2021届全国新高考政治备考复习：财政与税收
合集下载
2021届高中政治一轮复习第八课财政与税收
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策，
区 手段 政策，如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准
的调整，保护价收购粮食等 备金率调整等。
别
制定者
财政部制定，经全国人大及 常委会通过
中国人民银行直接制定，经 国务院批准
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承 包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保 险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 2、产权转移书据； 3、营业账簿； 4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证、许可证照； 5、经财政部确定征税的其它凭证；
经济平稳运行， 没有明显的通胀 和通缩迹象
别 增加经济建设支出和减 对 少税收，刺激总需求增 策 长，降低失业率，拉动
经济增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 控制赤字，调整 总需求，降低通 结构，推进改革， 货膨胀率，给经 增收节支 济“降温”
联 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况， 系 国家通过财政收入和财政支出控制经济运行。
核心考点二：财政收入及其构成,影响因素
财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、其它收入
税收与财政的关系：
（1）税收是财政收入最重要的来源 （主要来源）最普遍的形式（2 ）税收是国家组织财政收入的基 本形式（3）在财政收入中占主 导地位，征收面最广，最稳定可 靠的财政收入形式。
货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市 场流通中的货币量。 • 【特别提示】如何判定财政的作用 • 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民 生活的作用。 • 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促 进资源合理配置的作用。 • 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。
2021届高考政治一轮复习 必修一 第八课 财政与税收
导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策。 货币量 导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。
温馨提示：（5）经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况
对策
在经济增长滞缓、经济运行主 要受需求不足制约时
在经济过热、物价上涨、经济 运行主要受供给能力制约时
社会保障
①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等，资金 投入大、建设周期长、投资风险大基础设施投资。②加大对 “三农”的投资，加大对老少边穷地区转移支付力度。③对行 政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出。体现 了社会主义国家集中力量办大事的优势
财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过调整财政收入或支 出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大 落
增长
经济“降温”
国家通过财政收入和支出控制经济运行
温馨提示：（3）财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节
温馨提示：（4）判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策。 实施主体是银行就是货币政策（央行制定货币政策，各商业银行及金融机构执行）。
手段
通过财政和税收调节属于财政政策。 通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策。
真题演练
1.（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降 费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下 降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（ ） A．减少国债发行 B．增加企业上缴利润 C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模
2021届新高考政治备考复习 财政与税收
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
(2)财政收入、支出及其关系
财政 收入 财政 支出
收支 关系
含义
构成
含义
构成
收支 平衡
财政 盈余 财政 赤字
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，税收是国家财政 收入最重要的来源 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 国防支出，社会保障支出，债务支出 财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 和社会发展 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到 充分利用，不利于经济建设和社会发展 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债 维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
[跟踪训练 1] 作为稳增长的重要抓手，投资依然是 2019 年的重要命题，中央 经济工作会议中提出要加大国家财政对城际交通、物流、市政基础设施等方面的投 资力度，补齐农村基础设施和公共服务设施建设短板。这表明国家财政能够( )
[答案] D
必修一 经济生活
宏观把握 体系构建
核心整合 考点研析
视野拓展 热点聚焦
课时作业
状元解题妙招 快速辨别财政的作用
凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要 保障。凡是国家在基础设施工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置 的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作 用。
