煤炭企业税费
资源税计算案例
资源税计算案例资源税是指对自然资源的开采、利用所征收的税费，是一种特殊的税收形式。
资源税的计算涉及到多个因素，包括资源类型、开采量、市场价格等。
下面，我们将通过一个资源税计算案例来详细介绍资源税的计算方法。
假设某矿山开采了一定数量的煤炭，现在需要计算其应缴纳的资源税。
首先，我们需要确定煤炭的市场价格。
假设煤炭的市场价格为每吨1000元。
接下来，我们需要确定资源税的税率。
假设煤炭的资源税税率为5%。
根据以上数据，我们可以开始计算资源税的具体金额。
资源税的计算公式为，资源税=开采量×市场价格×资源税税率。
假设该矿山一年开采煤炭10000吨，那么资源税=10000×1000×5%=50,000元。
在实际操作中，资源税的计算还需要考虑到一些特殊因素，比如资源税的优惠政策、不同地区的资源税政策等。
因此，在进行资源税计算时，需要对相关政策进行详细了解，并结合实际情况进行计算。
另外，资源税的申报和缴纳也需要按照国家税务部门的规定进行。
矿山企业在计算资源税后，需要按时进行申报，并缴纳相应的税款。
对于未按时申报和缴纳资源税的企业，将面临罚款甚至其他法律责任。
总的来说，资源税的计算涉及到多个因素，需要企业对相关政策进行了解，并结合实际情况进行计算和申报。
只有做到及时、准确地计算和缴纳资源税，企业才能遵纪守法，保证自身的合法权益，同时也为国家的税收秩序做出贡献。
通过以上资源税计算案例的介绍，相信大家对资源税的计算方法有了更深入的了解。
希望各企业能够严格遵守资源税相关政策，做好资源税的计算和申报工作，共同维护税收秩序，促进经济发展。
煤炭企业煤炭成本核算与管理方法
煤炭企业煤炭成本核算与管理方法煤炭企业煤炭成本核算与管理方法作为国民经济的基础能源，煤炭在我国经济建设中具有重要地位。
为了提高煤炭企业的效益，必须进行成本核算与管理。
接下来，本文从煤炭成本核算体系和煤炭成本管理方法两个方面分析煤炭企业煤炭成本核算与管理方法。
一、煤炭成本核算体系煤炭企业的生产过程包括采矿、运输、加工和销售等环节，其中每个环节的成本均需进行核算。
煤炭成本核算体系主要包括以下几个方面：1、煤炭生产成本核算煤炭生产成本由包括煤矿采掘成本，运输成本和加工成本等，通过对每个环节的费用支出，计算煤炭的生产成本，以大致测算出企业的成本构成。
2、煤炭管理成本核算煤炭管理成本包括管理人员的工资、福利、办公室用品、电话费、水电费等支出，这些费用实质上是为了保证企业经营正常而产生的支出。
3、煤炭财务成本核算煤炭财务成本涵盖了企业的利息、贷款、保证金等财务支出，这些费用是企业生产不可避免的支出。
4、煤炭税费成本核算煤炭企业需缴纳的税费有矿产资源税、企业所得税、土地使用税等，对这些税费进行核算及分摊也是成本管理的重要环节。
二、煤炭成本管理方法1、煤炭成本控制方法控制企业煤炭的生产成本是提升企业经济效益的关键环节。
对于煤炭企业而言，成本控制的方式可以采取节约能源、精细化管理、设备更新或技术进步等方法。
同时，也应加强与市场的联系，推动市场化经营，根据市场需求合理调整生产计划。
2、煤炭成本分析与测算方法成本分析与测算是有效控制企业成本的手段之一。
煤炭企业应以财务数据为依据，釆用成本分析等实用方法，科学、准确地分析企业成本分布，并对成本分布进行夯实。
”和“这需要煤炭企业建立健全的煤炭成本核算体系，加强成本核算管理，并釆用高效的成本分析工具进行数据分析处理，不断完善成本控制手段，推动企业提高煤炭生产管理水平。
3、煤炭成本管制方法煤炭企业要合理控制成本，需要建立科学的成本管制系统，确立成本的控制目标、控制基点和管制体系，采用不同的管控手段，明确责任、分工明确、实事求是，从而保证成本管制的有效性。
新形势下煤炭企业成本与税费问题
浅议新形势下煤炭企业成本与税费问题中图分类号：f812 文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)04-000-01摘要煤炭是一种不可再生能源，而它在国民经济发展中又起到了重要的奠基性作用，因此，煤炭企业的可持续发展得到了社会各界的关注。
随着经济环境的进一步开放、社会环境日趋复杂，煤炭企业也面临了更多的竞争压力。
此时，从媒体企业自身实际出发，做好成本核算与税费管理，可以为行业的快速健康发展提供更多支持。
关键词煤炭企业成本管理税费近些年来，在国民经济的推动下，煤炭的生产与消费都呈现出较快的增长势头。
然而，这种煤炭为主的社会能源消费结构下，粗放型发展引发的各种问题也日益尖锐。
改变煤炭企业的发展模式，从税费与成本视角出发，谋求新形势下的可持续发展，成了煤炭行业面临的共同命题。
一、成本核算问题（一）煤炭产品的实际成本核算要素不周全目前国内煤炭企业在成本管理体系上最明显的不足在于，煤炭产品的实际成本核算要素不周全，事实上，煤炭开采活动占据煤炭企业成本比例较高，但这一活动的特殊性决定了它往往诱发了系列的环境成本、转产成本、弃置成本等。
不少煤矿因为开采致使矿区周边饮用水质有所下降、地面开始出现部分塌陷征兆，这些都需要进行后期的补偿，却并未从煤炭的产品价格中体现出来。
（二）煤炭会计应用上规范化不够总体上来说，当前煤炭企业在成本核算时还面临会计处理的诸多问题。
首先，传统的手工化操作尚未完全改革，尤其不少煤矿生产部门仍以手工办法记账。
