最新国际税收习题库
国际税收管理试题练习题库(附答案)
国际税收管理试题一、单选题1.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（）A.做出股息、红利分配决定之日B.股息、红利等权益性投资收益入账之日C.股东大会召开之日D.股息、红利等权益性投资收益实际支付之日答案：D答案解析：《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。
知识点：《征管评估》中级——国际税收——熟悉非居民企业税收征收管理2. 依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有 ( )A．居民企业仅指在中国境内成立的企业B．设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%C．未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所答案：A答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条：企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项（企业所得税法第三条第三款规定的所得）规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
知识点：《征管评估》初级——国际税收——了解非居民企业税收管理3.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，扣缴义务人为（）A.负担人B.支付人C.居民企业D.合同签订人答案：B答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
国际税收习题
第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。
2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。
4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。
5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。
6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。
7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。
8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。
9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。
10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。
税法：国际税收题库
税法：国际税收题库1、多选《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。
A.分配（江南博哥）给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除B.分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除C.直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税D.已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税正确答案：B, C, D参考解析：《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除；直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税，如已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款，多出的部分不予退税。
2、单选扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A.与扣缴义务人进行磋商B.与股权受让方进行磋商C.与税务机关进行磋商D.自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款正确答案：D参考解析：扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
3、单选个人外的公司和其他原题，若同时具有双重身份，应按（）确定其最终的居民身份。
A.注册登记所在国B.法定代表人所在国C.实际管理机构所在国D.所得收入来源国正确答案：C参考解析：公司和其他团体，同时为缔约国双方居民的人，应认定其是"实际管理机构"所在国的居民。
4、多选企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。
国际税收计算题汇集
四、计算题1．某一纳税年度，甲国的居民公司A在甲国取得税前所得300万元，其设在乙国的分公司B在乙国取得税前所得240万元，在乙国享受减半征税的优惠。
甲国公司所得税率为35％，乙国公司所得税率为40％，假设甲国允许税收饶让，试计算A公司应纳甲国的公司所得税额。
分公司已纳乙国税额=240*40%=96万乙国税收抵免限额=240*35%=84万实际抵免限额=min(96,84)=84万总所得按甲国税率计算应纳税额=（300+240）*35%=189万A公司应纳甲国公司所得税额=189-84=105万2．某纳税年度，甲国的居民公司A，某年取得全球税前所得200万美元，同年还收到其乙国子公司B 被扣缴了预提税后的股息28万美元。
B公司当年税前所得为100万美元，已按乙国30％的税率缴纳乙国公司所得税30万美元，并按20％税率代扣代缴了A公司股息预提税7万美元。
甲国实行抵免法，公司所得税率为40％。
试计算A公司应纳甲国公司所得税额。
A公司承担的B公司所得税=30*[28/100*(1-30%)]=12万美元A公司来自B公司所得=28/(1-30%)=40万美元抵免限额=40*40%=16万美元允许抵免的税额=min(7+12,16)=16万美元A公司向甲国缴税=（200+40）*40%-16=80万美元3．甲国某居民公司在某一纳税年度取得总所得100万元，其中来自甲国的所得为70万元，来自乙国的所得为30万元。
