财政与税收第1章

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财政与税收学

财政与税收
第一章财政概论
《财政与税收》
1
第一章财政概论
教学目的与要求：通过本章学习，对财政的概念、财政的产生与发展、公共财政的基本特征、财政的职能有一定基本的了解和认识。
了解市场并不是万能的，市场经济运行中所产生的无效率以及不公平都需要政府从多方面介人社会经济运行。其中财政手段，即通过政府本身的收支活动来纠正市场失灵，是相当重要、不可或缺的手段之一。与市场失灵的主要表现相对应，财政具有资源配置、收人分配和稳定与增长三大职能。
《财政与税收》
3
社会公共需要指社会成员从整体上提出的共同受益，联合消费的需要。满足这类需要的物质条件被称为“公共物品或服务”，也称为“公共产品”，如社会治安、环境保护、公共设施、国家安全等等。
对于这两类需要，只有在社会生产力足以满足第一类需要并有所剩余的时候，才谈得上满足第二类需要。
《财政与税收》
《财政与税收》
11
第一节财政产生与发展
概念中，“以国家为主体”说明的是财政分配的主体，“凭借政治权利”说明的是财政分配的依据，“为满足社会公共需要”说明的是财政分配的最终目的，而“实现社会资源优化配置、收入公平分配以及国民经济稳定与发展”则说明的是财政的职能。
《财政与税收》
12
第一节财政产生与发展
《财政与税收》
7
第一节财政的产生与发展
（二）对财政概念的认识（1）就现代财政而言，财政是一种国家行为。（2）财政是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动。（3）财政活动是社会再生产活动的一个有机组成部分。
《财政与税收》
8
社会再生产
生产过程的不断反复和经常更新
包括物质资料再生产和人口再生产两个方面。

财政与税收》课件

（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表现
财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）
加快经济发展，
措大力增加社会财
施
富总量，保证国家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家的部分。
A
B．要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则
C．效率是公平的物质前提
D．初次分配和再分配都要注重公平
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出
社会保障支出债务支出
财政与税收》课件
05.05.2021
生产计划部
第一框国家财政
一财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是

财政与税收(教案)

财政与税收第一章：财政与税收概述1.1 财政的概念与职能解释财政的定义阐述财政的职能：资源配置、收入分配、经济稳定与发展1.2 税收的概念与特征解释税收的定义分析税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性1.3 税收的分类与税率介绍税收的分类：直接税、间接税、所得税、商品税、财产税解释不同税率的概念：比例税率、定额税率、累进税率第二章：税收制度与税收政策2.1 税收制度的基本构成介绍税收制度的要素：纳税人、税率、纳税期限、税收优惠2.2 税收政策的目标与工具阐述税收政策的目标：财政收入、经济稳定、公平分配介绍税收政策的工具：税率调整、税收优惠、税收惩罚2.3 税收制度的改革与完善分析我国税收制度的改革历程探讨税收制度的完善方向：税收法定、税收公平、税收简化第三章：主要税种介绍3.1 增值税解释增值税的定义与特点阐述增值税的税率与计税方法3.2 企业所得税解释企业所得税的定义与税率分析企业所得税的优惠政策与纳税程序3.3 个人所得税解释个人所得税的定义与税率介绍个人所得税的优惠政策与申报方式第四章：税收管理与纳税筹划4.1 税收管理的基本原则与制度阐述税收管理的原则：依法征收、应收尽收、便利纳税、服务经济发展介绍税收管理制度：税收征收管理法、税收征收程序4.2 纳税筹划的含义与方法解释纳税筹划的定义与合法性介绍纳税筹划的方法：选择税种、利用税收优惠政策、合理规划财务4.3 纳税筹划的风险与防范分析纳税筹划的风险：违规风险、市场风险、政策风险探讨纳税筹划的防范措施：遵守法律法规、注重风险评估、及时调整筹划方案第五章：税收与经济的关系5.1 税收与经济增长的关系分析税收对经济增长的影响：财政支出、税收政策、税收负担5.2 税收与社会公平的关系阐述税收对社会公平的作用：收入分配、财富再分配、社会保障5.3 税收与全球经济一体化的关系探讨税收在全球经济一体化中的作用：国际税收协调、税收竞争、税收合作第六章：财政收支与财政政策6.1 财政收支的基本概念解释财政收入和财政支出的概念阐述财政预算与财政赤字6.2 财政政策的目标与工具阐述财政政策的目标：价格稳定、经济增长、就业与公平介绍财政政策的工具：政府支出、税收政策、公债政策6.3 财政政策的实践与评价分析我国财政政策的实践案例评价财政政策的效果与挑战第七章：税收法律制度与税收筹划7.1 税收法律制度的基本原则阐述税收法律制度的原则：税收法定、税收公平、税收简易分析税收法律制度的基本要求：明确性、稳定性、适应性7.2 税收筹划的合法性与方法解释税收筹划的合法性及其在税法中的地位介绍税收筹划的方法：税负最小化、税后收益最大化、税收中性7.3 税收筹划的案例分析分析税收筹划的实际案例评价税收筹划的利弊与风险第八章：税收与市场秩序8.1 税收对市场秩序的影响分析税收对市场价格、供求关系和资源配置的影响讨论税收对市场竞争和市场效率的作用8.2 税收违法行为及其法律后果介绍税收违法行为的种类及其法律定义阐述税收违法行为的法律后果：行政处罚、刑事责任8.3 维护市场秩序的税收措施分析税收在维护市场秩序中的作用讨论税收征管改革对市场秩序的积极影响第九章：税收与国际合作9.1 国际税收的基本概念与问题解释国际税收的概念：税收管辖权、跨国税收、全球税收阐述国际税收面临的问题：避免双重征税、国际避税与转移定价9.2 国际税收协定的签订与作用介绍国际税收协定的类型及其内容讨论国际税收协定的作用：降低税收壁垒、促进贸易投资9.3 中国在国际税收合作中的角色与挑战分析中国参与国际税收合作的现状与成果讨论中国在国际税收合作中面临的挑战与对策第十章：税收与未来发展10.1 税收的未来发展趋势分析税收未来的发展趋势：税收数字化、税收智能化、税收绿色化10.2 税收政策改革的方向讨论税收政策改革的方向：提高税收法治化水平、优化税收结构、调整税收负担10.3 税收在可持续发展中的作用阐述税收在可持续发展中的作用：环境保护、资源节约、促进社会责任重点和难点解析本文重点关注了税收制度与税收政策、财政收支与财政政策、税收法律制度与税收筹划、税收与市场秩序、税收与国际合作以及税收与未来发展等环节。

