营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分...

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财务分析名词和简答题

题型 : 1、单项选择(20 题×1 分=20 分)： 2、填空(10 题×1 分=10 分)： 3、名词解释（5 题×3 分=15 分）：4、简答（5 题×5 分=25 分)： 5、论述题（1 题×10 分=10 分)：6、计算分析题（2 题×10 分=20 分)复习注意事项：要求以大纲为准全面复习要孤立地抓重点。

1、认真看书（2-3 遍）：2. 掌握书上计算题; 4. 认真看和背名词和问答题财务分析名词和简答题(新)名词解释：(3 分×5=15 分)1、内部分析：主要指企业内部经营者对企业财务状况的分析。

内部分析的目的是判断和评价企业生产经营是否正常、顺利。

2、外部分析：主要指企业外部的投资者、债权者及政府部门等据各自城要或目的企业的有关情况进行的分析。

是财务分析的重要或基本形式。

、3、全面分析：是指对企业在一定时期的和生产经营各方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。

通常在年终进行成综合、全面的财务分析报告职工代表大会或股东代表大会汇报。

、4、专题分析：是指根据分析主体或分析目的的不同企业生产经营过程中某一方面的问题所进行的较深入地分析。

、5、静态分析：是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式。

静态分析的目的在于找出财务活动的内在联系示其相互影响与作用映经济效率和财务现状。

6、动态分析：是根据几个时期的会计报表或相关信息析财务变动状况。

动态分析通过不同时期财务活动的对比分析示财务活动的变动及其规律。

7、财务报告：是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果金流量等会计信息的文件。

8、对外会计报表：是指根据国家有关法规业定期向其利益关系人（如投资者、债权人、政府部门等.报送的会计报表 .如资产负债、利润表、所有者权益变动现、现金流量表及相关附表等。

财务报表名词解释及简答

1.权益乘数：又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率。

2.总资产周转率：是指企业一定时期的营业收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。

3.营运资本：是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。

4.财务信息：是指以货币形式的数据资料为主，结合其他资料，用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。

5.融资结构：也称资本结构，它是指企业在筹集资金时，由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。

6.资产流动性：指其以较小的代价转换为现实购买力的便利性。

7现金流量：是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

8.管理费用的分析：指对报告期已发生的管理费用从费用项目到实际发生额是否合理，费有所值情况进行分析和评价，找出问题和原因。

9. 资产占用形态结构：即企业总资产中有形资产和无形资产各占的比重或比例关系10.财务报表分析：又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

11普通股每股收益：也称普通股每股利润或每股盈余，是指股份有限公司实现的净利润总额减去优先股股利后与已发行在外的普通股股数的比率。

12.利息保障倍数：是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。

13.净现金流量结构：是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物净增加额中的构成和所占的比重。

14.现金流量比率：是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。

15杜邦财务分析体系：简称杜邦体系，又称杜邦分析法，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。

该系统是以股东（所有者）权益报酬率为龙头，以总资产利润率为核心，重点揭示企业获利能力及其前因后果。

财务报表分析公式大全

财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式：(一)短期偿债能力比率1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产=1-(1/流动比率)流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率)2.速动比率=速动资产/流动负债注意：(1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度;(2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。

3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。

)4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。

而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。

(二)长期偿债能力比率1. 总债务存量比率关系资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/股东权益总额权益乘数=资产总额/股东权益总额长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益)信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。

