第八课 财政与税收知识点
第八课 财政与税收 知识归纳
第八课财政与税收一、财政收入的构成(税收与财政的关系)1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
二、影响财政收入的因素1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。
(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。
(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。
必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。
三、财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
2．财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
高中政治考点解读：《财政与税收》
考点解读·经济生活第八课《财政与税收》28. [B]我国财政的作用（1）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（再分配，缩小收入差距，促进教育公平，社会保障体系，基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐）。
（2）财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（为了社会经济发展，如国家通过财政支持某些行业和地区的建设，例如能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业+对贫困地区进行扶贫开发（建设）。
（3）财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设和民生社会事业支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长；②反之…29. [A]财政收入的来源财政收入来源：①税收收入、②利润收入、③债务收入④其他收入。
注意：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
30.[A]税收的含义和基本特征（1）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
注意：含义中，政治权力是手段；法律是依据。
是政治权力而非经济权力，不同于利润收入。
（2）基本特征：①强制性（国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
）②无偿性(既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
)③固定性(国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。
不经国家有关部门批准不能随意改变)（3）基本特征之间的关系：三个基本特征是紧密联系不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
注意：税收强制性、无偿性和固定性的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
31 [A]征收个人所得税的意义①是国家财政收入的重要来源，②是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
第八课主干知识
第八课财政与税收1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。
财政从本质上讲体现的是一种分配关系。
国家财政是通过国家预算来实现的。
（注意：国家预算≠国家决算）★★2、财政的作用见教材P65三段话（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
3、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式（或基本形式），是财政收入最重要的来源。
★4、影响财政收入的主要因素：国家经济发展水平（基础性的）和分配政策。
发挥财政作用的关键是增加财政收入，因此，要想增加财政收入，第一：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
第二：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（注意;财政收入既不是越多越好，也不是越少越好）5、财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字见教材P68最后一段强调：财政赤字对社会经济的发展是有利还是有害，要具体分析。
国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，以促进社会总供求平衡。
一般来说，政府财政赤字不能超过当年GDP的3%6、税收的含义、本质、特点、性质及种类（1）含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
因此，税收的本质也是一种分配关系。
（2）特点：强制性、无偿性和固定性。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
三个特征之间是紧密联系不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性无偿性又决定了它必须具有固定性。
（3）性质：取之于民用之于民。
（4）种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税；个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第八课 财政与税收知识点知识讲解
第八课财政与税收
第一框国家财政
一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收
（一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现
含义手段处理联系
偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、
隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款
欺骗、隐瞒
等方式
税务机关在
追缴税款的
同时，要加
收滞纳金甚
至并处罚
款，触犯刑
法的还要由
司法机关依
法追究其刑
事责任
四种违法
行为从程
度上越来
越高，其违
法性也一
个比一个
强。
违反税
法规定，都
要受到法
律制裁
欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期
限，没有按时缴纳而拖欠税款
没有按时缴
纳而拖欠
骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优
