17%。
这意味着，无论进口多少焦炭和半焦炭，都需要缴纳17% 的增值税。
三、进口煤炭的监管条件
虽然进口煤炭不需要商检，但是对国外供应商的要求很多，需要提供原产地证、有毒化学品环境管理放行通知单等文件。
此外，进口煤炭需要做好备案。
四、进口煤炭的费用
进口煤炭的费用包括商检费、口岸费和中检费。
商检费是货值的千分之一点五，口岸费是货值的万分之五，中检费是货值的千分之三。
此外，还需要支付重检费和港杂费等其他费用。
山西省煤炭企业税费负担分析
焦 煤 、／ １３焦 煤 、 煤 ： ．０元 ／吨 ； 肥 ３８ 炼 焦 配 煤 （ 煤 、 瘦 煤 、 气 煤 ） ３１ 元 ／ ； 瘦 贫 肥 ： ．０ 吨
５其它税 费。除 了以上 所列 税费外 ， ． 煤炭企业还要交纳生产安全费 用、 土地 复垦费 、 森林植被恢复 费、 资源 费 、 水 污水排污费 、 气排污费 、 废 固体废物排污费 、 可持续发展基金 、 矿山环境治 理恢复保证金 、 煤矿转产 发展基金 。 在生产经 营过程 中， 企业还要根据实际情况缴纳企业所得税 、 房产税和城镇土地使用税 （ 外商投资企业 交城市房地产税 ） 、车辆购置 税、 车船使用税 （ 外商投资企业交车船使用牌照税 ） 印花税 、 土地增值税 、 契税 、 城市维护建设税和教育费附加 （ 外商投资企业不缴 纳） 以及其他一 些 费用 。企业平均税负约 为 ２３ －％。 （ ） 二 当今 对煤 炭 企 业 税 负的 两种 看 法 １ 煤炭企业认为其税负水平 比 １９ ９ ４年税 改之前增长过高 。据测算 ， 煤 炭行业平均综合税率 为 １． ％， ４ ５ 是全 国工业总体税负水平 的两倍 ， ６ 而 且高 于国际同行业水平近 ６个百分点。同煤集 团财务部王献忠指出 ： 沉 重 的税 费负担制约 了煤炭企业的健康发展 ， 使煤炭企业 的安全欠账逐年 增 多， 资水平低于其它行业 ， 工 生活环境 、 生活质量难以改善 。 ２一些学者认 为我国资源有偿使用门槛过低 ， ． 煤炭企业长期获得超 额利润 ， 费水平不足 以体现煤炭资源的价值 ， 税 负外部性没有 内在化。 截 至 ２０ ０ ７年 ｌ 月煤炭企业净利润已达 １０亿元 。从下表 的数据 ， １ ０ 我们可 以清 晰的看 到， 煤炭工业 的销售 （ 营业 ） 利润率为 ２ ． ０６ ％。远大于工业平 均水 平 １ ． 也高于除住宿和餐饮业 、 ４８ ％， 传播与文化业外 的其他行业 ， 可 以说 ， 炭行业 的盈利能力处于较高的位置。 煤 那么 ， 煤炭企业的税 负是否 过重 ， 下面将从煤炭企业税费制度存在的问题进行 相关分析 。 行业名称
资源税税目税率表
资源税税目税率表2018年资源税税目税率表按照《中华人民共和国资源税法》的规定，对生产、储存、销售和出口矿产品等资源征收资源税。
一、煤炭资源税1.1 直接销售1.1.1 原煤（1）烟煤：每吨24元（2）无烟煤：每吨18元（3）其他煤种：每吨12元1.1.2 精煤和其他选矿产品（1）13.5%以下：每吨60元（2）13.5%及以上：每吨45元1.2 非直接销售1.2.1 原煤（1）烟煤：每吨21元（2）无烟煤：每吨15元（3）其他煤种：每吨9元1.2.2 精煤和其他选矿产品（1）13.5%以下：每吨45元（2）13.5%及以上：每吨30元二、石油资源税2.1 渤海湾海域2.1.1 天然气20元/吨油当量2.1.2 原油从2007年11月1日开始征收°API 22以下：每吨90元°API 22-25：每吨60元°API 25以上：每吨30元2.2 非渤海湾海域2.2.1 天然气50元/吨油当量2.2.2 原油120元/吨油当量三、天然气水合物50元/吨油当量四、稀土资源税4.1 稀土精矿30元/吨4.2 稀土矿及其他8元/吨五、磷矿资源税10元/吨六、铁矿资源税6%~30%（根据矿石类型和金属含量等因素的不同，征税比例不同）七、锰矿资源税15元/吨八、镍矿资源税1. 高品位镍矿：100元/吨2. 其他镍矿：60元/吨九、铬矿资源税40元/吨十、锑矿资源税200元/吨以上为2018年资源税税目税率表，仅供参考。