财政与税收(第五版) 配套课件

第一节财政及其特征
❖ 三、财政的一般概念 ❖ （一）“财政”一词的来源 ❖ （二）财政的特征 ❖1. 财政分配的主体是国家 ❖2. 财政分配对象是社会产品且主要是剩余产品 ❖3. 财政分配目的是满足社会公共需要 ❖ （三）财政概念的一般表述 ❖ 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社
会产品进行的集中性分配，可以简称为“以国家为主体的分配”。
第二节政府与市场
❖ 二、市场失灵及其表现 ❖ 市场失灵是指市场本身无法有效配置资源，从而
引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
1. 公共产品 2. 外部效应 3. 自然垄断和规模经济
4. 信息不充分和不对称 5. 收入分配不公平 6. 宏观经济不稳定
第二节政府与市场
❖ 三、政府失灵及其表现 ❖1. 政府决策失效 ❖2. 政府机构和公共预算的扩张 ❖3. 公共物品供给的低效率 ❖4. 政府的寻租活动
❖量出为入是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量出为入肯定了政府公共支出保持必要数量的重要作用。
2．公平与效率兼顾原则
❖兼顾公平与效率是评价一切社会经济活动的原则。在财政支出活动中也存在公平和效率，也应该遵循公平与效率兼顾的原则，不能只顾某一方面而忽视另一方面，但是在具体的政策实施中，一国政府可以根据一定时期的政治经济形势侧重于某一方面。
配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段。 ❖在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标（如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的 “景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主要是采取GDP增长率指标。
第三节财政的职能
❖ （三）财政资源配置职能的主要内容 ❖1. 调节资源在产业部门之间的配置 ❖2. 调节资源在不同地区之间的配置 ❖3. 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配