惠
骗取税收优
惠
抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为
暴力、威胁
等手段
3、怎样依法纳税。
《经济生活》第8课财政与税收
(2011•重庆)2010年，重庆市政府拿出部分资金，在全国 率先启动公租房建设项目，并计划到2020年在全市形成 “60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城 市住房模式。重庆公租房建设是 ①调控重庆市商品房价的重要手段 ②巩固公有制经济主体地位的重要体现 ③财政对社会分配进行调节的重要表现 ④完善重庆市社会保险制度的重要内容 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
投资风险大 （国家财政支持基础设施和工程建设） 国家财政支持
利润不高 改善资源配置
国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利 等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置
３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控 避免出现大起大落。
财政收支水平，保持社会总供给与社会总需求基本平衡，
【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问 题①④符合题意，应选。②本身说法是错误的，应是市 场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政 策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不选。
下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反 映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是
时 间
“十一五” 期间
GDP增长速度
财政收人增 长速度 21.3%
居民收入增长速度
城镇居民 农村居民
11.2%
9.7%
8.9%
A 既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.统筹城乡发展，缩小城乡差距 C.调节过高收入，防止两极分化 D.发挥财政作用，努力改善民生 【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入 都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增 长快于农村居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合 理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。
财政与税收知识点
财政与税收知识点关键信息项1、财政的定义和职能定义：＿___________________________职能：＿___________________________2、税收的定义和种类定义：＿___________________________种类：＿___________________________3、财政政策和税收政策财政政策：＿___________________________税收政策：＿___________________________ 4、财政收支平衡和赤字收支平衡：＿___________________________赤字：＿___________________________5、税收的作用和影响作用：＿___________________________影响：＿___________________________11 财政的定义财政是指国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
111 财政的职能1111 资源配置职能通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门、不同产业之间的合理配置，以提高资源的使用效率。
1112 收入分配职能通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。
1113 经济稳定和发展职能运用财政政策，调节经济运行，促进经济稳定增长和充分就业，实现物价稳定和国际收支平衡。
12 税收的定义税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
121 税收的种类1211 流转税包括增值税、消费税、关税等，以商品和劳务的流转额为征税对象。
1212 所得税包括企业所得税、个人所得税等，以纳税人的所得额为征税对象。
1213 财产税包括房产税、车船税等，以纳税人拥有或支配的财产为征税对象。
1214 行为税包括印花税、城市维护建设税等，以特定的行为为征税对象。
第八课财政与税收知识点
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
税和税的征收合称为税收，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得
财政收入的基本形式
（2）理解：
主体：国家目的：为实现国家职能
手段：凭借政治权利依据：税法
地位：是财政收入的基本形式
（3）税收与 国家、法律的 关系
①有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供
物质保障
②有法必有税：税收不能随心所欲， 没有标准。税法是税收的法律依据和法 律保障
1税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源（主要来源）
2税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入
形式。
（4）影响 财政收入 的因素
①经济 发展水 平
A、表现：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，是根 与叶，源与流的关系
B、措施：要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济 发展，大力增加社会财富总量（根本措施）
B、基础行业和地区投资大，周期长，风险大，离不开国豕财政的大力 支持
（2）措施：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资 源的合理配置
3、促进国民经济 平稳运行的作用
（1）原因：经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本 平衡，避免出现大起大落
（2）措施：A、经济增长滞缓：（教材66页）B、经济增长过热：
高考政治 一轮复习最新第八课财政与税收
扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