具体税额以国家税务部门公布的最新税率为准，本税目税率表不作为价格指导。
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例，不少于1000字随着经济的发展和国家的推动，煤炭产业已经成为了我国经济中一个重要的支柱产业。
在山西省内，煤炭企业更是占了重要的地位。
然而，在如今市场经济的竞争下，煤炭企业面临着很大的税收压力。
因此，对于煤炭企业而言，进行税收筹划已经成为了促进企业发展的一个重要手段。
一、煤炭企业税收压力分析在中国，煤炭是一种重要的能源资源，它被广泛应用于工业、家庭、农业等领域。
随着国家能源需求不断增长，煤炭呈现出了供不应求的状态。
然而，尽管煤炭产业拥有广大的市场和利润，但是煤炭企业在征税和突发事件等方面却经常遭受到较大的压力。
首先，煤炭产业还是一个资源型产业。
不同于其他行业，煤炭企业需要耗费大量的人力物力去从地下开采煤炭资源，而这些资源的质量、存量与地域性等因素，决定了煤炭企业往往需要承受较多的生产成本。
再者，煤炭是由采矿、加工、销售等环节组成的较为复杂的产业链。
生产环节中，煤炭企业除了需要控制成本，提高生产效率之外，还需要承担很多矿难事故、环保责任、劳动安全等方面的压力。
其次，煤炭企业所需要缴纳的各种税费十分繁琐。
煤炭企业的主要税种包括：增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、印花税等。
其中，增值税、所得税和城市维护建设税是煤炭企业应缴纳的三项主要税种。
这些税种不仅涉及到更高的税负，还会因为国家宏观调控力度的加强等原因，出现税率的调整、政策的调整等变动，给企业的运营带来不确定性。
二、煤炭企业税收筹划思路由此可见，煤炭企业在面临征税、突发事件等方面时承受的压力非常大。
如何根据企业实际情况进行税收筹划，是企业发展和生存的关键。
煤炭企业的税收筹划主要可以从如下几个方面进行思考。
1. 合理优化企业的税收结构煤炭企业应该首先合理优化企业的税收结构，合理利用税收政策上的各种优惠。
比如，如果企业有资本性支出或折旧等，可以利用这些支出来减免所得税等其他税项，从而最大程度地减少企业的税负。
2. 建立适当的财务制度对于煤炭企业而言，建立适当的财务制度非常重要。
煤炭行业地方税收分析
煤炭行业地方税收分析随着中国经济的快速发展，煤炭作为主要的能源资源之一，在国家能源结构中扮演着重要的角色。
煤炭行业的发展对地方经济起到关键作用，也为地方政府带来了可观的税收收入。
本文将对煤炭行业地方税收进行深入分析，探讨其对地方税收的影响及相关问题。
一、煤炭行业对地方税收的重要性煤炭行业作为重要的能源供应链，对地方经济的贡献不可小觑。
首先，煤炭行业直接创造了大量就业机会，提高了地方居民的收入水平，从而增加了居民的纳税意愿和能力。
其次，煤炭行业作为原材料供应商，与其他行业有着密切的联系，通过产业链拉动了相关行业的发展，间接促进了地方经济的增长。
最重要的是，煤炭行业作为资源行业，具有较高的税负，给地方政府带来了大量的税收收入，这是地方政府财政收入的重要组成部分。
二、煤炭行业地方税收的来源煤炭行业地方税收主要来源于以下几个方面：1.企业所得税：煤炭企业是地方税收的重要来源之一，企业所得税是煤炭企业必须缴纳的税种。
煤炭企业利润的增加将带来企业所得税的增加，从而为地方政府提供了更多的财政收入。
2.资源税：煤炭作为一种重要的自然资源，其开采对环境产生一定的影响。
为了引导煤炭企业进行环保和可持续发展，国家对煤炭资源实行了征收资源税的政策。
资源税收入主要归属于地方政府，并且按照一定比例分配给沿线地方，从而提高了地方财政收入。
3.城市维护建设税：煤炭企业位于地方城市，其生产经营活动对地方城市基础设施有一定的消耗和影响。