营运资本总额=流动资产总额

1 学习情境五营运资本管理
【知识准备】
三、营运资本政策
3.稳健型筹资政策稳健型筹资政策的特点是:临时性负债只融通部分临时
性流动资产的资金需要，另一部分临时性流动资产和永久性资产，则由长期负债、自发性负债和权益资本作为资金来源。
稳健型筹资政策下临时性负债所占比重较小，企业的风险较低，但同时加大了企业的资本成本。因此，这种筹资政策是一种风险性和收益性均较低的营运资金筹集政策。
1 学习情境五营运资本管理
【工作任务1】现金管理决策
二、最佳现金持有量的确定
（一）成本分析模式
成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有现金总成本最低时的现金持有量。运用成本分析模式确定现金最佳持有量时，主要考虑与现金持有量直接相关的机会成本和短缺成本。管理成本基本属于固定成本，与现金持有量的大小关系不大，在这里可作为现金持有总成本的组成部分来考虑，对于转换成本则不予考虑。这种模式下，最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的现金持有量。
1 学习情境五营运资本管理
【知识准备】
三、营运资本政策
（一）营运资本持有政策 1. 宽松的营运资本政策。宽松的营运资本政策就是为保证经营活动的
安全性而持有较高的营运资本，避免由于营运资本不足而不能偿还到期债务及支付材料价款等带来的风险。 2. 紧缩的营运资本政策。紧缩的营运资本政策就是企业为提高收益率而持有较低的营运资本，较少的现金、有价证券持有量和较低的存货保险储备量却会降低偿债能力和采购的支付能力，可能会造成信用损失，会加大企业的风险。 3.适中的营运资本政策。适中的营运资本政策就是在权衡收益和风险的情况下使企业营运资本的持有量既不过高也不过低，恰好能够满足生产经营活动的需要，既不多余，也不会出现短缺。

财务报表分析模拟题

单项选择题（从下面备选答案中选择唯一正确的选项，填在括号中。

每题1 分，共10 分1．正大公司2000 年年末资产总额为8250000 元，负债总额为5115000 元，计算产权比率为（D）。

A．0.62 B．0.61 C．0.38 D．1.632 .企业收益的主要来源是（ D ）。

A •投资收益B •投资活动C •筹资活动D •经营活动3．在计算总资产周转率时使用的收入指标是（A）。

A •主营业务收入B.其他业务收入C •投资收入D •补贴收入4．委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于（C）。

A ．90B ．180 C．270 D ．3605．可用于偿还流动负债的流动资产指（C）。

A •存岀投资款B •回收期在一年以上的应收款项C现金D・存岀银行汇票存款6 •可以分析评价长期偿债能力的指标是（B）。

A •存货周转率B •固定支岀偿付倍数C保守速动比率D ．流动比率7．某公司去年实现利润800 万元，预计今年产销量能增长5％，如果经营杠杆系数为2，则今年可望实现营业利润额（C）万元。

A • 800 B • 840 C • 880 D • 10008 .以下（A）指标是评价上市公司获利能力的基本核心指标。

A ．每股收益B ．净资产收益率C ．每股市价D ．每股净资产9．某企业2001 实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（B）万元。

A • 3275 B • 5212C 5679D 614610 能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（D）。

A 基本的经济增加值B 特殊的经济增加值 C 披露的经济增加值 D 真实的经济增加值二、多项选择题（从下面备选答案中选择二至五个正确的选项，填在括号中。

每题 2 分，共20 分。

）1 利润依扣除费用项目的范围不同，划分为（ACDE ）。

2023年财务报表分析形成性考核册作业参考答案

《财务报表分析》形考作业2答案一、名词解释营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后旳剩余部分, 也称净营运资本, 它意味着企业旳流动资产在偿还所有流动负债后尚有多少剩余。

资本构造是指企业多种长期筹资来源旳构成和比例关系。

长期资本来源, 重要是指权益筹资和长期债务。

资产负债率是所有负债总额除以所有资产总额旳比例, 也就是负债总额与资产总额旳比例关系, 也称之为债务比率。

产权比率是负债总额与股东权益总额之间旳比率, 也称之为债务股权比率。

它也是衡量企业长期偿债能力旳旳指标之一。

二、单项选择题1.C2.C3.D4.D5.D6.B 7、B 8、D 9、A 10、B 11.B 12.C 13.A14.B 15.A三、多选题1.ABC2.ABCDE3.ABE4.ABCD5.ABCDE6.BD 7、ABD 8、BCDE 9、ACE10、B 11.ABCD 12.ACD 13.ABDE 14.BCDE 15.ADE四、简答题1. 企业旳利益有关各方为何重视短期偿债能力？答: 1.对企业管理者来说, 短期偿债能力旳强弱意味着企业承受财务风险旳能力大小。