甲国公司所得税率为30％，乙国公司所得税率为40％。
试用全额抵免法和限额抵免法分别计算该公司在甲国的应纳税额。
全额抵免法：甲国公司在乙国缴税＝30×40％＝12（万元）甲国公司在甲国缴税＝100×30％－12＝18（万元）该公司共负担税额＝12＋18＝30（万元）限额抵免法：甲国公司在乙国缴税＝30×40％＝12（万元）抵免限额＝30×30％＝9（万元）允许抵免的已缴外国税额＝min（12，9）＝9（万元）甲国公司在甲国缴税＝100×30％－9＝21（万元）该公司共负担税额＝12＋21＝33（万元）4．甲国某公司A公司发明了一种新型药物，并获得了它的专利权，该药物的生产成本为50元/支。
(完整word版)国际税收习题附答案版
一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分2.A.B.C.D.3.AC4.A.C.5.6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.A.A.B.C.D.12.A.B.C.D.A.C.14.下列地区中，属于国际上着名避税港集中地的是（ A ）。
A.靠近美国B.靠近亚洲C.靠近非洲D.靠近中国15.税收抵免方法中的间接抵免适用于( A )A.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间16. 在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到我国的所得免税，则其居住时间为（ B ）A．不满一年 B．一年以上，未超过五年C．两年以上，未超过六年 D．五年以上17. 假定A国居民在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采用全额免税法，则A国应征税额为（ D ) A．2.9万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元19.A.C.20.A.B.C.D.21.A.B.C.D.22.A.23.自由港在税收上的主要特征是( C )A.减免所得税B.税负较轻C.免征关税D.提供特殊的税收优惠24.美国允许纳税人超限额结转的年限为（ D ）A.1年B.3年C.5年D.7年25. 下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（ A ）A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人26．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是( A )A．总利润原则 B．独立核算原则C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则27.当一国企业对外投资设立分支机构时，通常会产生的不利因素是（ B ）。
国际税收综合练习题（附答案）
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
第八章 国际税收管理练习题及答案
第八章国际税收管理练习题一、单项选择题1、国际税收的本质是()A、国家与个人之间的税收分配关系B、国家与国家之间的税收分配关系C、国家与地区之间的税收分配关系D、国家与集体之间的税收分配关系2、按照联合国范本和经合组织范本的规定，下面那一项不是确定居民身份判断规则()A、是否具有时常性住所B、看其重要利益中心设在哪国C、是否有习惯性住所D、是哪个国家的国民3、我国在对外已经签订的避免双重征税协定中,列入协定的合用税种主要()A、财产税B、流转税C、所得税D、关税4、国际税收协定的核心内容是()A、明确所得概念B、协调各缔约国之间的税收管辖权C、保证收受无差别对待D、免除双重征税5、跨国纳税人偷税、逃税最常见的手段是()A 、转移资产 B、伪造凭证 C、转让定价 D、隐瞒收入6、在消除国际重复征税的各项方法中,最彻底的方法是()A、扣除法B、抵免法C、低税法D、免税法7、造成国际重复征税的基本原因是()。
A、跨国所得B、税收管辖权的冲突C、税收竞争D、税法不统一8、国际税收中所指的国际重复征税，普通属于( ).A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D。
双边性国际重复征税9、国际重复征税产生的根本原因是( )。
A.经济全球一体化B.跨国企业的产生C.各国行使的税收管辖权的重叠D。
收入来源的国际化10、下列选项中属于国际税收研究范围的是( )A、国际税收与国际经济法的关系B、国际税收涉及的纳税人和征税对象C、国际税收和国际经济的关系D、国际税收与各国政府的关系11、国际税收是关于()A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部份C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究12、国际税收是一个历史范畴,它不能脱离()A、社会阶级而独立存在B、个人所得税而独立存在C、公司所得税而独立存在D、国家而独立存在13、判别国际税收涉及的纳税人的标志是()A、该纳税人在某国取得了公民身份B、该纳税人在某国有永久性住所C、该纳税人具有外国国籍D、该纳税人取得的所得同时在两个或者两个以上国家承担纳税义务14、下列所得中属于投资所得的是()A、转让财产的价值B、转让不动产的价值C、股息、利息和特许权使用D、暂时或者偶然所得15、在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是()A、户籍标准B、公民标准C、时间标准D、居所标准16、我国在确定税收管辖权时，参照国际惯例，结合我国的实际情况,实行( )A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、所得来源地管辖权 D 地域税收管辖权和居民税收管辖权17、国际双重征税的扩大化的问题主要导源于( )A、不同的税收管辖权体现了不同的财权利益B、直接投资的增多C、跨国纳税人的形成D、国际法的复杂程度18、对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地税收管辖权的约束性规范是依据()A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付在标准D、比例分配标准19、合理分配收入与费用分配，有利于()A、兼顾来源国与居住国之间的财权利益B、兼顾跨国公司与其居住国的利益C、兼顾各有关国家之间的财权利益D、兼顾各跨国联属企业之间利益20、国际避税行为形成的客观原因是()A、各国的所得税制度的差异B、国别的差异C、经济体制的差异D、收入来源地的差异21、跨国纳税人成立控股公司的主要目的在于利用其()A、进行消极投资B、从事贸易活动C、逃避遗产税D、控制其他公司22、发达国家对避税地的态度原则上是()A、鼓励B、忽视C、默认D、敌视23、影响避税港经济稳定性的重要因素是( )A、政治经济状况B、国民收入水平C、经济管理体制D、国际地位24、某些国家或者地区乐于成为避税港的最主要原因是()A、普通经济不甚发达B、跨国纳税人牟取额外收益的欲望C、税基的差异D、经济特殊发达25、B 国X 银行向A 国Y 公司提供了一笔贷款，获得利息,A国政府对此项利息征收所得税,A 国政府行使的是：()A、居民税收管辖权B、地域税收管辖权C、公民税收管辖权D、地域和居民管辖权26、位于A 国的子公司分配、汇寄股息给B 国母公司时，普通应缴纳预提所得税.