财政与税收 复习重点
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
高中政治必修1知识点总结之财政与税收
高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。
①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。
财政是通过预算实现的。
②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。
③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。
国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。
其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。
③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。
A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。
B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
第八课财政与税收(复习)
③作用：增值税只对增值额征税，这样可以(不是保证)避 免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争， 也有利于财政收入的稳定增长。
④计算：增值税 ＝ 商品销售额 ×税率 － 上一环节已缴 税金
(2)个人所得税的含义、结纳人及其征收对调节收入的作用。 ①含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。 ②纳税人：是指在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住 满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所 又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 ③个人所得税实行的税率是超额累进税率和比例税率。 ④作用：它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。 (3)财政赤字是指当年财政支出大于财政收入的部分。
6．财政的作用(高频考点) (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高 人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(2009·北京卷) 某班以“经济建设和社会建设协调发展” 为主题，展开探究性学习。老师给出了一张柱状图，让同学 们以小组为单位进行研究。
第八课 财政与税收
本课考点 考点讲解 金典例题
1．财政收入的构成 3．影响财政收入的因素 5．财政支出的构成 7．财政与人民生活保障 9．财政与宏观调控 11．税收的基本特征 13．依法纳税
2.税收与财政的关系 4.财政支出 6.财政收支平衡 8.财政与资源配置 10.税收 12.税收的种类
1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。财政收入 和支出是国家参与社会分配的两个方面。
财政与税收知识点总结与典例(含详解)【强烈推荐】
财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。
第二，税收是调节经济的重要杠杆。
第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。
（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。
（3）公民要增强税收监督意识。
【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。
财政与税收期末复习资料
第一章财政概述1、政府的主要职能。
【掌握】答：政府的主要职能包括：政治职能、经济职能、社会管理职能、法律职能、文化职能五大方面。
2、市场失灵与政府干预的必要性。
【掌握】答：市场失灵与政府干预的必要性主要体现在以下三个方面：1、资源配置领域的市场失灵和政府干预，主要有：外部性方面、公共物品、规模收益递增、风险与不确定性。
2、经济稳定领域的市场失灵和政府干预，主要包括失业和通货膨胀。
3、收入分配领域的市场失灵和政府干预，当出现此种失灵情况，市场体系处于低效状态，然而，即使市场经济能自行达到岶累托最优效率，也需要政府干预。
3、公共财政的职能。
【掌握】答：在我国社会主义市场经济条件下，公共财政的主要有三大职能：一、资源配置职能，它主要体现在以下几个方面：1、调节资源在产业部门之间的配置；2、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置；3、调节资源在政府部门内部的分配。
二、收入分配职能，它的主要目的是调节社会收入与财富的分配，使之达成公平合理状态，其产生原因是：1、按劳分配并不能保证实现收入与财富的公平分配；2、市场机制缺陷造成收入和财富分配的不公平。
三、经济稳定职能，它的主要内容有以下两个方面：1、调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；2、调节社会供求结构平衡。
第二章财政支出1、财政支出的分类。
【了解】答：财政支出的分类主要有三种：1、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；2、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出；3、按财政支出的具体用途分类，则主要包括以下项目：（1）一般公共服务（2）国防（3）公共安全（4）教育（5）文化体育及宗教（6）社会保障（7）医疗卫生（8）环境保护（9）城镇社区与住房（10）经济事务（11）未划分的财政支出。
2、购买性支出。
【掌握】答：购买支出是指政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出，按照消费特征可分为两大类：消费性支出和投资性支出。
财政与税收学习知识要点
财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。
也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。
市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。
公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。
外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。
政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。
瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。
购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。
投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
财政与税收知识点汇总
《财政与税收》复习要点财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政的一般特征：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品3.财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要4.财政是一种集中性的、全社会围的分配5.财政分配的强制性和不直接返还性财政的职能：A资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题B收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况C经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。
古典政治经济学财经理论盛行时期财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。
1.亚当·斯密的财政理论——“看不见的手”2.大卫·嘉图的财政理论——嘉图等价定理3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则4.庇古的财政理论——庇古税凯恩斯主义的财政理论1.在财政支出方面，主政府应担负直接投资的责任；2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；3.关于公债，主用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。
新自由主义的财政理论：A货币学派1.政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用；2.控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；3.主从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；4.反对用减税和扩大政府开支等扩性财政政策来刺激经济；5.主以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。
B供给学派1.减税是最重要的刺激供给的手段。
储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。
2.反对国家干预，主减少对企业的管制3.主削减政府支出，保持预算平衡4.主紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。
财政与税收全书重点总结
Chapter 1财政：是国家为了实现其职能，凭借政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
（*）西方财政思想：（了解）中国的财政理论：公共财政论Chapter 2市场失灵：指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现“帕累托最优”状态。
（*）表现：垄断问题；公共产品的免费搭车和供给不足问题；外部性（效应）问题；市场不完全与信息不充分；偏好不合理；宏观经济运行不稳定；收入分配不公平。
公共产品：社会共同使用的物品和服务。
（*）标准：排他性和非排他性；竞争性和非竞争性。
外部性（效应）：指私人边际成本和社会边际成本或私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
（*）政府失灵：指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或社会带来额外的福利损失。
（*）财政的职能：资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定职能。
Chapter 3财政支出：指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
（*）按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动。
（*）特点:一方面付出资金，另一方面获得了相应的商品和服务。
转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
（*）特点：财政付出了资金，却无任何直接所得。
Chapter 4消耗性支出：指政府向企业和个人购买所需的商品和劳务，以维持日常政务活动的支出。
（*）投资性支出：指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。
（*）基础设施：指关系国民经济整体利益和长远利益的物质基础设施建设。
（*）融资方式：BOT（建设-经营-转让）、TOT（移交-经营-移交）、ABS（在国际资本市场发行债券）。
政府采购：指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
政府采购的方式：公开招标采购、选择性招标采购及限制性招标。
第八课《财政与税收》复习讲义
第三单元《收入与分配》第八课《财政与税收》考点一：财政（一）内容1、财政的含义国家收入和支出就是财政。
2、财政的本质财政是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。
3、国家预算和决算的含义国家预算，是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划；政府预算反映着政府活动的范围、方向和政策。
预算又是国家重要的立法文件，体现国家权力机关和全体公民对政府活动的制约和监督。
国家决算，是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。
国家的财政活动是通过国家预算和国家决算来运作的。
4、财政的主要作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（2）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用.6、财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
即税、利、债、费②具体渠道：税收收入（主要来源）、利润收入、债务收入和其他收入。
③影响财政收入的主要因素：A、经济发展水平（基础性）； B、分配政策：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题。
只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。
（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