2.对投资者来说, 短期偿债能力旳强弱意味着企业盈利能力旳高下和投资机会旳多少。

3.对企业旳债权人来说, 企业短期偿债能力旳强弱意味着本金与利息能否按期收回。

4.对企业旳供应商和消费者来说, 企业短期偿债能力旳强弱意味着企业履行协议能力旳强弱。

2. 为何在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除？答: 在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除, 其重要原因是: ①在流动资产中存货旳变现速度最慢；②由于某种原因；存货中也许具有已损失报废但还没作处理旳不能变现旳存货；③部分存货也许已抵押给某债权人；④存货估价还存在着成本与合理市价相差悬殊旳问题。

3. 为何债权人认为资产负债率越底越好, 而投资人认为应保持较高旳资产负债率？答: 1.从债权人旳角度看, 资产负债率越低越好。

短期偿债能力分析

（六）短期偿债能力的分析
1．同业比较分析同业比较分析是报表分析中广泛使用的一种方法。同业比较包括同业先进水平、同业平均水平和竞争对手比较三类。
同业比较分析有两个重要的前提：一是如何确定同类企业，二是如何确定行业标准。
（1）流动比率低于行业标准值，说明企业短期偿债能力不及行业平均水平，但差距不大。（2）存货同转率低于行业平均值，说明存货相对于销售量显得过多；应收账款周转率与行业平均值差距较大，表明此为流动比率低于行业平均值的主要原因。（3）速动比率低于行业平均值，表明企业短期偿能力低于行业平均水平，其主要原因由上述分析可知，是应收账款周转率低所致。（4）现金比率只相当于行业标准值的一半，表明企业用现金偿还短期债务的能力较差。（5）结论：ABC公司的短期偿债能力低于行业平均水平，主要原因是应由账款占用过大，对应的账款管理应重点进行深入分析。
（七）短期偿能力指标的局限性
1．指标反映的仅为一种存量 2．不能反映应收账款和存货周转速度 3．不能显示融资实力与额度 4．不能真正反映企业经营状况 5．不能反映表外因素的影响
①可动用的银行贷款指标 ②准备很快变现的长期资产 ③偿债能力的声誉 ④有负债
流动资产的质量是指其“流动性”，即转换成现金的能力，包括是否能不受损失地转换为现金以及转换需要的时间。
（1）资产转变成现金是经过正常交易程序变现的。（2）流动性能的强弱主要取决于资产转换成现金的时间和资产预计出售价格与实际出售价格的差额。（3）衡量流性强弱的根本目的是观察企业是否能按时偿还到期偿务。
①用于特殊用途的现金不能作为流动资产 ②短期投资必须是短期持有 ③非正常业务且收账期长于1年的应收款项应予以扣除 ④存货中应扣除那些超出正常经营需要的存货

财务报表分析自考题-15

财务报表分析自考题-15(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：100.00)1.企业对债务清偿的承受能力或保证程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力√B.营运资金能力C.获利能力D.收益能力解析：[解析] 偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。

答案为A。

2.企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务指的是______（分数：1.50）A.资产B.负债√C.所有者权益D.收入解析：[解析] 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

答案为B。

3.能增强短期偿债能力的措施有______（分数：1.50）A.提高生产能力B.减少废品损失C.加速货款的回收√D.增加产品的库存解析：[解析] 正常情况下流动资金负债到期均应以现金偿还，且流动资金负债属于短期债务的种类，而加速货款的回收是最有力的增加货币资金的手段，也就等于保障了现金的供应，因此加速货款的回收能增强短期偿债能力。

