2020年(财务知识)主要经济账务处理
2020年(财务知识)第十五十六章宏观经济政策
（财务知识）第十五、十六章宏观经济政策第十五章宏观经济政策壹、基本概念财政政策货币政策挤出效应投资的利率系数货币需求的利率系数货币幻觉宏观经济政策目标宏观经济政策充分就业物价稳定经济增长国际收支平衡摩擦性失业自愿失业非自愿失业财政制度自动稳定器补偿性财政政策功能财政再贴现政策充分就业预算盈余公开市场业务存款准备金政策二、判断题1．财政政策可影响总需求，从而使就业和国民收入得到调节。
（）2．紧缩性的货币政策会使利率上升，收入减少。
（）3．IS曲线越平坦，政府扩大支出对私人投资的挤出效应越小。
（）4．LM曲线越陡峭，政府扩大支出对私人投资的挤出效应越大。
（）5．于LM曲线呈垂直状的情况下，政府支出乘数和财政政策乘数相等。
（）6．因为政府增加支出和增加税收对国民收入的影响是相反的，所以政府增加同样的支出和税收对国民收入没有影响。
（）7．只要挤出效应小于100％，政府支出的增加就能刺激国民收入的增长。
（）8．当政府支出水平既定时，只有实际利率上升，赤字才会产生对投资的挤出效应。
（）9．货币需求对利率变动越不敏感，货币政策的效果越小。
（）10．对政府来说，无论用货币筹资仍是债务筹资，其结果是相同的。
（）11．于凯恩斯陷讲中，由于挤出效应等于零，所以财政政策和货币政策均十分有效。
（）12．财政制度内于稳定器有助于缓和经济的波动，但不能消除经济萧条和通货膨胀。
（）13．挤出效应越大，财政政策对经济活动的影响越大。
（）14．IS和LM曲线的交点壹般位于中间区域，说明财政政策和货币政策均有效。
（）15．于凯恩斯区域挤出效应完全；于古典区域挤出效应等于零。
（）16．扩张性的财政政策和货币政策同时使用，会引起利率上升的同时产出增加。
（）17．宏观经济政策的制定和实施意味着国家对经济的干预。
（）18．政府主要依靠出售债券来筹款支付购买商品和劳务的开支。
（）19．于凯恩斯主义出现之后，财政政策不以实现收支平衡为目标，而是为实现充分就业服务。
2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲--第二节财务管理基础
2020年中级会计职称考试《财务管理》考点精讲第二节财务管理基础【考情分析】本章是重点章，主要介绍货币时间价值、风险与收益以及成本性态等内容，是预算管理、筹资管理、投资管理、成本管理等后续章节的先导知识。
本章题型比较全面，其中，货币时间价值中的现值计算可以与项目投资管理、证券投资管理等结合考计算分析题或综合题，也可以单独考计算分析题（如2018年度考题）。
风险与收益中的资本资产定价模型可以同普通股资本成本的计算、普通股价值评估等结合考计算分析题或综合题。
本章各年分值波动幅度较大，预计2020年分值在8分左右。
本章近三年题型、分值分布【主要考点】1.货币时间价值的计算（1）复利终现值与年金终现值的计算（2）利率的推算①利用插值法推算利率②名义利率与实际利率的换算2.风险与收益（1）资产收益率的构成与类型（2）风险的含义（3）风险对策（4）风险矩阵（5）风险管理原则（6）单项资产与资产组合的风险与收益衡量（7）系统风险与资本资产定价模型3.成本性态分析（1）成本按性态的分类：固定成本、变动成本、混合成本（2）混合成本的分解方法第一节货币时间价值知识点：货币时间价值的概念1.货币时间价值是指没有风险和没有通货膨胀情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
（1）货币进行投资才会产生价值增值。
（2）货币时间价值（纯粹利率）是投资收益率的基础，在有风险和通货膨胀的情况下，投资者会要求获得更高的投资收益率，即：投资收益率＝货币时间价值＋通货膨胀补贴＋风险收益率 在没有风险和通货膨胀的情况下，有： 投资收益率＝货币时间价值2.投资收益率的存在，使货币随着时间的推移产生价值增值，从而使不同时点的单位货币具有不同的价值量。
一般来说，发生时间越早的单位货币，其价值量越大。
【示例】今天的1块钱比明年的1块钱更值钱。
3.货币时间价值计算实质上是以投资收益率为依据，将货币的价值量在不同时点之间进行换算。
（1）由于不同时点的单位货币具有不同的价值量，因此，不同时点的货币不能直接进行比较，必须换算到相同时点上，才能进行比较。
2020年(财务知识)国际收支平衡表
（财务知识）国际收支平衡表举例：见见每笔交易是怎样入账？1、壹美国出口商出口了价值100万美元的商品，3个月后收到货款。
贷方（+）借方（-）商品出口USD1000000对外国私人的短期负债USD10000002、壹批美国居民到伦敦旅游，于饮食、住宿等方面花费了3万美元。
贷方（+）借方（-）向外国居民购买劳务USD30000对外国私人的短期负债USD300003、美国石油进口商租希腊运营的油轮，支付40万美元，用支票支取于瑞士银行得到存款结余。
贷方（+）借方（-）运输费用USD400000短期资本（私人）流入USD4000004、美国人持有英国证券所得的利息和红利共25万美元，所得的支票可领取纽约银行中英国账户上的美元结余。
贷方（+）借方（-）对外国私人的短期负债USD250000投资收入USD2500005、美国X公司从日本X公司买进50万美元的照相机，美元支票用来增加纽约日本银行的美元结余。
贷方（+）借方（-）商品输入USD500000对外国私人的短期负债USD5000006、美国向印度赠送价值30万美元的小麦，美国的记录是：贷方（+）借方（-）官方单方面转移USD300000商品输出USD3000007、壹家美国X公司买进壹家日本X公司的51%普通股，用去100万美元，付款是用美国银行的支票，法国商业银行就增加于纽约的美元结余。
贷方（+）借方（-）海外直接投资USD1000000对外国私人的短期负债USD10000008、法国中央银行从美国纽约银行买进35万美元，以兑换等值的法国法郎。
美国的记录是：贷方（+）借方（-）对外国私人的短期负债USD350000对外国官方的短期负债USD3500009、英国居民于纽约股票交易所买进20万美元的普通股，纽约英国银行的美元结余减少，其减少额相当于英国银行对英国买主出售美元票据的金额。
美国的记录是：贷方（+）借方（-）对外国私人的短期负债USD200000私人长期资本流入USD20000010、德国中央银行从美国财政部买进价值15万美元的黄金，付款是用支票提取于纽约的美元存款。
2020年初级会计师考试《实务》考点精讲讲义第30讲_短期借款、应付及预收款项(1)
第三章负债考情分析本章内容比较重要，考试分值一般在10-15分，在各个题型中都可以进行考查。
本章主要讲解的是六大类会计要素中的“负债”，其中讲解了企业常见的各项负债，考试重点是应付职工薪酬、应付及预收款项的会计核算，经常与其他章节相结合出现在不定项选择题中，比如应付票据、应付账款等经常与存货或固定资产的购买相结合、应付职工薪酬经常与产品成本核算中的“直接人工”相结合，一定要注意融会贯通地学习。
