一轮复习财政与税收PPT课件
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高考政治第一轮复习经济生活第8课财政与税收(共42张PPT)
出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货
赤字 膨胀
（2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地
公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度
。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入
。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A.大幅度提高税率
2014全国Ⅱ卷T13 主要命题点，在复习过程中要引 【注意】2020年4月17日中央政治局对财政货币政策的新方针
税 (1)纳税人; 2万元，年销售量为13万件。
材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心。
起重视。
典例1(2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发
(2)负税人; 放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
(3)依法纳税
一、税收及其种类
1.税收的相关知识 受新冠肺炎影响，全球经济衰退，经济下行压力为历年之最，扩张性的财政政策大有作为。
（下配，资在源资）源配重置不中足起,影决响定社性会作经用济的生是活市的场正而常不运是行财量政的。调整,限制某些行业、地区的 （2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 税收是国家财政收入最重要的来源，是国家职能的物质保障，是国家宏观调控、促进国民经济平稳运行的重要手段（增税/减税）
赤字 膨胀
（2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地
公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度
。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入
。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A.大幅度提高税率
2014全国Ⅱ卷T13 主要命题点，在复习过程中要引 【注意】2020年4月17日中央政治局对财政货币政策的新方针
税 (1)纳税人; 2万元，年销售量为13万件。
材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心。
起重视。
典例1(2019·全国Ⅱ)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发
(2)负税人; 放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
(3)依法纳税
一、税收及其种类
1.税收的相关知识 受新冠肺炎影响，全球经济衰退，经济下行压力为历年之最，扩张性的财政政策大有作为。
（下配，资在源资）源配重置不中足起,影决响定社性会作经用济的生是活市的场正而常不运是行财量政的。调整,限制某些行业、地区的 （2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。 税收是国家财政收入最重要的来源，是国家职能的物质保障，是国家宏观调控、促进国民经济平稳运行的重要手段（增税/减税）
第八课财政与税收一轮复习课件-30张PPT精编版
核心考点二 税收及其特征
6、依法纳税
（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）
①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保 障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税 收为物质基础。 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之 于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
6、财政的作用★ ★ ★ ★ ★
作用
表现
举例
促进公平 缩小收入差距；
个税；免费义务教
1
改善生活
教育、社保、医疗、最低 育；农村合作医疗、
生活保障等民生问题
社会养老
增加对西部的投入
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
（西部投资税率优
（能源交通水利）和地区 惠）、加强基础设
（西部、农村）
施建设、加大科研
◆易错提醒
易错点4 不能准确区分偷税和骗税
提醒 区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺 骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属 于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取 国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品 走私大案。材料中违反税法的走私行为属于( ) A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税
◆易错提醒
易错点3 对税收的基本特征理解不到位
提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是 指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对 象、税率由税法规定，不能随意改变。
高中政治一轮《财政与税收》基础精讲PPT课件
考向2 依ห้องสมุดไป่ตู้纳税是公民的基本义务
典例2 国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启 示我们
A.税收必须要有法律的依据 C.税收有强制性的基本特征
√B.税收对财政是根本性的影响 D.依法纳税是公民的基本义务
解析 题中税收短信说明你我添土加桩，国富民强。启示我们要依法纳税，因为国家各项职能的实
易错提醒 (1)财政收入不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会
发展状况，合理确定财政收入的比例。 (2)财政盈余并非就好，财政赤字也未必不好，关键是看“度”。 重难点拨
1.财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济形势 经济增长滞缓
财政政策 扩张性财政政策
具体措施 增加经济建设支出，减少税收
√ 实现社会公平的有效手段
A.①② B.③④
C.①③
D.②④
解析 个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，
②④符合题意；①③强调的是增值税。本题选D。
3.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65 100只，货值59.23万人民币，后经海关
√ 现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于 A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税
F
解析 经济的发展水平对财政收入的影响是基础性的。
对点训练
F 1.(判断)经济运行受有效需求不足制约时，宜实施减税、降低利率等财政政策措施。( )
解析 降低利率属于货币政策措施。
2.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速 折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明
高考政治新课标通用大一轮复习配套课件：第八课 财政与税收共计8张
据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到 507.46亿元。2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均 水平高2个百分点。1959年至2008年，中央财政向西藏的财政 转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。“十二五”期间， 中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。
答案 B
核心考点二 考点梳理
核心突破
命题探究
考点突破·深度剖析
变式训练3 (2012·海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改
增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务
业，在税种上，营业税、增值税分别属于
(A )
A．流转税、流转税
B．流转税、行为税
C．流转税、财产税
D．所得税、流转税
核心考点二 考点梳理
核心突破
命题探究
考点突破·深度剖析
核心突破
增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值 是国家对个人所得征 额为征税对象的一种税 收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
区 税率
比例税率
实行超额累进税率和 比例税率
别
作用
可以避免对一个经营额 重复征税，而且可以防 止前一生产经营环节企 业的偷漏税行为
核心突破
命题探究
考点突破·深度剖析