答案为C。

4.企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力B.现金支付能力C.静态偿债能力D.动态偿债能力√解析：[解析] 企业的偿债能力可以分为静态偿债能力和动态偿债能力两个方面。

所谓静态偿债能力是指现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度；而动态偿债能力是指企业通过开展生产经营活动带来的现金流量对负债的保障程度。

答案为D。

5.企业现有资产通过清算所能获得的现金对负债的保障程度是指______（分数：1.50）A.偿债能力B.现金支付能力C.静态偿债能力√D.动态偿债能力解析：[解析] 企业的偿债能力可以分为静态偿债能力和动态偿债能力两个方面。

营运资金管理的概念

营运资金管理的概念
1、营运资金管理的概念
营运资金管理是指对企业流动资产及流动负债的管理。

一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

2、营运资金管理的内容
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。

因此从定义上，营运资金管理包括的内容就是流动资产的管理和流动负债的管理。

而流动资产包括，货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

流动负债则包括，短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等。

营运资金
营运资金又称运用资金，国外称营运资本，是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即在企业经营中可供企业运用和周转的流动资金净额。

1、营运资金的特点：营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

2、营运资金的管理原则：保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。

3、营运资金管理策略：
(1)流动资产的投资策略：企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。

可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。

(2)流动资产的融资策略：如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。

融资决策分析方法可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。

财务报表分析名词解释及简答题

名词解释财务分析：是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行全面的分析，为相关决策提供信息支持。

财务分析目的：财务分析的目的是通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关利益人进行决策和评价。

具体分为：（1）为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；（2）为企业内部经营管理业绩评价、监督和选择经营管理者提供依据。

财务分析评价基准：就是在一定的评价目标下，人为设定的划分评价对象优劣的财务标准。

财务分析评价基准并不是唯一的，采用不同基准会使得同一分析对象得到不同的分析结论。

经验基准：含义依据大量的长期日常观察和实践形成合的基准，该基准的形成一般没有理论支撑，只是简单的根据事实现象归纳的结果缺点1.任何经验标准都是在某一行业内适用2.任何经验标准都是在某一段时间段内成立优点简单行业基准：含义行业内所有企业某个相同财务指标的平均水平，或者是较优水平缺点1.尽管行业内的企业可比性较强，但是很难找到两个经营业务完全一致的企业2.即使行业内企业的经营业务相同，也可能存在会计处理方法上的不同，在使用时需要考虑是否调整不同企业间的会计政策差异优点便于比较历史基准：含义本企业在过去某段时期内的实际值，根据需要，可以选择历史平均值，也可以选择最佳值作为基准缺点1.即使企业的比较结果是超越历史，也不能说明企业已经处在一个经营优良的状况目标基准含义财务分析人员综合企业历史财务数据和现实经济状况提出的理想标准。

在财务分析实践中，一般使用财务预算作为目标基准缺点1.企业预算作为内部信息不对外公布，因此外部财务分析人员无法取得和使用可靠性：是指会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。

相关性：要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价和预测。

营运资金管理

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第一节营运资金管理概述
相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围之内。
二、营运资金的特点营运资金的特点表现在流动资产和流动负债的特点上。 (一)流动资产的特点资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产： (1)预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用； (2)主要为交易目的而持有； (3)预计在资产负债表日起一年内(含一年)变现； (4)在资产负债表日起一年内，交换其他括现金、存款、短期、应收及预付款、待摊费用、存货等
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第一节营运资金管理概述
企业持有一定数量的流动资产是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件，但一般认为流动资产的盈利能力较差。因此流动资产的必须保持一个恰当的水平，过高可能降低企业的回报率，过低可能影响生产经营活动。流动资产，又称经营性，与固定资产相比，有如下特点：
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第一节营运资金管理概述
(4)企业无权自主清偿推迟至资产负债表日后一年以上通常情况下，流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等流动负债与长期负债相比，具有如下特点： (1)速度快。申请短期借款往往比申请长期借款更容易、更便捷，通常在较短时间内便可获得 (2)弹性大。与长期债务相比，短期贷款给债务人更大的灵活性 (3)成本低。在正常情况下，短期负债筹资所发生的利息支出低于长期负债筹资的利息支出。 (4)风险大。尽管短期债务的成本低于长期债务，但其风险却高于长期债务
(1) 回收期短。于流动资产的资金一般在一年或一个营业周期内收回，相对于固定资产来说，其周转速度较快，对企业影响的时间比较短。