近三年本章知识图谱本章目录第一节短期借款第二节应付及预收款项应付票据应付账款预收账款应付利息和应付股利其他应付款第三节应付职工薪酬第四节应交税费第一节短期借款考点：短期借款（★★）短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。
（一）借入短期借款1.取得短期借款时借：银行存款贷：短期借款2.期末计提利息时借：财务费用贷：应付利息3.实际支付利息时借：应付利息贷：银行存款【提示】如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时：借：财务费用贷：银行存款（二）归还短期借款1.归还本金借：短期借款贷：银行存款2.如果利息是到期一次支付，则到期时连同本金一起支付借：应付利息（累计计提利息）财务费用（到期当期利息）贷：银行存款【教材例3-1】2×19年1月1日，甲公司向银行借入一笔生产经营用的短期借款，共计1200000元，期限为9个月，年利率为4%。
根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。
甲公司应编制如下会计分录：（1）1月1日借入短期借款：借：银行存款1200000贷：短期借款1200000（2）1月末，计提1月份应付利息时：借：财务费用4000贷：应付利息4000本月应计提的利息金额=1200000×4%÷12=4000（元）2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。
2020年(财务知识)财务管理习题无答案
（财务知识）财务管理习题无答案第壹章总论壹.单项选择题。
1.企业支付利息属于()引起的财务活动。
A．投资B.分配C.筹资D.资金营运2.下列()属于企业购买商品或接受劳务形成的财务关系。
A．企业和供应商之间的财务关系B.企业和债务人之间的财务关系C.企业和客户之间的财务关系D.企业和受资者之间的财务关系3.于下列各种观点中，既能考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的片面性和短期性行为的财务管理目标是（）。
A．企业价值最大化B.利润最大化C.每股收益最大化D.资本利润最大化4．于下列各项中，不属于企业财务管理的金融环境内容的有（）。
A．利息率和金融市场B.金融机构C.金融工具D.税收法规5下列各项中，不能协调所有人和债权人之间的矛盾的方式是（）。
A．市场对X公司强行接受或吞且B.债权人通过合同实施限制性借款C.债权人停止借款D.债权人收回借款二．多项选择题。
1．假定甲X公司向乙X公司赊销商品，且持有丙X公司债券和丁X公司的股票，且向戊X公司制服X公司债利息。
假定不考虑其他条件，从甲X公司的角度见，下列各项中属于本企业和债务人之间财务关系的是（）。
A．甲X公司和乙X公司之间的关系B.甲X公司和丁X公司之间的关系C．甲X公司和丙X公司之间的关系D.甲X公司和戊X公司之间的关系2．于下列各项中，属于财务管理经济环境构成要素的有（）。
A．经济周期B.X公司治理和财务监控C．宏观经济政策D.经济发展水平3．金融市场的组成要素主要有（）。
A．市场客体B.金融工具C．交易价格D.组织方式4．下列各项中，属于企业资金应允活动的有（）。
A．采购原材料B.销售商品C．购买国库券D.支付利息5．下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。
A．偿仍借款B.购买国库券C．支付利息D.利用商业信用6．企业集团财务管理体制的类型包括（）。
A．集权型B.松散型C．混合型D.分权型7．建立企业财务管理体制的基本原则有（）。
2020年(财务知识)财务管理名词解释
（财务知识）财务管理名词解释财务管理名词解释第壹章财务管理概述1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。
2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3.财务关系：是指企业于组织资金运动过程中和有关各方所发生的经济利益关系。
4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存于的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的壹项综合性管理工作。
5.X公司价值：是指X公司全部资产的市场价值，即股票和负债市场价值之和。
6.代理问题：是指于执行契约之前或于执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。
7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。
8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。
这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。
9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。
这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。
10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。
11.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。
通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。
12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿仍本金而给投资人带来的风险。
违约风险的大小和借款人信用等级的高低成反比。
13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。
14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。
15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
第二章财务估价模型16.货币时间价值：是指货币于周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
17.现值：又称为本金，是指壹个或多个发生于未来的现金流量相当于当下时刻的价值。
初级会计实务：账务处理程序、会计信息化、财产清查、成本会计基础
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为：1.记账凭证账务处理程序；2.汇总记账凭证账务处理程序；3.科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。
【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（）。
