银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义

银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义银行承兑汇票产品定义银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户的客户，出票人，签发,由银行承兑，承兑人，,承诺在到期日无条件向收款人或被背书人支付款项的商业汇票。

功能特点办理银行可以为您签发银行承兑汇票,用于远期付款购货。

这种方式不仅能够减少银行贷款,降低融资成本,而且等同于现金购货,可获取有利的商业折扣,银行承兑汇票可无限背书转让功能。

适用范围适用于法人单位以及其他组织之间的商品或劳务交易,产生的正常款项的支付结算。

用于结算购买材料、商品和接受劳务等。

收费价格在签发银行承兑汇票时,一次向出票人收取票面金额万分之五的手续费,每笔业务手续费不足10元的按10元计收;敞口金按照敞口部分金额千分之1.5收取(同期6个月贷款利率5.6%)。

客户申请材料，1，银行承兑汇票协议书，公司不银行签订，;，2，银行承兑汇票办理申请表，项目填写提供，，3，购买材料合同或接收劳务合同的复印件，项目提供，;，4，购买材料发票或劳务发票的复印件，项目提供，;业务流程，整个办理流程预计3个工作日，，1，项目准备材料向公司提出银行承兑汇票申请;，2，公司资金管理科报总会计师审核审批;，3，公司向银行准备材料提出银行承兑汇票申请;，4，银行审核公司办理银行承兑汇票材料,审批签字,2个工作日，5，企业缴纳承兑汇票手续费及敞口金;，6，办理银行向企业签发银行承兑汇票;，7，公司向项目移交办结银行承兑汇票。

银行承兑汇票贴现:原则上项目方只负责提供承兑汇票抵付货款,供货商在自身有需要的情况下,自行背书转让和贴现，贴现利率一般在4.2%-4.5%，,公司最多承担不超过50%的贴现息。

账务处理:材料入库:借:原材料贷:应付账款使用银行承兑汇票支付货款，劳务款，时:1.开出承兑汇票,不需要记账,只做应付票据备查登记2.用承兑汇票支付货款借:应付账款贷:应付票据3.到期支付承兑汇票支付货款，，借:应付票据贷:银行存款项目保证金:办理银行承兑汇票项目向公司开票银行汇交票面金额的30%作为保证金,剩余70%需在银行承兑汇票到期前十个工作日及时交存公司开票银行,公司将按时并足额解付。

实施情况:目前有南宁市政项目、余凯9标两个,项目共办理22笔,金额1,019.11万元。

有追索权国内保理产品定义有追索权国内保理业务是指卖方将在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款债权转让给本行，本行向其提供包括资金融通、应收账款管理、应收账款催收等综合性的金融服务。

并且卖方对买方到期付款承担连带保证责任，即买方如未按期向本行支付应收账款，本行有权向卖方追索，同时在本行要求下卖方还应承担回购该应收账款的责任。

功能特点(1)对卖方，将未到期的应收账款立即转换为现金，改善财务结构;(2)可以对买方提供更有竞争力的远期付款条件，拓展市场，增加销售;(3)资信调查、账务管理和账款追收等由应收账款受让银行负责，节约管理成本;(4)对买方，利用优惠的远期付款条件，加速资金周转，减少贷款，增加流动资金周转，创造更大效益。

适用范围具有良好信用记录的企业，且具备完善的应收账款管理体系，财务状况良好，所经营的产品质量稳定，标准化程度高，易于保管。

应收账款特别提示(1)商品交易或提供的服务合法、有效、真实，购销双方没有争议;(2)应收账款权属清楚，没有争议，不受抵消权、质押权、留置权、抵押权及求偿权的影响;(3)应收账款付款期限一般在6个月以内;(4)应收账款账龄结构合理、坏账比例适度、风险能有效预测和控制，应收账款周转率在行业良好值以上;(5)购销合同中没有对应收账款禁止转让的条款。