在经济增长滞缓、经济 实施
运行主要受需求不足制 条件
约时 区
增加经济建设支出、减 别 措施
少税收
在经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能力 制约时
减少财政支出、增加税收
刺激总需求增长，降低 抑制总需求，稳定物价， 目的
失业率，拉动经济增长 给经济“降温”
水平对财政收入的影响是基础性的。因此，增加财政收入的根 本途径是加快经济发展。B.财政收入受分配政策的制约。国家 应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又 促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(2)财政支出。 ①含义:是指国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 ②构成:A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。 C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。
2.财政收入与支出 (1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入 可分为_税__收__收入、_利__润___收入、_债__务___收入以及其他收入。其 中__税__收__是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重 要的来源。 (2)影响财政收入的因素：主要是_经__济__发__展__水__平___和_分__配__ __政__策___，其中__经__济__发__展__水__平___对财政收入的影响是基础性的。 (3)财政支出的构成：__经__济__建__设__支出，科学、教育、文化、 卫生事业支出,行政管理和国防支出,_社__会__保__障__支出，债务支出。 (4)财政收支关系：_财__政__收__支__平__衡__、_财__政__盈__余__、财__政__赤__字__。
考点 2 征税与纳税 1．税收及其种类 (1)税收的含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法 取得财政收入的基本形式。
高一政治第八课财政与税收知识点总结
高一政治第八课财政与税收知识点总结我们的生活离不开财政与税收，xx给大家总结了关于高一政治必修一第八课财政与税收知识点总结，希望对您有帮助!第八课财政与税收一、财政收入与支出1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。
其中，税收是财政收入的主要来源。
2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(二)财政支出1、用途：(1)经济建设支出。
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。
(3)行政管理和国防支出。
(4)社会保障支出。
(5)债务支出。
(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。
二、财政的作用(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)财政具有促进资源合理配置作用(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。
如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
三、税收及其种类1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)1、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
第八课财政和税收知识点
第八课财政和税收知识点1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
2、财政收入有那些形式？影响财政收入的因素有那些？（1）财政收入的形式有：①税收收入——国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径。
②国家要制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为那些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡；②财政盈余；③财政赤字。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收知识点归纳（一）国家财政1、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
）（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。
）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
2、财政收入与支出（1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。
（4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
（5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
（二）征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税3.8.1 国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，下列错误的是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支计划B．它需要经过国家权力机关的审批后方能生效C．预算体现着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监督D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的《财政专项扶贫资金管理办法》指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区基本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
2019届高三政治一轮复习经济生活第八课《财政与税收》
财政收入的重要来 源
其他 收入
国家机关收费有强制性和 泛指税、利、债以外的 固定性的特征，但是这种 财政收入，主要包括收 收费是以服务为前提的； 费、罚款和公用事业收 罚款有强制性、无偿性的 入中上缴国家的部分 特征，但不具备完全的固 定性
财政收入的重要来 源
3、影响财政收入的主要因素：
四、财政支出：
必修1 《经济生活》
第八课 财政与税收
考点一 国家财政
一、全面理解财政：
