第6章计划审计工作、重要性和审计风险

第六章计划审计工作、重要性和审计风险

一、单项选择题

1. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（ C ）。

A. 评估的错报风险越高，贝冋接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

B. 评估的错报风险越高，贝冋接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少

C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

D. 评估的错报风险越低，贝冋接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多2．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ C ）。

A. 重要性的确定离不开具体环境

B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑

C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D. 对重要性的评估需要运用职业判断

3．注册会计师的计划审计工作不包括（ C ）。

A. 在本期审计业务开始时开展的初步业务活动

B. 制定总体审计策略

C•了解被审计单位及其环境

D.制定具体审计计划

4. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（D ）。

A. 检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性

B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平和认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低；评估的重大错报风险低，可接受的检查风险越高

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

D. 可接受的检查风险和注册会计师所需的审计证据成同向关系

5. 关于重要性的下列说法中，不正确的是（A ）。

A. 重要性的概念不是从财务报表使用者的角度来考虑

B. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的

C. 重要性是注册会计师使用专业判断得来的

D. 重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑

6. 确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（ D ）。

A. 资产总额

B. 净资产

C. 营业收入

D. 营业费用

7. 注册会计师评估的重大错报风险和所需审计证据的数量（ A ）。

A. 呈同向变动关系

B.呈反向变动关系

C•呈比例变动关系 D.不存在关系

8. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B ）的审计报告。

A. 保留意见

B. 无保留意见

C•无保留意见加强调事项段

D.保留意见加强调事项段

9．如果审计风险为5%，重大错报风险为40%，则检查风险为（ B ）。

A. 10%

B.12.5%

C.20%

D.8%

10．了解被审计单位及其环境一般在下列那段时间内进行（D）。

A. 在承接客户和续约时

B. 在进行审计计划时

C•在进行期中审计时

D.贯穿于整个审计过程的始终

11．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50 000 元，而资产负债表可接受的重要性水平为100 000元，则会计报表层的重要性水平应为（ B ）元。

A. 10000

B. 50000

C. 75000

D. 25000

12. 下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C ）。

A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D. 重要性的确定离不开职业判断

二、多项选择题

1. 下列情形中，注册会计师应当考虑追加或扩大审计程序的有（ABD ）。

A. 尚未更正错报略低于重要性水平

B. 尚未更正错报略高于重要性水平

C. 评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平

D. 评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平

2. 关于重要性的下列说法中，正确的有（BCD ）。

A. 重要性概念从注册会计师的角度来考虑

B. 重要性概念是就会计报表使用者的角度来考虑

C. 重要性是注册会计师运用专业判断得来的

D. 不同环境下对重要性的判断可能是不同的

3. 风险评估程序包括（ABD ）。

A.询问B .分析程序

C. 控制测试D .观察和检查

4. 如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（BCD ）。

A. 修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平

B. 扩大审计程序的范围

C•提请被审计单位调整财务报表D. 发表保留意见或否定意见

5．注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正错报包括（ AD ）

A. 已经识别的具体错报

B. 审计差异

C •已调整错报

D.推断误差 6．审计人员在审计过程中考虑的重要性包括 （AC ） 。 A.会计报表层次 B .凭证层次 C •交易、帐户余额和列报认定层次 D .业务经营层次 7. 风险评估程序包括（ ABC ）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B. 分析程序

C. 观察和检查

D. 穿行测试

8. 具体审计计划包括以下内容（ ACD ）。 A.风险评估程序 B

C. 计划实施的进一步审计程序 D 9. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括 A.会计报表层次 B C •交易、帐户余额和列报认定层次 D

10. 在评价审计结果时， 如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重 要性水平，注册会计师应当采取的措施包括 （AC ） 。 A. 扩大实质性测试范围 B. 扩大控制测试范围 C.

提请被审计单位调整会计报表 D. 发表保留意

见或否定意见

11. 检查风险取决于（ AC ）。 A. 审计程序设计的合理性 B. 控制活动

C. 审计程序执行的有效性

D. 控制环境

12. 在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑下列（ ABCD ）事项。 A. 是否属于舞弊风险

B. 是否和近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关

C •交易的复杂程度

D. 财务信息计量的主观程度 13. 下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（ ABCD ） A.行业环境发生变化 B .内部控制薄弱 C •复杂的联营或合资 D .会计计量过程复杂 14. 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括 （AC ） A.会计报表层次 B C. 交易、帐户余额和列报认定层次 .控制测试

.计划其他审计程序 （AC ） 。 .凭证层次 .业务经营层次 .凭证层次 D .业务经营层次

15. 注册会计师执行年度会计报表审计时，

运用重要性原则的目的主要有 （AB ）