因此，地方政府可以依法按照煤炭企业的生产经营规模和税务税负多少，征收相应的城市维护建设税。
4.土地使用税：煤炭企业需要占用大量的土地资源，地方政府可以按照煤炭企业占用土地面积和土地价值的一定比例，征收土地使用税。
三、煤炭行业地方税收存在的问题尽管煤炭行业对地方税收的贡献较大，但也存在一些问题：1.税制设计不合理：现行的税制对煤炭行业的税负较重，这对煤炭企业的发展产生了一定的压力。
尤其是在当前环保压力和国内煤炭需求减少的背景下，煤炭企业的盈利能力受到了很大影响。
煤炭税点计算公式
煤炭税点计算公式一、进口煤炭关税、增值税计算公式依据相关规定，进口煤炭关税、增值税计算公式如下：进口煤炭关税税额=进口煤炭完税价格×关税税率进口煤炭增值税=(进口煤炭完税价格+关税)×增值税率其中，关税的计算需要确定完税价格和税率，进口环节增值税则在得出关税以后，确定增值税率，即可计算得出。
目前我国煤炭适用的增值税率为13%。
以下主要阐述进口煤炭关税计算中，完税价格和关税税率的确定。
二、进口煤炭完税价格的确定依据《中华人民共和国关税条例》(以下简称条例)第三章第十八条，“进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、费为基础审查确定”。
上述规定中出现的进口货物的“成交价格”具体是指：卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按本条例规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
成交价格的调整在条例第十九条、第二十条作了明细规定：其中，第十九条针对应当计入完税价格的费用作了明细规定。
进口货物的下列费用应当计入完税价格：①由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；②由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用；③由买方负担的费用和包装劳务费用；④与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用；⑤作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费；⑥卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。
第二十条对不应当计入完税价格的费用做了明细规定。
进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用；②进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、费；③进口关税及国内税收。
煤炭具体流程-利润计算
煤炭具体流程-利润计算-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII献给刚做煤生意和做了有困惑的朋友们的一点小知识：1.煤炭增值税（13%）是国家对煤炭这种商品专门征收的一种税，计算方法如下：假设你从矿上买煤226元/吨,装车费5元/吨,汽车或火车运费 100元/吨,卸车费5元/吨,短驳费5元/吨.现在，煤已到了你的码头或场地。
你的实际付出为341元/吨。
假设你所有付出都有正规发票，那么，你可抵扣的税额只有226元/吨的货票和100元/吨的运票。
可抵扣额分别为226/1.13*13%=26100*7%=7合计为33元。
假设你卖给他人452元/吨，装船或装车费用为10元/吨，那么，你应交税额为452/1.13*13%=52实际纳税额=52-26-7=19元你的毛利=452-226-100-25=101。
其中，19元为应纳税额。
你的实际利润=400-200-93-25=82元2.车板价，船板价，坑口价的解释车板价：就是在火车已装载煤炭，既将发出之前除火车运费以外的一切费用。
