政治第一轮复习 财政与税收 ppt课件
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高三政治一轮复习第三单元第八课财政与税收课件必修
重难点一 从经济生活角度看，财政作用的具体表现
财政与物价
适当的财政政策能够调节货币的流动性和流向， 稳定物价，提高人民生活水平
财政与 “三农”
加大对“三农”的财政扶持，巩固农业的基础地 位，优化农村经济结构，提高农民收入，落实乡 村振兴战略
财政与 加大对科技的财政投入，提高自主创新能力，促
科技创新 进创新驱动发展战略实施，建设创新型国家
重难点二 财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
制定者 国务院财政部门
中国人民银行
内容
有关财政收入和支出的 和银行有关的一系
政策
列政策Leabharlann 区 别关键词财 税 政补政 收贴支、等出国和债收、入赤、字税、率财、货存贷融资款币( 规等准供模备应、金、方率利向率 、)
、 信 、
效果
产生效果的速度快，会 存在挤出效应
结合材料，分析中央财政在我国经济发展和社会 进步中所发挥的作用。(6分)
3．【答案】中央财政支持农村危房改造补助，有 利于解决贫困人口的生活困难，促进社会公平， 为改善人民生活提供物质保障。(3分)扩大重点生 态功能区转移支付，有利于改善生活环境，维护 生态平衡，发挥财政促进资源合理配置的作用。(3 分)
(3)税收的种类与作用 根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和
行为税五大类。⑫_增__值___税__和个人所得税是影响很大的
两个税种。
增值税
个人所得税
征税对象
生产经营中
___增__值___额
的⑬
个人所得
区 别
税率
比例税率
超额累进税率和比 例税率
可 营
以 额
避⑭重免__对_复_一_征__个_税经，
高三政治一轮复习课件：第八课-财政与税收
(2)作图(见下)：
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20
考点一 财政及其作用
选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重 是实现社会公平的重要举措。 选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障。(或再分配更加注重公平)
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21
考点一 财政及其作用
财政是指国家的收入与支出，财政是建立和完善社会公共 服务体系的物质保证。财政是实现宏观调控的重要手段之一。 国家可以通过财政收支的调控促进经济平稳运行。国家可以 通过对财政收支的方向、结构的调整和控制，促进经济结构 的合理与优化，实现资源合理配置。国家可以通过财政收支 的调控, 促进社会公平、改善人民生活。
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8
考点一 财政及其作用
4．财政支出
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支 出，债务支出。
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9
考点一 财政及其作用
5．财政收支关系：
(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有 盈余，或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部 分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部 分。
财政政策
7
考点一 财政及其作用
3.财政收入：
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 (2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收 入最重要的来源。 (3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的； ②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。
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考点一 财政及其作用
选项：①；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重 是实现社会公平的重要举措。 选项：③；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障。(或再分配更加注重公平)
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考点一 财政及其作用
财政是指国家的收入与支出，财政是建立和完善社会公共 服务体系的物质保证。财政是实现宏观调控的重要手段之一。 国家可以通过财政收支的调控促进经济平稳运行。国家可以 通过对财政收支的方向、结构的调整和控制，促进经济结构 的合理与优化，实现资源合理配置。国家可以通过财政收支 的调控, 促进社会公平、改善人民生活。
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8
考点一 财政及其作用
4．财政支出
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫 生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支 出，债务支出。
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9
考点一 财政及其作用
5．财政收支关系：
(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有 盈余，或支出大于收入略有赤字。 (2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部 分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部 分。
财政政策
7
考点一 财政及其作用
3.财政收入：
(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 (2)构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收 入最重要的来源。 (3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的； ②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高。