2021届新高考政治冲刺备考 财政与税收
2021届新高考政治冲刺备考 财政与税收
【展示考纲】
最新考纲
核心素养
通过理解我国财政收支政策和税收 1.财政收入与支出：财政收入的构成； 政治 改革政策，增强对我国现行宏观调控 税收与财政的关系；影响财政收入的因 认同 政策的认同
素；财政支出；财政支出的构成；财政
结合事实，正确区分财政的各个作
收支平衡。
财政
重要来源
▲作用
财政收支的关系 赤字、盈余、平衡 促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
含义
税收
基本特征 种类 依法纳税
强制性、无偿性、固定性 ▲增值税、个人所得税
为什么 怎么办
【落实考点】
一、 财政及其作用 1、 财政 （1）基本内涵 国家的 收入与支出 就是财政。
科学 用、税收的各个特征、违反税法的各
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财 精神 种行为、税收的各个类型及作用
政与宏观调控；财政与人民生活保障。
法治
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；
依法自觉诚信纳税
意识
税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 公共 积极参与我国税收的征管与使用，监
不利于企业发展 不利于个人收入的增加
制定合理的分配政策，既要把“蛋糕做大”，保证国家财政收 入稳步增长，又要把“蛋糕切好”，正确处理国家、企业和个 人的关系，促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
【真题演练】
1.（2017年课标卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索发 行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的 资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
【展示考纲】
最新考纲
核心素养
通过理解我国财政收支政策和税收 1.财政收入与支出：财政收入的构成； 政治 改革政策，增强对我国现行宏观调控 税收与财政的关系；影响财政收入的因 认同 政策的认同
素；财政支出；财政支出的构成；财政
结合事实，正确区分财政的各个作
收支平衡。
财政
重要来源
▲作用
财政收支的关系 赤字、盈余、平衡 促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
含义
税收
基本特征 种类 依法纳税
强制性、无偿性、固定性 ▲增值税、个人所得税
为什么 怎么办
【落实考点】
一、 财政及其作用 1、 财政 （1）基本内涵 国家的 收入与支出 就是财政。
科学 用、税收的各个特征、违反税法的各
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财 精神 种行为、税收的各个类型及作用
政与宏观调控；财政与人民生活保障。
法治
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；
依法自觉诚信纳税
意识
税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 公共 积极参与我国税收的征管与使用，监
不利于企业发展 不利于个人收入的增加
制定合理的分配政策，既要把“蛋糕做大”，保证国家财政收 入稳步增长，又要把“蛋糕切好”，正确处理国家、企业和个 人的关系，促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
【真题演练】
1.（2017年课标卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索发 行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的 资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（ ）
2021届高考政治复习-财政与税收 课件
③最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。 或③推动经济发展，增加财政收入。（经济发展水平对财政收 入的影响是基础性的）
课后作业
1.构建本课知识体系（思维导图）。 2.查找相关资料，分析其体现了财政的哪些作用。
三、征税与纳税
2.依法纳税 （1）原因：取之于民、用之于民；物质基础；法定义务
（2）违反税法的四种行为：偷税，欠税，骗税，抗税 提示：偷税与骗税的区别在于偷税是通过伪造、销毁记账凭证 等方式少缴或不缴税款；而骗税往往是利用国家的政策骗取更多的 税收优惠。
判断并修改
1.税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变 2.财政在配置资源中起决定性作用 3.减税降费属于积极的货币政策 4.提高存款准备金率属于积极的财政政策 5.提高个税起征点意味着纳税的额度会增加 6.政府财政支出和财政投资直接形成社会的总供给
2. （2018全国卷2）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表
所示。 指标 / 年份
2015年
2016年
2017年
财政赤字率
3%
4.2%
6.7%
通货膨胀率
5%
7.பைடு நூலகம்%
13%
D 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（ ）
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长， 2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口 径）。
分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
①降低税负，能增加企业所得，减轻企业负担，激发企业活力；
②扩大规模，提高技术水平和效率，激励创新，推动转型升级， 促进企业发展；
课后作业
1.构建本课知识体系（思维导图）。 2.查找相关资料，分析其体现了财政的哪些作用。
三、征税与纳税
2.依法纳税 （1）原因：取之于民、用之于民；物质基础；法定义务
（2）违反税法的四种行为：偷税，欠税，骗税，抗税 提示：偷税与骗税的区别在于偷税是通过伪造、销毁记账凭证 等方式少缴或不缴税款；而骗税往往是利用国家的政策骗取更多的 税收优惠。
判断并修改
1.税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变 2.财政在配置资源中起决定性作用 3.减税降费属于积极的货币政策 4.提高存款准备金率属于积极的财政政策 5.提高个税起征点意味着纳税的额度会增加 6.政府财政支出和财政投资直接形成社会的总供给
2. （2018全国卷2）近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表