财务报表分析-综合题

财务报表分析——计算分析题1．已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。

负债平均利息率6％。

但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：假设所得税率为25％，则各公司的每股收益如何？2．资料：远洋公司要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率（4）计算该企业的现金比率（不考虑现金等价物）3．龙达公司有关资料显示：2010年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2011年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。

要求计算并分析利息保障倍数。

4．亚方公司是一上市公司，2011年的资料负债表简要如下：资产负债表要求：计算该公司的资产负债率、所有者权益比率、产权比率。

5．根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。

6．某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。

要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。

已知2011年主营业务收入额为10465万元，比2010年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比2010年增长了12%。

试计算并分析：要求：（1）该企业2010年和2011年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

（2）对该企业的资产运用效率进行评价。

8．某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。

流动负债占全部资产的30％。

请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。

2022年注册会计师财务管理营运资金管理

第一分部财务管理部分第四章营运资金管理【基本规定】1．掌握营运资金旳含义与特点2．理解现金旳持有动机与成本，掌握最佳现金持有量旳计算及回收管理3．掌握应收账款旳作用与成本，掌握信用政策旳制定及收账政策旳制定4．掌握存货旳功能与成本，掌握存货旳控制措施5．熟悉短期筹资旳特点及短期银行借款、商业信用、短期融资券、应收账款转让等短期负债筹资旳含义及优缺陷【考试内容】一、营运资金内容（一）营运资金旳含义营运资金又称循环资本，是指一种企业维持平常经营所需旳资金，一般指流动资产减去流动负债后旳差额。

用公式表达为：营运资金总额＝流动资产总额-流动负债总额（二）营运资金旳特点营运资金旳特点体目前流动资产和流动负债旳特点上。

1．流动资产旳特点2．流动负债旳特点（三）营运资金旳周转1．存货周转期，是指将原材料转化成产成品并发售所需要旳时间；2．应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要旳时间；3．应付账款周转期，是指从收到尚未付款旳材料开始到现金支出之间所用旳时间。

二、现金旳管理（一）现金管理旳意义（二）现金旳成本（三）最佳现金持有量确实定1．成本分析模式2．存货模式（四）现金回收旳管理现金回收管理旳目旳是尽快收回现金，加速现金旳周转。

现金回收重要采用旳措施有邮政信箱法和银行业务集中法两种。

1．邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转旳一种常用措施。

企业可以在各重要都市租用专门旳邮政信箱，并开立分行存款户，授权当地银行每日启动信箱，在获得客户支票后立即予以结算，并通过电汇将货款拨给企业所在地银行。

该措施缩短了支票邮寄及在企业旳停留时间，但成本较高。

2．银行业务集中法。

这是一种通过建立多种收款中心来加速现金流转旳措施。

在这种措施下，企业指定一种重要开户行（一般是总部所在地）为集中银行，并在收款额较集中旳若干地区设置若干个收款中心；客户收到账单后直接汇款到当地收款中心，中心收款后立即存入当地银行；当地银行在进行票据互换后立即转给企业总部所在地银行。