第八课财政与税收一轮复习课件-30张PPT精编版
核心考点二 税收及其特征
6、依法纳税
（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保 障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税 收为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之 于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
6、财政的作用★ ★ ★ ★ ★
作用
表现
举例
促进公平 缩小收入差距；
个税；免费义务教
1
改善生活
教育、社保、医疗、最低 育；农村合作医疗、
生活保障等民生问题
社会养老
增加对西部的投入
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
（西部投资税率优
（能源交通水利）和地区 惠）、加强基础设
（西部、农村）
施建设、加大科研
◆易错提醒
易错点4 不能准确区分偷税和骗税
提醒 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属 于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取 国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品 走私大案。材料中违反税法的走私行为属于( ) A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
◆易错提醒
易错点3 对税收的基本特征理解不到位
提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是 指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对 象、税率由税法规定，不能随意改变。
高考政治一轮复习讲学一站通关教学课件第八课财政与税收
【例题】
下列关于我国税收的说法，正确的是（ ）
①我国税收取之于民、用之于民
②国家的财政收入全部来自税收
③税收具有强制性、固定性和无偿性
④征收增值税，有利于促进社会公平
A.①② B.①③
C.②④
D.③④
B 答案：
解析：①③:我国税收具有强制性、固定性和无偿性的特征， 是税收取之于民、用之于民，①③正确。②:国家的财政收入 可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，② 错误。④:征收个人所得稅，有利于促进社会公平，④错误。 故选B。
2023届高考政治一轮复习
第八课 财政与税收
考点一：财政及其作用 考点二：征税与纳税
考点一财政及其作用
1.财政收入与支出
（1）财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与 支出是国家参与社会分配的两个方面。
（2）财政收入、支出及其关系
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 税收是国家财政收人最重要的来源。
财政收入 影响因素
经济发展水平 分配政策
要求:国家应当制定合理 的分配政策，既保证国 家财政收人稳步增长， 又促进企业持续发展和 人民生活水平不断提高。
财政支出
（1）含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 （2）构成 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理 和国防支出，社会保障支出，债务支出
促进资源合理配置
投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务
体系建设的支出等
促进国民经济平稳运行
国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总
Hale Waihona Puke 需求的基本平衡【例题】
高三政治一轮复习课件3.2第8课 财政与税收
3 平衡预算核心
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
财政收支平衡是财政管理的基本原则，有助于维持经济稳定和社会发展。
财政赤字及其风险
1 赤字定义
财政赤字指财政支出超过 收入的情况，可能导致财 政危机和经济不稳定。
2 影响经济稳定
3 风险与控制
赤字可能导致通货膨胀、 利率上升和资本外流等问 题，对经济造成负面影响。
制定合理的财政政策和控 制赤字规模是应对财政风 险的关键。
2
税收政策调整
随着经济发展和社会变化，税收政策需要及时调整以适应新的形势和需求。
3
公众参与的重要性
税收政策制定过程中，公众的参与和意见反馈对于提高政策质量和可行性非常关 键。
税收改革措施与成效
改革意义
税收改革旨在提高税制公平性、 减轻纳税负担和促进经济发展。
改革措施
法律法规
税收改革包括减税、优化税制、 简化征收序等多个方面的措施。
税收改革需要依据相关的法律法 规进行，确保改革的合法性和有 效性。
财政与税收相关法律法规
财政法
财政法是国家财政管理的基本法律，对财政收支、财政制度等进行了规定。
税收法
税收法是国家税收管理的基本法律，对税收征收和管理等方面进行了规定。
相关法律法规
除了财政法和税收法，还有相关的法律法规对财政和税收进行了补充规定。
税收与经济发展
税收重要性
税收是国家收入的重要来源， 对促进经济增长和社会发展起 着重要作用。
税收类型
直接税和间接税是税收的两种 基本形式，各自具有不同的特 点和应用范围。
激励与调节
税收政策可以通过激励和调节 作用影响经济活动，实现经济 发展和社会公平。
税收政策的制定和调整
1
制定税收政策
高中政治一轮《财政与税收》基础精讲PPT课件
考向2 依ห้องสมุดไป่ตู้纳税是公民的基本义务
典例2 国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启 示我们
A.税收必须要有法律的依据 C.税收有强制性的基本特征
√B.税收对财政是根本性的影响 D.依法纳税是公民的基本义务
解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实
易错提醒 (1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会
发展状况，合理确定财政收入的比例。 (2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。 重难点拨
1.财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势 经济增长滞缓
财政政策 扩张性财政政策
具体措施 增加经济建设支出，减少税收
