2.登记现金日记账和总账及明细分类账

工行郑州市分行石化路分理处
06-86566
年 凭证 银行 月 日 字号 凭证
12 1
1
摘 要
期初余额 支付材料款 本日合计
贷
方
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
借 或 贷
借
余
额
√
亿千百十万千百十 元角分 36571860
12 1 12 1
材料采购
23400000 23400000 借 13171860
(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货 款20 000元，B工厂货款30 000元。
• 借：应付账款——A工厂 • ——B工厂 • 贷：银行存款
20 000 3 000 50 000
(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领 用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用 乙材料100吨，金额为30 000元。 • 对发生的该交易或事项，企业应编制会计 分录如下： • 借：生产成本 40 000 • 贷：原材料——甲材料 10 000 • ——乙材料 30 000
1000
1000
转2
（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。
借：应付账款—丁企业 贷：银行存款
40000 40000
银付3
（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。
借：应付账款—丙企业
1000
现付1
贷：库存现金
1000
总分类账
科目: 应付账款
2007年 月 日 凭证 号数 摘 要 借方 贷方 借/贷 余额
银付1
（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。
借：银行存款 贷：应收账款
80000 80000
银收1
（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用
借：库存现金 贷：银行存款
10000 10000
银付2
（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元， 款项已全部收到 并存入银行。
• 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易 或事项及其会计处理如下： • (1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千 克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购 入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元， 甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。
• 对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如 下： • 借：原材料——甲材料 5 000 • ——乙材料 30 000 • 贷：应付账款——A工厂 5 000 • ——B工厂 30 000
填制收付款 凭证的日期
年凭证 摘 要 月 日 字号 12 1 01 期初余额 期初余额
12 1 12 1
2 支付运费 本日合计 2009 07
库存现金日记账
第1页
借 对 应科目
材料采购
方
贷
方
余
额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分
15 43 1 6 42 09 07 0 20000 20000 1516297
借：银行存款
6000
贷：库存现金
现付3
6000
（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。
借：管理费用
2000 2000
贷：库存现金
现付4
现金日记账
2007年
月
8
日
1 3 7
凭证 号数
略 银付1
摘
要
借方
贷方
借/贷 借
余额 10 000 15 000 15 600
月初余额 提现 王某退回差旅费
月初余额 归还银行借款 收回甲公司货款 提现 销售产品
30
31 8 31
银付3
银收3 略
支付产品广告费
向银行借款
借
借 借
475 500
635 500 635 500
本月发生额及余额 298500
•明细分类账填制
【例】2008年1月1日，企业的“原 材料”和“应付账款”总分类账户 及其所属的细分类账户的余额如下 ：
假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份 发生以下经济业务： （1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。 借：管理费用 500
（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。
500
贷：库存现金
现付1
借：库存现金 贷：银行存款
60000 60000
通常采用三栏式订本账
三、登记总账的人员：
会计人员
假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企 业8月份发生以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。 借：应付账款—甲公司 贷：银行存款 50000 50000
银付1
（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款 项未付。
填列收付款凭证中 “银行存款” 的 对方科目
登记方法与库存现金日 记账相同
•
现金日记账练习
假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下
经济业务：
（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。
借：库存现金
贷：银行存款
5000
5000
银付1
（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。
贷：库存现金
现付4
8000
（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。
借：销售费用
5000 5000
贷：ห้องสมุดไป่ตู้存现金
现付5
现金总分类账
2007年
月
8
日
1 8 10
凭证 号数
略 现付1
摘
要
借方
贷方
借/贷 借
余额 20 000 19 500 79 500
月初余额 购办公用品 提现 60 000 500
31
8 31
现付1
略
归还丙企业欠款
1 000
36100
贷
贷
110 000
110 000
本月发生额及余额 126100
假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企 业8月份发生有关以下经济业务：
（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款150000元。 借：短期借款 贷：银行存款 150000 150000
银收3
总分类账
科目: 银行存款
2007年 月 8 日 1 3 10 15 17 凭证 号数 略 银付1 银收1 银付2 银收2 摘 要 借方 贷方 借/贷 借 150000 80000 10000 58500 3000 160000 163000 借 借 借 借 余额 500 000 350 000 430 000 420 000 478 500
银付1
（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
60000 60000
现付2
（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。
借：其他应收款 贷：库存现金
1000 1000
现付3
（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。
借：银行存款
8000
(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千 克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单 价300元，计15 000元，材料均已验收入库， 货款尚未支付。
• 对发生的该交易或事项，企业应编制会计 分录如下： • 借：原材料——甲材料 4 000 • ——乙材料 15000 • 贷：应付账款——A工厂 19000
5 000
600
借 借
现收1 现付2
现付3
10 15
20 31
现付1 付生产车间水电费 购办公用品
存现
3 000 800
6 000 2 000
借 借
借 借
12 600 11 800
5 800 3 800
现付4 付行管理人员工资
8
31
略
本月发生额及余额
5 600
11 800
借
3 800
• 现金总分类账练习
借：原材料
30000
应交税费—应交增值税（进项税）5100 贷：应付账款—乙工厂 35100
转1
（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。
借：应付账款—乙工厂
贷：银行存款
35100
35100
银付2
（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。
借：低值易耗品
贷：应付账款—丙企业
借：库存现金 贷：其他应收款
600 600
现收1
（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。
借：制造费用
3000
现付1
3000
贷：库存现金
（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800 元。
借：管理费用
贷：库存现金
800
800
现付2
（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。
借：银行存款 贷：主营业务收入
58500 50000
银收2
应交税费—应交增值税（销项税）8500
（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。
借：销售费用 贷：银行存款
3000 3000
银付3
（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。
借：银行存款 贷：短期借款
160000 160000
8
1
3 10 15 17 30
略
银付1 转1 银付2 转2 银付3
月初余额
归还甲公司欠款 向乙工厂购材料 归还乙工厂欠款 向丙企业购物品 归还丁企业欠款 40000 35100 1 000 50000 35 100
贷
贷 贷 贷 贷 贷
200 000
150 000 185 100 150 000 151 000 111 000
登记现金日记账 总分类账 明细分类账
库存现金收款凭证
库存现金日记账 的 登记依据 库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 （从银行提取库存现 金） 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
银行日记账的
登记依据
一、账簿的格式与登记方法
1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
填制收付款 凭证的号数
简要叙述业 务内容
填制收付款凭证中 “库存现金”的对 方科目
根据会计 凭证所列 金额填列
每日结出 当日的余 额
2.银行存款日记账
①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。
第 1 页
登记方法与库存 现金日记账相同
2009
银行存款日记账
对 应科目 借 方
开户银行 账 号
借 借
银付1 现付2 现付3
现付4 现付5
15 17
30 31
支付工资 李某预借差旅费
存现 支付广告费 本月发生额及余额
60 000 1 000
8 000 5 000
借 借
借 借
19 500 18 500
10 500 5 500
8
31
略
60 000
74 500
借
5 500
练习登记应付账款总账
一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和 反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：
(1)“原材料”总账账户为借方余额 35 000元，其所属明细账户结存情况 为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存50 吨，单位成本为300元，金额计15 000 元。
• (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： • ①“A工厂”明细账户，贷方余额 6 000元； • ②“B工厂”明细账户，贷方余额 4 000元。