2017年电大财政与税收期末考试复习资料精编

《财政与税收》复习资料

《财政与税收》自测题（一）

一、单项选择题

（1）消费型增值税的特点是（D ）。

A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

（2）按照规定可以免征增值税的是（ C ）。

A、钢材

B、销售粮食

C、销售古旧图书

D、图书

（3）一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ A ）。

A、销售图书

B、销售烟叶

C、销售化妆品

D、销售医疗器材

（4）某零售企业为一般纳税人，月销售收入为234.00元（价税合计款），则该企业当月作为税基的销售额为（A）。

A、234.00

B、200 000

C、268 000

D、180 000

（5）消费税主要采取在（C ）环节计征。

A、批发

B、消费

C、生产或进口

D、出口

（6）现行营业税是按（A ）设计税目税率的。

A、行业

B、产品

C、地区

D、纳税人的性质

（7）营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（B ）。

A、企业

B、单位和个人

C、事业单位

D、机关团体

（8）我国营业税采用（D ）税率。

A、定额税率

B、累计税率

C、超额累计税率

D、比例税率

（9）纳各人用于公益、救济性的捐增，在年应纳税所得额（B ）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。

A、5%

B、3%

C、10%

D、1%

（10）纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（B ）

A、10年

B、5年

C、3年

D、2年

（12）设在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（B ）。

A、33%

B、15%

C、18%

D、27%

（13）个体工商户的生产经营所得，适用（ B ）的超额累计税率。

A、5%～25%

B、5%～35%

C、5%～45%

D、5%～55%

（14）下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定（ A ）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得

（15）下列各项所得中，哪一项适用减征规定（ B ）

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、特许权使用费所得

D、偶然所得

（16）个人进行公益、救济性质的捐增，可以从应纳税所得额中扣除的最高比例是（B）。A、3% B、5% C、10% D、30%

（17）下列所得应计入工资，薪金所得纳税的是（ D ）。

A、托儿补贴

B、独生子女费补贴

C、误餐补助

D、加班费补贴

（18）在下列关于印花税的描述中，你认为正确的是：（A ）

A、印花税是对经济和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所证收的一种税

B、印花税最高始于法国

C、印花税兼有财产税和行为税的性质

D、印花税税负较重

（19）对于下列印花税征对象的论述中，你认为正确的是：（C）

A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单

B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同

D、只有依法订立的经济合同，才是我国印花征税对象之一

（20）甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税的纳税人的是：（B ）

A、甲、乙

B、甲、乙、丁

C、乙、丁

D、甲、乙、丙、丁

《财政与税收》自测题（二）

一、名词解释

1、公共财政：财政从实际意义来讲，是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。

2、税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.一般包括前转和后转两种基本形式

3、税制结构：指构成税制的各税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系。

三、选择题

1、国家征税的依据是（ C ）

财产所有权B企业经营权C国家政治权力D地方自治权

2、我国现行商品课税主要由哪四部分组成（ B ）

增值税、消费税、资源税、关税

增值税、消费税、营业税、关税

增值税、消费税、关税、农业税

增值税、消费税、所得税、资源税

3、国家的财政收支活动是从什么时候开始的（A ）

奴隶社会B封建社会C资本主义初期D现代社会

三、简答题

财政收入的形式有哪几种

有税收、国债、利润和费用,简称税利债费。其中来自来自于公共企业的财政收入主要有税收和利润两种形式。

影响财政收入的因素有哪些？

主要有总税收、国内生产总值、其他收入和就业人数等。

影响财政支出的因素有哪些？

. 人口因素表现为：人口的增长，要求国家相应地增加社会生产的投资；劳动适龄人口的增加，要求国家增加用于劳动就业方面的支出；人口的增加，要求国家相应地增加科学技术、文教卫生、行政管理以及其他事业方面的支出；老年人口的增加，要求国家相应的增加老年人生活设施的投资和老年人赡养费用的支出。

技术因素，技术进步带动了各项建设事业的发展，加快了固定资产的废弃或重置，对财政支出的要求也相应的增加。

人均收入增长因素。人均收入的增长，必然引起消费的增加，国家用于各项服务设施的建设支出也会随着增加。

都市化发展因素。城市的发展需要基础设施，也需要财政开支来支持。

《财政与税收》自测题（三）