√ 实现社会公平的有效手段
A.①② B.③④
C.①③
D.②④
解析 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，
②④符合题意；①③强调的是增值税。本题选D。
3.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关
√ 现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税
F
解析 经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。
对点训练
F 1.(判断)经济运行受有效需求不足制约时，宜实施减税、降低利率等财政政策措施。( )
解析 降低利率属于货币政策措施。
2.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速 折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明
届一轮复习必修1第8课财政与税收-资料.pptx
按常规计算，平均每公 里地铁建设成本约为3亿—5 亿元。资料显示，上海轨道 交通目前总耗资已高达2380 亿元。
6
中国工程世界之最
116亿元
2039.3亿元
杭州湾大桥——世界上最 长的跨海大桥
长江三峡大坝——世界最 大的钢筋混凝土重力坝
330亿元
青藏铁路—世界最长的 高原铁路
31.5亿元
国家体育场—世界跨度 最大的钢结构建筑
10
思维难点
• 财政政策
• （1）含义：指一国政府为实现一定的宏观经济目 标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导 原则及其相应的措施。
• （2）基本类型 ：紧缩性、扩张性、稳健（我国 目前实行积极的财政政策）
• （3）如何运用？一句话逆风向调节。即财政政 策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
• （4）与货币政策的区别与联系（5.3 — 43页）
2.征税和纳税
• 1、税收及其种类 • （1） 含义基本特征 • （2）税收的种类
国务院常务会议决定自2019年8月1日起，扩大营业税改 征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征 试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、江苏、 浙江和厦门、深圳10个省市。
营业税和增值税有什么区别？营业税改增值税有什么影响？
1、这些工程和行业有什么共同特征？如果国家不投资 这些工程和行业会有什么影响？
2、这些大型工程建设体现了财政的什么作用？
基础设施 行业特点：
资金投入大
建设周期长
投资风险大
财政的巨大作用
企业和个人 不愿投资
资源投入不足， 影响经济正常运行
和发展
（不能完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
6
中国工程世界之最
116亿元
2039.3亿元
杭州湾大桥——世界上最 长的跨海大桥
长江三峡大坝——世界最 大的钢筋混凝土重力坝
330亿元
青藏铁路—世界最长的 高原铁路
31.5亿元
国家体育场—世界跨度 最大的钢结构建筑
10
思维难点
• 财政政策
• （1）含义：指一国政府为实现一定的宏观经济目 标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导 原则及其相应的措施。
• （2）基本类型 ：紧缩性、扩张性、稳健（我国 目前实行积极的财政政策）
• （3）如何运用？一句话逆风向调节。即财政政 策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
• （4）与货币政策的区别与联系（5.3 — 43页）
2.征税和纳税
• 1、税收及其种类 • （1） 含义基本特征 • （2）税收的种类
国务院常务会议决定自2019年8月1日起，扩大营业税改 征增值税试点范围，将交通运输业和部分现代服务业的改征 试点范围，由目前的上海市分批扩大至北京、天津、江苏、 浙江和厦门、深圳10个省市。
营业税和增值税有什么区别？营业税改增值税有什么影响？
1、这些工程和行业有什么共同特征？如果国家不投资 这些工程和行业会有什么影响？
2、这些大型工程建设体现了财政的什么作用？
基础设施 行业特点：
资金投入大
建设周期长
投资风险大
财政的巨大作用
企业和个人 不愿投资
资源投入不足， 影响经济正常运行
和发展
（不能完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
政治必修Ⅰ人教新课标一轮复习第3单元第8课财政与税收课件(63张)
经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支 财政
出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务 支出
支出 财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收 收支 入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 关系 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分
2.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，促进社会稳定和谐。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政 支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设， 支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过 财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济 的平稳运行。
价上涨、经济运 抑制总需求，稳定物价，给 存贷款基准利率和存款
行主要受供给能 经济“降温”
准备金率
力制约时
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
财政的作用
(2014·重庆，4)国有企业上缴利润比例逐年提 高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴 利润比例提高( )
①有利于增强国有企业控制力