目前不少煤矿会计名目中的采矿权所涉价款都被列入无形资产之中，以“长期待摊费用”的方式计入到当期损益，同时，而一些政府政策支持等给予的费用补贴等也没有列入到成本核算之中，例如矿区新设备的资金支持、技术研发的人力支持等，这些都没有有效的列支通道。
（三）煤炭企业的环境成本与安全成本问题如前所述，煤炭产品的成本远不止简单而直接的制造成本，环境成本的核算就是典型的缺项漏项。
目前不少煤炭企业，环境成本核算的体系中，仅包含塌陷补偿费，其它的注入煤炭资源消耗、其他资源污染预防、环境管理教育、其他资源污染耗费事后治理及补偿等都未得到应有的会计确认。
煤炭销售合同印花税
煤炭销售合同印花税是指在煤炭销售合同签订过程中，按照合同金额的一定比例向国家缴纳的税费。
印花税是一种具有凭证性质的税费，其主要作用是证明合同的真实性和合法性，同时也是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段。
一、煤炭销售合同印花税的税率根据我国相关法律法规，煤炭销售合同印花税的税率为万分之三。
具体来说，就是按照煤炭销售合同的金额，征收万分之三的税费。
例如，如果一个煤炭销售合同的金额为1000万元，那么需要缴纳的印花税为3万元。
二、煤炭销售合同印花税的缴纳方式煤炭销售合同印花税的缴纳方式主要有两种，一种是合同签订时一次性缴纳，另一种是按照合同执行进度分阶段缴纳。
具体缴纳方式根据合同双方的具体约定和国家的相关规定来确定。
三、煤炭销售合同印花税的缴纳主体煤炭销售合同印花税的缴纳主体为合同双方，即卖方和买方。
合同双方应当根据合同金额和国家规定的税率，自行计算应缴纳的印花税，并在合同签订后按照规定的时间和方式缴纳。
四、煤炭销售合同印花税的优惠政策为了鼓励煤炭行业的健康发展，国家对煤炭销售合同印花税实施了一定的优惠政策。
对于符合国家产业政策、环保政策和技术进步的煤炭企业，可以享受一定的减免优惠。
具体优惠政策根据国家的相关规定和合同双方的具体情况来确定。
五、煤炭销售合同印花税的作用煤炭销售合同印花税在一定程度上增加了煤炭企业的经营成本，但同时也起到了以下几个作用：1. 证明合同的真实性和合法性。
印花税是一种具有法律效力的税费，缴纳印花税的合同具有更高的法律效力。
2. 促进合同双方认真履行合同义务。
合同双方在缴纳印花税后，会更加重视合同的履行，以避免因违约而产生的额外损失。
3. 为国家提供财政收入。
印花税是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
4. 提高煤炭行业的整体水平。
通过缴纳印花税，煤炭企业需要支付一定的税费，从而促使企业加大技术研发和管理的投入，提高整体水平。
总之，煤炭销售合同印花税是国家对煤炭行业进行宏观调控的一种手段，对煤炭企业来说，既要合理缴纳印花税，也要充分利用优惠政策，降低经营成本，提高企业的核心竞争力。
低碳经济下煤炭企业税费调查研究——以开滦(集团)有限公司为例
基金、 煤炭可持续发展基金、 水资源补偿费、 矿山环境治理保
证金 ， 煤矿转产发展资金等， 依据取得的合法票据， １％的 按 ７ 比例计算抵扣进项税 开滦集团发生上述费用分别为 ２０ ０８ 年 ２５ ３ 万元 ， ０ ２ ９年 ４３ ０ ９３万元， 例如允许抵扣 ， 可分别增加
作为煤炭企业 ． 在缴纳各种税项的同时 ， 也缴纳多种政 府收费。笔者以开滦集团为例， 通过对开滦集团近几年税费 负担情况的研究 。 分析煤炭行业税费现状， 提出增值税 、 资源 税、 井下工人个人所得税， 以及对未来煤炭行业税费改革、 企 业重组税收方面的建议和意见 ． 以促进低碳经济下煤炭企业
低 碳 经济下 煤炭企业 税费调查 研究
以开滦 （ 团） 限公 司为例 集 有
一／杨春梅
摘 耍： 文章以开滦集团为调查研 究对象， 对煤炭企业
１８ 在全国煤炭系统跃升至第 ８ ． ８ 位： 位 成为全国煤炭系统进
步最快的企业
现行的税费政策以及未来的税收政策进行分析研究， 本着促
进低碳经济下煤炭企业可持续健康发展的主 旨． 出可供借 提
煤炭企业税费负担沉重 。 ０ ２ ９年实施增值税转型改革． ０
允许企业可以抵扣购进设备所含进项税 ． 由于煤炭企业的特 殊性． 用于抵扣的进项税少， 同时煤炭产品的增值税税率由
收费主要有矿产资源补偿费、 水资源补偿费、 煤炭可持续发
展基金 、 煤炭价格调节基金、 铁路建设基金、 矿业权价款、 矿
开滦集团在经济发展的同时，税费负担也日益沉重， 主 要由于国家税收政策的调整。目 开滦集团应交税金主要 前。
鉴的税收政策改革的对策建议 关键词： 低碳经济 煤炭企业 税费 一
包括增值税、 营业税、 资源税、 企业所得税、 城镇土地使用税、 房产税、 车船税、 关税、 印花税、 城建税及教育费附加等。 政府
山西省煤炭企业税费负担分析
焦 煤 、／ １３焦 煤 、 煤 ： ．０元 ／吨 ； 肥 ３８ 炼 焦 配 煤 （ 煤 、 瘦 煤 、 气 煤 ） ３１ 元 ／ ； 瘦 贫 肥 ： ．０ 吨
