财政与税收课件
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财政与税收第一章PPT课件
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◆奴隶制国家财政
性质——体现了以国王为代表的奴隶主直接剥削 奴隶劳动的分配关系。
财政的内容：
财政收入
①皇室土地收入
②战争缴获的财 物及对战败国的 强制贡赋收入
③捐税收入
财政支出
①皇室支出 ②祭祀支出 ③军事支出 ④国家机关支出
特征
①国家收支与国王个人收支不分 ②财政收入主要源于直接剥削和占有 奴隶劳动所得 ③支出主要用于祭祀活动和战争 ④财政分配形式基本上是实物和劳役
西藏从1951年和平解放经1965年自治区建立至今，共 掀起五次建设浪潮，每一次都使西藏经济实现飞跃。
第一次，上世纪50年代，由东向西的川藏公路、由北向 南的青藏公路、由拉萨通往南亚的中尼公路相继建成通车 及拉萨贡嘎机场建成通航，使西藏交通闭塞的状况有了根 本的改观。
第二次，1985年，由国家投资、全国9个省市援建的43 项工程，揭开了西藏现代化建设的序幕。
“国家分配论” “公共需要理论”
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财政——是国家为了实现其职能,并以其为主体参
与一部分社会产品分配的活动。其实质是社会产品 分配中所形成的以国家为主体的分配关系。
——国家分配论的观点
财政基本概念的理解
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● 财政分配的主体是国家
● 财政分配的依据是国家权力，主要是政治权力
● 财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品
任何社会形态的国家财政都具有以上财政
的基本职能。
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1、计划经济时期财政的职能
❖ 分配职能——组织收入、安排支出 ❖ 调节职能——调节生产、消费、调节企
业的收入分配 ❖ 监督职能
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41
2、现代商品经济社会里财政的职能
第八课财政与税收：国家财政课件
知识联结
财政政策
货币政策
含 义
政府通过对财政收入和支 出总量的调节来影响总需 求,使之与总供给相适应.
区内 别容
凡有关财政收入和财政支 出的政策,如税收,国债,保 护价收购粮食
制
定 国家(须经人大或常委会) 者
中央银行通过颁布 政策,影响货币供应 量和信贷量来调控
经济
和银行有关的政策, 如利率,准备金率
2、途径： ①国家预算： 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家
年度基本收支计划。 ②国家决算：
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(二）财政收入 （钱从哪来？）
1、含义： 财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金， 就是财政收入。 2、筹集财政收入的渠道（来源）： （1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的 形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占 主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 （2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规 定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。 （3）债务收入：国家发行的债券或者借款。 （4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴 国家的部分。
中国人民银行
联系
都是宏观调控的经济手段,相互配合使用
有同学认为,财 政盈余对经济发 展有利,财政赤 字对经济发展不 利。
怎样正确看待这 一观点？
答案提示
（1）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支， 有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政 赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态， 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由 于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。 （2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济 发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有 得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意 味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内， 也会对经济发展有利。 （3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有 利，财政赤字对经济发展不利”。
财政与税收》课件
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
财政与税收课件
人民的生活水 均衡发展
平，促进社会稳
定和谐
作用
表现
我国的财政政策 关键信息
具有促进 资源合理 配置的作
用