②具体用途：A经济建设支出；B教、科、文、卫事业支出；C行政管理和国防支出；D社会保障支出；E债务支出。
（3）财政收支对比关系①三种对比关系：收支平衡、盈余、赤字；②合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。
（二）点拨：1、注意比较影响财政收入的两个主要因素（具体见《优化方案》P.56表格）。
2、正确认识财政赤字、财政赤字与通货膨胀的关系（具体见《优化方案》P56拓展提升、P.57表格）。
财政与税收全书重点总结
Chapter 1财政：是国家为了实现其职能，凭借政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。
（*）西方财政思想：（了解）中国的财政理论：公共财政论Chapter 2市场失灵：指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现“帕累托最优”状态。
（*）表现：垄断问题；公共产品的免费搭车和供给不足问题；外部性（效应）问题；市场不完全与信息不充分；偏好不合理；宏观经济运行不稳定；收入分配不公平。
公共产品：社会共同使用的物品和服务。
（*）标准：排他性和非排他性；竞争性和非竞争性。
外部性（效应）：指私人边际成本和社会边际成本或私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。
（*）政府失灵：指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或社会带来额外的福利损失。
（*）财政的职能：资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定职能。
Chapter 3财政支出：指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。
（*）按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。
购买性支出:直接表现为政府购买商品和服务的活动。
（*）特点:一方面付出资金，另一方面获得了相应的商品和服务。
转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。
（*）特点：财政付出了资金，却无任何直接所得。
Chapter 4消耗性支出：指政府向企业和个人购买所需的商品和劳务，以维持日常政务活动的支出。
（*）投资性支出：指政府为购置满足公共需求所必需的资产而花费的财政支出。
（*）基础设施：指关系国民经济整体利益和长远利益的物质基础设施建设。
（*）融资方式：BOT（建设-经营-转让）、TOT（移交-经营-移交）、ABS（在国际资本市场发行债券）。
政府采购：指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
政府采购的方式：公开招标采购、选择性招标采购及限制性招标。
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第一章财政概论◆市场失灵：指市场无法合理有效地分配商品和劳务的情况。
（效率损失：外部性、公共物品、信息不完全/对称、竞争失灵、交易成本；分配不公：收入分配不公平、消费者偏好缺陷。
）◆政府干预手段：1.行政、法律手段：制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品价格。
2.经济手段：组织公共生产，财政手段，金融手段。
◆政府失灵：指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。
政府失灵的表现：1.政府干预经济的活动未达到预期目标；2.政府干预达到预期目标但成本高昂；3.政府活动过度引发负面效应。
（具体表现：短缺和过剩，信息不足，寻租行为，缺乏市场激励，政府政策的频繁变化。
）政府失灵的原因：1.有限信息；2.对私人市场反应的控制能力有限；3.官僚主义：认识时滞、决策时滞、执行与生效时滞；4.政治决策程序的局限性。
◆公共需要的特点：1.受益的外在性；2.需求的整体性；3.这种需求一般是通过公共机制来满足，消费者无须为满足需求而直接付费。
◆公共物品：指用来满足社会公共需要、具有共同受益或联合消费特征的物品或劳务。
公共物品的特征：效用的不可分割性，消费的非竞争性，受益的非排他性。
◆公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准。
公共定价的形式：1.纯公共定价：政府直接制定自然垄断行业（能源、通信、交通公用事业，煤、石油、原子能基础产品行业）价格。
2.管制定价或价格管制：政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业（金融、农业、高教、医药行业）价格。
公共定价的原则：1.提高整个社会资源的配置效率，物品使用效用，政府支出效益；2.保证居民生活水平和生活安定。
公共定价方法：1.定价水平：提供每一单位的物品和服务的定价（收费）是多少；2.定价体系：考虑费用结构（固定费用／可变费用）和需求结构（家庭享用／企业使用、少量需求／大量需求、高峰负荷／非高峰负荷需求）的各种定价组合。
【平均成本定价法，二部定价法，负荷定价法】◆财政的特征：阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。
财政的职能：1.资源配置职能：外部不经济的矫正，信息不完备下低效率的矫正，对私人行为的直接干预。
2.收入分配职能：政策工具有税收，公共支出，公共管制。
3.稳定与发展经济职能：经济稳定包括充分就业，物价稳定，国际收支平衡。
（补充：监督管理职能）◆公共选择的基本问题：如何从个人偏好得出一个集体的偏好。
公共选择理论：关于公共需求和公共产品决定过程和决定机制的理论。
公共选择的原则：所做出的决策或选择应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。
公共选择的机制：1.一致性规则；2.投票的多数性规则；3.最优多数性规则与交易成本。
公共选择的交易成本：1.抉择成本：行政管理成本，劝说成本，谈判成本，机会成本；2.外部成本。
◆财政支出原则：量入而出，优化支出结构，兼顾公平与效率。
财政支出分类：购买性支出，转移性支出。
（按等价性原则）◆财政支出规模指标：绝对量指标，相对量指标。
财政支出规模变化指标：1.财政支出增长率△G（%）＝△G/G n﹣1 ；2.财政支出增长弹性系数Eg=△G（%）/△GDP（%）；3.财政支出增长边际倾向MGP=△G/△GDP影响财政支出规模的因素：1.宏观因素：①经济性因素：经济发展水平，政府对经济干预的方式，对经济体制的不同选择，中长期发展战略，当前经济政策；②政治性因素：国家职能的扩大，政局是否稳定，政府机构的行政效率；③社会性因素：人口与义务教育、就业，医疗卫生保健，失业与贫困救济、社会保障，生态环境保护，城镇化。
2.微观因素：从具体支出项目支出效用来分析、控制总财政支出规模。
3.政治决策程序：民主决策机制的科学性，重大问题集体决策机制、专家咨询制度的健全性，社会公示和社会听证制度的完备性，依法行政的完善性。
