财政与税收教案

教学过程

一、课堂导入

社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动，经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必须直接掌握一定的收入。国家的收入从哪里来，用到哪里去？国家收入的分配使用有什么作用？这是本课要向大家介绍的有关国家收入分配方面的知识。

二、复习预习

大家一起来跟我回忆一下上节多变的价格的知识点有哪些：

1、了解按劳分配的基本内容及其作用

2、理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性

3、了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配

4、理解合理的收入分配制度是社会公平的重要体现

三、知识讲解

考点1 国家财政

１．财政及其作用

（1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算

①财政就是国家的收入和支出

②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划

③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告（注意选择题）

2．财政的巨大作用

（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系及基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行及发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供给及社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。【注意】

当前我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策

考点2财政收入及支出

（1）含义及其：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

（2）形式（分类、范围或内容）：①税收收入(主要来源)②利润收入③债务收入④其他收入选择（选择）（3）影响财政收入的主要因素

①经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济发展水平及财政收入的关系，是根及叶、源及流的关系。

②分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4.财政支出

（１）财政支出含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用

（２）财政支出的形式（分类、范围或内容）：

按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

①经济建设支出

经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参及经济建设的重点。

②科学、教育、文化、卫生事业支出

主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。

③行政管理和国防支出

是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。

④社会保障支出

是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。

⑤债务支出

用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

【注意】

国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。

考点3财政收支的关系——财政平衡及财政赤字

（1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。（2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

（3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

【注意】

财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

考点4 征税和纳税

1.税收及其种类

（1）税收的含义、基本特征及其关系

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性；

关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的

①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障

②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

（2）增值税

①含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是17%。

②意义:增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税，而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

（3）个人所得税

①含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。

②税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

③特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

④意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

⑤计算方法：应税所得额（工资收入—2000）×税率（P80个人所得税税率表）