财务报表分析复习题及答案4

(二)一、单项选择题（15分）1、财务报表分中，投资人是指（D ）。

A 社会公众B 金融机构C 优先股东D 普通股东2、流动资产和流动负债的比值被称为（A ）。

A流动比率B 速动比率C营运比率D资产负债比率3、当法定盈余公积达到注册资本的（D ）时，可以不再计提.。

A5％B10％C25％D50%4、用于偿还流动负债的流动资产指（C）。

A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项C现金D存出银行汇票存款5．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。

A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回6、可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）。

.A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数7、要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（A ）借款利息率。

A大于B小于C等于D无关系8、计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（A）。

A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润9．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（D）。

A销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢10．销售毛利率＝1－（B ）。

A变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率11．投资报酬分析的最主要分析主体是（D）。

A短期债权人B长期债权人C上级主管部门D企业所有者。

12．在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（B ）。

A现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表13．确定现金流量的计价基础是（D ）。

A全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制14．当现金流量适合比率（C）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。

A大于1 B小于1C等于1 D接近115．通货膨胀环境下，一般采用（D）能够较为精确的计量收益。

A个别计价法B加权平均法C先进先出法D后进先出法三、判断题（10分）1、比较分析有三个标准：历史标准、同业标准、预算标准（T ）2、营运资金是一个绝对指标，不利于企业不同企业之间的比较。

营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分...

营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分也称净营运资本。

总资产收益率：也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率。

资产负债率：是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。

自由现金流量：是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。

杜邦分析法：是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。

产权比率：是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率，它也是衡量企业长期倡债能力的指标之一。

市盈率：是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。

经济增长值：可以定义为企业收入扣除所有成本（包括股东权益的成本）后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益在减去债务和股权的成品。

资本结构：是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债权的关系。

经营周期：亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

现金流量表：是反映企业在一定会计期内有关现金和流量等价物的流入和流出信息的报表。

产权比率与资产负债率两指标之间有何联系和区别？答：联系：产权比率与资产负债率都是用于衡量长期偿债能力的，具有相同的经济意义。

两者可以互相换算。

产权比率只是资产负债率的另一种表示方法两者具有类似的分析方法。

资产负债率分析中应注意的问题，在产权比率分析中也应引起注意。

区别：产权比率侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业财务结构的风险性，以及所有者权益对偿债风险的承受能力；资产负债率侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人的受保障程度。

在进行中期报告分析时，应注意那些问题？答：中期报告是指不满一个会计年度的会计报告，通常包括半年报、季报、月报等，它们是正式会计报告的附加信息来源，主要提供分阶段的详细会计信息。

报表分析试题b答案

财务报表分析考试试题（B）一、名词解释：（共十五分；每题三分）1．财务报表分析——是根据财务报表及其它相关资料，采用专门方法，对企业财务状况、经营成果以及未来发展趋势进行系统分析和评价的工作过程。

2．经营周期——亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

3．投资活动——是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。

4．现金流量表——是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。

5．应收账款周转率——是指企业一定时期（通常是一年）营业收入与应收账款平均余额的比率。

二、单选题：（共十分；每题一分）1、关注收益稳定性及经营安全性的信息主体是（B）A.股东及潜在投资者B. 债权人C.内部管理者D. 政府2、资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（C）A.质量分析B. 比率分析C.趋势分析D. 因素分析3、一般而言，平均收现期越短，应收账款周转率则（C）A.不变B. 越低C. 越高D. 波动越大4、股利支付率的公式为（A）A.每股股利与每股收益的比率B. 每股股利与每股市价的比率C.市净率与股利收益率的乘积D. 市盈率与股利收益率之比5、下列各项中，能作为短期偿债能力辅助指标的是（C）A.应收账款周转率B. 存货周转率C.营运资本周转率D. 流动资产周转率6、企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（A）A.主营业务利润B. 投资收益C.营业外收支D. 资产价值变动损益7、应重点关注的经营现金流出项目是（A）A.购买商品接受劳务支付的现金B. 支付给职工以及为职工支付的现金C.支付的各项税费D. 支付的其他与经营活动有关的现金8、企业到期的债务必须要用现金偿付的是（C）A.应付账款B. 应付职工薪酬C.所得税D. 长期借款9、杜邦分析体系的源头和核心指标是（A）A.权益收益率B. 资产净利率C.权益乘数D. 总资产收益率10.若企业占用过多的存货和应收账款，一般不会直接影响企业的（D）A.资金周转B. 获利能力C.偿债能力D. 长期资本结构三、多选题：（共十五分；每题三分）1、财务报表分析的原则可以概括为(ABCDE)。