国支地助理家持区于配通某的资置过些建源财行设的政业，合有、 保点资进保行障支金资持和重出使源经发大，用合济展工提效理的程高率配正等财，置常重政促，运
国家对基础 设施、特定行 业(如农业)或 地区的投入
(2)图示财政收支关系
(3)图示财政收支与财政作用的对接
一、辨析题
(1)财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。
指正：× 市场对资源配置起决定性作用。
()
(2)坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完
善社会保障体系，保障农民的基本生活。
()
指正：× 实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策是发
挥财政促进资源配置作用的体现，有利于增加种粮农民收入，
调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。
(3)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。 ()
指正：× 财政政策是通过影响社会总需求而促进国民经 济平稳运行，在经济增长滞缓，经济增长主要受需求不足制约 时，适度的财政赤字可以增加社会总需求，扩大居民消费。
膨胀率的变化如下表所示。
年份指标 财政赤字率 通货膨胀率
2015年 3% 5%
2016年 4.2% 7.5%
2017年 6.7% 13%
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
()
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析] 该表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率 逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性财 政政策和货币政策。②正确，央行在市场上出售债券，可回笼 部分流通中的货币，减少流通中的货币量，有效抑制通货膨胀。 ④正确，压缩政府开支，减少财政支出，有利于降低财政赤字 率。①排除，降低企业所得税税率属于扩张性财政政策。③排 除，降低存款准备金率属于扩张性货币政策，也不会起到抑制 作用。
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下，实行的一种财政政策。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
财政与税收PPT课件
B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 C 它可以反映政府的政策 D 它是预算支出的财政资金
22
23
税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
15
> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
16
中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
17
1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
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税收的含义：税和税的征收 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的意义：国家通过税收组织财政收入，
为自身的存在和发展提供物质基础。 税收的依据和法律保障：税法
社会保障支出
债务支出
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> 财政收入 财政支出 = 财政收入 财政支出 < 财政收入 财政支出
有节余 财政盈余
说明有部分资源 没得到充分的利用。
收支相等 几乎不存在
最理想的状态，说明资 源得到充分的利用
有赤字
说明政府要为钱 而伤脑筋，靠借 钱度日。
财政赤 字
什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分 什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分
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中国财政部向十一届全国人大四次会议提交 的预算报告显示，2011年公共财政预算主要 指标拟安排为：全国财政收入89720亿元人 民币，加上从中央预算稳定调节基金调入 1500亿元，可安排的收入总量为91220亿 元，支出100220亿元。
全国财政收支差额9000亿元，占GDP的 比重由2010年的2.5%下降到2%左右。其中， 中央财政赤字7000亿元，比2010年预算数 减少1500亿元。
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1、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用， 属于财政收入的（ ）
A 利润收入 B 税收收入 C 债务收入 D 其他收入 2、我国2007年用于国防及行政管理的财政支出
已接近7000亿人民币，正是依靠这笔支出，使得 我们能够免费获得政府提供的国防、司法、治安 等公共服务。政府用于国防、司法、治安等方面 的财政支出充分反映了财政具有（ ） A 经济稳定作用 B 收入分配作用 C 资源配置 作用 D 经济发展作用 E 社会稳定作用
《财政与税收》课件
所有纳税人应当按照法律 规定平等缴纳税款。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
2 税负公平原则
税收负担应当按照个人或 企业的经济能力进行合理 分配。