财政与税收第一章

亚当斯密的观点帕累托经济效率标准
4
帕累托最优状态
任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。
——以完全的自由竞争作为假设条件
5
（二）市场失灵（1）市场失灵与市场缺陷
市场失灵——指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。
市场缺陷——指市场机制本身所固有的缺陷。
6
/GDP
（2）干预程度经济发达国家高于发展中国家，集权
化倾向的国家高于分权化倾向的国家。
英、美、德、北欧、日本、东南亚、我国
9
2、政府干预手段
立法和行政手段组织公共生产和公共物品
财政手段
10
（三）政府干预失效
1、政府干预失效的根本原因
政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济。
④封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科举考试等）
③财政收支形式由实物逐渐向货币转化
⑤国债及赔款支出
④出现了债务收入这一新的范
畴。
25
◆资本主义国家财政
性质——反映了资本家阶级对工人阶级的超经济的剥削关系。
财政的内容：
财政收入
财政支出
① 税收收入 ② 公债收入 ③ 发行纸币收入 ④为数很少的国有企业收入
①军事支出 ②政府机构支出 ③债务支出 ④社会福利支出 ⑤社会文化事业支出 ⑥经济开发支出
特征
①公私财政完全分离 ②财政收支形式完全的货币化、管理现代化 ③财政支出不断增加，赤字不断扩大，国债不断增加，通货膨胀长期化 ④财政成为国家干预经济的工具
我国“财政”一词是由日本传入我国的，而日本则是在引进西方国家的Finance（取意），同时根据中国古代的理财思想和实践，确立为“财政”一词的（将“财”和“政”合二为一）。

《财政与税收》课程练习题

《财政与税收》课程练习题第一章总论一、单项选择题1.财政分配的主体是（）①企业②国家③家庭④社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节3.(）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配4.财政分配的目的是（）①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益③实现国家职能④维持国家机器的正常运转5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件6.财政产生的必要条件是（）①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做()①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是()①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素()①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能包括()①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家二、多项选择题1.财政产生的条件有（）①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件2.奴隶制国家的财政支出主要是（）①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有()①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有()①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性④控制风险和不确定性⑤促进社会公平5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面()①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效5.导致收入分配不公平的原因有()①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：()①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分配四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分配与工资分配的相互关系。