就本质而言，财政是国家（或政府）为实现其职能凭 借公共权力直接参与社会总产品分配的一种活动。
1、财政的含义：国家的收入与支出。 2、内容： 财政收入与财政支出。 3、特点： 主体是国家，依据是政治权力。 4、实质： 以国家为主体的分配关系。 为了履行对内对外职能。 5、目的：
可以监督
（2）税收具有无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 注：间接来看：作为权利主体，每位纳税人都享受
到国家提供的各种服务。
（3）税收具有固定性： 税收的固定性指征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 。 注：税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具
具有一定程度的无 国有企业税后利润中按规 偿性和强制性，但 定上缴国家的部分，国家 不具有固定性，因 从参股企业中取得的分红 为要视企业的经营 收入 情况而定
利润 收入
财政收入的重要来源
债务 收入
国家通过借贷的方式从 国内外取得的收入，如 完全不具有税收的三个特 国家财政部门在国内外 征 发行债券、向外国或国 际金融机构取得借款等
五、财政收支关系：
1、财政收支平衡：当年的财政收入大于财政支出略有
高中思想政治经济生活第八课 财政与税收
2、违反税法的行为
行为
表现（含义）
手段
用欺骗、隐瞒等方式 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿
偷税（逃税） 不缴、少缴
和记账凭证，进行虚假的纳税申报。
欠税
超过纳税期限拖
拖欠
欠税款
骗税
用欺骗的方法获 取税收优惠 （出口退税）
虚列虚报出口货物数量和价格、虚 报自然灾害
•
A．①②④ B．①③④
•
C．②③④ D. ①②③
二、依法纳税是公民的基本义务
1、公民依法纳税的必要性
（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的；
（2）国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国 家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础；
个人所 得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象：个人所得
纳税人：有住所，无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外所取得的个 人，以及在我国境内无住所又不居住 或在境内居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
作用：是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
• 增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴
A 推行征收，它的最大特点是( )
A．避免对一个经营额重复征税，有利于促 进社会分工和生产专业化的发展
B．调节经济的重要税种
C．合理调节消费行为，间接引导投资流向
D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定
• 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税
1、税收的含义
《经济生活》第八课 财政与税收
经济生活第八课财政与税收背景介绍财政与税收是国家经济运行中的重要组成部分，对于维持国家财政平衡、促进经济发展、调节社会收入分配具有重要作用。
本文将从财政与税收的概念、功能、分类以及对经济生活的影响等方面进行探讨。
财政的概念与功能财政是指国家为实现国家目标，通过收入、支出及其组织、管理和调节等方式运用、分配和配置国家财富的活动。
财政的主要功能包括：1.收入功能：财政通过征收税收、收取非税收入等方式获得国家财政收入，为国家提供资金。
2.支出功能：财政通过预算编制和执行，将资金用于国家公共事务、社会事业等方面，满足人民群众基本需求。
3.调节功能：财政通过税收、财政支出等手段调节经济运行，实现宏观经济调控，维持经济稳定。
税收的概念与分类税收是国家依法征收的公民和法人财产的一种强制性付款，是财政收入的主要来源之一。
根据税收的性质和征收对象的不同，税收可分为以下几类：1.直接税：直接税是指由个人或企业根据自身所得水平直接缴纳的税收，如个人所得税、企业所得税等。
2.间接税：间接税是指由销售商品或提供劳务等过程中通过增值税、消费税等方式由购买者付款，而最终转嫁给消费者的税收。
3.营业税：营业税是由企业依据其所从事的特定经营活动的税收，如营业税、土地增值税等。
4.财产税：财产税是对个人和企业的财产实施征税的税种，如房产税、车船税等。
税收对经济生活的影响税收作为国家财政的重要组成部分，对经济生活产生重要影响：1.经济资源配置：通过税收的征收和分配，对经济资源进行合理配置，促进经济的高效运行。
2.收入分配调节：税收收入可用于社会保障、教育医疗等公共事业的支出，有利于调节收入分配，缩小收入差距。
3.促进经济发展：税收收入可用于基础设施建设、科技研发等领域，推动经济发展。
4.调节市场经济：税收可以通过影响产品价格、企业成本等方式，对市场经济进行调节，维护市场秩序和公平竞争。
财政与税收的问题与挑战在实际运行中，财政与税收也面临一些问题与挑战：1.税收征管难题：随着经济形势和税收制度的变化，税收征管面临新的挑战，如对互联网经济、跨境交易等新业态的税收管理。
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第八课财政与税收
知识点一：国家财政
1.财政及其作用
（1）财政的含义：国家的收入与支出。
（2）财政的作用：★★★
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（属于再分配范畴）
例：用财政支持教育，社会保障，医疗，养老，就业，最低生活保障等。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（发展经济的作用）
例：财政支出用于公路、铁路、水利等基础设施建设，财政政策（税收政策）支持某些行业、地区的建设。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
a.经济增长滞缓时，政府采取扩张性（积极）财政政策，通过增加财政支出、减少税收、增发国债等措施来拉动经济增长。
b.在经济过热、物价上涨时，政府采取紧缩性（稳健）财政政策，通过减少财政支出、增加税收、减少发行国债来抑制通货膨胀，稳定物价。
例题1：2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%;全省社会保障和就业支出增长
51.6%。
这表明( )
A.财政是促进社会公平的物质保障
B.财政能够促进资源合理配置
C.财政具有促进经济平稳运行的作用
D.我国财政赤字逐年增加
例题2：2012年8月20日《云南日报》报道，云南省财政今年安排15亿元、明年安排20亿元专项资金用于铁路建设。
这说明（）