所示。 指标 / 年份
2015年
2016年
2017年
财政赤字率
3%
4.2%
6.7%
通货膨胀率
5%
7.பைடு நூலகம்%
13%
D 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（ ）
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长， 2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口 径）。
分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。
①降低税负，能增加企业所得，减轻企业负担，激发企业活力；
②扩大规模，提高技术水平和效率，激励创新，推动转型升级， 促进企业发展；
高考政治第一轮复习经济生活财政与税收教学PPT课件
2.实现渠道：国家预算、国家决算
国家预算：指由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家 年度基本收支计划。
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3.财政收入：
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（税利债费）
财 构成
（税收是国家财政收入最重要的来源）
5.收支关系：
收支 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，
或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有
收 平衡 效运用，有利于经济建设和社会发展 【注意】
适当的财政赤字是扩张性财政政策
支 财政 当年的财政收入大于财政支的出表的现部，分可。以这扩意大味社着会财总政需资求，扩 关 盈余 金未得到充分利用，不利于大经内济需建，设促和进社经会济发增展长。 系 财政 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支
【名校课堂】获奖PPT-高考政治第一 轮复习 经济生 活财政 与税收( 共PPT) （最新 版本） 推荐 【名校课堂】获奖PPT-高考政治第一 轮复习 经济生 活财政 与税收( 共PPT) （最新 版本） 推荐
作用
原因
方式
促进资源合 ①必要性:如果完全由市场配置资源,
理【配提置醒】国会家导财致政投具入有某促些进行资业源、合地理区配的置资的源作严用通，过但财是政在收社入会和主支义出市的场方经向济和条数件
（下配，资在源资）源配重置不中足起,影决响定社性会作经用济的生是活市的场正而常不运是行财量政的。调整,限制某些行业、地区的 与发展②重要性:国家通过财政支持这 发展,支持某些行业、地区的发展 些行业、地区的建设,有助于资源的合 等 理配置
2Байду номын сангаас21届一轮复习材料
国家预算：指由政府提出并经过法定程序审查 批准的国家 年度基本收支计划。
国家决算：指上一年度国家预算执行结果的会计报告。
3.财政收入：
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（税利债费）
财 构成
（税收是国家财政收入最重要的来源）
5.收支关系：
收支 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，
或支出大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有
收 平衡 效运用，有利于经济建设和社会发展 【注意】
适当的财政赤字是扩张性财政政策
支 财政 当年的财政收入大于财政支的出表的现部，分可。以这扩意大味社着会财总政需资求，扩 关 盈余 金未得到充分利用，不利于大经内济需建，设促和进社经会济发增展长。 系 财政 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支
【名校课堂】获奖PPT-高考政治第一 轮复习 经济生 活财政 与税收( 共PPT) （最新 版本） 推荐 【名校课堂】获奖PPT-高考政治第一 轮复习 经济生 活财政 与税收( 共PPT) （最新 版本） 推荐
作用
原因
方式
促进资源合 ①必要性:如果完全由市场配置资源,
理【配提置醒】国会家导财致政投具入有某促些进行资业源、合地理区配的置资的源作严用通，过但财是政在收社入会和主支义出市的场方经向济和条数件
（下配，资在源资）源配重置不中足起,影决响定社性会作经用济的生是活市的场正而常不运是行财量政的。调整,限制某些行业、地区的 与发展②重要性:国家通过财政支持这 发展,支持某些行业、地区的发展 些行业、地区的建设,有助于资源的合 等 理配置
2Байду номын сангаас21届一轮复习材料
2021年高考政治必修一经济生活考点知识归纳：第八课 财政和税收
一、国家财政:财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？★财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
②财政收入还受分配政策的制约。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
第08课 财政与税收(考点汇总)-2021届高考政治一轮复习精品资料(人教版必修1)
2021届高三政治经济生活第八课《财政与税收》考点汇总高频考点：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
一、财政及其作用1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
2．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用二、税收及其种类1．增值税和个人所得税2.税收的作用第一，税收是筹集财政收入的基本形式；第二，税收是调节经济的重要杠杆之一；第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税1．公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。
(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．偷税和骗税的区别偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。
一轮复习：专题十财政与税收
C 的的补路贴径政是（策 。）③ 排 第 一 位 ， ① 排 第 二 位 。 ④ ： 购 买 农 业 保 险 后 ，
当①风获险得发财政生补时贴，，能降有低成效本规支避出风②险增，加转生移产投灾入害，风促险进预产业，发稳展定 收 入 预 期③，购④买排农业第保三险位，。支②付保：险当费农用户④的转收移入灾预害风期险向，好稳的定时收入候预，期农 户 将 进 一A步.①增→③加→生④产→投②入 ，B.①即→达③到→了②“→④发 挥 农 业 保 险 对 支 农 惠 农 、 促 进 农C业.③发→①展→的④作→用②” ，D.③②→排①第→四②位→④。 故 本 题 选 C 。