A.科目汇总表B.汇总记账凭证C.原始凭证D.记账凭证『正确答案』D『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序（一）步骤①根据原始凭证填制汇总原始凭证；②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证；③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。
（二）适用范围适合于规模较大，经济业务较多的单位。
【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（）。
A.总账B.明细账C.科目汇总表D.记账凭证『正确答案』A『答案解析』大中型单位的总分类账，可以根据汇总记账凭证等定期登记。
2020年初级会计职称《会计实务》知识点：应收票据和应收账款
【导语】把⼯作当事业，把备考当⼯作考核，认真，是⼀种态度，这样便不愁拿证了。
⽆忧考为⼤家整理“2020年初级会计职称《会计实务》知识点：应收票据和应收账款”供考⽣参考。
更多会计职称考试内容，请关注⽆忧考会计职称考试频道。
祝⼤家备考顺利！ 【主要内容】 应收票据和应收账款 【所属章节】 《初级会计实务》第⼆章资产 【知识详解】 知识点1：应收票据 (⼀)应收票据概述(相关具体内容请在《经济法基础》中学习) 1.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等⽽收到的商业汇票。
2.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个⽉;商业汇票的提⽰付款期限，⾃汇票到期⽇起10⽇。
3.商业汇票根据承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票;企业申请使⽤银⾏承兑汇票时，应向其承兑银⾏按票⾯⾦额的0.5‰(万分之五)交纳⼿续费，将其记⼊“财务费⽤”科⽬中。
(⼆)应收票据的账务处理 为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况，企业应当设置“应收票据”科⽬。
基本账务处理： 1.取得应收票据： (1)企业销售商品或提供劳务⽽取得票据： 借：应收票据 贷：主营业务收⼊ 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)因债务⼈抵偿前⽋货款⽽取得票据(⽋钱变⽋票)： 借：应收票据 贷：应收账款 【提⽰】应收票据取得时按其票⾯⾦额⼊账。
2.应收票据到期时： (1)到期收回款项： 借：银⾏存款 贷：应收票据 (2)到期未收回款项： 借：应收账款 贷：应收票据 3.应收票据转让时： 借：原材料/在途物资/库存商品等(买回来什么写什么) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 银⾏存款(差额，也有可能在借⽅) 4.应收票据贴现时： 借：银⾏存款(实际收到的⾦额) 财务费⽤(差额，⼿续费) 贷：应收票据(票⾯⾦额) 知识点2：应收账款 (⼀)应收账款概述(核⼼考点：⼊账价值的确定) 应收账款的⼊账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货⽅或接受劳务⽅收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
2020年(财务知识)燃料核算管理规定
（财务知识）燃料核算管理制度燃料成本核算管理制度壹、燃料购入成本核算（壹）燃料购入成本燃料购入成本是指电厂购入的燃煤、燃油、燃气等燃料到达且卸载到储存场所（煤场、油罐、储气罐）所发生的可归属于燃料的费用（不含可抵扣的税金）。
其中：电煤购入成本主要包括：1、采购价款：指电厂采购电煤发票账单上列明的价款，不包括能够抵扣的增值税额，壹般指车板价。
2、运费：指自电煤合同发站运至电厂到达站（码头）前所发生的运费，包括从中转地运至电厂发生的运费，含铁路运费、公路运费、水路运费。
3、燃料服务费：按规定向燃料X公司支付的燃料服务费。
4、运输损耗：按集团X公司规定定额内运损（铁路和公路为1.2%,水路、水陆联运为1.5%，中间每换装壹次增加1%）和合同规定运损孰低的原则确定。
5、二次费用:指电煤从电厂到达站（码头）运至且卸载到设计煤场所发生的费用，包括：（1）不属于电厂产权的铁路线、到达港及附属设施设备于使用中发生且支付给外部关联单位的费用，如铁路、到达港、码头及其附属设施设备发生的租赁、大修、维修、维护、保养等关联费用；（2）煤炭接卸、转运等租赁设备发生的费用；（3）按照铁路部门有关规定或合同（协议），铁路部门收取的取送车费、延时服务费等费用；（4）到达电厂站（码头）后至电厂煤场间发生的短途倒运费；（5）到达电厂站（码头）委托具有地市级之上检测资质机构化验、计量所支付的煤质检测、计量费等；（6）对轨道衡、汽车衡以及化验设备发生的定期或不定期校验、检验、测试而发生的费用；（7）雇工进行煤炭接卸等发生的劳务费用（含冻煤卸载所发生的劳务费用）、煤车和煤船清扫费用等。
（8）委托省级之上电煤质检中心开展技术服务所发生的费用。
下列几类费用不应当包括于燃料存货成本中，于其发生时分别确认：（1）自有设备（设施）的购建以及大修、维修、维护、保养、运行等发生的费用，自有设备（设施）主要指自有铁路、港口、码头等设施和设备以及煤场接卸设备、数量质量验收设备等和燃料关联的自有设备。
2020年(财务报表管理)证券知识普及上市公司财务报表分析
（财务报表管理）证券知识普及上市公司财务报表分析标题:证券知识普及:上市公司财务报表分析1第一节上市公司财务信息的使用者及其对财务状况的不同关注点在市场经济条件下,与上市公司有经济利害关系的有关方面通常要对上市公司的财务状况进行分析。
关于上市公司财务分析的含义,可以有很多认识与理解。
从分析的内容来看,财务分析既可以指对上市公司历史的财务状况与成果进行的分析,也可以是指对上市公司将要实施的投资项目在财务方面进行评价与分析;等等。
从分析的主体来看,既可以指从外部股权持有者(即上市公司的所有者)和债权人的角度利用财务报表对上市公司财务状况进行分析,也可以指从上市公司内部管理者的角度对上市公司过去整体与局部的财务状况进行的分析,还可以指上市公司内部管理者从管理者的角度对上市公司整体或局部未来财务状况的预测分析。
从上面的分析可以看出,本书所涉及的财务报表分析是上市公司财务分析的重要方面,特指上市公司的有关信息使用者借助于上市公司的财务报表以及以财务报表为基础的一系列财务指标来对上市公司进行财务状况进行的分析与评价。
因此,我们首先应明确上市公司财务报表的信息使用者及其对上市公司财务状况的关注点。
一般而言,与上市公司有经济利害关系的有关方面可以分为:上市公司股东、上市公司的贷款提供者、商品或劳务供应商、上市公司管理人员、顾客、上市公司雇员、政府管理部门、公众和竞争对手等。
这些方面构成了上市公司财务报表的使用者。
由于与上市公司经济关系的程度不同,上述诸方面对上市公司财务状况的关注点也就不同。
