《财政与税收》复习课件
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第八课财政与税收：国家财政课件
知识联结
财政政策
货币政策
含 义
政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需 求,使之与总供给相适应.
区内 别容
凡有关财政收入和财政支 出的政策,如税收,国债,保 护价收购粮食
制
定 国家(须经人大或常委会) 者
中央银行通过颁布 政策,影响货币供应 量和信贷量来调控
经济
和银行有关的政策, 如利率,准备金率
2、途径： ①国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家
年度基本收支计划。 ②国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(二）财政收入 （钱从哪来？）
1、含义： 财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 2、筹集财政收入的渠道（来源）： （1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占 主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 （2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规 定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：国家发行的债券或者借款。 （4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴 国家的部分。
中国人民银行
联系
都是宏观调控的经济手段,相互配合使用
有同学认为,财 政盈余对经济发 展有利,财政赤 字对经济发展不 利。
怎样正确看待这 一观点？
答案提示
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支， 有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政 赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济 发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有 得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意 味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内， 也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有 利，财政赤字对经济发展不利”。
财政与税收》课件
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
第八课财政与税收一轮复习课件-30张PPT精编版
核心考点二 税收及其特征
6、依法纳税
（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保 障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税 收为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之 于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
6、财政的作用★ ★ ★ ★ ★
作用
表现
举例
促进公平 缩小收入差距；
个税；免费义务教
1
改善生活
教育、社保、医疗、最低 育；农村合作医疗、
生活保障等民生问题
社会养老
增加对西部的投入
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
（西部投资税率优
（能源交通水利）和地区 惠）、加强基础设
（西部、农村）
施建设、加大科研
◆易错提醒
易错点4 不能准确区分偷税和骗税
提醒 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属 于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取 国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品 走私大案。材料中违反税法的走私行为属于( ) A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
◆易错提醒
易错点3 对税收的基本特征理解不到位
提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是 指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对 象、税率由税法规定，不能随意改变。
第八课财政与税收一轮复习课件30张
7、财政政策
财政政策：是指政府通过财政收入（税收、税率、国债）和财 政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济 政策。
判断技巧： 财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用与宏观
经济形势相反，一般通过财政支出和税收、国债发行进行调节。 例如：增发国债属于扩张性的财政政策还是紧缩性财政政策？
提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关
监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提 供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。
核心考点二 税收及其特征
3、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
以各种 所得额 为对象
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的
区 手段有关政策，如税收、税
率、国债的调整等
别
与银行有关的一系列政 策，如货币供应量、信 贷量、存贷款利率调整、 存款准备金率调整等。
制定 者
财政部
中国人民银行
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
联系
②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就 业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目
济发展和财政收入的增加。所以，国家应制定合理的 分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平的提高。 3）在经济总量不断增加的前提下，财政收入越多越 好。财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的 制约，必须要加快经济发展，大力增加社会财富总量。 所以，辨题的观点是片面的。
（3）不同税种，其作用各有特点
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现社会公平的有效手段；增值税能防止偷漏税行为； “营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产 业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展；消费税能引导 消费行为，倡导科学消费；出口退税有利于出口保持稳定增长， 提高企业的国际竞争力；关税能调节进出口贸易；开征房产税 能调节商品房需求等。
《财政与税收第一章》课件
解释税收优惠政策的定义和作用，以促进 经济发展和社会稳定。
介绍不同类型的税收优惠政策及其适用的 行业和企业。
探讨税收优惠政策的具体实施原则和对经 济产生的影响。
六、税收征收管理
税收征收管理的 概述
介绍税收征收管理的基本 内容和目标，以确保税收 的正常征收。
税收征收的程序
详细解释税收征收的程序 和步骤，从征收到缴纳的 全过程。
3财政收入的管理来自介绍财政收入的管理和分配原则，以保障财政的正常运行。
四、税收筹划
税收筹划概述
引导学习者了解税收筹划的基本概念和重要性。
税收规划
探讨税收规划的原则和方法，以提高个人和企业的税收效益。