５其它税 费。除 了以上 所列 税费外 ， ． 煤炭企业还要交纳生产安全费 用、 土地 复垦费 、 森林植被恢复 费、 资源 费 、 水 污水排污费 、 气排污费 、 废 固体废物排污费 、 可持续发展基金 、 矿山环境治 理恢复保证金 、 煤矿转产 发展基金 。 在生产经 营过程 中， 企业还要根据实际情况缴纳企业所得税 、 房产税和城镇土地使用税 （ 外商投资企业 交城市房地产税 ） 、车辆购置 税、 车船使用税 （ 外商投资企业交车船使用牌照税 ） 印花税 、 土地增值税 、 契税 、 城市维护建设税和教育费附加 （ 外商投资企业不缴 纳） 以及其他一 些 费用 。企业平均税负约 为 ２３ －％。 （ ） 二 当今 对煤 炭 企 业 税 负的 两种 看 法 １ 煤炭企业认为其税负水平 比 １９ ９ ４年税 改之前增长过高 。据测算 ， 煤 炭行业平均综合税率 为 １． ％， ４ ５ 是全 国工业总体税负水平 的两倍 ， ６ 而 且高 于国际同行业水平近 ６个百分点。同煤集 团财务部王献忠指出 ： 沉 重 的税 费负担制约 了煤炭企业的健康发展 ， 使煤炭企业 的安全欠账逐年 增 多， 资水平低于其它行业 ， 工 生活环境 、 生活质量难以改善 。 ２一些学者认 为我国资源有偿使用门槛过低 ， ． 煤炭企业长期获得超 额利润 ， 费水平不足 以体现煤炭资源的价值 ， 税 负外部性没有 内在化。 截 至 ２０ ０ ７年 ｌ 月煤炭企业净利润已达 １０亿元 。从下表 的数据 ， １ ０ 我们可 以清 晰的看 到， 煤炭工业 的销售 （ 营业 ） 利润率为 ２ ． ０６ ％。远大于工业平 均水 平 １ ． 也高于除住宿和餐饮业 、 ４８ ％， 传播与文化业外 的其他行业 ， 可 以说 ， 炭行业 的盈利能力处于较高的位置。 煤 那么 ， 煤炭企业的税 负是否 过重 ， 下面将从煤炭企业税费制度存在的问题进行 相关分析 。 行业名称
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例，不少于1000字随着经济的发展和国家的推动，煤炭产业已经成为了我国经济中一个重要的支柱产业。
在山西省内，煤炭企业更是占了重要的地位。
然而，在如今市场经济的竞争下，煤炭企业面临着很大的税收压力。
因此，对于煤炭企业而言，进行税收筹划已经成为了促进企业发展的一个重要手段。
一、煤炭企业税收压力分析在中国，煤炭是一种重要的能源资源，它被广泛应用于工业、家庭、农业等领域。
随着国家能源需求不断增长，煤炭呈现出了供不应求的状态。
然而，尽管煤炭产业拥有广大的市场和利润，但是煤炭企业在征税和突发事件等方面却经常遭受到较大的压力。
首先，煤炭产业还是一个资源型产业。
不同于其他行业，煤炭企业需要耗费大量的人力物力去从地下开采煤炭资源，而这些资源的质量、存量与地域性等因素，决定了煤炭企业往往需要承受较多的生产成本。
再者，煤炭是由采矿、加工、销售等环节组成的较为复杂的产业链。
生产环节中，煤炭企业除了需要控制成本，提高生产效率之外，还需要承担很多矿难事故、环保责任、劳动安全等方面的压力。
其次，煤炭企业所需要缴纳的各种税费十分繁琐。
煤炭企业的主要税种包括：增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、印花税等。
其中，增值税、所得税和城市维护建设税是煤炭企业应缴纳的三项主要税种。
这些税种不仅涉及到更高的税负，还会因为国家宏观调控力度的加强等原因，出现税率的调整、政策的调整等变动，给企业的运营带来不确定性。
二、煤炭企业税收筹划思路由此可见，煤炭企业在面临征税、突发事件等方面时承受的压力非常大。
如何根据企业实际情况进行税收筹划，是企业发展和生存的关键。
煤炭企业的税收筹划主要可以从如下几个方面进行思考。
1. 合理优化企业的税收结构煤炭企业应该首先合理优化企业的税收结构，合理利用税收政策上的各种优惠。
比如，如果企业有资本性支出或折旧等，可以利用这些支出来减免所得税等其他税项，从而最大程度地减少企业的税负。
2. 建立适当的财务制度对于煤炭企业而言，建立适当的财务制度非常重要。
矿产资源相关税费
矿产资源相关税费1.资源税资源税是对纳税义务⼈在我国境内开采应税矿产品或⽣产盐所课征的⼀种税。
我国的资源税开征于1984年，当年9⽉，国务院发布《中华⼈民共和国资源税条例(草案)》，对开采原油、天然⽓和煤炭的企业开征资源税，税基为企业销售利润率超过12%的利润部分，实⾏超率累进征收，这表明资源税制建⽴之初是以调节级差收益为⽬的的。
资源税⾃1984年开征后，先后在1986年和1994年进⾏了两次⼤的改⾰，由此形成现⾏资源税制。
改⾰后的资源税体现了“普遍征收、级差调节”的原则，征税范围扩⼤到原油、天然⽓、煤炭、⿊⾊⾦属矿原矿、有⾊⾦属矿原矿、其他⾮⾦属矿原矿和盐等7个税⽬⼤类。
在计征⽅式上实⾏从量定额征税的办法，考虑资源条件的优劣对不同资源确定了幅度的单位税额。
随着经济形势的变化，从2004年开始，⼜陆续调整了煤炭、原油、天然⽓、锰矿⽯等资源的税额标准。
2010年5⽉，中共中央、国务院决定，在新疆率先进⾏资源税费改⾰，将原油、天然⽓资源税由从量计征改为从价计征。
据此，财政部、国家税务总局发布《新疆原油、天然⽓资源税改⾰若⼲问题的规定》，⾃2010年6⽉1⽇起，对在新疆开采原油、天然⽓缴纳资源税实⾏从价计征，税率为5%。
现⾏的分税制财政体制规定，资源税为中央与地⽅共享税收，其中，海洋⽯油资源税为中央收⼊，其余资源税为地⽅收⼊。