等都属于财政政策
货币政策
由国家财政部门制定，必须经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定实施
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财 政政策与货币政策要相互配合实施
注意： ①财政的作用是宏观调控的“经济手段”。 ②财政败策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏 观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张 性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济 运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济 “降温”，以抑制总需求。 ③社会总需求包括国内投资需求和国内消费需求，以及国外需求，即产 品和劳务出口。社会总供给由国内生产活动提供的最终产品和劳动以及 国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务的进口。
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
理
财政的作用
促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
顺
财政
财政收入的构成：税收、利润、债务以及其他收入 影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策
思
当①风获险得发财政生补时贴，，能降有低成效本规支避出风②险增，加转生移产投灾入害，风促险进预产业，发稳展定 收 入 预 期③，购④买排农业第保三险位，。支②付保：险当费农用户④的转收移入灾预害风期险向，好稳的定时收入候预，期农 户 将 进 一A步.①增→③加→生④产→投②入 ，B.①即→达③到→了②“→④发 挥 农 业 保 险 对 支 农 惠 农 、 促 进 农C业.③发→①展→的④作→用②” ，D.③②→排①第→四②位→④。 故 本 题 选 C 。
等都属于财政政策
货币政策
由国家财政部门制定，必须经全 国人大或其常委会通过
中央银行直接制定实施
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财 政政策与货币政策要相互配合实施
注意： ①财政的作用是宏观调控的“经济手段”。 ②财政败策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏 观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张 性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济 运行出现总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济 “降温”，以抑制总需求。 ③社会总需求包括国内投资需求和国内消费需求，以及国外需求，即产 品和劳务出口。社会总供给由国内生产活动提供的最终产品和劳动以及 国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务的进口。
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
理
财政的作用
促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行
顺
财政
财政收入的构成：税收、利润、债务以及其他收入 影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策
思
新高中政治高考2021年高考政治一轮复习(新高考版) 第1部分 第3单元 第8课 财政与税收
上一页
返回导航
下一页
第三单元 收入与分配
24
1.(2019·高考天津卷，T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国 政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元，这
意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有
()
A．减少国债发行量
B．增加企业上缴利润
③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
6.7% 13%
()
上一页
返回导航
下一页
第三单元 收入与分配
23
[解析] 央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通 货膨胀，②正确；压缩政府开支，会降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而 有利于抑制通货膨胀，④正确。降低企业所得税税率有可能导致政府财政收入减少，增 加财政赤字，排除①；降低存款准备金率，会使流通中的货币量增加，不利于抑制通货 膨胀，排除③。 [答案] D
上一页
返回导航
下一页
第三单元 收入与分配
16
作用
表现
举例
国家通过财政支持资金投入大、建设周
具有促进资源
增加对西部的投入、加
期长、投资风险大的基础设施建设，促
合理配置的作
强基础设施建设、加大
进资源合理配置，体现了社会主义国家
用
科研投入力度
集中力量办大事的优势
具有促进国民 通过调整财政收入或支出，保持社会总 扩张性财政政策、紧缩
系 二者是相互配合起作用的
上一页
返回导航
下一页
第三单元 收入与分配
20
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2021届全国新高考政治备考复习 财政与税收
考点1 财政及其作用
1.财政的含义及实现方式
温馨提示：
2019
2、财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。
作用 是促进社会 公平、改善 人民生活的 物质保障
促进资源合 理配置促进国民经 济ຫໍສະໝຸດ 稳运行表现辨别技巧
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，促进社会稳定和谐。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓，一部分经济资源 在经济过热，经济的正常运行
实施条件 未被利用，经济运行主要受需求不 受供给能力制约、物价上涨时
足制约时
措施
增加经济建设支出和减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉 抑制总需求、降低通货膨胀率，
动经济增长
给经济“降温”
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经 财政与“三农”、扶贫开发