主要关注点分别为:一、上市公司业主或股东上市公司业主或股东是上市公司的入资者或购买上市公司股票的人。
一般来说,他们要作的决策往往在于是否向某一上市公司进行投资或是否保留其在某一上市公司的投资。
为了作出这类决策,业主或股东需要估计上市公司的未来收益与风险水平。
因此,他们对上市公司的获利能力以及投资风险方面感兴趣。
对于上市公司的股东而言,他们还会关心自己持有的公司的股票的市场价值。
2020年(财务知识)第章国民经济账户体系
（财务知识）第章国民经济账户体系第8章国民经济账户体系§8.1国民经济账户的特点和种类壹、国民账户和企业账户的异同国民经济账户和企业会计账户既相似、又相异：形式相似（P.312），实质有异（P.312～315）。
（壹）账户主体的差异账户主体：账户所要反映的经济交易或经济事项的具体承担者企业会计的账户主体：从事生产运营等经济活动的个别机构单位国民核算的账户主体：各机构单位（包括住户单位）、各机构部门或国民经济总体；非常住单位以及由它们构成的“国外部门”账户主体的差异表明：企业会计核算是从个别资金运动的角度考虑问题的;国民经济核算则是从整个社会资金运动的角度观察问题。
这种差异使得国民经济账户和企业会计账户之间，于账户设置、复式记账方式、账户平衡关系等方面呈现出种种不同特征。
（二）账户设置的差异企业会计账户体系：完整反映机构单位内部财务情况，包括各种资产和负债账户，以及产、供、销各阶段的成本（费用）和收入（成果）账户。
国民经济账户体系：纵向：反映国民经济生产、分配和使用诸环节的数量情况及其数量联系(设置各环节账户)；横向：反映国民经济各部门的数量情况及其数量联系、经济总体和国外之间的经济联系(设置各部门账户)；循环过程：反映社会再生产的条件、过程和结果(设置完整的存量和流量账户)。
（三）记账方式的差异于国民账户中：复式记账的借贷符号内涵更丰富；复式记账的借贷对应方式更复杂。
P.314举例：零售商业企业向住户出售消费品双重的复式记账＝四式记账“复式(或四式)记账”构成国民经济账户平衡的基础。
（四）账户平衡的差异企业会计账户的平衡：起点：期初全部账户的借方余额合计(资产存量)和贷方余额合计(负债和净值存量)的恒等；复式簿记：保证期内全部账户的借、贷俩方的发生额(流量)合计也是平衡的；结果：期末全部账户借、贷方余额合计的恒等。
但对于各别的企业会计账户(无论余额或发生额)，且未体现或强调“借方合计＝贷方合计”的平衡关系。
2020年经济法基础第八章 政府会计基础知识点
第八章政府会计基础第一节政府会计概述一、政府会计改革背景及目标政府会计是会计体系的重要分支，它是运用会计专门方法对政府及其组成主体（包括政府所属的行政事业单位等）的财务状况、运行情况（含运行成本，下同）、现金流量、预算执行等情况进行全面核算、监督和报告。
政府会计主体：包括各级政府、各部门、各单位。
各部门、各单位：与本级政府财政部门直接或间接发生预算拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位。
二、政府会计标准体系军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体，其会计核算不适用政府会计准则制度。
三、政府会计核算模式相互衔接：政府预算会计和财务会计“适度分离”，并不是要求政府会计主体分别建立预算会计和财务会计两套账，对同一笔经济业务或事项进行会计核算，而是要求政府预算会计要素和财务会计要素相互协调，决算报告和财务报告相互补充，共同反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息。
四、政府会计要素及其确认和计量（一）政府财务会计要素1.资产2.负债3.净资产净资产是指政府会计主体资产扣除负债后的净额，其金额取决于资产和负债的计量。
4.收入收入是指报告期内导致政府会计主体净资产增加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流入。
5.费用费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出。
（二）政府预算会计要素1.预算收入预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入。
预算收入一般在实际收到时予以确认，以实际收到的金额计量。
2.预算支出预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。
预算支出一般在实际支付时予以确认，以实际支付的金额计量。
3.预算结余预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金余额。
预算结余包括结余资金和结转资金。
结余资金是指年度预算执行终了，预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金。
2020年(财务知识)财务管理学简答题
（财务知识）财务管理学简答题四、重点简答题1.简述财务利润和会计利润的差别.答:就会计而言，利润的确立完全是建立于权责发生制和会计分期假设的基础上，反映着某壹会计期间账面收入和账面成本相配比的结果，即：体现为壹种应计现金流入的概念。
于会计见来，只要账面收入大于账面成本，就意味着利润的取得。
财务管理工作的核心是如何提高现金的使用效率、周转效率，注意收益和风险的对称性。
因此，它所关心的主要不是某壹会计期间的账面利润，即应计现金流入的多少，而是更关注这种应计现金流入的质，包括稳定和可靠程度、时间分布结构、有效变现比率以及现金流入和流出的协调匹配关系等。
营业现金是财富的象征。
营业现金的流动意味着财富的转移，营业现金的流入意味着财富的增加；营业现金的流出意味着现金财富的减少。
因此，判断财务利润的标准是：（1）营业现金流入量大于营业现金流出量（2）考虑时间价值因素，不仅要求营业现金流入量大于营业现金流出量，而且要求营业现金流入量的折现值大于营业现金流出量的折现值（3）考虑机会成本因素，不仅要求营业净现值大于零，而且应大于机会成本2.选择股利政策时应考虑的因素有哪些?答:影响股利政策的因素有:(1)法律约束因素,法律约束为了保护债权人和股东的利益,有关法规对企业股利分配通常予以壹定的限制.包括:资本保全约束、资本充实约束、超额累积利润限制。
（2）X公司自身因素：X公司出于长期发展和短期运营考虑以下因素：债务考虑、未来投资机会、筹资成本、资产流动性企业的其他考虑等。
（3）投资者因素：股东出于自身考虑，对X公司的收益分配产生的影响。
包括：控制权、投资目的的考虑等。
3．简述营运政策的主要类型。
答:营运资本政策主要有三种:配合型融资政策、激进型融资政策和稳健型融资政策。
配合型融资政策的特点是：对于临时性流动性资产，运用临时性负债筹资集资金满足其资金需要；对于永久性流动性资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。
2020年(财务知识)GS财务系统操作说明书(管理员).