税收管理
解释税收管理的目标和要点，以确保税收在实际操作中的有效运行。
五、税收优惠政策
税收优惠政策的概念和意义 税收优惠政策的种类和适用范围 税收优惠政策的实施原则和效果
《财政与税收第一章》 PPT课件
本PPT课件将重点介绍财政与税收的基本概念和职能以及税收的各个方面。通 过本章节的学习，您将会对财政与税收有更深入的了解。
一、财政的概念和职能
财政概念
解释财政的定义和范围，理解财政在经济运行中的重要作用。
财政职能
探讨财政的基本职能和目标，以及财政在宏观调控中的作用。
财政职能的演变过程
分析财政职能的历史演变和对现代财政理论的影响。
二、税收基本原理和分类
税收基本原理
税收分类
介绍税收的基本原理，如公平性、权力和效率。 分类讨论不同类型的税收，如直接税和间接税。
三、财政收入的构成和特点
1
财政收入构成
探究财政收入的来源和构成，如税收、非税收等。
2
财政收入的特点
相关主题
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• ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的 投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共 服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
《财政与税收》复习
考点五、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
《财政与税收》复习
（１）含义：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系 • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
《财政与税收》复习
考点二、影响财政收入的主要因素
把“蛋糕”做 大
把蛋糕切好
《财政与税收》复习
• 思考：财政收入是否越多越好？
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基 础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发 展中的作用。（合理）
• （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入 过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加 产生不影响。（不合理）
经济发展水平
经济发展水平对财
表 政收入的影响是基 现 础性的（根与叶、
源与流）
分配政策
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
加快经济发展，大
措 力增加社会财富总 施 量，保证国家财政
收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高
• （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合 考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平 的不断提高。（正确的做法）
必修1 《经济生活》
第八课 财政与税收
《财政与税收》复习
考点考向概览
考点概览
考向定位
8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支关系 ⑤财政的作用
从试题类型上看：选择题和材料
题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用。材料题主 要立足分配与生产、分配与消费的 关系，考查财政的作用
《财政与税收》复习
考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行 的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
《财政与税收》复习
考点一、财政收入及其构成
《财政与税收》复习
经济过热
需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨， 通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，稳定物 价，给经济降温。
《财政与税收》复习
扩张性财政政策
实 在经济增长滞缓，一部分 施 经济资源未被利用、经济 条 运行主要受需求不足制约 件时
紧缩性财政政策
在经济过热，经济的正 常运行受供给能力制约， 物价上涨时
国家预算和国家决算
（１）国家预—算—财政实现的主要环节
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度
基本收支计划。一般包括中央预算和地方预
算。
——计划
（２）国家决算
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
——总结
《财政与税收》复习
考点 财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物 质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建 立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推 动建设社会主义和谐社会。
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
《财政与税收》复习
改善资源配置
宏观经济的平稳运行， 要求社会总供给与总需求保 持基本平衡。
《财政与税收》复习
经济滞缓
需求不足， 通货紧缩， 物价下跌。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失 业率，拉动经济增长。
通过财政和税收调节（如发行国债、税收变 动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款 准备金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩 张性的财政政策和积极的货币政策；如果导 致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财 政政策和从紧的货币政策
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
《财政与税收》复习
注意：
1、财政政策的运用是一种逆风向调节 2、财政支出属于社会总需求的部分，财政收入属于社会
国家财政部制定，经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定
联系
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段； ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。
《财政与税收》复习
•【规律方法】 判定财政政策与货币政策 的具体方法
判定依据
判定方法
主体 手段 货币量
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主 体是银行就是货币政策
总供给的部分。 3、如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活 条件的就属于国家财政具有保障人民生活的作用。
凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和 区域发展的，就属于国家财政具有促进资源合理配置的 作用。
凡是看到增加或减少财政支出和税收、扩大发行国 债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经 济平稳运行的作用。
含义 不同
区
支出的调节来影响总需 目标而对货币供应量和信贷量进行
求，使之与总供给相适 调节和控制所采取的指导方针及其
应的经济政策。
相应的政策措施
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存
内容 不同 别
有关政策，如税收、税 贷款利率调整、存款准备金率调 率调整、国债的发行等。 整等。
政策 制定 者不 同
措 增加经济建设支出, 施 减少税收
减少财政支出， 增加税收
目 的
刺激总需求增长，降 低失业率，拉动经济
抑制总需求，稳定物 价，给经济降温
增长