济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社会建设、生 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文
态文明建设)
化建设的发展
3.全面理解财政政策
相关产业政策 的调整，减免 汽车购置税、 新能源补贴增 减等；基础设 施建设等 增加或减少税 收、扩大或缩 小发行国债
角度 生活
生产
【方法技巧】 （1）凡是看到国家在民生领域（如社会保障领域）进行财政投入的材料，基本 可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进 资源合理配置的作用。 （3）凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国 债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（2019·上海格致中学模拟）江西省下达2018年中央财政农机购置补贴资金
5.949亿元，将按照总体稳定、更加规范、更具针对性的原则，制定《2018－2020农机购
置补贴实施方案》，将秸秆综合利用、动物畜禽粪便处理设施等更多绿色环保的农业机
械全部纳入补贴范畴，尽快启动2018年农机购置补贴工作，服务农业生产。这说明（ ）
【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等
“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排
除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B
项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且
规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
财政收支 关系
财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支， 略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政 支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内
图示对增加财政收入有何启示？
提示：提高经济发展水平，增加社会财富，把蛋糕做大；制定合理的分配政策，把 蛋糕切好，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提 高。
（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税
和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政
收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（ ）
A．减少国债发行
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规 模 【答案】C
联系
国家通过财政收入和支出控制经济运行
主干深化
财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。
温馨提示：图示财政政策和货币政策的区分与具体运用 二者分别是国家和中国人民银行根据经济发展状况，尤其是总供给和总需求比例状况 和物价指数，进行“逆风向调节”，通过影响总需求、改变供求关系，促进经济发展。
疑混辨析
温馨提示：①全面把握财政的作用
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定 物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平 稳运行和健康发展
国家在民生领 域的投入，如 社会保障
①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等，资金 投入大、建设周期长、投资风险大基础设施投资。②加大对 “三农”的投资，加大对老少边穷地区转移支付力度。③对行 政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出。
，通过调整财政收 入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现 大起大落
判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
实施主体是国家就是财政政策， 主体 实施主体是银行就是货币政策（央行制定货币政策，各商业银行及金融机构执行）
通过财政和税收调节属于财政政策， 手段 通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策； 货币量 导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
考点2：财政和收入与支出
1、财政收入与支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政收入 来源
税、利、债、其他收入（费）。税收是财政收入的最重要来源， 征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出 分类
按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事 业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出，实 现政府职能。
①国家财政有利于促进经济发展
②国家利用财政政策进行宏观调控
③国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加大补贴是增加农民种粮收益的关键
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A 【解析】国家向农民提供农机购置财政补贴，有利于调动农民生产积极性，促进经济 发展，①正确；材料表明国家利用财政政策进行宏观调控，②正确；③不符合题意，提 供财政补贴是为了促进农业生产发展，不能直接体现财政对改善人民生活的物质保障作 用；④说法明显错误，加大补贴可增加农民种粮收益，但不是关键。
考点1 财政及其作用
1.财政的含义及实现方式
温馨提示：
2019
2、财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。
作用 是促进社会 公平、改善 人民生活的 物质保障
促进资源合 理配置促进国民经 济ຫໍສະໝຸດ 稳运行表现辨别技巧
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，促进社会稳定和谐。
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓，一部分经济资源 在经济过热，经济的正常运行
实施条件 未被利用，经济运行主要受需求不 受供给能力制约、物价上涨时
足制约时
措施
增加经济建设支出和减少税收