如B 国政府允许该项预提所得税从母公司所得税应纳税额中减除，此项减除属：( )A、间接抵免B、扣除C、免税D、直接抵免27、以下关于税收管辖权的说法错误的是( )。
国际税收期末考试练习题及答案
一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。
国际税收期末考试题及答案
国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。
7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。
8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。
三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。
请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。
10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。
请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。
国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。
其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。
7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。
国际税收（第二版）中国人民大学习题集附答案
★国际税收（第二版）(BK023B)第一章国际税收的概念和研究对象1、【109315】（单项选择题）在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1－居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。
A.成正比B.成反比C.不成比例D.无关【答案】B2、【109321】（单项选择题）下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。
A.罗马尼亚B.美国C.英国D.法国【答案】B3、【109322】（单项选择题）下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（）。
A.税负从轻原则B.全面优惠原则C.平等原则D.特定优惠原则【答案】C4、【109323】（单项选择题）下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范【答案】C5、【109328】（单项选择题）下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（）。
A.税收比较法B.形而上学C.唯心史观D.唯物辩证法【答案】D6、【109320】（简答题）简述涉外税收与国际税收的关系。
【答案】涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。
它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。
这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。
因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。
但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。
一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。
国际税收考核试卷
B.合理的转移定价
C.利用税收优惠政策
D.人为制造亏损
3.国际税收中，以下哪些属于税收管辖权的类型？（）
A.来源地税收管辖权
B.居民税收管辖权
C.收益税收管辖权
D.世界税收管辖权
4.以下哪些组织或机构参与国际税收规则的制定与协调？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.欧洲联盟
5.国际税收协定通常涵盖以下哪些类型的所得？（）
1.国际税收的主要目的是避免______征税。
2.跨国公司通过在不同国家之间转移利润，这种行为称为______定价。
3.国际税收协定通常由______和______两个主体签订。
4.在国际税收中，______是指两个或两个以上国家的税务机关对同一纳税人同一征税对象的重复征税。
5.国际税收筹划的合法手段包括利用______、合理安排资本结构等。
A.来源地原则
B.居民原则
C.税收分享原则
D.最惠国待遇原则
7.以下哪个不属于国际税收筹划的合法手段？（）
A.利用国际税收协定
B.转移定价
C.利用税收优惠政策
D.逃税
8.以下哪个组织发布了《国际增值税/商品与服务税指南》？（）
A. OECD
B. IMF
C.联合国
D.世界银行
9.在国际税收中，常用来衡量跨国公司税收负担的指标是？（）
6.在国际税收中，来源地税收管辖权适用于所有类型的所得。（）
7.国际税收筹划不需要考虑税收风险。（）
8.仲裁是解决国际税收争议的一种有效方式。（√）
9.国际税收筹划的目标是使企业税负最小化。（√）
10.国际税收合规仅涉及跨国公司的税务登记和申报。（）
大学国际税收试题及答案
大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。