1.财政收入是否越多越好 (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础 上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作 用。 (2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过 多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和 个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降 低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的 发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
第八课 财政与税收 课件- 高考政治一轮复习人教版必修一经济生活(共25张PPT)
3.依法纳税是公民的基本义务(c)
角度
阐释
从我国税收性质上看
我国税收取之于民、用之于民
从税收与国家职能的关系 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴
上看
纳的各种税收作为物质基础
在我国,国家利益、集体利益、个人利益 从个人与国家的关系上看 在根本上是一致的。国家的兴旺发达、
繁荣富强与每个公民息息相关
从公民权利与义务的关系 每个公民在享受国家提供的各种服务的
易混易错提示 增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用;我国公民在国 外取得收入不需要缴纳个人所得税,或外国公民在我国境内取得收入不 需要缴纳个人所得税,都是误解,是否要缴纳个税要看是否符合法律规 定;并非个人所得都实行超额累进税率,我国对工资薪金所得适用超额 累进税率。
[典例4] (2019·浙江1月学考)从2018年10月起,个人所得税起征点从3 500元提升到5 000元。这一调整必然会( ) A.实现收入分配公平 B.降低企业的生产成本 C.减少国家财政收入 D.增加广大居民的收入
答案:财政在H省高质量完成脱贫攻坚任务中发挥着巨大的作用。H省通 过提高低保标准、设立贫困老年人补贴等织密织牢综合保障网,保障和 提高了贫困人口生活水平,促进了社会公平。H省投入财政资金,实施产 业帮扶项目,促进了资源的合理配置,推动了农业生产发展和农民增收, 助力贫困人口脱贫。
2.财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
社会保障体系,保障和提高人民的生活
水平,促进社会稳定和谐
(2)国家财政具有 市场配置资源有局限性,国家通过财政收入和支出
促进资源合理配置 的方向和数量的调整,限制某些产业发展,支持某些
的作用
产业、地区发展,从而促进资源的合理配置
财政与税收一轮复习课件
在实践中，政府应根据经济形势 的变化，灵活运用财政政策和税 收政策，以实现宏观经济的调控
目标。
财政与税收的关系
财政与税收的关系概述
财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配和再分配所形成的一种分 配关系。税收则是国家参与国民收入分配的一种形式。
财政与税收都是国家为了实现其职能，按照法定标准，参与社会产品分配而形成的 分配关系。
深化税收制度改革，推进增值 税、个人所得税等税种的改革，
加强税收征管和信息化建设。
国际财政与税收的发展趋势
01
02
03
04
财政可持续性
各国普遍关注财政可持续性问 题，加强财政纪律和预算管理。
税收公平性
国际上普遍重视税收公平性问 题，加强税收征管和打击避税
行为。
数字化转型
利用信息技术提高税收征管效 率和公共服务水平，推动数字
财政收入的规模
衡量财政收入规模的指标有绝对额指 标和相对额指标。绝对额指标是指一 定时期内政府通过财政分配所取得的 收入总额，一般用绝对数表示；相对 额指标则是指一定时期内政府通过财 政分配所取得的收入占国民生产总值 或国内生产总值的比重，一般用百分 比表示。
财政支
财政支出概念
是指各级政府在执行其职能时所发生的各种费用支出。
财政与税收一轮复习 课件
• 财政概述 • 税收概述 • 财政政策与税收政策 • 财政与税收的关系 • 财政与税收的改革与发展
目录
财政概述
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品或 国民收入的分配、再分配的活动。
财政职能
资源配置、收入分配、经济稳定和 发展职能。
财政支出与税收的关系
目标。
财政与税收的关系
财政与税收的关系概述
财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配和再分配所形成的一种分 配关系。税收则是国家参与国民收入分配的一种形式。
财政与税收都是国家为了实现其职能，按照法定标准，参与社会产品分配而形成的 分配关系。
深化税收制度改革，推进增值 税、个人所得税等税种的改革，
加强税收征管和信息化建设。
国际财政与税收的发展趋势
01
02
03
04
财政可持续性
各国普遍关注财政可持续性问 题，加强财政纪律和预算管理。
税收公平性
国际上普遍重视税收公平性问 题，加强税收征管和打击避税
行为。
数字化转型
利用信息技术提高税收征管效 率和公共服务水平，推动数字
财政收入的规模
衡量财政收入规模的指标有绝对额指 标和相对额指标。绝对额指标是指一 定时期内政府通过财政分配所取得的 收入总额，一般用绝对数表示；相对 额指标则是指一定时期内政府通过财 政分配所取得的收入占国民生产总值 或国内生产总值的比重，一般用百分 比表示。
财政支
财政支出概念
是指各级政府在执行其职能时所发生的各种费用支出。
财政与税收一轮复习 课件
• 财政概述 • 税收概述 • 财政政策与税收政策 • 财政与税收的关系 • 财政与税收的改革与发展
目录
财政概述
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品或 国民收入的分配、再分配的活动。
财政职能
资源配置、收入分配、经济稳定和 发展职能。
财政支出与税收的关系
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2021/2/5
8
政治第一轮复习 财政与税收
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨胀 （紧缩性财政政策——提高存贷款利率） 总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧缩 （扩张性财政政策——降低存贷款利率）
2021/2/5
9
政治第一轮复习 财政与税收
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
2021/2/5
4
政治第一轮复整资源（地球仪）
3、保持稳定（平衡感的 躯体）
2021/2/5
5
政治第一轮复习 财政与税收
1、缩小收入差距 2、教育公平 3、基本医疗卫生 4、社会保障制度： ① 社会保险制度 ② 社会福利制度 ③ 社会优抚制度 ④ 社会互助制度等