浪潮ERP制造业事业本部实施工具V5.0（财务知识）GS财务系统操作说明书(管理员)GS财务系统操作说明书编写：日期：2012年07月版本：V5.0批准：目录XX集团1第一章系统安装11一、客户端安装11二、客户端配置15三、客户端登录界面17第二章公用设置18一、系统管理191.职责定义192.岗位定义203.用户定义224.系统锁管理235.安全审计236.在线用户监控24二、基础模块241.货币定义242.结算方式243.组织定义254.往来单位265.公共设置286.单位启用317.初始下年33三、总账模块341.科目定义342.科目核算关系定义353.科目定义权限36四、辅助模块361.专项核算36五、工资模块381.工资类别382.银行代发393.所得税率394.公共员工信息415.公共工资项目41第三章总账管理41一、初始设置431.系统设置442.组织部门定义483.普通公司往来单位定义494.员工定义505.普通公司科目定义506.私有科目核算关系定义527.余额初始538.凭证类型定义549.原始凭证定义5510.输出格式定义56二、凭证处理571.制单572.审核593.记账604.凭证查询615.凭证打印616.凭证汇总表627.对方科目汇总表62三、账表查询631.科目余额表632.二维余额表643.总账654.三栏式明细账655.多栏式明细账666.序时账667.其它日记账67四、正式账页671.账务账页67五、出纳管理681.现金日记账682.银行日记账693.资金日报表694.结算号录入705.银行对账70六、期末处理711.规则凭证定义712.规则凭证生成733.结转凭证定义734.结转凭证生成735.平衡检查746.月末结转747.年末结转758.会计期间维护76 第四章辅助管理77一、专项核算账表查询771.项目余额表772.收支明细表783.项目三栏账804.分析项目多栏账825.分析科目多栏账836.任意余额表857.任意三栏账908.任意多栏账92二、部门核算账表查询951.部门余额表952.部门科目余额表963.部门二维余额表964.部门收支明细表975.部门三栏账986.分析部门多栏账987.分析科目多栏账998.部门属性余额表999.部门属性三栏账100 第五章往来管理100一、个人往来账表查询1001.个人余额表1002.个人三栏账1013.分析个人多栏账1014.分析科目多栏账1025.个人属性三栏账1036.个人属性余额表103二、单位往来账表查询1041.账龄分析表1042.单位余额表1063.单位二维余额表1064.单位三栏账1075.关联单位查询1086.分析单位多栏账1097.分析科目多栏账109三、往来账核销1101.往来单据初始1112.往来单位启用1123.往来业务核销1134.核销记录查询1155.余额构成分析116 第六章报表管理120一、报表管理1211.新建报表1212.打开报表1233.报表启封封存1234.报表删除124二、报表字典管理1241.报表类别定义1242.报表类别划分1253.数据类别定义1254.数据单元定义1255.划分数据单元1276.报表数据关联127三、报表内部操作1281.报表属性1282.格式另存为1283.打印设置1284.打印区域1295.视图1296.单元格1307.报表校验131四、报表公式处理1311.公式定义的规则1312.计算公式1363.校验公式141五、报表数据处理1411.报表计算1412.报表审核1423.报表汇总1424.报表调整1435.定义自动计算143六、报表财务函数1441.科目函数1442.部门函数1453.个人往来函数1464.往来单位函数1475.专项核算函数1486.产品函数1497.凭证合计函数150七、报表分析1521.报表趋势分析1522.报表底稿分析1533.报表构成分析1544.报表任意分析154八、普通公司报表日常操作1551.报表计算1552.报表审核1553.锁定本级报表1554.私有报表定义155九、合并公司报表日常操作1561.查看子公司报表数据1562.执行上级锁定1563.报表汇总156第七章工资管理156一、集团总部初始156二、普通公司初始1571.系统参数设置1572.工资类别1573.分类员工信息1584.员工档案维护1595.分类工资项目1596.自定义目录1627.工资类别启用1628.多次发放设置1639.项目修改164三、日常业务1651.更换工资类别1652.工资录入1653.工资导入1674.银行代发1695.个人所得税1696.工资条打印170四、发放1701.工资条1702.发放表1703.汇总表1704.年度汇总表1705.员工档案查询1706.员工台账查询171第八章固定资产171一、集团总部初始1721.资产项目定义1722.资产类别定义1723.资产来源定义1734.资产用途定义1735.资产状态定义1736.变更类型1747.减少原因定义1748.折旧方法定义175二、普通公司初始1751.单位使用项目1752.资产卡片维护1753.减值清单维护1764.资产编号生成规则定义1765.平衡检查定义177三、日常业务处理1771.资产增加1773.资产清理1784.资产变卖1795.减值准备1796.减值准备审核1807.资产调出清单1808.大修理记录1809.资产变更181四、月末1821.工作量输入1822.计提折旧1823.部门占用量输入1824.折旧分摊1835.月结1836.年结183五、报表查询1841.资产明细余额表查询1842.资产折旧明细表查询1843.资产折旧汇总表查询1844.资产折旧任意汇总表1845.部门资产明细表1856.部门折旧明细表1858.资产明细账1859.资产明细账输出18510.逾龄资产18511.资产附属设备18612.类别部门汇总表18613.资产总账186六、单据查询1861.资产增加记录1872.资产减少记录1873.资产变更记录1874.资产减值准备清单记录1875.大修理记录1876.资产调拨查询188七、分析1881.资产部门分析1882.资产状态分析1883.资产用途分析1884.资产来源分析1885.资产类别分析1896.资产价值分析1897.资产单位分析1898.资产折旧预测分析190浪潮ERP制造业事业本部实施工具V5.0总述集中式财务浪潮财务管理系统，面向集团企事业单位的集中核算，提供多会计实体、多单位的集中处理。
财务基本知识
g\电子信息技术控制。
二）财务管理
一、财务与会计的区别和联系 财务”与“会计”两者的区别主要体现在
以下几方面： 1．概念不同。财务是在一定的整体目标
下，关于资产的购置、投资、融资和管理 的决策体系。而会计是以货币为主要计量 单位，采用专门方法，对单位经济活动进 行完整、连续、系统地核算和监督一种经 济管理活动。
财产行为税：房产税、印花税、契税、资 源税：资源税、土地使用税
特定目的税：城市维护建设税、耕地占用 税
2、增值税：
对销售货物、提供加工、修理修配劳
务，以及进口货物的单位和个人，就其取
得货物和应税劳务的销售额，以及进口货
物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一