财政支出增加原因的理论：1.瓦格纳定律；2.梯度渐进增长理论；3.经济发展阶段理论；4.官僚行为增长论。
◆财政支出结构：(影响因素：政府职能、经济发展水平、财政收入总量、制度变迁)◆财政支出效益的内涵：1.内源性效益：总量效益，结构效益，项目效益；2.部门绩效评价；单位绩效评价。
财政支出效益评价方法：成本-效益分析法，最低费用选择法，“公共劳务”收费法。
评价指标体系设置的基本原则：1.“3E原则”即经济性、效率性、有效性；2.针对性与兼容性相结合；3.定量指标与定性指标相结合和相衔接；4.工作需要与可操作性相结合。
评价指标体系的设计：1.规模效益指标体系：财政支出占GDP的比重，财政支出贡献率，财政支出公共物品产出率；2.结构效益指标体系：本级财政支出占本区域财政支出的比重，各类财政支出占财政总支出的比重，各项目支出类别的比重；3.财政支出项目效益指标体系：支出项目的成本收益率，财政资源使用成功率；4.公共部门（单位）效益指标体系：履行职能的标准成本率，政策目标完成率。
☆购买性支出：政府直接在市场上购买物品或劳务所形成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额。
（特点：有偿性，等价性，资产性，消耗性）☆社会消费性支出：一般公共服务支出，外交支出，国防支出，公共安全支出，教科文体卫支出。
☆财政投资的特点（与私人投资区别）：投资领域、资金来源、使用规模、投资方式不同。
财政投资必要性：1.克服市场在资金配置中的失灵；2.进行宏观调控，优化资源配置，促进国民经济持续协调发展；3.提高国民经济整体素质、促进社会全面进步。
政府财政投资的范围：1.具有非竞争性和非排它性的纯公共品；2.带有显著外部收益、能够创造社会公平的物品和服务；3.自然垄断产品。
影响政府投资比重的因素：经济体制，经济发展阶段。
◆基础设施投资的属性：1.基础设施是一国经济运行的基础部门，是社会先行资本；2.基础设施是整个社会的“共同生产条件”，基本上是资本密集型行业。
基础设施投资与一般投资的关系：1.基础设施投资与一般投资的关系：基础设施是处在“上游”的产业部门，它所提供的产品和服务构成其他部门(也包括本部门)必需的投入品和服务。
2.基础设施在产业锁链中的地位：当基础产业、加工工业和服务业发展时，一般要求适度加大基础设施投资，要求基础设施的适度超前发展。
3.从价值构成上分析，基础设施所提供的产品和服务的价格，构成其他部门产品成本的组成部分，因而它们的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。
基础设施提供方式：①政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
（关系到国计民生的重大项目；维护国家安全的需要；反垄断的需要）②私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。
（地方性公路和桥梁）③政府与民间共同投资的提供方式。
（高速公路、集装箱码头及高新技术产业等）④政府投资，法人团体经营运作。
（港口、中小型机场）⑤BOT方式：政府与私人资本签订项目特许经营协议，授权签约方的私人企业承担该基础设施的融资、建设和经营。
即建设-经营-移交模式（发电厂、高速公路、能源开发、污水处理厂）⑥TOT方式：通过出售现有投产项目在一定期限内的产权以获得资金来建设新项目的一种融资方式⑦ABS方式：以资产为支持的证券化，它是以项目所属的资产为基础，以该项目资产所能带来的预期收益为保证，通过在资本市场上发行高档证券来募集资金的一种项目融资方式，它一般需要银行及证券公司的合作。
◆财政对农业投资的重要性：农业是国民经济的基础；农业部门特殊性和财政投资必要性。
财政对农业投入的范围和重点：1.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性；2.财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面；3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。
我国财政对农业投资的范围：1.农业基础设施建设和生态环境治理；2.农业科研与农村教育；3.农业社会化服务体系建设；4.改变贫困地区落后面貌；5.农业自然灾害救济。
我国财政对农业投资的特点：1.一般特点：主要提供外部效用明显的农村公共物品。
2.特殊性：农业效率低下，自身积累低；进入以工促农、以城带乡阶段。
◆环境保护支出◆财政投融资体制：是政府为实现一定的产业政策和其他财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由政府统一掌管，并根据国民经济和社会发展规划，以出资人（入股）或融资（贷款）的方式，将资金投向急需的部门、企业或事业的一种资金融通活动，也被称为“政策性金融”。
【资金筹集方式、投资方式、资金融通】财政投融资的基本特征：1．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；2．财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；3．计划性与市场机制相结合；4．财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营；5．财政投融资的预算管理比较灵活。
改革完善政府资金投融资机制：1.成立专门服务于政府投融资目标的政策性投资银行；2.扩大政府股份投融资活动；3.改进政府债务投融资机制；4.政府鼓励社会其他资金对公共基础设施投资；5.财政周转金一般不再有偿使用。
“三大”政策性银行：1.国家开发银行；2.中国农业发展银行；3.中国进出口银行。
我国政策性银行特点：1.业务职能的政策性；2.资金来源的政府性与市场性相结合。
完善政策性银行体制：1.财政投融资体制法制化；2.融资渠道多元化；3.完善财政投融资和市场投融资协调机制；4.加强财政投融资管理，促进投资环节严谨高效。
第四章转移性支出◆转移性支出：政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员和特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移,表现为资金的单向流动。
（分类：转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
补助支出又分为社会保障支出和财政补贴。
）◆社会保障功能：1.社会性功能：社会补偿功能，社会稳定功能，社会公平功能；2.经济性功能调节：投融资功能，平衡需求功能，收入分配功能，保护和配置劳动力的功能。
政府承担社保原因：1.信息不对称导致私人保险市场的不完全，市场无法为个人面临的许多重大风险提供保险；2.只在普遍提供社会保障利益的社会保险具有有益产品性质；3.商业保险和政府保险相比，前者无法做到按照通货膨胀情况将保险支付指数化；4.保险市场上，高成本与多样化选择之间具有替代关系；5.税收的稳定性。
社保支出内容：社会救济；社会保险（养老.医疗.失业.工伤.生育）；社会福利；社会抚恤。
社保基金筹集方式：1.完全基金制（优点：在较长时间里分散劳动风险；费率稳定不变，个人和企业负担较轻；并可在实行保险初期产生大量储备金，不存在支付危机。