一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕 丝（假定这些蚕丝的生产者是第一个生产 环节），支付货款850元，增值税款144.5 元。10天后该厂将蚕丝加工成绸缎，某商 场以1500元的价格购入。该商场应支付的 增值税是多少
2021/2/5
21
政治第一轮复习 财政与税收
征税对象：个人所得额（偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬）
决定
要 求 强制性
保障
决定
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性
三个基本特征紧密联系，不可分割的。 是区别于其他财政收入的主要标志。
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项目
税
利
债
费
具有特征
强制性
有
没 有
没 有
有
无偿性 固定性
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有没
没
有
有
有
有
没
没 有
没 有18
我国税收的种类
纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境内 外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
税率： 超额累进税率和比例税率（固定收入和非）
特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税
意义：财政收入的来源；调解个人收入，实现社会公平
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纳税的必要性——我国税收是取之于民，用 之于民的
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税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
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三个特征之间的关系
无偿性
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源
没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
根
叶
经济发展水平
财政收入
源
流
要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展 生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。
增加财政收入的根本措施
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一、因生产力发展导致经济总量增加和社 会总财富增加这时财政收入越多越好。
二、在经济总量一定的前提下，（蛋糕一 定）并非越多越好，也非越少越好。
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财政与税收
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财政——国家的收入和支出，财政和支出 是国家参与社会分配的两个方面。
财政的本质是一种分配关系 预算与决算：预算反映了政府的活动范围、
方向和政策；体现国家权力机构和全体公 民对政府活动的制约和监督
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征税对象： 增值额
税率：基本税率17％ （比例税率）
纳税人 境内、进口货物的单位和个人
征收增值税的意义 A、避免重复征税
B、促进生产专业化。 C、防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。
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流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易 额和劳 务为对 象
包括 营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰税
得税、 城镇土 契税 印花税 个人所 地使用 遗产税 得税等 税
1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
2、财政收入的形式：税利债费
（税收——主导、广、稳定；利——分红； 债——不稳定、要还；费——不宜过多）
3、意义：财政的作用是否得到充分发挥， 关键是能否增加财政收入
4、影响财政收入的主要因素：经济发展水
平和分配政策
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经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
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公共物品领域 如大型水利工程建 设、能源、交通、 教育、高科技研究 开发
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社会总需求（国内的最终产品和劳务、进 口）
社会总供给（投资需求、消费需求、出口 需求）
财政（收入和支出）
财政收入——税收——投资、消费需求 财政支出——投资需求
建立合理的分配政策
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既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
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在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
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｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加 13
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含义：对筹集的资金分配和使用
意义：财政支出规定了国家职能的范围和
方向。
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出
具体用途
行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
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财政的收入和支出的关系