种流转税。
对商品的“新增价值”征收的税
4．面向的时间范围不同。会计是面向过去， 而财务是注重未来。。
5．目的和结论不同。会计的目的是要得出 一本“真账”，结论具有合法性、公允性，
一贯性，相对来讲结论是“死的”，而财
务因不同的人，由于经验、取舍、偏好等 的不同，得出的结论可能差异较大。
6．影响其结果的因素不同。会计结论主要 受会计政策和会计估计的影响。企业选定 的有关会计政策、会计估计，既受到国家 统一会计制度的限制，同时受到会计人员 专业判断能力的制约。而财务管理目标实 现的程度，主要受到企业投资报酬率、风 险，以及投资项目、资本结构和股利分配 政策的影响。 7．分类不同。会计包括财务会计（对外报 告会计）和管理会计（对内报告会计）， 财务分为出资人财务和经营者财务。
济业务时，必须经过授权才能进行。 有一 般授权，和特殊授权两种形式。
c\预算控制。
d\财产保全控制，主要包括接近控制，定 期盘点控制。
2020年中级会计师《财务管理》知识点精讲讲义第一章 总 论
【考情分析】本章为非重点章，主要介绍财务管理的基本理论。
本章题型为客观题，预计2020年本章分值在3分左右。
本章近三年题型、分值分布【主要考点】1.企业的组织形式2.财务管理内容3.财务管理目标理论4.所有者、经营者、债权人之间的利益冲突与协调5.财务管理环节6.财务管理体制（集权VS分权）7.财务管理环境（技术、经济、金融、法律）第一节企业与企业财务管理知识点：企业的组织形式【例题·单项选择题】（2017年）与普通合伙制企业相比，下列各项中，属于公司制企业特点的是（）。
A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任『正确答案』D『答案解析』公司制企业的优点：容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金。
公司制企业的缺点：组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税。
【例题·判断题】（2016年）不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。
（）『正确答案』×『答案解析』公司制企业存在双重课税问题，合伙制企业不存在双重课税问题。
知识点：企业财务管理的内容筹资管理基础，制约投资规模投资管理实现筹资目的，并不断增值与发展，决定筹资的规模和时间营运资金管理实现投资与筹资成果的手段成本管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程，渗透于财务管理的各个环节收入与分配管理影响筹资、投资、营运资金和成本管理的各个方面第二节财务管理目标知识点：企业财务管理目标理论企业的目标是创造财富（或价值）。
企业财务管理的目标是为实现企业创造财富或价值这一目标服务。
（一）利润最大化与每股收益最大化1.利润最大化优点有利于企业资源的合理配置和整体经济效益的提高缺陷①忽视利润实现时间和资金时间价值；②忽视风险；③利润是绝对数指标，没有反映创造的利润与投入资本的关系；④利润按年计算，可能导致短期行为倾向，影响企业长远发展2.每股收益最大化（1）除了反映所创造利润与投入资本之间的关系外，与利润最大化的缺陷基本相同。
(人力资源管理)2020年财务管理常考考点知识归纳
财务管理常考考点知识归纳（里面知识点如果不详尽的，大家参考自己的专业书，其中一句话概括的知识点只要求掌握，而比较详细的则要求理解、熟读记忆）举例子（第三节产品成本计算的品种法一、品种法的基本特点二、品种法举例）这些就不需要熟读第一章财务管理总论第一节财务管理的目标一、企业财务管理的目标（一）企业的目标及其对财务管理的要求企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。
（二）财务管理目标1.利润最大化2.每股盈余最大化3.股东财富最大化二、影响财务管理目标实现的因素（一）投资报酬率（二）风险（三）投资项目（四）资本结构（五）股利政策其中，前两个为直接因素，后三个为间接因素。
在风险相同的情况下，提高投资报酬可以增加股东财富。
三、股东、经营者和债权人的冲突与协调（一）股东和经营者为了防止经营者背离股东的目标，一般有两种方法：监督、激励。
监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间是此消彼长，相互制约，股东要权衡轻重，力求找出能使三项之和最小的解决办法，它就是最佳的解决办法。
（二）股东和债权人债权人为了防止其利益被伤害，除了寻求立法保护，如破产时优先接管、优先于股东分配剩余财产等外，通常采取以下措施：第一，在借款合同中加入限制性条款，如规定资金的用途、规定不得发行新债或限制发行新债的数额等。
第二，发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进一步合作，不再提供新的借款或提前收回借款。
第二节财务管理的内容一、财务管理的对象财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转。
现金流转不平衡的原因有企业内部的，如盈利、亏损或扩充等；也有企业外部的，如市场变化、经济兴衰、企业间竞争等。
二、财务管理的内容财务管理的主要内容是投资决策（直接投资和间接投资的区别）、筹资决策和股利决策三项。
三、财务管理的职能财务管理的职能包括财务决策（决策的价值标准、准则）、财务计划、财务控制。
财务管理的原则理财原则具有以下特征：（1）理财原则是财务假设、概念和原理的推论。
赛优教育—2020初级会计师《经济法基础》知识点：会计核算基本要求
赛优教育—2020初级会计师《经济法基础》知识点：会计核算基本要求《经济法基础》知识点：会计核算基本要求1. 依法建账（1）各单位应当按照《会计法》和国家统一的会计制度规定建立会计账册，进行会计核算。
（2）各单位发生的各项经济业务事项应当统一进行会计核算，不得违反规定私设会计账簿进行登记、核算。
2. 根据实际发生的经济业务进行会计核算（1）《会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
（2）会计核算以实际发生的经济业务为依据，体现了会计核算的真实性和客观性要求。
3. 保证会计资料的真实和完整（1）会计资料，主要是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料；（2）会计资料是会计核算的重要成果，是投资者作出投资决策，经营者进行经营管理，国家进行宏观调控的重要依据。
（3）会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。
（4）伪造、变造伪造会计资料，包括伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真；变造会计资料，包括变造会计凭证和会计账簿，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。