减少财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉 抑制总需求、降低通货膨胀率，
动经济增长
给经济“降温”
财政与科技创新
加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步
加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经 财政与“三农”、扶贫开发
济结构，提高农民收入
财政与文化建设(社会建设、生 提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文
态文明建设)
化建设的发展
3.全面理解财政政策
相关产业政策 的调整，减免 汽车购置税、 新能源补贴增 减等；基础设 施建设等 增加或减少税 收、扩大或缩 小发行国债
角度 生活
生产
【方法技巧】 （1）凡是看到国家在民生领域（如社会保障领域）进行财政投入的材料，基本 可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进 资源合理配置的作用。 （3）凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国 债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（2019·上海格致中学模拟）江西省下达2018年中央财政农机购置补贴资金
5.949亿元，将按照总体稳定、更加规范、更具针对性的原则，制定《2018－2020农机购
置补贴实施方案》，将秸秆综合利用、动物畜禽粪便处理设施等更多绿色环保的农业机
械全部纳入补贴范畴，尽快启动2018年农机购置补贴工作，服务农业生产。这说明（ ）
【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等
“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排
除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B
项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，且
规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选C。
财政收支 关系
财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支， 略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政 支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内
图示对增加财政收入有何启示？
提示：提高经济发展水平，增加社会财富，把蛋糕做大；制定合理的分配政策，把 蛋糕切好，既保证财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提 高。
（2019·天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税
和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政
收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（ ）
A．减少国债发行
B．增加企业上缴利润
C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规 模 【答案】C
联系
国家通过财政收入和支出控制经济运行
主干深化
财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。
温馨提示：图示财政政策和货币政策的区分与具体运用 二者分别是国家和中国人民银行根据经济发展状况，尤其是总供给和总需求比例状况 和物价指数，进行“逆风向调节”，通过影响总需求、改变供求关系，促进经济发展。
疑混辨析
温馨提示：①全面把握财政的作用
财政与物价
实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定 物价，提高人民生活水平
财政调节与市场调节
适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费
财政与转方式、调结构
恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平 稳运行和健康发展
国家在民生领 域的投入，如 社会保障
①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等，资金 投入大、建设周期长、投资风险大基础设施投资。②加大对 “三农”的投资，加大对老少边穷地区转移支付力度。③对行 政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出。
，通过调整财政收 入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现 大起大落
判定财政政策与货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
实施主体是国家就是财政政策， 主体 实施主体是银行就是货币政策（央行制定货币政策，各商业银行及金融机构执行）
通过财政和税收调节属于财政政策， 手段 通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策
导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策； 货币量 导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策
考点2：财政和收入与支出
1、财政收入与支出
含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
财政收入 来源
税、利、债、其他收入（费）。税收是财政收入的最重要来源， 征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出 分类
按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事 业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出，实 现政府职能。
①国家财政有利于促进经济发展
②国家利用财政政策进行宏观调控
③国家财政是改善人民生活的物质保障 ④加大补贴是增加农民种粮收益的关键
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【答案】A 【解析】国家向农民提供农机购置财政补贴，有利于调动农民生产积极性，促进经济 发展，①正确；材料表明国家利用财政政策进行宏观调控，②正确；③不符合题意，提 供财政补贴是为了促进农业生产发展，不能直接体现财政对改善人民生活的物质保障作 用；④说法明显错误，加大补贴可增加农民种粮收益，但不是关键。