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
对策
财政政策
货币政策
在经济增长滞 缓、经济运行 主要受需求不 足制约时
增加经济建设支出 和减少税收，刺激 总需求增长，降低 失业率，拉动经济 增长
扩大货币发行 量、降低存贷 款基准利率和 存款准备金率
第八课财政与税收一轮复习课件30张
7、财政政策
财政政策：是指政府通过财政收入（税收、税率、国债）和财 政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济 政策。
判断技巧： 财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用与宏观
经济形势相反，一般通过财政支出和税收、国债发行进行调节。 例如：增发国债属于扩张性的财政政策还是紧缩性财政政策？
提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关
监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提 供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。
核心考点二 税收及其特征
3、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
以各种 所得额 为对象
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的
区 手段有关政策，如税收、税
率、国债的调整等
别
与银行有关的一系列政 策，如货币供应量、信 贷量、存贷款利率调整、 存款准备金率调整等。
制定 者
财政部
中国人民银行
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
联系
②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就 业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目
济发展和财政收入的增加。所以，国家应制定合理的 分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平的提高。 3）在经济总量不断增加的前提下，财政收入越多越 好。财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的 制约，必须要加快经济发展，大力增加社会财富总量。 所以，辨题的观点是片面的。
（3）不同税种，其作用各有特点
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现社会公平的有效手段；增值税能防止偷漏税行为； “营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产 业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展；消费税能引导 消费行为，倡导科学消费；出口退税有利于出口保持稳定增长， 提高企业的国际竞争力；关税能调节进出口贸易；开征房产税 能调节商品房需求等。
政治必修Ⅰ人教新课标一轮复习第3单元第8课财政与税收课件(63张)
经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支 财政
出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务 支出
支出 财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收 收支 入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 关系 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分
2.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，促进社会稳定和谐。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政 支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设， 支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过 财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济 的平稳运行。
价上涨、经济运 抑制总需求，稳定物价，给 存贷款基准利率和存款
行主要受供给能 经济“降温”
准备金率
力制约时
紧缩性财政政策、从紧的货币政策
财政的作用
(2014·重庆，4)国有企业上缴利润比例逐年提 高(如图所示)，这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴 利润比例提高( )
①有利于增强国有企业控制力
1.财政收入是否越多越好 (1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础 上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作 用。 (2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过 多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和 个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降 低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的 发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳 步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
高考一轮复习课件：必修一 第八课财政与税收(共44张PPT)
[记忆小窍门] 图解财政收支的三种情况
财政资金未得到充分运用，不利于经济建设 收大于支 ―→ 财政盈余 ―→ 和社会发展
收小于支
―→
财政赤字
―→
财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求 不平衡，引发通货膨胀
财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 收等于支 ―→ 收支平衡 ―→ 和社会发展
特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有
4．依法纳税：纳税人、 法纳税的法治意识 违 反 税 法 的 四 6．依法纳税是公民的基本
负税人、依法纳税
种行为
义务
高考考向
考点展示
五年考题
学科素养
财政收入的构成
税收与财政的关系
影响财政收入的因素
财政支出;财政支出的构成; 财政收支平衡
财政与基础设施工程;财政 与宏观调控;财政与人民生
活保障
税收;税收的基本特征;税收 的种类;税收的作用
生活保障
政与税收的关系， 作用
合理配置的作用
3 ． 税 收 及 其 种 类 ： 税 把握财政和税收的 4．三个特征： 4．国家财政具有促进国民
收、税收的基本特征 、 来龙去脉，理解财 税 收 的 三 个 基 经济平稳运行的作用
税收的种类、税收的作 政和税收的作用 本特征
5为： 性、固定性的特征
收入的因素、财政支出 国经济发展中的重 财 政 收 支 关 影响是基础性的
的构成、财政收支平衡 大作用，进一步增 系 、 税 收 与 财 2．国家财政是促进社会公
2．财政的作用：财政与 强对这些政策的政 政的关系
平、改善人民生活的物质保
基础设施工程、财政与 治认同
3．两个作用： 障
宏观调控、财政与人民 科学精神：弄清财 财 政 和 税 收 的 3．国家财政具有促进资源
财政与税收一轮复习课件
在实践中，政府应根据经济形势 的变化，灵活运用财政政策和税 收政策，以实现宏观经济的调控
目标。
财政与税收的关系
财政与税收的关系概述
财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配和再分配所形成的一种分 配关系。税收则是国家参与国民收入分配的一种形式。
财政与税收都是国家为了实现其职能，按照法定标准，参与社会产品分配而形成的 分配关系。
深化税收制度改革，推进增值 税、个人所得税等税种的改革，
加强税收征管和信息化建设。
国际财政与税收的发展趋势
01
02
03
04
财政可持续性
各国普遍关注财政可持续性问 题，加强财政纪律和预算管理。
税收公平性
国际上普遍重视税收公平性问 题，加强税收征管和打击避税
行为。
数字化转型
利用信息技术提高税收征管效 率和公共服务水平，推动数字
财政收入的规模
衡量财政收入规模的指标有绝对额指 标和相对额指标。绝对额指标是指一 定时期内政府通过财政分配所取得的 收入总额，一般用绝对数表示；相对 额指标则是指一定时期内政府通过财 政分配所取得的收入占国民生产总值 或国内生产总值的比重，一般用百分 比表示。
财政支
财政支出概念
是指各级政府在执行其职能时所发生的各种费用支出。
财政与税收一轮复习 课件
• 财政概述 • 税收概述 • 财政政策与税收政策 • 财政与税收的关系 • 财政与税收的改革与发展
目录
财政概述
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品或 国民收入的分配、再分配的活动。
财政职能
资源配置、收入分配、经济稳定和 发展职能。
财政支出与税收的关系
目标。
财政与税收的关系
财政与税收的关系概述
财政是国家为实现其职能，参与社会产品和国民收入分配和再分配所形成的一种分 配关系。税收则是国家参与国民收入分配的一种形式。
财政与税收都是国家为了实现其职能，按照法定标准，参与社会产品分配而形成的 分配关系。
深化税收制度改革，推进增值 税、个人所得税等税种的改革，