2.矿产资源补偿费矿产资源补偿费由国家向开采矿产资源的单位和个⼈课征，是我国矿产资源有偿使⽤的形式之⼀。
现⾏的矿产资源补偿费根据1994年国务院颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》开始征收，开征⽬的是保障和促进矿产资源的勘查、合理开发和保护，维护国家对矿产资源的财产权益。
矿产资源补偿费实⾏从价计征的⽅式，按照矿产品销售收⼊的⼀定⽐例计征，费率为0.5%～4%。
按照《矿产资源补偿费征收管理规定》，矿产资源补偿费是中央和地⽅共享收⼊，其中，中央与省、直辖市的分成⽐例为5 5;中央与⾃治区的分成⽐例为4 6。
浅析煤炭企业税费负担现状
管 理
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坛
浅 析 煤 炭 企 业 税 费负 担 现 状
阳泉煤业（ 团） 集 有限责任公 司财务部
【 摘
梁 燕
要】 从现行政策看 ， 煤炭企业除交纳各种税 外， 还有 固定 交纳的各种基金 、 费等。２０ 年 至 ２ ０ 年税收 负担越 来越 大 ， ０６ ０９ 呈快速递
盛产 “ 阳优” 无烟煤 驰名 中外 ， 有得 天独厚 的 巨量 资源赋 存 。 牌 具 矿 区井 田规划 总 面积 １５ ４７ １ ２平方 公里 ， 质储 量 １ ７ ９ 地 ０２ ５ ３ 万吨 ， 可采储 量 ７ ４０ １ 吨 ， ０ ９ 万 是我 国最 大 的无 烟 煤生 产企 业 。 在全 国设 有便 捷 高 效 的销 售 网 络 ，产 品 主要 行 销 国 内 的大 钢 厂 、 电厂 以及 化 工 、 材 、 大 建 化肥 企 业 ， 并出 口巴西 、 日本 、 国 、 韩 欧洲等 国家 的特 大型 钢铁 公 司 ，是 国 家规 划 的 １ 大 型煤 炭 ３个
煤规 费 ４ ２元 ／ ， ４５ 吨 占吨煤 销售成 本 ２ ９８ 元 的 １ ％。煤 ７ ３ ５９
炭 产 业 作 为 阳煤 集 团的 主要 产 业 之 一 ， 年 来 ， 着 煤炭 效 益 近 随
的增 加 ， 炭规 费 负 担一 直 居 高不 下 ， 煤 各种 行 政 收 费 和地 方 政
阳泉 煤 业 （ 团 ） 限责 任公 司 的前 身 为阳 泉矿 务局 ， 立 集 有 成 元 ／ ； ０ ９年 各 种 税 共 计 缴 纳 ４ ８０ ３万 元 ， 吨 煤 税 负 吨 ２０ １ ６ １ ３Ｏ 元 ／ 。从 整体 税项看 ， Ｏ ．２ 吨 增值税 占主要 比例 ：０ ８年公 司 ２０
煤炭企业税费负担及政策研究
煤炭企业税费负担及政策研究董文华山西焦煤集团有限责任公司官地矿【摘要】税收政策是政府对煤炭行业宏观调控、良性引导的一种重要手段，践行取之于民、用之于民，使煤炭行业得以健康稳定发展。
通过对我国煤炭行业增值税制度、资源税费的局限性和不足、所得税税前扣除项目没有考虑行业特殊性、地方性非税项目繁多、结构设计很不合理等等问题的探讨，为煤炭企业谋求更好的政策环境理论支持。
【关键词】增值税改革资源税改革煤炭企业税费负担煤炭产业身居我国重要的基础产业的地位，关注煤炭产业的可持续发展，保障国民经济健康发展和国家能源安全。
一、煤炭企业作为资源性企业，在政策环境中政府紧盯其资源性质，忽略作为市场条件下企业的生存之道各种不合理税费应运而生，且愈演愈烈，令企业苟延残喘。
１．煤炭行业因其不同于一般工业企业的特殊性，例如，产品是深埋当下的不可再生的宝贵能源；产品形成结构中没有耗用主要原材料；企业在当前进一步整合过程中更加集中在国有大中型企业，产业政策要求平衡、明晰。
２．深入研究资源性企业融入国家经济总体运行的状况，在方便统一管理调控的基础上，突显其行业特色，为适应突飞猛进的经济发展形势，不回避矛盾，不搁置问题。
３．资源是国有的，企业是国有的，税收也是国家的，观念上的混淆思维，模糊了三者的权责利关系。
都是国有的更是经济发展中需要更好协调的，划分清晰的责权利，合理的政策引导约束，建立煤炭企业良性循环势在必行。
二、煤炭企业要在市场环境中生存和发展，同时肩负着更多社会责任，客观分析煤炭企业经济政策环境和税费负担状况，攸关国民经济的稳定与发展１．利税比例严重扭曲，违背企业生存之道。
２００６年电煤终获“松绑”，国家逐步取消电煤价格干预措施、放开重点电煤价格的消息让畸形发展的煤炭企业在改革开放２３年后感受到了市场经济的春风，有了生存发展的想象力，现实却依然不容乐观。
０６年之后的政府调控措施始终将煤炭企业的利润和税收控制在１：２０的比例之上，企业的利润增长受到极大限制，致使煤炭企业发展后劲严重不足，安全、生产、生活欠账较多，面临呼声日益高涨的煤炭生产破坏环境压力，调整优化产业结构的挑战，也因为积累不足而发展缓慢。
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策
浅探煤炭企业会计中常见的税务问题及处理对策煤炭企业在日常经营中，会遇到各种各样的税务问题，而税务问题的处理对策将直接影响企业的经营成本和盈利能力。
本文将从煤炭企业会计中常见的税务问题出发，对其进行浅探，并提出相应的处理对策，希望能对煤炭企业的税务管理提供一些参考和帮助。
一、增值税问题1. 增值税率变化煤炭企业在生产和销售过程中，需要缴纳增值税。
近年来，我国对增值税率进行了多次调整，不同行业的增值税率也有所不同，这给企业带来了一定的税务压力。