它包含煤炭的坑口价、税费（又名出境费）、汽车运费、火车站台上的若干税费、铁路计划费（又名点装费）。
船板价：就是在船已装载煤炭，既将发出之前除船运费以外的一切费用。
它包含煤炭的坑口价、税费（又名出境费）、汽车运费、船码头上的若干税费。
坑口价：就是到煤矿井口实际买煤的价格。
3.电厂用煤的特点及知识:火力发电是我国和世界上许多国家生产电能的主要方法。
煤炭在锅炉内燃烧放出的热量，将水加热成具有一定压力和温度的蒸汽，然后蒸汽沿管道进入汽轮机膨胀做功，带动发电机一起高速旋转，从而发出电来。
在汽轮机中做完功的蒸汽排入冷汽器中并凝结成水，然后被凝结水泵送入除氧器。
水在除氧器中被来自抽气管的汽轮机抽汽加热并除去所含气体，最后又被给水泵送回锅炉中重复参加上述循环过程。
显然，在这种火力发电厂中存在着三种型式的能量转换过程：在锅炉中煤的化学能转变为热能；在汽轮机中热能转变为机械能；在发电机中机械能转换成电能。
煤炭行业涉税问题解析
第四节 销售环节 一、销售产品取得的现金收入不按规定入账的风险 （一）情景再现 某煤炭采洗企业2020年8月，采取现金交易的方式销售给A企业精煤25 吨共计3.25万元，该煤炭企业未开具增值税专用发票给购货方，未计 销售收入，少缴税款。 （二）风险描述 企业以现金交易的方式销售产品，隐瞒应税收入。
二、销售产品后长期挂往来账或预收账款，在产品发出后不及时确认 收入的风险 （一）情景再现 某煤炭开采企业于2020年6月销售给C企业1500吨产品，价税合计200 万元，由于产品短缺未及时全部发出，该企业将该笔货款挂在“预收 账款”科目，当年10月货物全部发出，在货物发出时该企业未及时结 转销售收入并核算相应的税金，未按规定时限确认收入，减少当期收 入，延期缴纳税款。 （二）风险描述 1.销售煤炭、煤泥、煤矸石等产品取得的收入挂往来账户，隐瞒应税 收入。2.任意调节收入，不缴、少缴或推迟缴纳税款。由于货物未全 部发出，或购货方不及时索要发票，以“预收账款”方式销售货物的 部分煤炭企业，在货物发出时不及时结转销售收入并核算相应的税金， 减少当期收入，延期缴纳税款。
二、多开运输发票抵扣进项税额的风险 （一）情景再现 某煤炭洗选企业A公司，于2020年7月采购原煤800万吨，其中90%左 右的原煤从关联企业B公司购买且由A公司负责运输,10%左右从其他非 关联企业购买，由销售方负责运输。A公司从运输企业C公司取得运输 发票302份，金额8800万元，运输发票载明运输数量累计780万吨，超 出与B公司交易数量近60万吨。该企业取得的所有运输发票在当年已 申报抵扣，存在多开运输发票抵扣进项税额，少缴税款的风险。 （二）风险描述 企业取得不规范的运输发票，或采取多开运输发票的抵扣进项税额， 从而少缴增值税税款。
三、销售煤炭附属产品不入账，隐匿收入的风险 （一）情景再现 某洗煤企业2020年6月销售给A公司煤泥1000吨，取得收入7万元。会 计处理如下：借:银行存款70000元贷：其他应付款—A公司70000元该 企业7月纳税申报时，少申报销售煤泥的收入7万元。 （二）风险描述 1.销售掺煤矸石的煤炭给不需要发票的单位和个人，取得的收入不按 规定入账。2.赠送煤矸石、尾矿不入账。3.销售洗煤环节产生的煤泥、 洗矸石等副产品，取得的收入不按规定入账。
原煤的税收分类编码
原煤的税收分类编码
原煤是一种在自然状态下存在的矿物质，经过开采和处理后可供使用。
根据中国海关
的规定，原煤被归类为矿产品，需要按照税收分类编码进行分类和申报。
下面是关于原煤
的税收分类编码以及相关说明的详细介绍。
根据《中华人民共和国行邮税率税则（2019年版）》的规定，原煤的税收分类编码为2701。
具体如下：
（1）ISO税则号：2701
（2）产品名称：煤（包括无烟煤及褐煤，不包括焦煤）
（3）税率：出口免税；进口按照完税价格的1.5%征收增值税、关税和消费税。
（1）煤种分类
原煤是一种广泛存在的矿物质，按照其不同的物理化学特征可以分为多种类型。