3 能力付费原则
纳税人缴纳的税款应当与 其获得的利益成正比。
税收制度
1 税制设计
税制设计是指制定和调整税法规定的过程。
2 税率与实际税收
税率和实际税收是税制中重要的要素。
税收政策
税收政策的目的
《财政与税收》PPT课件
财政与税收课件为您详细介绍了财政与税收的概念、种类、原理、制度、政 策、征收和与经济的关系。掌握这些知识对了解国家财政状况和税收政策的 应用至关重要。
财政概述
财政的定义
财政是指国家收入和支出的管 理与调控。
财政的职能
财政的主要职能是调节宏观经 济，保障国家发展和人民福祉。
财政的分类
3 财政与税收的未来发展趋势
财政与税收将继续适应社会经济发展的需要，不断进行改革和创新。
税收政策的目的是调节经济发展，促进社会公平与稳定。
税收政策的类型
税收政策可以分为财政收入政策、经济调节政策等。
税收政策的影响
税收政策对企业和个人的经济行为有重要影响。
税收征收
1
征税依据
税务机依据法律规定对纳税人进行税
税收征收程序
2
收征收。
税收征收程序包括备案、申报、审查、
征收和监督等环节。
3
避税与逃税
税收政策在经济发展中的 应用
通过具体案例分析了税收政策在 经济发展中的应用和影响。
税收对企业和个人的影响
从经济和社会角度分析了税收对 企业和个人的影响。
结论
1 财政与税收对国家发展的重要性
财政与税收对国家的经济发展和社会稳定至关重要。
财政与税收 课件ppt
税收优惠
税收优惠是国家为了鼓励某些产业或行为而采取的减免税收 的措施，如对高新技术企业的所得税减免。
税收减免
税收减免是对某些特定纳税人或特定情况的税收豁免，如对 残疾人的个人所得税减免。
03
财政政策与税收政策
财政政策的目标与工具
目标
财政政策的目标是促进经济增长、控 制通货膨胀、保持国际收支平衡、促 进社会公平等。
背景◢
在全球化和经济一体化的背景下，传统的税 收制度已难以满足现代经济发展的需求，如 税收漏洞、避税和国际税收竞争。
ห้องสมุดไป่ตู้
目标◢
税收改革的目的是建立更加公平、透明和有 效的税收制度，以适应经济全球化和国内经 济发展的需求。这包括改进税制设计、加强
税收管理和国际税收合作。
财政与税收改革的趋势与展望
趋势：在信息化和大数据技术的 推动下，财政与税收改革将更加 注重数据的收集、分析和利用。 这有助于提高财政管理的透明度 和效率，加强税收征管ŏng展望 ：在未来，随着科技的进步和国 际合作的加强，财政与税收改革 有望在以下几个方面取得突破
财政的制度与机构
财政制度
是指国家为了规范财政活动而制定的 法律、法规和政策。主要包括预算法 、税法、国有资产管理法等。
财政机构
是指负责财政活动的政府机构。主要 包括财政部、国家税务总局、国有资 产监督管理委员会等。
02
税收概述
税收的定义与种类
税收定义
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和经济组织强制征收的财政 收入。
04
财政与税收的关系
财政对税收的影响
财政政策决定税收
财政政策是政府调控经济的重要手段，税收作为财政收入 的主要来源，其规模和结构受到财政政策的直接影响。
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
财政与税收ppt
财政与税收
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
目 录
• 财政概述 • 税收概述 • 财政与税收的关系 • 我国财政与税收的现状与问题 • 我国财政与税收的改革与发展
财政概述
01
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借政治权力 参与一部分社会产品分配和再分配的过程 。
经济稳定和发展职能
财政通过税收、政府投资等手段，调节社 会总需求，保持经济稳定，促进经济发展 。
税收负担
税收负担是指纳税人因缴纳税款 而承担的负担，包括经济负担和 心理负担。
税收激励
税收激励是指政府通过税收优惠 政策来激励纳税人采取某种经济 行为，例如减税、免税、加速折 旧等。
财政与税收的关系
03
财政收入的主要来源：税收
税收是政府财政收入的主要来源， 为政府提供必要的资金支持，以 实现公共服务和基础设施建设等
我国税收收入现状与问题
税收收入规模
我国税收收入规模持续增长，但税收收入占GDP 的比重偏低，税收对经济的调节作用有限。
税收结构
我国税收结构以间接税为主，直接税占比偏低， 税收结构有待优化。
税收征管
部分地区和行业存在税收征管不力、逃税漏税等 问题，税收征管水平有待提高。
我国财政支出现状与问题
财政支出规模
税收的征收与管理
征收方式
01
税收征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴等。
征收管理
02
征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环
节。
税务稽查
03
税务稽查是税收征收管理的重要环节，负责对纳税人履行纳税
义务的情况进行检查和监督。
税收的经济效应
税收中性
税收中性是指税收对经济活动的 影响应该是中性的，不应该扭曲 市场机制。
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虚列虚报出口货物数量、价格获取税收优惠 ——骗税
• 1、从一般意义来讲，税收是国家存在、发 挥作用的物质基础，任何国家的国家的国民 都要纳税。 • 2、公民要增强对国家公职人员及公共权力 的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资 财的行为进行批评和检举，以维护人民和国 家的利益。
偷税与骗税
• 2003年，曾、肖两人找到成都市帮安公司 法人谢帮安，共谋由民生厂为帮安公司向成 都三益特钢有限公司提供增值税专用发票， 帮安公司向民生厂提供废旧物资销售发票， 以套取民生厂向三益特钢开具增值税发票的 销项税差。为自己虚开、让他人为自己虚开 用于抵扣税款发票高达3451万余元，获取 国家税款117万余元。