答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。
2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。
《国际税收》试题及答案
《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。
2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。
3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。
4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。
5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。
二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。
（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。
（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。
（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。
（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。
（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。
国际税收习题库
《国际税收》练习题第1章 国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。
6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。
7．关税抑制进口的作用通常称为关税。
8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。
9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。
10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。
11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。
12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。
三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。
（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。
( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。
（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。
（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
《国际税收》习题集
《国际税收》习题集第一章国际税收导论一、不定项选择1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（）A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系2、下面对商品课税的描述错误的有（）A、商品课税属于间接税B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入C、销售税属于商品课税的一种D、关税不属于商品课税3、预提税的课税对象包括（）A、股息B、利息C、特许权使用费D、经营所得4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（）A、赠与税B、死亡税C、个别财产税D、一般财产税5、关税对国际贸易的影响主要有（）A、关税的壁垒作用B、关税对国际贸易条件的影响C、对进口产生一定的限制作用D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利6、国际直接投资的形式有（）A、在国外创办独资企业B、在国外创办合资企业C、收购国外企业一定比例以上的股权D、用国外附属企业的利润进行再投资7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（）A、公司所得税B、利息预提税C、股息预提税D、特许权使用税预提税8、1872年，英国与（）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。
A、瑞士B、瑞典C、法国D、葡萄牙9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（）A、该协定是所得税协调活动的开端B、该协定是关税协调活动的开端C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利10、在商品课税领域（）A、对关税的协调逐渐减少B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景D、关税的协调仍然居主导地位11、国与国之间的税收协调关系表现在（）A、合作性协调B、竞争性协调C、非合作性协调D、制度性协调二、判断并说明理由1、国际税收同国家税收一样也是一种强制课征形式。
2023年国际税收题库
国际税收第一章导论选择填空1．国际税收的理解: （1）以国家税收为基础, 具有国际意义的税收活动。
（2）国际税收活动是由于对跨国纳税人、跨国所得征税而引起的。
（3）国际税收涉及两个或两个以上的主权国家或地区的税收权益, 体现主权国家或地区间的税收分派关系。
2．国际税收产生的经济条件: 出现国际经济联系即纳税人收入国际化3．国际税收产生的政治条件：随着着所得税制度的建立, 国家课税权超越本国领土范围, 形成国家间交叉的税收管辖权。
4．国际税收形成于19世纪末20世纪初5．国际税收的研究对象: （1）国家间税收分派关系的规范总结。
（2）国家间对国际税收活动的协调管理。
（多选）国际税收的研究范围：（1）税收管辖权和涉及的纳税人、课税对象的确立。
（2）国际反复征税及其免去。
（3）国际反复征税时引起国家间税收分派关系的因素, 也是国际税收要解决的重要问题。
（4）国际税收协定。