在应对增值税率变化时，煤炭企业需要及时了解最新政策，合理规划生产和销售计划，以减少税负。
对策：及时关注税收政策，合理设置产品销售价格，降低增值税负担。
可以通过增值税专票抵扣等方式，合理规避增值税压力。
2. 增值税专票管理煤炭企业在购销过程中，需要及时开具、索取增值税专用发票，然而增值税专用发票的管理不当可能会导致税务风险。
如开具虚假、伪造的增值税专用发票，将面临处罚和罚款等风险。
对策：建立健全的增值税专用发票管理制度，加强对开票流程的监督和审查，确保发票的真实性和合规性。
加强对供应商的资质审查，避免与不法商家合作，以免卷入假发票案件。
二、所得税问题1. 所得税减免政策煤炭企业通常都享有一些税收优惠政策，如煤炭资源税、企业所得税等方面的减免政策。
这些优惠政策的具体实施需要企业具备一定的条件和资质，一旦不符合规定，就可能会导致税务风险。
对策：了解并合规享有相关税收优惠政策，严格按照政策要求履行申报手续和资质审核，确保能够合理享受税收优惠政策。
建立健全的纳税申报和税务档案管理制度，加强内部控制和管理，提高自查自纠能力，及时发现和处理税务问题。
2. 所得税资金运营煤炭企业在所得税缴纳后，所得税资金的运营也是一个重要问题。
如果企业的所得税资金管理不善，可能会导致税收风险和资金浪费。
对策：建立定期稳健的资金管理制度，合理规划和运用所得税资金，确保税款的安全和合理使用，提高企业的资金使用效率和风险控制能力。
煤炭具体流程-利润计算
献给刚做煤生意和做了有困惑的朋友们的一点小知识：1.煤炭增值税（13%）是国家对煤炭这种商品专门征收的一种税，计算方法如下：假设你从矿上买煤226元/吨，装车费5元/吨,汽车或火车运费100元/吨，卸车费5元/吨，短驳费5元/吨.现在，煤已到了你的码头或场地。
你的实际付出为341元/吨。
假设你所有付出都有正规发票，那么，你可抵扣的税额只有226元/吨的货票和100元/吨的运票.可抵扣额分别为226/1.13＊13%=26100*7%=7合计为33元。
假设你卖给他人452元/吨，装船或装车费用为10元/吨，那么，你应交税额为452/1.13＊13％=52实际纳税额=52—26-7=19元你的毛利=452-226—100-25=101。
其中，19元为应纳税额。
你的实际利润=400-200—93—25=82元2。
车板价,船板价，坑口价的解释车板价:就是在火车已装载煤炭,既将发出之前除火车运费以外的一切费用.它包含煤炭的坑口价、税费（又名出境费）、汽车运费、火车站台上的若干税费、铁路计划费（又名点装费）。
船板价:就是在船已装载煤炭，既将发出之前除船运费以外的一切费用。
它包含煤炭的坑口价、税费(又名出境费）、汽车运费、船码头上的若干税费。
坑口价：就是到煤矿井口实际买煤的价格。
3.电厂用煤的特点及知识:火力发电是我国和世界上许多国家生产电能的主要方法。
煤炭在锅炉内燃烧放出的热量，将水加热成具有一定压力和温度的蒸汽,然后蒸汽沿管道进入汽轮机膨胀做功，带动发电机一起高速旋转，从而发出电来。
在汽轮机中做完功的蒸汽排入冷汽器中并凝结成水，然后被凝结水泵送入除氧器.水在除氧器中被来自抽气管的汽轮机抽汽加热并除去所含气体，最后又被给水泵送回锅炉中重复参加上述循环过程.显然，在这种火力发电厂中存在着三种型式的能量转换过程：在锅炉中煤的化学能转变为热能；在汽轮机中热能转变为机械能;在发电机中机械能转换成电能。
进行能量转换的主要设备——锅炉、汽轮机和发电机，被称为火力发电厂的三大主机，而锅炉则是三大主机中最基本的能量转换设备。
煤炭行业涉税问题解析
第四节 销售环节 一、销售产品取得的现金收入不按规定入账的风险 （一）情景再现 某煤炭采洗企业2020年8月，采取现金交易的方式销售给A企业精煤25 吨共计3.25万元，该煤炭企业未开具增值税专用发票给购货方，未计 销售收入，少缴税款。 （二）风险描述 企业以现金交易的方式销售产品，隐瞒应税收入。
二、销售产品后长期挂往来账或预收账款，在产品发出后不及时确认 收入的风险 （一）情景再现 某煤炭开采企业于2020年6月销售给C企业1500吨产品，价税合计200 万元，由于产品短缺未及时全部发出，该企业将该笔货款挂在“预收 账款”科目，当年10月货物全部发出，在货物发出时该企业未及时结 转销售收入并核算相应的税金，未按规定时限确认收入，减少当期收 入，延期缴纳税款。 （二）风险描述 1.销售煤炭、煤泥、煤矸石等产品取得的收入挂往来账户，隐瞒应税 收入。2.任意调节收入，不缴、少缴或推迟缴纳税款。由于货物未全 部发出，或购货方不及时索要发票，以“预收账款”方式销售货物的 部分煤炭企业，在货物发出时不及时结转销售收入并核算相应的税金， 减少当期收入，延期缴纳税款。
二、多开运输发票抵扣进项税额的风险 （一）情景再现 某煤炭洗选企业A公司，于2020年7月采购原煤800万吨，其中90%左 右的原煤从关联企业B公司购买且由A公司负责运输,10%左右从其他非 关联企业购买，由销售方负责运输。A公司从运输企业C公司取得运输 发票302份，金额8800万元，运输发票载明运输数量累计780万吨，超 出与B公司交易数量近60万吨。该企业取得的所有运输发票在当年已 申报抵扣，存在多开运输发票抵扣进项税额，少缴税款的风险。 （二）风险描述 企业取得不规范的运输发票，或采取多开运输发票的抵扣进项税额， 从而少缴增值税税款。