《财政与税收》财政部分

1、公共产品2、资源配置职能3、收入分配职能4、稳定经济职能5、消费的非竞争性6、受益的非排他性7、公共生产8、私人生产9、外部效应10、纯公共品11、准公共品二.单项选择题1.财政是随着( )的产生而产生.A.国家B.资本主义生产方式C. 封建制度D.社会化生产方式2.奴隶制国家财政的主要收入是( ).A.税收B. 王室土地收入C.特权收入D.专卖收入3.国家财政收支与统治者的个人收支逐步分离始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会早期D.发达的资本主义社会4.财政收支完全货币化始于( ).A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D. 社会主义社会5.国家预算产生于( ).A.奴隶社会末期B.封建社会末期C. 资本主义社会中期D.资本主义社会末期6.财政分配的主体是( ).A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人7.在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( ).A.国家B.计划C.财政D.市场三．简答题1.市场失灵的主要表现有哪些2.公共产品有哪些特征如何对公共产品分类3.为什么公共产品应由政府提供4.纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别5.举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响6.财政的职能是什么第二章财政收入一.名词解释财政收入预算外资金规费二.选择题1.财政收入按形式分类可分为( )等主要形式.A.税收收入B.债务收入C.国有经济收入D.一般经济收入E.政府收费收入2.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的( )等方面的内容.A.所有制构成B.价值构成C.产业部门构成D.政府部门构成E.社会成员构成3.影响财政收入规模的因素有:( )A.经济发展水平B. 基本社会经济制度的选择C.价格D.特殊情况E.管理水平4.政府从事财政收入活动的首要目的是( ).A.获取财政资金B.进行收入再分配C.改善资源配置D.稳定经济5.从公共产品的特点来看.政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是( ).A.政府债务B.国家税收C.企业利润D.政府收费三.简答题:1.财政收入的主要形式有哪些3.财政收入的来源构成包括哪些内容4.财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响购买性支出转移性支出行政管理费国防费公共定价法二部定价法负荷定价法最低费用选择法二. 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长.主要是因为( ):A. 经济因素B.政治因素C.临时因素D.国际因素2.政府的购买性支出.主要有( ):A.行政国防支出B.科教文卫支出C.基础产业投资支出D.农业投资支出3.政府的公共支出.按照西方国家的传统做法.主要有( ):A.购买性支出B.转移性支出C.对市场的支出D.公务员津贴奖金支出4.世界各国社会保障的筹资模式主要有三种.即 ( )A.社会保险税B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制E.财政补贴5.公共产品的基本特征主要表现在( )A.非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.消费性6.能作为混合产品的社会产品通常是( )A.具有拥挤性的公共产品B.公共产品与私人产品C.在价格上排他的公共产品D.在价格上不排他的私人产品E.所有的公共产品7.影响公共支出增长的主要因素有( )A.经济发展的需要B.国家干预经济的需要C.人口增长D.社会福利的改善E.物价影响三.单项选择题1.对任何一个消费者而言.他消费的公共产品的数量即是( )A.该公共产品的部分数量B.该公共产品的总量C.该公共产品的最低量D.该公共产品的特定量2. 政府的公共支出( )A.只能用于提供公共产品B.主要用于提供公共产品和混合产品C.主要用于提供公共产品和私人产品D.只能用于提供部分混合产品3.公共支出的挤出效应在经济生活中.( )A.通常指公共支出的负面效应B.通常指公共支出的正面效应C.通常指公共支出的替代效应D.可能产生负面效应.也可能产生积极效应4.消费政府提供的公共产品.( )A.社会成员都必须提供等价的费用B.社会成员都不必付出任何代价C.社会成员都可以"免费搭车"D.需要社会付出一定的代价5.混合产品的供给.( )A.只能由政府来提供B.只能由社会成员来提供C.既可以由政府部门提供.也可以由私人部门通过市场来提供D.只能由市场主体来提供6.控制公共支出增长总量的基本前提是( )A.科学界定政府的职能范围B.满足政府支出的需要C.确定保证经济增长的需要D.确定社会发展的需要7 .财政支出所强调的公平原则是( )A.经济公平B.社会公平C.经济公平与社会公平D.社会的绝对公平8.政府发行的公共债务.尽量用于:( )A.以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出D.以政府为中心薪俸支出9.财政支出中的效益原则首先是指要实现( )A.经济效益B.经济效益和社会效益C.宏观经济效益和社会效益D.社会效益和企业效益10.在国家财政支出中.最为典型的公共产品是( )A.基础产业提供的服务B.科学研究C.义务教育D.国防提供的服务四.问答题1.西方财政支出理论有哪些2.财政支出可以进行怎样的分类3.如何完善我国的社会保障制度4.如何对文科卫支出加强管理.提高效益5.为什么说公共品一般要由政府提供第四章国家预算一.名词解释国家预算单式预算复式预算零基预算政府决算部门预算分税制预算管理体制二.选择题1.我国从1994年起在全国实行( )财政管理体制.A.包干制B.分成制C.分税制D.分灶吃饭制2.我国目前属于中央地方共享税的税种有( ).A.土地增值税B.资源税C.房产税D.消费税3.我国现行体制中.中央与地方分享增值税的比例为( )A.80%与20%B.50%与50%C.55%与45%D.75%与25%4.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和( )两大类.A.均衡性转移支付B.配套性转移支付C.特殊性转移支付D.无选择性转移支付5.政府预算最早产生于( )A.美国B.英国C.法国D.德国6.零基预算最早实行于( )A.美国B.日本C.法国D.英国7.我国政府预算的执行机关是( )A.全国人民代表大会B.国务院和地方各级人民政府C.中国人民银行D.各级国库8.我国政府预算的最终审批权归于( )A.财政部B.国务院C.全国人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会9.政府决算是经法定程序批准的年度( )执行结果的会计报告.A.政府计划B.经费计划C.政府预算D.税收计划三.问答题1.分税制的理论依据是什么2.中国的分税制应如何进行完善3.深化税费改革的主要思路4.政府预算的编制和执行的程序是什么5.政府预算可以怎样进行分类6.如何完善财政的转移支付制度第五章政府债务一.名词解释公债承购包销法公债流通借新债还旧债公债负担二.单项选择题1.国债发行的依据是( ).A.国家财产B.政府信誉C. 国家收益D.财政收入占GDP的比重2.举借国债依据的是( ).A. 财产所有者身份B.政治权力C.债务人的身份D.债权人的身份3.国债按发行地域分类.可以分为( ).A.国内和国外公债B.中央债和地方债C.可转让国债和不可转让国债D.建设国债和赤字国债4.国债二级市场一般是( )之间的交易.A.政府与证券承销机构B.国债承销机构和认购者C.国债持有者与政府D.国债持有者与国债认购者5.国债因其有很高的信誉.通常被称为是( ).A. 信誉债券B.国库券C.金边债券D.契约债券6.下列不属于国债结构组成部分的是( ).A.应债主体结构B.债务性质结构C.国债持有者结构D.国债期限结构7.当年国债还本付息额占当年财政收入的比率叫( ).A.国债依存度B.国债偿债率C.国债负担率D.居民应债率8.从一般情况看.实属理论假设的偿还国债的资金来源是( ).A.建立偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债三.简答题:1.公债的特点.2.公债的分类.3.公债本息偿还的资金来源.4.公债的功能.第六章财政政策一.名词解释财政政策汲水政策补偿政策相机抉择的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策财政政策目标充分就业经济稳定与发展二.单项选择题1.为增加社会总需求.政府应采取的财政政策是( ).A. 自动稳定财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政策D. 中性财政政策2.( )政策的核心是通过变动货币供应量.使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系.进而调节社会的总供给与总需求.A.财政B.税收 C货币 D.信贷3.按照在国民经济总量方面的功能不同.财政政策可以划分为( ).A.宏观财政政策.中观财政政策和微观财政政策B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策.紧缩性财政政策和中性财政政策D.短期财政政策.中期财政政策和长期财政政策4.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( ).A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策三.问答题1.什么是财政政策为什么财政政策是政府用来促进经济发展的间接调控手段2.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策3.你认为积极财政政策是自动稳定的财政政策还是相机抉择的财政政策为什么4.财政政策目标有哪些方面它们能够同时实现吗为什么5.试述财政货币政策的搭配方式。