名词国际税收: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于对参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。
它体现主权国家之间的税收分派关系。
跨国纳税人: 在两个或两个以上国家负有纳税义务的个人或单位。
涉外税收财政降格区域国际经济一体化恶性税收竞争简答1．国际税收的定义和理解2．定义: 两个或两个以上的主权国家或地区, 由于被参与国际经济活动的纳税人行使税收管辖权而引起的税收活动。
它体现主权国家之间的税收分派关系。
3．国际税收的形成条件和形成时期（见选择填空2-4）二战前后, 国际税收由不受重视到受重视的因素分析4．不受重视的因素: （1）所得税制度在世界上没有普及、稳固。
开征的国家少并且时征时停。
（2）资本输入国重要是殖民地、半殖民地国家, 没有独立的政权, 所以没有独立的征税权。
在帝国主义国家与殖民地之间不也许平等分享税收。
（3）所得税制度建立不久, 税率低, 国家间矛盾不锋利。
5．受到重视的因素：（1）跨国公司广泛发展。
（2）国际资本流向发生变化, 发达的资本主义国家之间投资增长, 发展中国家组建跨国公司进行投资。
会计继续教育考试题题库-国际税收(最终)
一、单项选择题1、以下关于国际税收与国家税收之间的关系的说法，正确的选项是〔A、国际税收能够脱离国家税收而单独存在B、国际税收能离开跨国纳税人这个因素C、国际税收是关于国家之间的税收分配关系D、国际税收与国家税收没有任何关系【正确答案】 C〕。
【答案解析】国际税收与国家税收之间的关系包罗：国际税收不克不及脱离国家税收而单独存在、国际税收不克不及离开跨国纳税人这个关键因素、国际税收是关于国家之间的税收分配关系。
2、以下不属于BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案分类的是〔A、消除纳税人国际重复征税〕。
B、协调各国企业所得税税制C、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么D、提高税收透明度和确定性【正确答案】 A【答案解析】BEPS〔税基侵蚀与利润转移〕十五项步履方案类别包罗：应对数字经济带来的挑战、协调各国企业所得税税制、重塑现行税收协定和转让订价国际规那么、提高税收透明度和确定性、开发多边东西促进步履方案实施等。
3、关于所得来源的判定，不正确的选项是〔〕。
A、营业利润，就是企业在某个固定场合从事经营活动获取的所得B、一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，不克不及判断这笔经营所得来源C、收入来源地确实定，必需借助必然的尺度D、收入来源地和收入支付地是两个不同的概念【正确答案】 B【答案解析】如果一个非居民在本国境内设有常设机构，而且通过该常设机构取得了经营所得，那么就可以判定这笔经营所得来源于本国，本国可以按照来源地税收管辖权对这笔经营所得征收所得税。
4、以下关于关于其他所得来源地确实定，不正确的有〔〕。
A、对于不动产所得的来源地确定，国际上一般都是以不动产的地点地或坐落地为依据B、对于出售不动产的利得或收益，以其不动产品质形态的存在地为收入来源地C、对于发卖动产，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由受让者的居住国征税D、对于转让或出售从事国际运输的船舶、飞机，一般由船舶、飞机企业的居住国征税【正确答案】 C【答案解析】对于发卖动产，出格是出售营业性商品货物所取得的收益，国际上通常考虑与企业利润征税权原那么相一致，由转让者的居住国征税。
国际税收考试题库(含答案)
36.到 20 世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是()。 A、45 个 B、60 个 C、65 个 D、69 个 答案：C 37.经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属 于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由()征税。 A、总机构所在地 B、交通工具长期停泊地 C、实际管理机构所在地 D、交通工具所有人居住地 答案：C 38.在扣除方法下,由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府 的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有(1-居住国税 率的部分未能予以免除,这种未予免除的税额往往与居住国税率()。 A、成正比 B、成反比 C、不成比例 D、无关 答案：B 39.经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取 的原则是()。 A、归属原则归属原则 B、引力原则归属原则 C、引力原则引力原则 D、归属原则引力原则 答案：C 40.下列原则中,属于各国行使管辖权最涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税 C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系 D、前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配 答案：C 10.我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于()。 A、1978 年 B、1979 年 C、1980 年 D、1981 年 答案：D 11.下列国家中,除了()以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制 本国企业向外国关联公司转移利润。 A、德国 B、英国 C、加拿大 D、美国 三、多项选择题 答案：B 12.一居住在英国 3 年的美国公民仅有来自中国的收入,则他应该()。 A、只向英国纳税 B、只向美国纳税 C、只向中国纳税 D、既向中国纳税又向英国纳税,同时还向美国纳税 答案：D 13.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自 然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是()。 A、永久性住所 B、重要利益中心 C、国籍
国际税收习题及标准答案
国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