A.我国在社会保障方面加大财政支出
B.财政促进国民经济平稳运行
C.国家通过财政支出，提高了人民的生活水平
D.财政促进资源合理配置
例题3：2013年10月份，全国居民消费价格总水平同比上涨4.2%，当物价持续上涨时，国家可以采取的措施是（）
A.降低利率
B. 减少税收
C.扩张性财政政策
D.紧缩性财政政策，减少财政支出
例题4：2012年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于3月10日发售。
这一政策发挥影响的路径是( )
①增加财政收入②增加国内需求
③扩大政府投资④刺激经济发展
A．①－②－③－④B．①－③－②－④
C．③－②－④－①D．②－④－③－①
例题5：管理好通胀预期必须关注物价的上涨。
一般来说，从防止物价过快上涨角度看，可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。
下列选项中正确的是( )
①提高利率→投资下降→生产资料需求减少→商品价格水平下降
②本币升值→商品出口量增加→外汇流入减少→商品价格水平下降
③征收消费税→消费者税负增加→消费需求减少→商品价格水平下降
④扩大政府投资→生产规模扩大→单位商品的价值量下降→商品价格水平下降
A．①③ B．①④C．①③④ D．②③④
例题6：2013年经济工作的总基调是“稳中求进”，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
以下属于积极财政政策的有( )
①完善结构性减税政策②增加国有企业上缴财政的利润
③控制信贷规模，缓解通胀压力
④加大对三农、保障性住房等领域的投入
A．①③B．①④C．②③④D．①②④
2.财政收入与支出：
（1）财政收入的含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。
（2）根据国家筹资渠道，财政收入的形式：税收、利润收入、债务收入、其他收入。
其中，税收是财政收入最普遍的形式，最重要的来源。
（3）影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策★★
①经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
（做大蛋糕）
②国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
（分好蛋糕）例题7：2013年前三季度全国财政收入比去年同期增长29．5%，税收增长27．4%。
财政部解释说，前三季度财政收入增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好、政策性增收等因素的综合反映。
上述材料体现的经济生活道理是（）
①增加税收是增加财政收入的根本性措施②分配政策影响财政收入
③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
④物价上涨就能带动财政收入的增加
A．①③B．②③ C．③④ D．①②
3．财政支出：
（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）按照具体用途，财政支出：①经济建设支出。
②科学、教育、文化、卫生事业的支出。
③行政管理和国防支出。
④社会保障支出。
⑤债务支出。
4.财政收支关系：（1）财政收支平衡
（2）财政盈余（3）财政赤字
例题8：下列选项中，对赤字的正确认识是 ( )
A．出现赤字是财政收支平衡的常态
B．赤字是指中央财政收入大于支出的情况
C．适度赤字有利于经济发展 D．赤字大小以国债的多少衡量
知识点二：征税与纳税
1．税收：（1）含义
（2）本质：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（3）作用
2.税收的基本特征：（1）强制性。
例：强制征税，对偷漏税行为要依法打击时体现。
（2）无偿性。
（3）固定性。
例：固定征税对象和税率。
例题9：国家税务局下发《关于加强白酒消费征收管理的通知》，宣告国家对一些生产白酒的企业的避税行为吹响“补漏”的号角，这表明税收具有（）
A.随意性
B.固定性
C.强制性
D.无偿性
3.税收的种类：
（1）增值税：①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②纳税人③避免重复征税，防止前一生产环节偷漏税。
例：提高增值税起征点或营业税改为增值税（营改增），说明企业交税减少，收入增加，有利于促进企业生产。
例题10：2012年10月1日起安徽和江苏继上海、北京之后，将作为新梯队加入营业税改征增值税试点阵营，福建、广东、天津、湖北和浙江等省市还将陆续启动改革试点。
一年来“营改增”在中国步步推进，逐渐深入。
营业税改增值税有利于( )
①增加国家的财政收入②避免重复征税
③调节个人收入，实现社会公平④促进社会分工，加速产业升级
A．①②B．②④C．③④ D．①③
（2）个人所得税：
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②纳税人
③按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率（超额累进税率：收入越高，纳税越多；收入越低，纳税越少）。
②个税作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
例：个税起征点提高到3500元，意味着个人可支配收入增加，中等收入家庭税负减轻，有利于扩大居民消费。
例题11：2011年7月底，经过修改后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》发布，个税“免征额”从2000元提高到了3500元，并于9月1日起实施。
该条例实施将会（）
A．提高劳动报酬在初次分配中的比重 B．增加国家财政赤字负担C．提高中低收入者可支配收入 D．降低社会物价总体水平
4．依法纳税的义务:
①我国税收取之于民、用之于民。
②国家必须以各种税收作为物质基础。
③公民在享受权利时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
5.违反税法的现象：
（1）偷税(偷漏税，逃税) （2）欠税（拖欠税款）（3）骗税(骗出口退税、税收减免) （4）抗税(暴力对抗) 例题12：在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时，当消费者向商家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。
商家的行为 ( ) A．是一种偷逃国家税款的行为 B．是一种抗税行为
C．最终有利于消费者 D．是骗税行为，应受到法律制裁 6.公民应积极行使纳税人的权利。
本课主观题常见考法：
1.财政的作用（财政属于国家宏观调控的手段）★★★
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.影响财政收入的因素★★
①经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。