根据
煤炭性质分类标准（GB/T 5751-2008），煤按照含氢量、灰分量、挥发分量等因素进行分类，可分为无烟煤、烟煤、肥煤、气煤、褐煤等多种类型。
在海关中，原煤通常是按照无
烟煤和褐煤进行分类的。
（2）进出口税收政策
对于原煤的进口，根据《进口货物规定》的规定，除了需要支付关税外，还需要支付
增值税和消费税。
而对于原煤的出口，则可以享受免税政策。
对于企业而言，正确的税收分类编码可以帮助企业遵守相关的法律法规和税收政策，
避免不必要的罚款和税务纠纷。
同时，税收分类编码还可以帮助企业进行准确的海关申报，加速出口入关的过程。
煤炭造价一般计税方法和简易计税方法的区别
煤炭造价一般计税方法和简易计税方法的区别1. 引言说到煤炭的造价，大家可能觉得有点乏味，但其实这背后可是有大文章的！今天我们就来聊聊一般计税方法和简易计税方法的区别，听起来是不是很专业？但别担心，我们会让这个话题变得轻松幽默。
就像你和朋友聚会时，聊天时一不小心就把话题引到有趣的事情上。
好了，废话不多说，直接进入正题！2. 一般计税方法2.1 什么是一般计税方法？一般计税方法，简单来说，就是比较常规的方式。
像是你买菜，看到价格牌上写的价格，然后直接照着付钱。
这个方法在煤炭行业里，就是按照实际销售额来计算税款。
听起来是不是挺直接？比如，你卖100吨煤，价格是每吨500元，那你就简单算一下，收入就是50000元。
接着再根据这个金额去算税，明明白白，清清楚楚。
2.2 优缺点大揭秘不过，一般计税方法也有它的“坑”。
首先，这个方法比较麻烦，尤其是要收集各种销售数据，有时候像是追根溯源一样让人头疼。
另外，如果市场波动大，价格起伏不定，那可就得小心了，税款也可能跟着“跳舞”。
这样一来，不但增加了工作量，有时候还会因为数据不准确而多交了税。
真是让人哭笑不得呀！3. 简易计税方法3.1 简易计税方法的神奇之处接下来，咱们来聊聊简易计税方法。
这可真是个“懒人福利”！在这个方法下，你就不需要那么麻烦地去计算每一吨煤的价格了。
相对而言，简易方法更像是个一锤子买卖，直接按照销售额的一个固定比例来计算税。
就像你买电影票，直接选择“打折票”，省心又省力。
3.2 优缺点一览无遗不过，简易计税方法也不是完美无缺的。
虽然简单，但是如果煤炭价格涨得特别快，你可能就会损失一些利润。
比如说，市场行情好，煤价涨了，而你的税率是固定的，这时候你可就得“忍痛割爱”了，像是明明可以多赚，却因为规矩而少了不少。
总之，选择简易方法，你得权衡一下，心里要有数。
4. 总结说到底，煤炭造价的计税方法各有千秋，究竟选哪个，得看你自己的情况了。
如果你喜欢简单、直接，就试试简易计税方法；如果你想追求准确、全面，那一般计税方法可能更合适。
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1994年国家税制改革后，共安排有24个税种。
根据我国目前税法的相关规定，其中22个与煤炭企业相关。
煤炭行业需要交纳的税费种类繁多，几乎涉及了我国已经开设税费种类的全部，主要有以下几种：【资源税】税率为：焦煤每吨8-20元，其他煤炭0.3-5元。
依据<中华人民共和国资源税暂行条例>中华人民共和国国务院令第605号2011年11月1日执行。
【增值税】税率17%，《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。
将矿产品增值税税率回复到17%，销售旧货：按简易办法依照4%征收率减半征收，。
【营业税】税率5%，煤炭行业转让无形资产和不动产的单位和个人征收的税，按照营业额计征。
《中华人民共和国营业税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。
【教育费附加】是增值税、营业税和消费税的附加税。
按增值税额+营业税额+消费税额的3%计算征收。
【地方教育费附加】是增值税、营业税和消费税的附加税。