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国际税收习题库《国际税收》练习题第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．关税4．增值额5．分类所得税制6．综合所得税制7．混合所得税制8．资本利得税9．贸易条件10．国际直接投资11．国际间接投资12．财政降格13．区域国际经济一体化14．国际税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制和。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择一个环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
5．税收是国家凭借手中的进行的一种强制无偿课征，是国家取得财政收入的一种手段。
6．商品课税是对流通中的商品或劳务课征的税收，其计税依据是商品或劳务的。
7．关税抑制进口的作用通常称为关税。
8．1703年，英国与葡萄牙签订的是关税国际协调活动的开端。
9．汉密尔顿提出的理论在18世纪末和19世纪初得到了资本主义国家的重视，各国在工业化初期纷纷筑起了高关税壁垒。
10．1860年，英国和法国签订了《科布登—谢瓦利埃条约》，除规定了互惠关税外，还包含了条款。
11．1899年，与奥匈帝国签订了世界上第一个解决所得国际重复征税问题的国际税收协定。
12．年，英国与瑞士签订了世界上第一个关于避免对遗产重复征收继承税的税收协定。
三、判断题（若错，请予以改正）1．企业销售商品或提供劳务要缴纳销售税，它是与营业税完全不同的一种独立税种。
（）2．国际税收是凭借一种超国家的政治权利而产生的。
( )3．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
（）4．国际避税是与国际重复征税同时产生的，但他们对国际社会的影响却相反。
（）5．税收非合作性协调关系不属于国与国之间的税收协调。
（）6．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
（）7．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
（）8．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
（）9．过境税在转口贸易地，如香港，是主要的关税形式。
（）10．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
（）11．《科布登—谢瓦利埃条约》标志着欧盟国家工业化阶段自由贸易时代的来临。
（）12．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
（）13．为解决增值税的重复征税问题，目前国际社会规定统一由商品的进口国对其课征增值税，出口国实行退税。
（）14．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
（）15一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
（）四、不定项选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B．对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D．国际组织对各国居民征税2．1999年7月，联合国发展计划署（UNDP）提出开征“比特税”的议案之所以遭到美国政府反对，其原因在于（）。
A．“比特税”对电子邮件征税B．属于超国家的税收C．美国从中不能受益D．不由美国提出3．到2003年为止，未开征增值税的国家有（）。
A．美国 B．澳大利亚 C．中国 D．日本4．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B．美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D．税收国际竞争的具体体现5．1991年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加强税收征管方面合作问题签订了（）。
A．《同期税务稽查协议范本》B．《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》D．UN范本五、问答题1．国际税收与国家税收之间的联系与区别是什么? 2．税收对国际经济活动有何影响？3．如何理解所得税的国际竞争？4．为什么说涉外税收不等同于国际税收？5．国与国之间的税收分配关系是如何产生的？6．电子商务的发展给国际税收带来了哪些新的问题？7．什么是国际税收？它的本质是什么？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖税2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．特许权使用费8．无限纳税义务9．推迟课税10．税收地域管辖权11．税收居民管辖权12．税收公民管辖权13．有限纳税义务二、填空题1．国家主权的行使范围一般要遵从属地原则与。
2．一国要对来源于本国境内的一切所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
3．在1956年召开的第一届拉美税法大会上，一些国家曾提出应是拉美国家对跨国所得课税的唯一原则。
4．税法意义上的居民不同于居住管理法上的居民，它又可称为财政居民或。
5．判定自然人居民身份的标准一般有，居所标准和停留时间标准。
6．在判定法人居民身份的四项标准中，最常用的是注册地标准和。
7．我国判定经营所得来源地采用的是标准。
8．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准和。
9．许多国家以利息的居住地为标准来判定利息所得的来源地。
10．对不动产所得，各国一般以不动产的为不动产所得的来源地。
11．中国对动产转让所得来源地的判定采用。
12．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为。
13．非居民法人即外国公司在东道国设立的分公司（分支机构）一般只对东道国政府负________纳税义务。
三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