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民 取得东西。”
税收具有无偿性
1980
2006
2008 2000元
2011 3500元
800元
1600元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。 享受服务亦必须承担义务。
税收的性质
依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为 （偷欠骗抗）
税收性质
• 取之于民，用之于民
违反税法的行为
注意偷税与骗税区别
• 偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。 如出口税、减免税等
偷税与骗税
• 1999年1月至2003年12月，曾素萍与肖智勇在简 阳先后成立了简阳市华惠废旧物资有限责任公司、 简阳市华屹商贸有限责任公司、简阳市江南商贸 有限责任公司、简阳市民生废旧金属加工厂，均 从事废旧物资收购或加工。这4家企业的会计均由 肖智勇担任，曾素萍则担任出纳和开票员。 • 1999年1月至2000年12月，两人为华惠公司、 江南公司、华屹公司采取在账上少列收入和虚假 纳税申报等手段，隐瞒销售收入，少缴了约67.8 万元税款
偷税与骗税
• 1999年1月至2003年12月，曾素萍与肖智勇在简 阳先后成立了简阳市华惠废旧物资有限责任公司、 简阳市华屹商贸有限责任公司、简阳市江南商贸 有限责任公司、简阳市民生废旧金属加工厂，均 从事废旧物资收购或加工。这4家企业的会计均由 肖智勇担任，曾素萍则担任出纳和开票员。 • 1999年1月至2000年12月，两人为华惠公司、 江南公司、华屹公司采取在账上少列收入和虚假 纳税申报等手段，隐瞒销售收入，少缴了约67.8 万元税款
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
神舟七号”顺利升 空，耗资27亿多元。
“嫦娥二号”绕 月工程，总投资 约9亿元人民币。
想一想 :
你觉得你自己和税收（或者纳税） 有关系吗？请举例说明。
征税和纳税
税收及其种类
税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 税收具有强制性 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
关 消费税 增值税
税
增值税
增值税 所属税种 征税对象 流转税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
纳税人
基本税率
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
财 产 税（车船税）
行 为 税（印花税）
行 为 税（屠宰税）
• 纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直 接负有纳税义务的的单位或个人，纳税人分 为自然人和法人。 • 一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法 和法人或个人所处的经济地位决定的。
税收的特征及关系
固定性
决 定
决 定
强制性
保
障
无偿性
要
求
一、税收及其种类 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 额和劳 务收入 为对象 以各种 所得额 为对象 以开发 利用资 源为对 象 以拥有 或支配 的财产 为对象 以特定 行为为 对象 屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
都是偷税的手段
偷税与骗税
• 2003年，曾、肖两人找到成都市帮安公司 法人谢帮安，共谋由民生厂为帮安公司向成 都三益特钢有限公司提供增值税专用发票， 帮安公司向民生厂提供废旧物资销售发票， 以套取民生厂向三益特钢开具增值税发票的 销项税差。为自己虚开、让他人为自己虚开 用于抵扣税款发票高达3451万余元，获取 国家税款117万余元。
• 索要发票是为了中奖么？源自课外扩展：发票• 发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进 行税务管理的基础和依据。消费者是否向商 家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。 购买商品索要发票，就间接地为国家的税收 做出了贡献。同时，发票也是消费者维权的 凭据。 ——主动索票，利国利 民。
偷税与骗税
• 资阳市中级人民法院判决，曾素萍和肖智勇 均犯偷税罪，各判处有期徒刑11年，并处罚 金120万元；犯虚开用于抵扣税款发票罪， 各判处有期徒刑4年，并处罚金30万元，数 罪并罚共执行有期徒刑14年，并各处罚金 150万元。成都市帮安公司被判处罚金50万 元，谢帮安犯虚开用于抵扣税款发票罪，判 处有期徒刑10年。
含义
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
个
人
所
得 税
一、税收及其种类
B
个人所得税
征税对象：个人所得
纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况 征税标准：实行超额累进税率和比例税率
征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
• 1、从一般意义来讲，税收是国家存在、发 挥作用的物质基础，任何国家的国家的国民 都要纳税。 • 2、公民要增强对国家公职人员及公共权力 的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资 财的行为进行批评和检举，以维护人民和国 家的利益。
偷税与骗税