按增值税额+营业税额+消费税额的2%计算征收。
【房产税】是指向城乡拥有房屋的单位和个人征收的财产税。
按房产价值或租金计算征收，属地方税。
税率为房屋原值扣除10%～30%的余值的1.2%，或者房屋租金的12%。
【关税】是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，属于中央税，按到岸价计征。
自2008年8月最新调整后，我国炼焦煤和其他烟煤出口暂定税率均为10%。
从2006年11月1日起，国家对煤炭等资源类产品实施0～3%的进口暂定税率，其中煤炭为1%。
【企业所得税】是指向境内所有内资企业征收的税，为共享税。
税基：应纳税所得额=年收入总额—成本、费用和损失，税率为25%
【个人所得税】职工个人收入交纳个人所得税。
对煤炭企业来说，采掘职工的收入可以按年度统一计算（一般行业按月度计算纳税）。
平时取得的工资、薪金所得，按照税法的相关规定预扣税款,年度终了后汇总全年收入除以12个月,算出月均收入额；中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011年)第四十条税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业
【车船使用税】中华人民共和国车船税法实施条例》已经2011年11月23日国务院第182次常务会议通过，自2012年1月1日起施行。
是指向境内拥有车船的单位和个人征收的财产税，属地方税。
新车船税改革乘用车计税依据。
对乘用车（微型、小型客车）按辆征收，以排气量作为计税依据，按排气量大小划分为7个档次征收。
【印花税】是指向境内书立、领受凭证的单位和个人征收的财产税，属地方税。
《中华人民共和国印花税暂行条例》
【城镇土地使用税】是指向境内占用除农业用地以外的土地的单位和个人征收的税，属地方税。
按实际占用面积计征。
县城、建制镇、工矿区每平方米0.6-12元，具体根据各市、县区规定执行。
【城市维护建设税】工矿区内的企业，税率为5%，是附加税，属地方税。
按增值税额+营业税额+消费税的5%计算征收。
河南省城市维护建设税实施细则（１９８５年３月２７日）具体参照各地规定。
【耕地占用税】是指向境内占用农业用地的单位和个人征收的税，属地方税。
按照实际占用面积计征。
现行税率为1.0～10.0元/㎡
【价格调节基金】原煤20元/吨, 洗选煤30元/吨, 焦炭35元/吨，河南省价格调节基金征收使用管理办法二○一一年七月四日执行。
平顶山市人民政府关于加强价格调节基金征收管理工作的通知
（平政〔2007〕17号）规定：采矿业（包括煤炭、金矿石、铁矿石、铝土矿等）。
按照谁开发、谁保护，谁破坏、谁恢复，谁受益、谁补偿的原则，以资源回采率的高低为标准征收价格调节基金。
煤炭行业回采率在65%（含65%）以上的企业每销售一吨，征收1元；回采率在55%（含55%）-65%的企业每销售一吨，征收10元；回采率在45%（含45%）-55%的企业每销售一吨，征收20元；回采率在45%以下的企业每销售一吨，征收30元。
其他矿业（金、铁、铝等）每销售一吨征收3-8元。
价格调节基金征收由市物价部门负责，价格调节基金办公室具体组织实施，有关部门予以配合。
征收范围中第1、2、3、6、8、10项由价格调节基金办公室征收；第4项由市房管部门代征；第9项由市城建部门代征；第5项由市工商行政管理部门代征；第7项涉及的平煤集团等企业，由价格调节基金办公室征收；股份制企业、个体企业、地方国有矿山、洗煤企业及非煤矿产业（金、铁、铝等其它矿业）由市国税部门代征。
【资源补偿费】煤炭、煤层气1%。
河南省矿产资源补偿费征收管理办法，河南省人民政府令（第１３号）矿产资源补偿费按照矿产品销
售收入的一定比例计征。
企业缴纳的矿产资源补偿费列入管理费用。
征收矿产资源补偿费金额＝矿产品销售收入×补偿费费率×开采回采率系数；开采回采率系数＝核定开采回采率/实际开采回采率，。