财政与税收第1阶段测试题

现代远程教育第一阶段测试卷考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分）时间：90分钟专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分）1．一般来说，财政分配活动的主体是（）A、企业B、居民C、国家（政府）D、财政部门2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（）A、社会总产品B、剩余产品C、工业产品D、流通商品3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（）A、国有资产收益B、国债收入C、行政事业性收费收入D、税收收入4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（）A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定与发展职能D、监督与管理职能5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格A、平均成本定价法B、二部定价法C、负荷定价法D、听证法6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价A、成本—效益分析法B、最低费用选择法C、公共产品收费法D、因素分析评分法7．在社会保障体系中处于核心地位的是（）A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、社会优抚与安置8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（）A、纳税人B、课税对象C、税率D、课税标准9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）A、前转B、后转C、混转D、消转10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（）A、动用上年结余B、财政透支C、财政发行D、发行国债11．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（）A、复式预算B、增量预算C、部门预算D、零基预算12．我国现行分税制体制是从（）年开始实行的A、1988B、1990C、1993D、199413．下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（）A、关税B、增值税C、消费税D、营业税14．我国自1998年以来推行的积极财政政策属于（）财政政策A、中性B、紧缩性C、扩张性D、复合性15．财政政策最基本的目标是（）A、充分就业B、物价相对稳定C、收入合理分配D、经济适度增长二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。

多选、少选、错选均不得分。

)1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）A．政府决策失误 B．政府提供信息不及时甚至失真C．政府职能的“越位”和“缺位” D．寻租行为3、财政的基本职能是（）A．资源配置职能 B．调节收入分配职能C．组织生产和销售职能 D．经济稳定与发展职能4、影响财政收入规模水平的主要经济因素有（）A．经济发展水平 B.生产技术水平C．分配制度 D.所有制结构5、下列产业中，应由财政进行投资的有（）A．环境治理 B．治理国土C．能源开发 D．教育6、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）A．政局是否稳定 B．政体结构 C.行政效率 D．宏观经济政策7、公债的特点是（）A.有偿性B.自愿性C.固定性D.灵活性8、目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（）A．公开性 B.可靠性 C.完整性 D.统一性9、财政政策的目标主要有（）A.物价相对稳定B.收入的合理分配C.经济适度增长D.社会生活质量提高10、我国中央银行的货币政策手段主要有（）A.存款准备金制度B.利率C.公开市场操作D.再贷款三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。

你认为对的打“√”，错的“×”，不需要改错。

）1、纯公共物品只能由政府提供。

（）2、公共选择理论定义为非市场决策的研究。

（）3、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占CDP的比重也随之相应提高。

（）4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

（）5、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。

（）6、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

（）7、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。

（）8、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别核算。

（）9、为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。

（）10、现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。

结构性赤字是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策决定的；而周期性赤字是经济周期波动的反映，是被动的，可以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。

（）四、简答题(本题共5小题，每小题5分，共25分)1．我国分级预算体制主要的内容？2．影响税负转嫁的因素有哪些?3．简述影响财政收入规模的因素？4．简述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义?5．与非政府部门相比，政府投资有那些特点？五、论述题（本题共2小题，共30分。

）1．根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。

2．结合我国实际，论述影响我国财政收入规模增长的因素。

附：参考答案：一、单项选择题：（本题共15小题，每小题1分，共15分）1、C2、B3、D4、B5、C6、A7、A8、C9、B 10、D 11、C 12、D 13、B 14、C 15、B二、多项选择题：(本题共10小题，每小题2分，共20分。

)1、ABCD2、ABCD3、ABD4、ABC5、ABCD6、ABC7、AB8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断题：（本题共10小题，每小题1分，共10分。

）1、√2、√3、√4、X5、X6、X7、X8、X9、X 10、√四、简答题：(本题共5小题，每小题5分，共25分)1.答：我国分级预算体制主要的内容包括：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）确定事权，界定各级政府职责；（3）进行财力划分，即分税制；（4）进行预算调节，即转移支付制度；（5）应该保持制度相对稳定。

2．答：影响税负转嫁的因素主要有：（1）商品课税交易转嫁，所得课税一般不易转嫁（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税交易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁。

（3）课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）价格可以自由浮动，生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系。

3.答：影响财政收入规模的因素包括：（1）政治因素对财政收入规模的影响主要体现在政局和政体结构上（2）社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模（3）经济因素对财政收入规模的影响主要体现在：第一，经济发展水平第二，生产技术水平第三，收入分配政策第四，价格水平4．答：财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。

财政支出按经济性质可以分为购买性支出和转移性支出。

这种分析具有较强的经济分析意义：（1）购买性支出对生产和就业有直接影响，转移性支出对收入分配有直接影响。

（2）购买性支出对政府效益约束较强，转移性支出对政府效益约束是软的。

（3）购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

5.答：与非政府部门相比，政府投资有以下特点：（1）社会性合非盈利性。

（2）计划型和长期性。

（3）政策性和调节性。

（4）间接性和无偿性。

五、论述题：（本题共2小题，共30分。

）1．根据我国国情，试分析我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向。

答：我国现行社会保障制度存在的问题第一，社会保障覆盖面狭窄，社会性差。

第二，社会保障项目不全，程度较低。

第三，政府与企业包揽过多、负担过重，大锅饭的现象仍然存在。

目前，无论养老保险、失业保险还是医疗保险，其负担仍高度集中于企业和政府身上，被保险人承担保险费用极低。

第四，社会保险管理体制不健全。

目前社会保险统筹由各地分散进行，少数省实现了省级统筹，大多数地区由市县统筹，分别由各县（市）劳动人事部门管理。

社会保险金的筹资标准不统一，低的地区统筹金占工资总额的比例还不到10%，高的地区达30%左右。

第五，社会保险基金筹资模式落后。

我国社会保险基金采用的是较低筹资水平、仅用于满足当期需要的“现收现付”制。

改革方向：第一，必须解决保障资金的来源问题。

第二，保障基金应纳入政府预算管理。

第三，建立统一的社会保障管理机构。

第四，必须扩大社会保障的覆盖面。

社会保障制度改革同其他体制改革一样，要纳入经济体制改革之中，统筹安排、配套实施；要根据政府、企业和个人各方面的承受能力，量力而行、循序渐进。

2．结合我国实际，论述影响我国财政收入规模增长的因素。

答：财政收入规模是衡量一国财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标，世界各国都将财政收入的增长作为主要的财政目标。

但财政收入的增长并不是以政府的意愿为转移的，它受到各种因素制约，主要有经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策、价格水平、政治与社会等方面的影响。

（一）经济发展水平对财政收入规模的影响经济发展水平反映了一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。

经济发展水平越高、社会产品越丰富，国内生产总值或国民收入越多，则该国的财政收入总额越高，占国民收入的比重也会更高。

经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（二）生产技术水平对财政收入规模的影响生产技术水平对财政收入规模的影响主要表现在：一是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也就越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低、经济效益提高，剩余产品价值所占比重扩大，因此可供财政分配的产品也就越多。

可以说，技术进步对财政收入规模的影响更为直接和明显。

（三）收入分配政策对财政收入规模的影响从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。

实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。

一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

（四）价格水平对财政收入规模的影响价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。

实际上价格的变化会对财政收入规模产生不同的影响，物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。