（）2．目前我国以及世界上大多数国家都采用地域管辖权与公民管辖权并行的做法。
（）3．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
（）4．许多国家都有居住管理法，但税收征管中的居民概念不属于居住管理法的范畴。
（）5．我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是总机构所在地标准。
（）6．同时实行地域管辖权和居民管辖权的国家或地区，主要是从国家的税收利益考虑的。
（）7．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
（）8．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
（）9．我国判定法人居民身份的标准为法律标准和总机构所在地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
（）10．当今世界，许多国家已经取消了推迟课税的规定，但我国税法中仍然存在这方面的规定。
（）11．外国公司设在东道国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，应由总机构汇总缴纳所得税。
（）12．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。
（）13．运用管理和控制地标准判断法人的居民身份时，要根据公司章程对权力使用的规定来确定法人的管理和控制活动。
（）14．中国判定法人居民身份的标准是法律标准和总机构所在地标准，两者只要满足其一即成为中国的法人居民。
（）15．各国一般是依据股息收取公司的居住地作为股息所得的来源国。
（）16．我国的王先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年可不被确认为美国的居民。
（）17．自然人居民可分为非长期居民和长期居民，前者负有限纳税义务，后者负无限纳税义务。
（）18．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在2003纳税年度中在我国境内连续和累计居住均不超过183天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
（）四、不定项选择题1．税收管辖权是（）的重要组成部分。
A．税收管理权 B．税收管理体制 C．国家主权 D．财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的个人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A．90天 B．183天 C．1年 D．180天3．我国采用（）来判定租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地C．租赁财产所有者的居住地D．租金支付者的居住地4．我国税法以（）作为住所的验定标准。
A．户籍 B．家庭 C．经济利益中心 D．居住意向5．特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。
A．单一居民管辖权B．单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权D．地域管辖权和公民管辖权7．下面哪个国家只实行住所（居所）标准来判定自然人的居民身份（）。
A．美国 B．德国 C．印度 D．比利时8．下列国家中对自然人居民身份判定时只实行停留时间标准，不采用住所（居所）标准的国家有（）。
A．印度 B．泰国 C．希腊 D．墨西哥9．法人居民身份的判定标准有（）。
A．注册地标准 B．管理和控制地标准 C．总机构所在地标准D．选举权控制标准10．一些拉美国家实行单一地域管辖权是因为（）。
A．受美国的影响 B．国际条约的规定 C．传统因素 D．吸引外资11．在世界主要国家中，目前同时使用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。
A．美国 B．日本 C．中国 D．澳大利亚12．目前多数国家采用（）标准来确定个人的住所。
A．客观 B．主观 C．经济利益中心 D．“绿卡”标准13．世界上大多数国家之所以同时实行地域管辖权和居民管辖权，主要是从（）角度考虑的。
A．国家宏观调控 B．国家的税收利益 C．防止双重征税 D．以上都有14．一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。
A．国民 B．公民 C．税收居民 D．正式居民15．关于当事人在一个规定的年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国的规定并不完全一致，以下国家中采取半年期标准的有（）。
A．加拿大 B．中国 C．意大利 D．英国16．下列国家中，只采用管理和控制地标准来判定法人居民身份的国家有（）。
A．爱尔兰 B．马来西亚 C．墨西哥 D．新加坡五、问答题1．所得税税收管辖权有哪几种类型？2．税收居民的判定标准是什么？3．什么是无限纳税义务？哪种纳税人负无限纳税义务？4．住所与居所的区别是什么？5、目前各国所得税管辖权的状况如何？6．根据我国税法，各类所得的来源地应如何判定？六、案例题麦克先生（德国国籍）从1998年1月起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。
他每月的工资由两家公司分别支付。
我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。
1999年9月，麦克先生被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。
他在英国工作15天，完成工作后，麦克返回我国的甲公司。
请计算麦克1999年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。
第三章国际重复征税及解决办法一、术语解释1．重复征税2．国际重复征税3．法律性重复征税4．经济性重复征税5．扣除法6．减免法7．免税法8．抵免法9．抵免限额10．直接抵免11．参与免税12．全部免税法13．累进免税法14．限额抵免15．全额抵免16．分国限额抵免法17．综合限额抵免法18．间接抵免19．税收饶让20．税收资本输出中性21．实际有效管理机构22．独立个人劳务23．非独立个人劳务24．投资税收抵免25．税收资本输入中性二、填空题1．国际重复征税产生的原因是国与国之间的交叉重叠。