高考总复习：财政与税收 知识讲解

高考总复习：财政与税收编稿：周丽萍审稿：张艳英一、考纲解读（一）考点提示1．财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡；2．财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障；3．税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用；4．依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。

（二）复习建议考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。

关注热点：1．结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。

2．结合我国实行的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。

3．结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。

二、知识清单参考答案：①支出②法定程序③国家预算④资源合理配置⑤平稳运行⑥税收收入⑦利润收入⑧债务收入⑨税收⑩经济发展水平⑾分配政策⑿社会保障⒀等于⒁财政收入⒂强制性⒃无偿性⒄固定性⒅个人所得税⒆取之于民⒇用之于民（21）．监督三、考点聚焦考点一、国家财政1．财政及其作用（1）财政含义：国家的收入和支出就是财政。

财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

为了履行国家职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。

（2）国家预算与决算：①国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

②国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

（3）财政的作用：①财政是促进公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

【知识拓展】社会保障：社会保障是社会安定的重要保证。

社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障的补充。

②财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济正常运行与发展。

能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，资金投入大，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的支持。

③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。

社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供的最终产品和劳务的总量。

它包括两部分：一是由国内生产提供的最终产品和劳务；二是国外提供的最终总产品和劳务，即商品和劳务进口。

社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。

它包括两部分：一是国内需求，包括国内投资需求和国内消费需求；二是国外需求，即产品和劳务出口。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；反之，在经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

财政政策是政府通过财政收支总量和结构的变化，对国民收入的分配和使用进行宏观调节，使政府经济目标得以实现的经济政策。

主要包括财政收入政策（主要是税收政策）、财政支出政策。

在现代市场经济条件下，它是国家进行宏观调控的一个重要工具。

【典型例题】【例题1】【高清课堂：高考总复习财政与税收专题】下列做法中，会使我国的总需求曲线从AD向AD′移动的是①健全全民医保体系,提高医疗保障水平②实行结构性减税，抑制市场的货币供给③美国振兴本土制造业，欧洲经济衰退④增加基础设施投入，兴建各项公共工程A．①② B．③④ C．②③ D．①④解析：要使我国的总需求曲线从AD向AD1移动，即在价格水平不变的情况下，扩大整个社会总需求（投资需求、消费需求和出口需求），那么从国家宏观调控层面来看，需要采取积极的财政政策和货币政策。

①属于积极的财政政策，完善医保，解决居民的医疗担忧，会刺激消费需求。

②不正确，抑制市场的货币供给，会减少社会总需求。

③会减少出口需求，不选。

④属于积极的财政政策，会带动投资需求，因此正确答案选D。

答案：D■【例题2】【高清课堂：高考总复习财政与税收专题】公共租赁房是由政府投资建设、以低于市场价出租、能长期稳定居住的保障性住房。

在很多城市，公共租赁房超越了户籍的限制，覆盖到外来务工人员。

专家认为：“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”。

请运用《经济生活》知识，分析这一观点的合理性。

（12分）解析：题目要求分析“政府财政支持公共租赁房既有利于社会的稳定,又有利于市场的稳定”的理由。

其实质是考查财政的作用，这句话应该分成两个层面，一是财政对社会的稳定作用，那么考虑财政的作用第一条，促进社会公平，为提高人民生活水平提高物质保障。

第二，是财政支持为什么有利于市场的稳定，近年房屋价格飞涨，主要是供求关系失衡导致的，财政支持公共租赁房，增加了房屋投放量，平衡了供求关系，最终使得商品房价格回归到一个理性的价位，有利于保持价格稳定。

参考答案：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；政府财政支持公共租赁房，通过再分配完善住房保障制度，有利于推动建设社会主义和谐社会，有利于社会稳定。

（6分）稳定物价是宏观调控的目标，政府财政支持公共租赁房，有利于增加租赁房的供给，从而稳定租赁房的价格，弥补市场调节的不足，有利于整个房地产市场的稳定。

（6分）■2．财政收入与支出（1）财政收入：①含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。

②财政收入的构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

③影响财政收入的主要因素：经济发展水平、分配政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源和流的关系。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

【知识拓展】财政收入是否越多越好1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

（2）财政支出：①含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。

②财政支出的构成：经济建设支出（有利于集中力量办大事）；科、教、文、卫事业的支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。

（3）财政收入和支出的关系：①财政收入和支出的三种情形：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

1）财政收支平衡：当年财政收入大于支出或略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

财政收支完全相等的情况几乎不存在。

2）财政盈余：财政收入大于财政支出的部分。

3）财政赤字：财政赤字是指当年的财政支出大于收入的部分。

②国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给平衡。

【知识拓展】特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。

略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。

如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。

因此财政赤字要控制在一定范围之内。

【典型例题】【高清课堂：高考总复习财政与税收专题】近年来，我国财政收入总体保持较快增长，去年全国财政收入增长24.8%，明显高于GDP9.2%的增速，对此，经济学家指出，财政收入增长较快主要是得益于我国国民经济保持平稳较快的发展，企业效益大幅提高。

同时，物价上涨带动税收收入增长，地方政府预算外资金统一都纳入公共预算和基金预算管理等政策因素，综合形成了财政大幅增长。

财政收入的快速增长引发了一些人对“国富民穷”的担忧。

问题1：运用《经济生活》中有关财政的知识，分析人们为什么会有“国富民穷”的担忧。

思路：分配政策是影响财政收入的主要因素之一。

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，不利于人民生活水平的提高。

因此，应该处理好国家、企业、个人的分配关系问题2：国家财政收入的增加是否一定会带来企业和居民家庭收入的减少？思路：在经济总量一定的情况下，此消彼长；因此存在企业和居民收入减少的可能性；但是，如果财政收入的增加在再次分配中，用于提高社会保障水平、社会建设、基础设施的投入等方面，则有利于提高居民生活水平，促进社会公平；同时，也有利于促进资源的优化配置，刺激社会总需求，平衡社会总供给与社会总需求的关系，促进国民经济健康协调发展。

■考点二、征税和纳税1．税收及其种类（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税。

国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

有税必有法。

税法是税收的法律依据和法律保障。

（2）税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。

税收的三个基本特征紧密联系，不可分割。

无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

（3）税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税5大类，共20多种。

①增值税（流转税的一种）。

1）含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3）作用：增值税只对增值额征税，不仅可以避免一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

②个人所得税（所得税的一种）。

1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。

2）纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

3）应税项目包括：工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。