加强税收征管和信息化建设。
国际财政与税收的发展趋势
01
02
03
04
财政可持续性
各国普遍关注财政可持续性问 题，加强财政纪律和预算管理。
税收公平性
国际上普遍重视税收公平性问 题，加强税收征管和打击避税
行为。
数字化转型
利用信息技术提高税收征管效 率和公共服务水平，推动数字
财政收入的规模
衡量财政收入规模的指标有绝对额指 标和相对额指标。绝对额指标是指一 定时期内政府通过财政分配所取得的 收入总额，一般用绝对数表示；相对 额指标则是指一定时期内政府通过财 政分配所取得的收入占国民生产总值 或国内生产总值的比重，一般用百分 比表示。
财政支
财政支出概念
是指各级政府在执行其职能时所发生的各种费用支出。
财政与税收一轮复习 课件
• 财政概述 • 税收概述 • 财政政策与税收政策 • 财政与税收的关系 • 财政与税收的改革与发展
目录
财政概述
财政的定义与职能
财政定义
财政是国家为实现其职能，凭借 政治权力参与一部分社会产品或 国民收入的分配、再分配的活动。
财政职能
资源配置、收入分配、经济稳定和 发展职能。
财政支出与税收的关系
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• （2）财政赤字的利与弊。
• 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长
• 弊：可能诱发通货膨胀。
2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指当 年的财政收入大于支 出，略有盈余，或支 出大于收入略有赤字。
财政赤字是指当年的财政支 出大于财政收入的部分，赤 字意味着要靠借债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可 能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促 进社会总供求平衡。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能
社会总供给
社会总需求
财政收入
财政收入代表着国家可以支配的 商品，是社会总供给的一部分
财政支出
财政支出会形成货币购买力， 是社会总需求的一部分
国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现 社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，保证 国民经济又好又快发展。
考点五、财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活 的物质保障
• 【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收 入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入 增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分 配收入，本题要求最佳的题目，应选A。
考点三、财政支出及其构成
•１、财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。
• A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少
• B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠
• C.居民整体可支配收入增加
• D.初次分配更加合理
• 【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳 个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来 说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因 此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收 入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C
考点考向概览
1．立足课时结构：高本考复课习时策凸略 显了一对关系、两个 方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税 收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方 面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三 项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。
2．立足单元与教材结构：本单元主要强调收入 与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立 足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会 公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再 生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财 政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关 系。
考点二、影响财政收入的主要因素
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
考点二、影响财政收入的主要因素
【知识误区】财政收入是否越多越好？
（1）肯定合理因素： 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加 财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因： 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会 直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果 国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也 将不利于企业的发展和个人收入的增加。
财政支出
从动态看 从静态看
是对财政资金进行分配的过程 是预算支出的财政资金
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况
反映了政府的政策。
• ２、财政支出的构成
• （１）经济建设支出 • （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 • （３）行政管理和国防支出 • （４）社会保障支出 • （５）债务支出
（２）构成：
是国家筹集财政资金的过程
是国家集中起来的财政资金
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系： • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入的基本形式
考点一、财政收入及其构成
财政收入几种形式的区别
• （2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由 2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中 正确的是（ ）
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
• （2010高考福建卷）28．假定其他条件不变，在一 般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系 相一致的是
• A．X轴为税率 Y轴为财政收入
• B．X轴为居民收入
Y轴为商品房价格
高考复习策略
• 一种意识 • 两个关系
的关系
• 两个作用 • 三个特征 • 四种行为
纳税人意识 财政收支关系、税收与财政
财政和税收的作用 税收的三个基本特征 违反税法的四种行为
考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义：
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的 （具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）
（３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系
（５）目的：国家履行对内对外职能
注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决 算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环 节，是国家的基本财政计划。
考点一、财政收入及其构成
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
从动态看 财政收入
从静态看
• C．X轴为商品价格总额
Y轴为流通中所需货币量
• D．X轴为经济增长率
Y轴为失业率
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。 如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应 该是（ ）
• A 既把蛋糕做大, 又把蛋糕分好 • B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 • C.调节过高收入，防止两极分化 • D.发挥财政作用，努力改善民生
考点三、财政支出及其构成
财政收入和财政支出比较
１、财政收支的三种情况：
收入
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