营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分

营运资本是指流动杜邦分析法：是利用权益的成本）后的剩资产总额减流动负各主要财务比率指余收益，在数量上它债总额后的剩余部标间的内在联系，对等于息前税后营业分也称净营运资本。

企业财务状况及经收益在减去债务和总资产收益率：也称济效益进行综合系股权的成品。

总资产报酬率，是企统分析评价的方法。

资本结构：是指企业业一定期限内实现产权比率：是负债总各种长期筹资来源的收益额与该时期额与股东权益总额的构成和比例关系，企业平均资产总额之间的比率，也称之即长期资本和长期的比率。

为债务股权比率，它债权的关系。

资产负债率：是全部也是衡量企业长期经营周期：亦即营业负债总额除以全部倡债能力的指标之周期，它是指从取得资产总额的百分比，O 存货开始到销售存也就是负债总额与市盈率：是市价与每货并收回现金为止资产总额的比例关股盈余比率的简称，的时期。

系，也称之为债务比也可以称为本益比，现金流量表：是反映率。

它是指普通股每股企业在一定会计期自由现金流量：是支市价与普通股每股内有关现金和流量付了有价值的投资收益的比率。

等价物的流入和流需求后能向股东和经济增长值：可以定出信息的报表。

债权人派发的现金义为企业收入扣除总量。

所有成本（包括股东构的风险性，以及所有者权益对偿债风原则和要求基本上也适用于半年度报产权比率与资产负险的承受能力；资产告。

（2）中期报告必债率两指标之间有负债率侧重于揭示须披露企业经营活何联系和区别？总资本中有多少是动季节性特征。

（3）答：联系：产权比率靠负债取得的，说明中期报告通常无须与资产负债率都是债权人的受保障程经注册会计师审计，用于衡量长期偿债度。

而且比年度报告包能力的，具有相同的在进行中期报告分含了更多的估计数经济意义。

两者可以析时，应注意那些问因此其可靠性相对互相换算。

产权比率题？较差。

（4）中期报告只是资产负债率的答：中期报告是指不的形式及分析方法，另一种表示方法两满一个会计年度的与正式报告均没什者具有类似的分析会计报告，通常包括么差异。

财务分析名词解释和简答题

名词解释1、财务报表分析---是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。

2、经营活动---在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。

经营活动是企业收益的主要来源。

3、营运资本---是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净运营资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。

4、速动资产---是可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货、待摊费用等5、流动比率---是流动资产与流动负债的比值,流动比率的内涵是每一元流动负债有多少元流动资产作保障反映企业短期偿债能务的强弱.6、资本结构---是指企业长期资本占用额中长期负债和所有者权益的比率。

资本结构对企业的经营有重要影响，它是风险和收益在融资环节相权衡的结果。

7、资产负债率---是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率8、产权比率---是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率，它是衡量企业长期偿债能力的指标之一。

9、有形净值债务率---是企业负债总额与有形净值的百分比。

有形净值是所有者权益减去无形资产净值后的净值。

即所有者具有所有权的有形资产净值。

有形净值债务经用于揭示企业的长期偿债能力，表明债权人在企业破产时的被保护程度。

10、经营周期---亦即营业周期，它是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。

11、总资产周转率: 是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数。

12、存货周转率--是反映企业存货运用效率的指标，它表示企业存货在一定时期内（通常为一年）周转的次数。