金融企业会计作业-存贷款业务作业

存款业务

1．某支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数26500000元，二年期单位定期存款累计应计息积数37200000元。假设一年期存款月利率 1.875‰，二年期存款月利率为2.025‰，试计算利息并做出转账的会计分录。

1年期应付利息=

2年期应付利息=

会计分录：

2，华联超市1年期定期存款一笔150000元，于7月1日到期支取，利息一并转入活期存款账户。假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰。

应计利息总额=

会计分录：

3．华联超市存入销货收入现金60000元。办理转账。

4．华联超市由活期存款户转入定期存款200000元。办理转账。

5．某酒店签发现金支票，支取备用现金12000元。办理转账。

6．为下列存款账户计算积数并计算利息，办理转账。

户名：电视机厂账号：2010006 月利率：0。6‰

贷款与贴现业务

1．S公司于1月18日申请贷款300000元，期限3个月，合同月利率5。1‰，经批准办理贷款发放手续。

该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余200000元于7月8日归还。假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，请计算应计收逾期贷款利息，并办理转账。

（1）1月18日发放贷款的会计分录：

（2）4月18日贷款到期收回部分贷款的会计分录：

转逾期贷款的会计分录：

（3）收回逾期贷款的会计分录：

逾期贷款利息=

2．某商业银行3月20日结息时，计算短期贷款利息889650元，其中有266025元贷款利息由于借款单位存款不足

而无法收回。办理结息后的转账手续，写出会计分录。

3．某商业银行本季度末各项贷款中，逾期90天以上尚未收回的短期贷款一笔，借款人为AA公司，金额350000

元，已计入损益的应收利息3060元；中长期贷款一笔，借款人为飞达公司，金额800000元，已计入损益的应

收利息9150元。按规定办理转账。

（1）贷款本金转入非应计贷款的会计分录

：

（2）转为非应计贷款的，其已计应收利息的处理：

4．某商业银行非应计贷款余额450万元，未收贷款利息表外科目余额13万元，假设均按月利率7。8‰计算利息，于12月20日结息（假设两项余额自9月21日至12月

20日未发生变化）。

未收贷款利息=

收入：

未收贷款利息=

收入：

5．力宏集团公司的逾期贷款一笔，金额50万元，银行已经转入非应计贷款，该笔贷款利息共计21200元，本日

办宏集团归还该笔贷款52万。银行按规定处理。

7、4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月4.8‰（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）。

该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天资商厦（账号为2010007）。

6月20日乙县支行填制托收凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到托收凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。

（1）4月22日乙县支行办理贴现的会计分录。

（2）6月26日向贴现申请人收取贴现款的会计分录。

8、医疗器械厂4月28日向开户行提交银行承兑汇票及贴现凭证，申请贴现，汇票面额400 000元，汇票4月15日签发并经省外某行承兑，7月15日到期。经审查同意，办理贴现，贴现率为月4.8‰（为异地承兑汇票，加收3天贴现利息）。

7月12日贴现银行填制托收凭证与汇票寄承兑银行。

7月15日承兑银行向承兑申请人交通医院收取汇票款，7月17日收到贴现银行托收凭证与汇票，当日将款项划出。

贴现银行7月20日收到划回的汇票款，处理转账。

（1）4月28日办理贴现

（2）7月15日承兑银行向承兑申请人收款（3）7月17日划款

（4）7月20日贴现银行收回贴现款