2017年电大财政与税收期末考试复习资料精编

《财政与税收》复习资料《财政与税收》自测题（一）一、单项选择题（1）消费型增值税的特点是（D ）。

A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、以上都不是（2）按照规定可以免征增值税的是（ C ）。

A、钢材B、销售粮食C、销售古旧图书D、图书（3）一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ A ）。

A、销售图书B、销售烟叶C、销售化妆品D、销售医疗器材（4）某零售企业为一般纳税人，月销售收入为234.00元（价税合计款），则该企业当月作为税基的销售额为（A）。

A、234.00B、200 000C、268 000D、180 000（5）消费税主要采取在（C ）环节计征。

A、批发B、消费C、生产或进口D、出口（6）现行营业税是按（A ）设计税目税率的。

A、行业B、产品C、地区D、纳税人的性质（7）营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（B ）。

A、企业B、单位和个人C、事业单位D、机关团体（8）我国营业税采用（D ）税率。

A、定额税率B、累计税率C、超额累计税率D、比例税率（9）纳各人用于公益、救济性的捐增，在年应纳税所得额（B ）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。

A、5%B、3%C、10%D、1%（10）纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B ）A、10年B、5年C、3年D、2年（12）设在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（B ）。

A、33%B、15%C、18%D、27%（13）个体工商户的生产经营所得，适用（ B ）的超额累计税率。

A、5%～25%B、5%～35%C、5%～45%D、5%～55%（14）下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（ A ）。

A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、偶然所得（15）下列各项所得中，哪一项适用减征规定（ B ）A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、特许权使用费所得D、偶然所得（16）个人进行公益、救济性质的捐增，可以从应纳税所得额中扣除的最高比例是（B）。

A、3% B、5% C、10% D、30%（17）下列所得应计入工资，薪金所得纳税的是（ D ）。

A、托儿补贴B、独生子女费补贴C、误餐补助D、加班费补贴（18）在下列关于印花税的描述中，你认为正确的是：（A ）A、印花税是对经济和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所证收的一种税B、印花税最高始于法国C、印花税兼有财产税和行为税的性质D、印花税税负较重（19）对于下列印花税征对象的论述中，你认为正确的是：（C）A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D、只有依法订立的经济合同，才是我国印花征税对象之一（20）甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税的纳税人的是：（B ）A、甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁《财政与税收》自测题（二）一、名词解释1、公共财政：财政从实际意义来讲，是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。

2、税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.一般包括前转和后转两种基本形式3、税制结构：指构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。

三、选择题1、国家征税的依据是（ C ）财产所有权B企业经营权C国家政治权力D地方自治权2、我国现行商品课税主要由哪四部分组成（ B ）增值税、消费税、资源税、关税增值税、消费税、营业税、关税增值税、消费税、关税、农业税增值税、消费税、所得税、资源税3、国家的财政收支活动是从什么时候开始的（A ）奴隶社会B封建社会C资本主义初期D现代社会三、简答题财政收入的形式有哪几种有税收、国债、利润和费用,简称税利债费。

其中来自来自于公共企业的财政收入主要有税收和利润两种形式。

影响财政收入的因素有哪些？主要有总税收、国内生产总值、其他收入和就业人数等。

影响财政支出的因素有哪些？. 人口因素表现为：人口的增长，要求国家相应地增加社会生产的投资；劳动适龄人口的增加，要求国家增加用于劳动就业方面的支出；人口的增加，要求国家相应地增加科学技术、文教卫生、行政管理以及其他事业方面的支出；老年人口的增加，要求国家相应的增加老年人生活设施的投资和老年人赡养费用的支出。

技术因素，技术进步带动了各项建设事业的发展，加快了固定资产的废弃或重置，对财政支出的要求也相应的增加。

人均收入增长因素。

人均收入的增长，必然引起消费的增加，国家用于各项服务设施的建设支出也会随着增加。

都市化发展因素。

城市的发展需要基础设施，也需要财政开支来支持。

《财政与税收》自测题（三）一、名词解释增值税：对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

营业税：是国家对工商营利事业按营业额征收的税。

属于流转课税的一类。

房产税：是一个综合性概念。

即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。

印花税：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

二、选择题1、下列商品中，属于消费税征税范围的有（ABCD ）金银首饰B汽车轮胎C啤酒D护肤护发品2、下列项目属于营业税征税范围的有（ B ）企业将不动产转让给他人提供加工业务对建筑物进行修缮赠送不动产4、下列属于房产税免税对象的是（A ）人民团体自用的房产事业单位的办公用房宗教寺庙出租的房屋个人所有的非营业用房三、计算题（一）第一次作业某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年的修理收入总额为5000元，计算当年应纳的增值税额。

解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）⨯6%=283。

02（元）某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明的税款为255元），求应纳增值税额。

解：应纳税额为[100⨯20+200÷（1+17%）]⨯17%-255=114．06（元）某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万元（设消费税税率为45%），外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。

解：应纳增值税税额为20⨯17%-1.36=2.04(万元)应纳消费税税额为20⨯45%=9(万元)某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款18000元。

计算该月应纳增值税额。

解:该粮油厂当月进项税额为2600+6000⨯10%+510=9110(元)当月销项税额为18000÷(1+13%)⨯13%=2070.80(元)<进项税额,则该厂当月应纳增值税额为0。

（二）第二次作业某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。

解：（100000-75000）⨯5%=1250（元）某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8万元，损失2万元。

该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。

计算该公司当年应缴纳的企业所得税。

解：该公司当年应纳税所得额为40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)则当年该公司应纳所得税税额为9.7⨯27%=2.619(万元)某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。

2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。

（单位：万元）解：该企业税前可列支工资费用为200⨯800⨯12=1920000（元），（192万元）则可列支的工会经费为192⨯2%=3。

84（万元）职工教育经费为192⨯1。

5%=2。

88（万元）职工福利费为192⨯14%=26。

88（万元）8、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。

计算该企业1999度应缴纳的企业所得税。

解：该企业年应纳税所得额为350-5+7-3+2=351（万元）则其99年度应纳所得税税额为351⨯33%=115.83(万元)（三）第三次作业9、某内资企业公司1998年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；2）购买公司债券利息收入25万元；3）出租固定资产收入40万元；4）产品销售成本400万元；5）产品销售费用50万元；6）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；7）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；8）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；9）通过民政部门向灾区捐款20万元。

计算该公司1998年度应纳的企业所得税（税率为33%）。

解:因为该企业当年税前可列支的业务招待费限额为(650+40)⨯5%=3.45(万元);税前可列支的借款利息支出为200⨯10%=20(万元)则调整后的应纳税所得额为650+25+40-400-50-40-(50-6+3.45)-20=157.55(万元)故税前允许扣除的捐赠限额为157.55⨯3%=4.73(万元)所以该企业当年应纳税所得额为157.55-4.73=152.82(万元)当年应纳所得税税额为152.82⨯33%=50.43(万元)10、某企业当年度应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税率。

其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。

计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。

解：该企业境内、外所得应纳税总额=（700+200）⨯33%=297（万元）境外所得税扣除限额= 297⨯200/（200+700）=66（万元）大于实际缴纳所得税额，故应补交所得税66-60=6（万元）；境内所得应纳税额=700⨯33%=231（万元）当年度应纳税总额=231+6=237（万元）11、某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。