三、销售煤炭附属产品不入账，隐匿收入的风险 （一）情景再现 某洗煤企业2020年6月销售给A公司煤泥1000吨，取得收入7万元。会 计处理如下：借:银行存款70000元贷：其他应付款—A公司70000元该 企业7月纳税申报时，少申报销售煤泥的收入7万元。 （二）风险描述 1.销售掺煤矸石的煤炭给不需要发票的单位和个人，取得的收入不按 规定入账。2.赠送煤矸石、尾矿不入账。3.销售洗煤环节产生的煤泥、 洗矸石等副产品，取得的收入不按规定入账。
浅议煤炭运销企业印花税
浅议煤炭运销企业印花税印花税是指国家对于某些特定的票据、证券、合同及其他经济活动所规定的征收税费。
对于煤炭运销企业来说，由于煤炭是中国最主要的能源之一，其运销也是国民经济中不可或缺的一个环节。
因此，煤炭运销企业在日常经营过程中，不可避免地会与印花税打交道。
煤炭运销企业面临的印花税主要有以下几种类型：1.购销合同印花税：煤炭运销企业在购销煤炭的过程中，需要签署购销合同。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，购销合同的印花税税率为万分之三到万分之八，具体税率由地方政府根据市场情况确定。
这意味着，在每次签署购销合同的时候,煤炭运销企业都需要缴纳一定比例的印花税。
2.运输合同印花税：煤炭运销企业在将煤炭从采矿地或交易市场运输到客户处时,需要签订运输合同。
根据上述《中华人民共和国印花税暂行条例》，运输合同的印花税税率也为万分之三到万分之八。
虽然运输合同的金额通常比购销合同低，但对于大型煤炭运销企业来说，海量的运输合同依然会给企业带来巨额的印花税负担。
3.账簿和凭证印花税：每个企业都需要做好财务记录和报表，这其中包括账葡口凭证。
这些记录和报表不仅能够帮助企业管理财务，还可以为企业在适当时候提供证明材料。
然而，这些记录和报表也会导致印花税负担增加。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，账簿和凭证的印花税税率为每份5元至IOO元不等，具体税率由地方政府制定。
煤炭运销企业面临的印花税问题不仅包括税率高低，还包括如何避免印花税的重复缴纳。
由于煤炭运销企业在采购、运输、营销等环节中需要与许多不同的企业打交道，因此在签署多份相似的合同时，需要特别注意印花税的避免。
另外，企业也可以通过设立子公司、控股公司等多元化的组织形式来减少印花税负担。
总之，印花税是煤炭运销企业经营中必须面对的问题之一。
企业必须及时了解政策，合理规划经营策略，减轻负担。
煤炭企业税费制度整体改革
煤炭企业税费制度整体改革摘要：煤炭是我国重要的基础能源和原料，在国民经济中具有重要的战略地位。
目前，我国大型的煤炭企业所要担负的税收约有十七八种，税收负担较为严重。
为了促进我国煤炭行业健康持续的发展，必须加快煤炭企业的税费制度改革步伐，尽快建立适合我国国情的煤炭税收制度。
本文简要介绍了我国煤炭企业税费改革的原因及途径。
关键词：煤炭企业；税费制度改革；原因；途径中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0156-01税收是国家调控经济发展的重要杠杆。
税收制度的变化能够直接对煤炭企业的发展产生影响，同时对我国宏观经济的发展和稳定也有一定的影响。
所以，我们必须重视对煤炭企业的税收改革工作，建立符合我国国情的、能够促进我国经济持续健康、发展的税收制度。
一、我国进行煤炭企业税收制度改革的原因(一)增值税负担过重目前，煤炭企业的增值税以生产型增值税为主，其税率为13%，且不予抵扣固定资产所含增值税。
在煤炭企业的外购资产中，原材料所占的比例极小，而固定资产则占有很大的比重，这样，可抵扣的购进额只占了产品销售额的20%，而其他工业产品为70%左右。
在世界采用增值税税收其他国家，有90%以上的增值税都是消费型增指数，只有少数国家设立了生产型增值税。
而生产型增值税在计算过程中不允许扣除固定资产所含有的进项税收，造成法定增值数大于理论增值数，可能会出现重复征收的弊端，增加了企业的生产成本，降低了企业生产的积极性。
(二)税收定位不当煤炭是国家发展的基础能源，我国在未来发展的50年，仍将以煤炭作为主要能源。
但是，纵观我国煤炭企业的发展，不论是从国家在产业分类上，还是行政管理水平上，都未能将其作为独立的产业进行发展，而仅是将其归为二次产业，在管理方法上则采用加工制造业的管理方法。
显然，煤炭行业的税收定位与其基础能源的定位是不相符的。
目前的税收定位方式，只会增加企业的税费负担，造成企业生产经营的困难。
新疆煤炭企业部分税费业务管理与核算的探讨
企业年 度年产量 ×特别调节 费征收标准 ×同采率ｆ 同采率
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税费支出是企业经济利益流 出很重要 的一个方而 ， 随着
企业涉税业务不断发展变化 ， 涉税业务在企业 日常经 营管理