• 2003年，曾、肖两人找到成都市帮安公司 法人谢帮安，共谋由民生厂为帮安公司向成 都三益特钢有限公司提供增值税专用发票， 帮安公司向民生厂提供废旧物资销售发票， 以套取民生厂向三益特钢开具增值税发票的 销项税差。为自己虚开、让他人为自己虚开 用于抵扣税款发票高达3451万余元，获取 国家税款117万余元。
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命 导师列宁说过：“所谓赋税，就 是国家不用付任何报酬而向居民 取得东西。”
税收具有无偿性
1980
2006
2008 2000元
2011 3500元
800元
1600元
税收具有固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
国家各项职能的实现，必须以 社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。 享受服务亦必须承担义务。
税收的性质
依法纳税是公民的基本义务 违反税法的行为 （偷欠骗抗）
税收性质
• 取之于民，用之于民
违反税法的行为
注意偷税与骗税区别
• 偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税 骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。 如出口税、减免税等
偷税与骗税
• 1999年1月至2003年12月，曾素萍与肖智勇在简 阳先后成立了简阳市华惠废旧物资有限责任公司、 简阳市华屹商贸有限责任公司、简阳市江南商贸 有限责任公司、简阳市民生废旧金属加工厂，均 从事废旧物资收购或加工。这4家企业的会计均由 肖智勇担任，曾素萍则担任出纳和开票员。 • 1999年1月至2000年12月，两人为华惠公司、 江南公司、华屹公司采取在账上少列收入和虚假 纳税申报等手段，隐瞒销售收入，少缴了约67.8 万元税款
偷税与骗税
• 1999年1月至2003年12月，曾素萍与肖智勇在简 阳先后成立了简阳市华惠废旧物资有限责任公司、 简阳市华屹商贸有限责任公司、简阳市江南商贸 有限责任公司、简阳市民生废旧金属加工厂，均 从事废旧物资收购或加工。这4家企业的会计均由 肖智勇担任，曾素萍则担任出纳和开票员。 • 1999年1月至2000年12月，两人为华惠公司、 江南公司、华屹公司采取在账上少列收入和虚假 纳税申报等手段，隐瞒销售收入，少缴了约67.8 万元税款
三峡水利枢纽工程，国家 总投资约1600亿元。
南水北调工程，东、中、 西三线总投资约5000亿元。
西部大开发，已新开60个重 大建设工程，投资总规模约 8500亿元。
神舟七号”顺利升 空，耗资27亿多元。
“嫦娥二号”绕 月工程，总投资 约9亿元人民币。
想一想 :
你觉得你自己和税收（或者纳税） 有关系吗？请举例说明。
征税和纳税
税收及其种类
税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 税收具有强制性 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
关 消费税 增值税
税
增值税
增值税 所属税种 征税对象 流转税
生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
纳税人
基本税率
计算方法 商品流转过程产生的价差×税率 征收意义
避免重复征税，防止偷税漏税
财 产 税（车船税）
行 为 税（印花税）
行 为 税（屠宰税）
• 纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的直 接负有纳税义务的的单位或个人，纳税人分 为自然人和法人。 • 一个单位或个人是否成为纳税人，是由税法 和法人或个人所处的经济地位决定的。
税收的特征及关系
固定性
决 定
决 定
强制性
保
障
无偿性
要
求
一、税收及其种类 我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 额和劳 务收入 为对象 以各种 所得额 为对象 以开发 利用资 源为对 象 以拥有 或支配 的财产 为对象 以特定 行为为 对象 屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
都是偷税的手段
偷税与骗税
• 2003年，曾、肖两人找到成都市帮安公司 法人谢帮安，共谋由民生厂为帮安公司向成 都三益特钢有限公司提供增值税专用发票， 帮安公司向民生厂提供废旧物资销售发票， 以套取民生厂向三益特钢开具增值税发票的 销项税差。为自己虚开、让他人为自己虚开 用于抵扣税款发票高达3451万余元，获取 国家税款117万余元。
• 索要发票是为了中奖么？源自课外扩展：发票• 发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进 行税务管理的基础和依据。消费者是否向商 家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。 购买商品索要发票，就间接地为国家的税收 做出了贡献。同时，发票也是消费者维权的 凭据。 ——主动索票，利国利 民。
偷税与骗税
• 资阳市中级人民法院判决，曾素萍和肖智勇 均犯偷税罪，各判处有期徒刑11年，并处罚 金120万元；犯虚开用于抵扣税款发票罪， 各判处有期徒刑4年，并处罚金30万元，数 罪并罚共执行有期徒刑14年，并各处罚金 150万元。成都市帮安公司被判处罚金50万 元，谢帮安犯虚开用于抵扣税款发票罪，判 处有期徒刑10年。
含义
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
个
人
所
得 税
一、税收及其种类
B
个人所得税
征税对象：个人所得
纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况 征税标准：实行超额累进税率和比例税率
征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段