4. 正确采用会计处理方法（1）会计处理方法是指在会计核算中所采用的具体方法。
（2）采用不同的会计处理方法，或者在不同会计期间采用不同的会计处理方法，都会影响会计资料的一致性和可比性。
（3）各单位的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
5. 正确使用会计记录文字会计记录文字是在进行会计核算时，为记载经济业务发生情况和辅助说明会计数字所体现的经济内涵而使用的文字。
根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文。
财务部往来账管理职责范文(二篇)
财务部往来账管理职责范文财务部往来账管理作为财务部门的核心职责之一，其主要任务是确保公司与外部单位的往来账目的准确、及时和安全管理。
具体来说，财务部往来账管理的职责包括以下几个方面：一、往来账目的登记和核对财务部门要负责将公司与外部单位之间的往来账目记录在册，在发生往来款项的同时，及时将款项的详细情况按照一定的格式进行登记和核对。
登记要包括款项的时间、金额、来源单位、用途和经办人等信息，核对要确保登记的准确性和完整性。
二、往来账目的分类和归档财务部门要将往来账目按照一定的分类标准进行归类，并将归类后的账目进行归档保存。
分类可以按照往来单位性质、业务类型、款项性质等进行，归档要保证账目的便于查找和审计。
三、往来账目的账务处理财务部门要根据往来账目的发生情况，及时进行账务处理。
具体包括进行收款、付款、退款等操作，同时要确保账务处理的准确性和合规性，并在处理完成后及时进行账务结算和回写。
四、往来账目的与外部单位的核对和对账财务部门要定期与外部单位核对往来账目，确保公司与外部单位之间的账目一致性。
对账时要仔细核对账目的金额、时间、来源单位等信息，并将核对结果进行记录和保存。
五、往来账目的异常情况处理财务部门要及时处理往来账目中出现的异常情况，如差错款项、迟延支付等问题。
要与外部单位协商解决，并及时跟踪处理进展，确保问题能够及时得到妥善解决。
六、往来账目的监督和审计财务部门还要对往来账目进行监督和审计。
通过定期检查和抽查，确保往来账目的准确性和合规性，并及时发现和纠正问题，防止往来账目出现错误或违规操作。
七、往来账目的报表和分析财务部门要根据往来账目的情况，制作相应的报表和分析，为公司的决策提供参考依据。
可以通过报表和分析，及时了解公司与外部单位之间的款项往来情况，为公司的财务决策提供重要的参考。
八、往来账目的培训和沟通财务部门要负责对相关人员进行往来账目管理培训，确保相关人员了解往来账目管理的要求和流程，并能够正确地进行操作。
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（财务知识）主要经济账务处理第十章主要经济业务事项账务处理第壹节货币资金的核算壹、现金库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的现金。
（壹）库存现金的使用范围(1)职工薪金、各种工资性津贴;(2)个人的劳务报酬;(3)根据国家的规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出：按规定结算起点为1000元，超过结算起点的，应通过银行转账结算;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
除此以外，不准用现金支出。
【应用举例】：1、能够使用现金结算的起点是()A100元B500元C1000元D10000元答案：2、出差人员预借差旅费，1000元以下的能够预付给现金，超过部分应携带现金支票。
()答案：解析：出差人员必须随身携带的差旅费能够使用现金;不受结算起点的限制。
（二）库存现金限额库存现金限额，是指为了保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额。
库存现金限额由开户银行核定，核定依据壹般是企业3—5天的正常开支需要量，远离银行机构或交通不便的企业能够依据情况适当放宽。
但最高不超过15天的开支需要量，企业每日结存的现金不能超过核定的库存限额，超过部分，应按照规定期限及时送存银行。
（三）现金收支的规定(1)现金收入应当于当日送存银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间(2)不得坐支现金，特殊情况能够经过开户银行批准坐支(3)从银行提取现金，应当写明用途，由会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，才能够支付。
(4)企业因采购地点不定等原因需要使用现金，应向银行提出申请(5)国家专控商品的销售单位不得收取现金。
必须采用转账（四）现金管理的内部控制制度(1)钱账分管制度。
注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。
(2)现金开支的审批制度。
包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(3)现金日清月结(4)现金保管制度超过库存限额以外的现金应于下班前送存银行除工作时间需要的小量备用金可存放于出纳员的抽屉内，其余则放于保险柜内限额内的库存现金当日核对清楚后，壹律放入保险柜中。
不得放于办公桌内过夜单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币应实行分类保管。
【应用举例】1、下列符合现金保管制度规定的是()A超过库存限额的现金应于当日下班前送存银行B超过库存限额的现金应于次日下班前送存银行C限额内的库存现金下班后可存放于出纳员的抽屉内过夜D限额内的库存现金下班后必须存放于保险柜内答案：2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存()答案：3、限额内的库存现金当日核对清楚后，能够放于办公桌内过夜答案：（五）备用金的管理备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产运营活动的需要，而暂付给有关部门和人员使用的备用金。
对于备用金通过“其他应收款――备用金”核算，也能够单独设置“备用金”。
借方登记备用金的领用数额，贷方登记备用金使用数，余额于借方，表示暂付周转使用的备用金数额。
备用金的管理包括(1)定额管理：指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，且按核定的定额拔付备用金，定额备用金使用后报销时，财会部门按照核准的报销金额付给现金，补足备用金。
其核算过程①按定额拨付备用金：分录是借：其他应收款-备用金贷：库存现金②使用后报销时(花多少补多少，花掉的计入成本费用，补是指用现金补足花掉的)借：管理费用(制造费用等)贷：库存现金例：某企业对总务部门实行定额备用金制度，定额为1000元。
总务部门壹次领取时，会计分录为：借：其它应收款—备用金—总务部门1000贷：库存现金1000例：月末总务部门的备用金保管人员当月凭有关单据向会计部门报销，报销金额为750元，会计部门以现金补足定额。