（ ） 一 煤炭企业在规定会计期间预缴所得税时 ， 作借记 “ 应交税费 一应交所得税” 贷记 “ 银行存款”；年终计提时 ， 作借记 “ 所得税费用”贷记 “ 应交税 费”、 “ 递延所得税资 产（ 负债 ） ；．算清缴 时 ，作借 记 “ ” ７ 厂 应交税费 一应交所得 税”贷记 “ 银行存款” 。 （ ） 二 购进符合进项税抵扣规定的崮定资产时 ， 在实施 淌费型增值税 以前 ，作借记 “ 固定资产” （ 含增值 税 ），贷 记 “ 银行存款”等 ；在实施消费型增值税 以后 ，作借记 “ 定资产” （ 不含进项税额 ）、 “ 应交税金 一应交增值税 （ 进 项税额 ）” ，贷记 “ 银行存款”等科 目。
企业是按取 得的采矿权 和探 矿权来缴纳采 矿权价款和探矿 权价款。此调节费政策执行后 ， ２０ 年 ｌ 月 ３ 在 ０８ ２ １日以前 ， 已建有矿 …并取得采矿权缴纳过采矿权价款的企业 ， 不用再 缴纳特别调节费 ， 已取得探矿权并缴纳 了探矿权价款的企 但 业 ，与今 年应缴纳 的特别调节费抵扣 ，直至抵完。企业 缴纳 的煤炭资源开发特 男调节 费可 以在企业所得税前扣除 。 ｌ 】
根据乌地税 函［０９６ ２０ ］８号《 关于调整鸟鲁木齐市城镇土
员实行委 派制 ， 各分公 司尽可能实行财务统一集 中核算。 统
煤炭价格与煤炭企业成本及税费的实证分析
电力 、 旧、 巷、 折 井 维简 、 修理 费、 陷费、 塌 安全 生 站 ； 所 使 用 的 数 据 处 理 和 分 析 软 件 包 括 Ｅ ＣＬ Ｅ 工 资、 ＸＥ 、—
资源税和教育费附加 等相关税 费。 营 煤炭价格 应与煤炭产 品的生 产成本息 息相关 ， 其 城市 维护建设税 、 业成本 、 管理 费用 、 相关税费 的数据来 自上市 公司的季 中营业成本代表 了产品的主要制造成 本，且 在成本 费 计算得到每个季度期 问的营业成本 、 管理 用 中，大部分是可以追溯 至煤 炭产 品 ，形成 营业成 本 度财 务报 告， 的； 余恕莲 （ ００ 指 出煤 炭企业 的期间费用 中， 理 费用 、营业税金及 附加的金额相对上年该季度 期间的 ２ １） 管 费用和财务费用 占了主要的部 分。 由于财 务费用变动 不是很大 ， 本文着重分析管理 费用， 且管理费用支 出的 大小 ， 直接影响着煤炭企业的经济效益， 以衡量 出一 可 个煤炭企业成本控制水平的高低； 目前我国矿 山企业 应缴的税费主要包括增值税 、 所得税 、 资源税和矿产资 变动情况。
本文 数据来源主要通过 国泰安 ＣＭ Ｒ Ｓ Ａ 金融经济数 据库、Ｅ Ｓ Ｔ（ 思 ） ＲＳＥ 锐 金融研究数据库和 巨潮信息 网网 ＶＥＳ ． ＩＷ ６ ０等 ， 中， 其 基本数据 由 ＥＣ Ｌ软件 处理 ， 稳 ＸＥ 平 性检验、格兰杰 因果检验 以及协整 回归模型 的建立 等 使用 Ｅ ＩＷ ６ ０ Ｖ Ｅ Ｓ ． 统计软件 。
６ Ｏ ４ Ｏ５６ ６ ０ ５ ０６２
安泰 集团 上海能源
山煤 圈 际 爱使 股 份
煤炭行业是指从事煤 田地质勘探 、设计 、基本建
设、 生产、 设备制 造 、 采购 销售 以及其他 与煤炭相 关 的
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附注：
1、除了以上所列税费外，在生产经营过程中，企业还要根据实际情况缴纳房产税和城镇土地使用税（外商投资企业交城市房地产税）、车辆购置税、车船使用税（外商投资企业交车船使用牌照税）、印花税、土地增值税、契税、城市维护建设税和教育费附加（外商投资企业不缴纳）以及其他一些费用。
2、据报道，煤炭行业平均综合税率为14.65%，税负的结构比例为：增值税66.52%，资源税及资源补偿费17.2%，其它税费16.24%。
3、探矿权人应当自领取勘查许可证之日起,按照下列规定完成最低勘查投入:
(一)第一个勘查年度,每平方公里2000元；
(二)第二个勘查年度,每平方公里5000元;
(三)从第三个勘查年度起,每个勘查年度每平方公里10000元。
1 矿产资源补偿费
《矿产资源补偿费征收管理规定》
第三条矿产资源补偿费按照矿产品销售收入的一定比例计征。
企业缴纳的矿产资源补偿费列入管理费用。
采矿权人对矿产品自行加工的，按照国家规定价格计算销售收入；国家没有规定价格的，按照征收时矿产品的当地市场平均价格计算销售收入。
采矿权人向境外销售矿产品的，按照国际市场销售价格计算销售收入。
本规定所称矿产品，是指矿产资源经过开采或者采选后，脱离自然赋存状态的产品。
第五条矿产资源补偿费按照下列方式计算：征收矿产资源补偿费金额= 矿产品销售收入×补偿
第十条征收的矿产资源补偿费，应当及时上缴，并按照下款规定的中央与省、自治区、直辖市的分成比例分别入库，年终不再结算。
中央与省、直辖市矿产资源补偿费的分成比例为5∶5；中央与自治区矿产资源补偿费的分成比例为4∶6。
第十二条采矿权人有下列情形之一的，经省级人民政府地质矿产主管部门会同同级财政部门批准，可以免缴矿产资源补偿费：
（一）从废石（矸石）中回收矿产品的；
（二）按照国家有关规定经批准开采已关闭矿山的非保安残留矿体的；
（三）国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门认定免缴的其他情形
2资源税
中华人民共和国资源税暂行条例
第五条资源税的应纳税额，按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算。