《财政与税收第一章》课件

解释税收优惠政策的定义和作用，以促进经济发展和社会稳定。
介绍不同类型的税收优惠政策及其适用的行业和企业。
探讨税收优惠政策的具体实施原则和对经济产生的影响。
六、税收征收管理
税收征收管理的概述
介绍税收征收管理的基本内容和目标，以确保税收的正常征收。
税收征收的程序
详细解释税收征收的程序和步骤，从征收到缴纳的全过程。
3财政收入的管理来自介绍财政收入的管理和分配原则，以保障财政的正常运行。
四、税收筹划
税收筹划概述
引导学习者了解税收筹划的基本概念和重要性。
税收规划
探讨税收规划的原则和方法，以提高个人和企业的税收效益。
税收管理
解释税收管理的目标和要点，以确保税收在实际操作中的有效运行。
五、税收优惠政策
税收优惠政策的概念和意义税收优惠政策的种类和适用范围税收优惠政策的实施原则和效果
《财政与税收第一章》 PPT课件
本PPT课件将重点介绍财政与税收的基本概念和职能以及税收的各个方面。通过本章节的学习，您将会对财政与税收有更深入的了解。
一、财政的概念和职能
财政概念
解释财政的定义和范围，理解财政在经济运行中的重要作用。
财政职能
探讨财政的基本职能和目标，以及财政在宏观调控中的作用。
财政职能的演变过程
分析财政职能的历史演变和对现代财政理论的影响。
二、税收基本原理和分类
税收基本原理
税收分类
介绍税收的基本原理，如公平性、权力和效率。分类讨论不同类型的税收，如直接税和间接税。
三、财政收入的构成和特点
1
财政收入构成
探究财政收入的来源和构成，如税收、非税收等。
2
财政收入的特点

财政与税收：第1章财政概念和财政职能

MAUQ
-5-
（二）财政是一种国家或政府的经济行为
财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府。
政府经济学公共部门经济学公共经济学现代“政治经济学”
MAUQ
-6-
国家与政府
国家(State)从广义上讲，是指拥有法律强制手段的一套机构。国家在其领土之内享有制定法规的垄断权，通过有组织的政府来实现。
• 排他性：非购买（付费）个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外。 • 排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。 • 竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。 • 一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
MAUQ
- 14 -
• （2）公共物品：非排他性和非竞争性
1、产品依据需要主体和供给渠道分类：
• （1）公共物品：由国家机关和政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
• 公共产品
• （2）私人物品(Private Goods)：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。
MAUQ
- 13 -
2、公共产品与私人产品判别标准：
• 非排他性和非竞争性(外部效应效用的不可分割性) • （1）私人物品：排他性和竞争性
MAUQ
- 19 -
• 公共产品的非排他性包含三层含义：
• 任何人都不可能不让别人消费它，即使有些人有心独占对它的消费，但或者在技术上不可能，或者虽然在技术上可行却成本过高。 • 任何一个人自己不得不消费它，即使有些人可能不情愿，但却无法对这种消费加以拒绝。 • 任何人都可以恰好消费相同的数量。如果在某人消费之后，别人消费的可能性减少了，那么就等于部分地排他了。

财政与税收(教案)