此时会计分录为：借：管理费用750贷：库存现金750实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动，只有企业改变备用金的定额时才做变动。
(2)非定额管理：财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要，壹次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款全部收回，若不足，则补足差额。
①按实际数额拨付备用金：借：其他应收款-备用金(××)贷：库存现金②使用后报销时(实报实销，多退少补)借：管理费用(制造费用等)库存现金(原借多了，由经办人员退回的现金)贷：其他应收款-备用金(××)借：管理费用(制造费用等贷：其他应收款-备用金(××)库存现金(原借少了，应补给经办人员的现金)例：职工李明出差预借差旅费1000元，以现金支付。
会计分录借：其他应收款-备用金(李)1000贷：库存现金1000例：李明出差归来，报销差旅费900元，余款以现金返回。
借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款-李明1000（六）库存现金总分类核算“库存现金”账户借方记增加，贷方记减少，期末余额于借方，反映期末库存库存现金的实有数。
库存现金收入核算的原始凭证依据，包括发票、非运营性收据、内部收据1、库存现金收入的核算。
例1：企业从银行提取库存现金5000元，会计分录为：借：库存现金5000贷：银行存款5000例2：收回甲X公司所欠零星货款库存现金800元，会计分录为：借：库存现金800贷：应收账款——甲X公司800例3：出售废料收入库存现金200元(不考虑增值税)。
会计分录为借：库存现金200贷：其他业务收入200例4：收回职工借款300元。
会计分录为借：库存现金300贷：其他应收款――×××3002、库存现金支出的核算。
包括向外部购买货物、接受外单位提供的劳务而支付的库存现金;向本单位发放工资、向单位内部有关部门支付备用金、差旅费的业务;为本单位职工代垫、代付有关款项的业务以及其他向有关单位和个人支付库存现金款项的业务等。
库存现金支出的核算以库存现金支出原始凭证为依据。
常见的几种库存现金支出凭证：①借据②工资结算单③报销单④差旅费报销单⑤领款收据例5：企业用库存现金610元购买办公用品壹批，会计分录为：借：管理费用610贷：库存现金610例6：企业以库存现金发职工工资35000元，会计分录为：借：应付职工薪酬35000贷：库存现金35000（七）库存现金清查的核算库存现金清查中发现的有待查明原因的库存现金短缺或者溢余均要调整库存现金的账簿记录短缺(即盘亏)分录：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益贷：库存现金溢余(即盘盈)分录：借：库存现金贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益例：库存现金清查时，发现库存现金短缺80元，会计分录为：借：待处理财产损益80贷：库存现金80例：清查库存现金时，发现实存数大于账面余额100元，会计分录为：借：库存现金100贷：待处理财产损益100(2)审批之后的处理：库存现金短缺时的会计处理：待查明原因后，作如下处理：①应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(某某)”账户贷记“待处理财产损益”账户。
②应由保险X公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”贷记“待处理财产损益”账户。
③如属于无法查明的其他原因，应作为管理费用处理。
借记“管理费用”贷记“待处理财产损益”。
例：库存现金清查时，发现库存库存现金短缺80元，经查属于出纳人员的责任时，应由出纳人员赔偿。
但尚未收到赔偿款时，会计分录为：借：其他应收款—应收库存现金短缺款(出纳员某某某)80贷：待处理财产损益80当出纳人员交回赔款时，会计分录为：借：库存现金80贷：其他应收款—应收库存现金短缺款(出纳员某某)80属于无法查明的其他原因，应作为管理费用处理借：管理费用80贷：待处理财产损益80库存现金溢余的会计处理：待查明原因时，作以下处理：①属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损益”;贷记“其他应付款—应付库存现金溢余(某某个人或单位)账户;②属于无法查明原因的库存现金溢余，经批准后，计入“营业外收入”借记“待处理财产损益—待处理流动资产损益”账户，贷记“营业外收入”账户。
例：清查库存库存现金时，发现实存数大于账面余额100元，若核查后属于应支付给其他单位的款项借：待处理财产损益100贷：其他应付款—某某单位100若核查后原因不明，经批准作为营业外收入处理，会计分录为：借：待处理财产损益100贷：营业处收入100【应用举例】1、以库存现金支付采购人员预借的差旅费，应借记()核算A库存现金B管理费用C物资采购D其他应收款答案：2、库存现金清查中无法查明原因的短缺，经批准后计入()A管理费用B财务费用C其他应收款D营业外支出答案：解析：无法查明原因的库存现金短期计入“管理费用”无法查明原因的库存现金溢余计入“营业外收入”二、银行存款（壹）含义银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资金的重要组成部分。
企业收入的壹切款项，均必须交存银行。
企业的壹切支出，除规定能够用现金支付的以外，均必须通过银行办理转账结算，划转款项。
(二)银行存款的管理1、银行存款的管理有俩个方面壹要严格执行国家有关规定;二要建立健全企业银行存款的内控制度。
银行存款内部控制的内容。
单位内部完善的银行存款控制制度，应当包括以下8个控制点，且围绕它们展开行之有效的银行存款内部控制。
①审批。
这是指企业的主管人员，对将要发生的银行存款收付业务进行审查批准，审批壹般以签字盖章方式表示。
该过程主要为保证银行存款的收支业务要于授权下进行。
②结算。
这是指出纳人员复核了银行存款收付业务的原始凭证后，应及时填制或取得结算凭证，办理银行存款的结算业务，且对结算凭证和原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，表示该凭证的款项已实际收入或付出，避免重复登记。
③分管。
这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务和印章保管职务相分离，银行存款总账和明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。
④审核。
这是指于编制银行收款凭证和付款凭证前，银行存款业务主管会计应审核银行存款收付原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性以及经济业务内容的合法性；然后签字盖章。
该环节的目的是为了保证银行存款收支业务记录的真实性、核算的准确性和银行存款账务处理的正确性。
⑤稽核。