应纳税额计算公式：应纳税额＝课税数量×单位税额
焦煤：8——30元/吨其他煤0.3——5元/吨
第十二条纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
3.探矿权采矿使用费：
《矿产资源勘查区块登记管理办法》
第十二条国家实行探矿权有偿取得的制度。
探矿权使
用费以勘查年度计算，逐年缴纳。
探矿权使用费标准：第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每年500元。
第四条勘查下列矿产资源，由国务院地质矿产主管部门审批登记，颁发勘查许可证：
（一）跨省、自治区、直辖市的矿产资源；
（二）领海及中国管辖的其他海域的矿产资源；
（三）外商投资勘查的矿产资源；
（四）本办法附录所列的矿产资源。
勘查石油、天然气矿产的，经国务院指定的机关审查同意后，由国务院地质矿产主管部门登记，颁发勘查许可证。
勘查下列矿产资源，由省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门审批登记，颁发勘查许可证，并应当自发证之日起10日内，向国务院地质矿产主管部门备案：
（一）本条第一款、第二款规定以外的矿产资源；
（二）国务院地质矿产主管部门授权省、自治区、直辖市人民政府地质矿产主管部门审批登记的矿产资源。
第十四条探矿权使用费和国家出资勘查形成的探矿权价款，由登记管理机关收取，全部纳入国家预算管理。
具体管理、使用办法，由国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门、计划主管部门制定。
《矿产资源勘查区块登记管理办法》
第十二条国家实行探矿权有偿取得的制度。
探矿权使用费以勘查年度计算，逐年缴纳。
探矿权使用费标准：第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每年500元。
第十一条采矿权使用费和国家出资勘查形成的采矿权价款由登记管理机关收取，全部纳入国家预算管理。
具体管理、使用办法，由国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门、计划主管部门制定。
4造林费《山西省地方煤矿造林费用管理办法》地方煤矿造林费用由煤矿所在县(市、区)人民政府煤矿造林专管机构负责收交当地财政，专户储存，县收县用，专款专用，并接受财政部门的管理和监督
5.山西省林业建设基金
《山西省林业建设基金代征办法》
第五条煤炭、铝、铁、铜生产企业在销售或自用开采的原煤、铝、铁、铜矿石时，由当地地方税务部门在征收资源税的同时，
按资源税的课税数量，收取林业建设基金。
第八条林业建设基金是林业部门用以发展林业的专项基金，按预算外资金管理，统一安排使用。
地方税务部门应将代征的林业
建设基金全额上缴，任何单位或部门都不得随意挤占、截留
和挪作他用。
6.矿管费和企管费安全费
山西煤炭工业厅、山西省物价局、山西省财政厅关于收取煤矿矿管费和企管费的通知
矿管费，由煤矿按月实际产量吨煤0．15元全部交县煤炭局，县煤炭局吨煤留0．09元后，交地市煤炭局吨煤0．06元，地市煤炭局吨煤留0．04元后将吨煤0．02元交省煤炭工业厅。
企管费，由乡镇煤矿按月实际销售收入的1％提取后交县煤炭局，县煤炭局按收取额留70％，地市煤炭局留20％，交省煤炭工业厅l0％。
各级给同级乡镇局的分成比例另定。
收取矿管费和企管费均领取物价部门印制的《收费许可证》，持证收费。
为了加强对煤炭矿管费和企管费的征收、管理、监督和足额收费，以保证各级煤炭主管部门工作的正常运行。
各地市煤管局要向同级物价局领取《收费许可证申请表》，并同省煤炭工业厅签订收费上交合同，地市物价局据此颁发《收费许可证》，缺上述手续之一者，不予发证。
地市对县也可照此办理。
煤炭生产安全费用提取和使用管理办法
安全生产费用（以下简称安全费用）是指企业按照规定标准提取，在成本中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。
第五条安全费用在本办法规定的范围内由企业自行安排使用，专户存储，专款专用。
年度结余资金允许结转下年度使用。
7维简费
关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定
第三条企业根据原煤实际产量，每月按下列标准在成本中提取煤矿维简费：
(一)河北、山西、山东、安徽、江苏、河南、宁夏、新疆、云南等省(区)煤矿，吨煤8.50元；
(二)黑龙江、吉林、辽宁等省煤矿，吨煤8.70元；
(三)内蒙古自治区煤矿，吨煤9.50元；
(四)其他省(区、市)煤矿，吨煤10.50元。
本规定下发前，企业原执行的经省级(含省级)以上政府部门制定的煤矿维简费提取标准，与本规定相对照，按孰高原则执行，并按规定程序备案。
第四条煤矿维简费由煤炭企业按规定标准提取，自行安排使用。
煤矿维简费提取和使用，应坚持先提后用，量入为出的原则，专款专用，专项核算。
其他：煤炭运输包括短途运输费用、铁路运杂费、海运运杂费。
具体名目为，汽车短倒费、公路集资费、计量费、服务费、专项维修费、铁路运费、过轨费、点装费、车皮维修费、站台租赁费、海运运费、洒水费、堆存费、平仓费等。