财政与税收(教案)第一章：财政与税收概述一、教学目标1. 了解财政与税收的基本概念。

2. 理解财政与税收的关系。

3. 掌握财政与税收的作用。

二、教学内容1. 财政的概念与分类。

2. 税收的概念与分类。

3. 财政与税收的关系。

4. 财政与税收的作用。

三、教学方法1. 讲授法：讲解财政与税收的基本概念、分类和作用。

2. 案例分析法：分析实际案例，加深对财政与税收的理解。

四、教学步骤1. 引入话题：通过提问方式引导学生思考财政与税收的概念。

2. 讲解财政与税收的基本概念：讲解财政的概念与分类，税收的概念与分类。

3. 分析财政与税收的关系：通过图表、实例等方式展示财政与税收的关系。

4. 讲解财政与税收的作用：讲解财政与税收在经济发展中的作用。

5. 总结与复习：通过提问方式检查学生对财政与税收的理解。

五、作业与练习1. 完成课后练习题。

2. 搜集有关财政与税收的实际案例，进行分析和讨论。

第二章：税收制度与税收政策一、教学目标1. 了解税收制度的基本构成。

2. 理解税收政策的概念与分类。

3. 掌握税收政策的作用与调整。

二、教学内容1. 税收制度的基本构成。

2. 税收政策的概念与分类。

3. 税收政策的作用与调整。

三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本构成，税收政策的概念与分类。

2. 案例分析法：分析实际案例，加深对税收政策的作用与调整的理解。

四、教学步骤1. 引入话题：通过提问方式引导学生思考税收制度与税收政策的概念。

2. 讲解税收制度的基本构成：讲解税收制度包括的税种、税率等要素。

3. 分析税收政策的作用与调整：通过实例等方式展示税收政策的作用与调整。

4. 讲解税收政策的分类：讲解积极税收政策和消极税收政策的区别。

5. 总结与复习：通过提问方式检查学生对税收制度与税收政策的理解。

五、作业与练习1. 完成课后练习题。

2. 搜集有关税收政策调整的实际案例，进行分析和讨论。

六章：财政收入与支出一、教学目标1. 了解财政收入的概念与分类。

《财政与税收》作业集答案

《财政与税收》习题集答案第 1 章财政概述一、单项选择题1. A2.B3.C二、名词解释1. 财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

它是“取之于民，用之于民”的。

2. 市场经济市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。

3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。

但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵” 。

三、问答题1. 财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。

（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。

3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。

国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。

（2）行政事业费用如何使用。

行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。

（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。

政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。

财政与税收(教案)

财政与税收(教案)第一章：财政与税收概述一、教学目标：1. 让学生了解财政和税收的定义、功能和作用。

2. 让学生理解财政与税收之间的关系。

3. 让学生掌握财政与税收在我国经济发展中的重要性。

二、教学内容：1. 财政的概念及其功能2. 税收的概念及其特点3. 财政与税收的关系4. 财政与税收在我国经济发展中的作用三、教学方法：1. 讲授法：讲解财政与税收的基本概念、特点和作用。

2. 案例分析法：分析我国财政与税收的实际案例，让学生更好地理解财政与税收的关系。

四、教学步骤：1. 引入新课：通过提问方式引导学生思考财政与税收的概念。

2. 讲解财政的概念及其功能：介绍财政的定义、来源和作用，让学生了解财政在国民经济中的地位。

3. 讲解税收的概念及其特点：阐述税收的定义、特征和原则，让学生掌握税收的基本知识。

4. 讲解财政与税收的关系：分析财政与税收之间的内在联系，让学生明白两者之间的相互作用。

5. 讲解财政与税收在我国经济发展中的作用：阐述财政与税收在我国经济发展中的重要地位和作用，让学生了解财政与税收对国家经济发展的影响。

6. 案例分析：分析我国财政与税收的实际案例，让学生更好地理解财政与税收的关系。

7. 课堂小结：总结本节课的主要内容，让学生巩固所学知识。

8. 布置作业：设计课后作业，让学生进一步巩固财政与税收的知识。

五、教学评价：1. 课后作业：检查学生对财政与税收知识的掌握情况。

2. 课堂讨论：评估学生在课堂上的参与程度和理解能力。

3. 期末考试：检验学生对财政与税收知识的全面掌握。

第二章：税收制度与税收政策一、教学目标：1. 让学生了解税收制度的基本构成和分类。

2. 让学生掌握税收政策的概念、目标和手段。

3. 让学生了解税收政策对经济的影响。

二、教学内容：1. 税收制度的构成和分类2. 税收政策的概念、目标和手段3. 税收政策对经济的影响三、教学方法：1. 讲授法：讲解税收制度的基本构成、分类和税收政策的概念、目标、手段。

财政与税收第1章

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