=
支出
财政收支平衡
收入
>
支出
财政盈余
收入
<
支出
财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
• 【特别提示】
• （1）财政盈余的利与弊。
• 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调 控的主动权；
• 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用， 影响国家职能的发挥。
• 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长
• 弊：可能诱发通货膨胀。
2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指当 年的财政收入大于支 出，略有盈余，或支 出大于收入略有赤字。
财政赤字是指当年的财政支 出大于财政收入的部分，赤 字意味着要靠借债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可 能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促 进社会总供求平衡。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能
社会总供给
社会总需求
财政收入
财政收入代表着国家可以支配的 商品，是社会总供给的一部分
财政支出
财政支出会形成货币购买力， 是社会总需求的一部分
国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现 社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，保证 国民经济又好又快发展。
考点五、财政的作用
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活 的物质保障
• 【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收 入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入 增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分 配收入，本题要求最佳的题目，应选A。
考点三、财政支出及其构成
•１、财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。
• A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少
• B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠
• C.居民整体可支配收入增加
• D.初次分配更加合理
• 【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳 个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来 说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因 此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收 入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C
考点考向概览
1．立足课时结构：高本考复课习时策凸略 显了一对关系、两个 方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税 收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方 面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三 项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。
2．立足单元与教材结构：本单元主要强调收入 与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立 足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会 公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再 生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财 政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关 系。
考点二、影响财政收入的主要因素
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
考点二、影响财政收入的主要因素
【知识误区】财政收入是否越多越好？
（1）肯定合理因素： 在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加 财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因： 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会 直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果 国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也 将不利于企业的发展和个人收入的增加。
财政支出
从动态看 从静态看
是对财政资金进行分配的过程 是预算支出的财政资金
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况
反映了政府的政策。
• ２、财政支出的构成
• （１）经济建设支出 • （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 • （３）行政管理和国防支出 • （４）社会保障支出 • （５）债务支出
（２）构成：
是国家筹集财政资金的过程
是国家集中起来的财政资金
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收与财政的关系： • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入的基本形式
考点一、财政收入及其构成
财政收入几种形式的区别
• （2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由 2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中 正确的是（ ）
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
• （2010高考福建卷）28．假定其他条件不变，在一 般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系 相一致的是
• A．X轴为税率 Y轴为财政收入
• B．X轴为居民收入
Y轴为商品房价格
高考复习策略
• 一种意识 • 两个关系
的关系
• 两个作用 • 三个特征 • 四种行为
纳税人意识 财政收支关系、税收与财政
财政和税收的作用 税收的三个基本特征 违反税法的四种行为
考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义：
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的 （具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）
（３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系
（５）目的：国家履行对内对外职能
注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决 算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环 节，是国家的基本财政计划。
考点一、财政收入及其构成
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
从动态看 财政收入
从静态看
• C．X轴为商品价格总额
Y轴为流通中所需货币量
• D．X轴为经济增长率
Y轴为失业率
• （2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。 如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应 该是（ ）
• A 既把蛋糕做大, 又把蛋糕分好 • B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 • C.调节过高收入，防止两极分化 • D.发挥财政作用，努力改善民生
考点三、财政支出及其构成
财政收入和财政支出比较
１、财政收支的三种情况：
收入
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
=
支出
财政收支平衡
收入
>
支出
财政盈余
收入
<
支出
财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
• 【特别提示】
• （1）财政盈余的利与弊。
• 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调 控的主动权；
• 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用， 影响国家职能的发挥。