联
系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行，实
现总量平衡。
《财政与税收》复习
【知识拓展】财政政策与货币政策比较
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和 指中央银行为实现一定的宏观经济
• 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的 投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共 服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。
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考点五、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
《财政与税收》复习
（１）含义：
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系 • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
《财政与税收》复习
考点二、影响财政收入的主要因素
把“蛋糕”做 大
把蛋糕切好
《财政与税收》复习
• 思考：财政收入是否越多越好？
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基 础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发 展中的作用。（合理）
• （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入 过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产 的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加 产生不影响。（不合理）
经济发展水平
经济发展水平对财
表 政收入的影响是基 现 础性的（根与叶、
源与流）
分配政策
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
加快经济发展，大
措 力增加社会财富总 施 量，保证国家财政
收入的持续增长
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展 和人民生活水平的不断提高
• （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合 考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平 的不断提高。（正确的做法）
必修1 《经济生活》
第八课 财政与税收
《财政与税收》复习
考点考向概览
考点概览
考向定位
8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支关系 ⑤财政的作用
从试题类型上看：选择题和材料
题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用。材料题主 要立足分配与生产、分配与消费的 关系，考查财政的作用
《财政与税收》复习
考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行 的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
《财政与税收》复习
考点一、财政收入及其构成
《财政与税收》复习
经济过热
需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨， 通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，稳定物 价，给经济降温。
《财政与税收》复习
扩张性财政政策
实 在经济增长滞缓，一部分 施 经济资源未被利用、经济 条 运行主要受需求不足制约 件时
紧缩性财政政策
在经济过热，经济的正 常运行受供给能力制约， 物价上涨时
国家预算和国家决算
（１）国家预—算—财政实现的主要环节
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度
基本收支计划。一般包括中央预算和地方预
算。
——计划
（２）国家决算
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
——总结
《财政与税收》复习
考点 财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物 质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建 立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推 动建设社会主义和谐社会。
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
《财政与税收》复习
改善资源配置
宏观经济的平稳运行， 要求社会总供给与总需求保 持基本平衡。
《财政与税收》复习
经济滞缓
需求不足， 通货紧缩， 物价下跌。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失 业率，拉动经济增长。
通过财政和税收调节（如发行国债、税收变 动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款 准备金率调节，则属于货币政策
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩 张性的财政政策和积极的货币政策；如果导 致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财 政政策和从紧的货币政策
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
《财政与税收》复习
注意：
1、财政政策的运用是一种逆风向调节 2、财政支出属于社会总需求的部分，财政收入属于社会
国家财政部制定，经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定
联系
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段； ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。
《财政与税收》复习
•【规律方法】 判定财政政策与货币政策 的具体方法
判定依据
判定方法
主体 手段 货币量
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主 体是银行就是货币政策
总供给的部分。 3、如何判定财政的作用
凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活 条件的就属于国家财政具有保障人民生活的作用。
凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和 区域发展的，就属于国家财政具有促进资源合理配置的 作用。
凡是看到增加或减少财政支出和税收、扩大发行国 债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经 济平稳运行的作用。
含义 不同
区
支出的调节来影响总需 目标而对货币供应量和信贷量进行
求，使之与总供给相适 调节和控制所采取的指导方针及其
应的经济政策。
相应的政策措施
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存
内容 不同 别
有关政策，如税收、税 贷款利率调整、存款准备金率调 率调整、国债的发行等。 整等。
政策 制定 者不 同
措 增加经济建设支出, 施 减少税收
减少财政支出， 增加税收
目 的
刺激总需求增长，降 低失业率，拉动经济
抑制总需求，稳定物 价，给经济降温
增长
联
系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行，实
现总量平衡。
《财政与税收》复习
【知识拓展】财政政策与货币政策比较
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和 指中央银行为实现一定的宏观经济