金额保理融资金额根据应收账款质量、结构、期限按一定的预付比率确定。

预付比率最高不得超过发票实有金额的80,。

融资金额,应收账款发票实有金额×预付比率应收账款发票实有金额是指发票票面金额扣除销售商已回笼货款后的余额。

预付比率是银行根据购销双方资信状况、风险状况以及应收账款质量与可能出现的坏账比率而确定的融资比例。

期限保理融资期限包括保理期及宽延期。

保理期为保理业务发生日到购销合同约定付款日，期满未能收回的应收账款融资转入宽延期，宽延期期限由本业务双方当事人在保理业务合同中加以约定，最长不超过3个月。

在《有追索权保理业务协议》下任何一笔应收账款的融资期限最长为9个月，其中保理期最长不超过6个月，宽延期最长不超过3个月。

利率及收费价格保理期的融资利率执行我行同档次流动资金贷款利率;宽延期的融资利率在保理期融资款利率基础上下浮30%执行;宽延期满，尚未收回的应收账款融资利率在保理期融资利率基础上下浮30%执行。

融资利息按月收取。

自保理银行将融资金额划入销售商账户之日起，以实际发生天数为基础按日计算。

销售商应于每一结息日将该期利息支付给保理银行。

保理业务融资手续费按融资金额的3—6‰在办理融资业务时一次性收取。

客户申请材料(1)卖方企业须提供材料:保理业务申请书;公司的证明文件，包括:公司简介、公司章程、验资报告、经过年审的营业执照、法人代码证，税务登记证、贷款卡/证;法定代表人资格和身份证明，如果授权还需提供授权委托书及受权人身份证明;公司有权决策机构或有权决策人同意在本行办理本业务的决议;公司生产经营情况介绍;经过审计的最近两年财务报表和最近两期的财务报表(月报或季报);公司应收账款管理体系和应收账款明细情况。

(2)买方企业须提供材料:公司证明文件，包括:公司简介、公司章程、经过年审的营业执照等;公司近期财务报表和经审计的上两个年度的年报。

(3)应收账款资料:购销合同原件或经证实为原件的复印件;货运证明或其他表明货物确已发运的单据;交易发票;提货单、质检证明、预付款(定金)证明;本行规定格式的《应收账款确认书》。

业务流程(1)提出保理申请，包括金额、期限、用途;(2)办理银行受理保理申请，进行调查、审查;(3)审批同意后，保理银行与销售商签订《有追索权保理业务协议》;(4)出具的发票副本及相关资料逐笔提供给银行;(5)保理银行与公司签订《保理业务合同》，根据约定预付比率发放融资款项。

(6)公司或保理银行按购销合同约定在付款日前向业主催收应收账款。

(7)业主按购销合同约定付款。

(8)保理银行收妥账款，扣除融资本息及有关费用后，将保理余款支付公司。

下面是诗情画意的句子欣赏,不需要的朋友可以编辑删除!!谢谢!!!!!1. 染火枫林，琼壶歌月，长歌倚楼。

岁岁年年，花前月下，一尊芳酒。

水落红莲，唯闻玉磬，但此情依旧。

2. 玉竹曾记凤凰游，人不见，水空流。

3. 他微笑着，在岁月的流失中毁掉自己。

4. 还能不动声色饮茶，踏碎这一场，盛世烟花。

5. 红尘嚣浮华一世转瞬空。

6. 我不是我你转身一走苏州里的不是我。

7. 几段唏嘘几世悲欢可笑我命由我不由天。

8. 经流年梦回曲水边看烟花绽出月圆。

9. 人生在世，恍若白驹过膝，忽然而已。

然，我长活一世，却能记住你说的每一话。

10. 雾散，梦醒，我终于看见真实，那是千帆过尽的沉寂。

11. 纸张有些破旧，有些模糊。

可每一笔勾勒，每一抹痕迹，似乎都记载着跨越千年万载的思念。

12. 生生的两端，我们彼此站成了岸。

13. 缘聚缘散缘如水，背负万丈尘寰，只为一句，等待下一次相逢。

14. 握住苍老，禁锢了时空，一下子到了地老天荒15. 人永远看不破的镜花水月，不过我指间烟云世间千年,如我一瞬。

16. 相逢一醉是前缘，风雨散，飘然何处。

17. 虚幻大千两茫茫，一邂逅，终难忘。

相逢主人留一笑，不相识，又何妨。

18. 天下风云出我辈,一入江湖岁月催;皇图霸业谈笑间,不胜人生一场醉。

19. 得即高歌失即休，多愁多恨亦悠悠，今朝有酒今朝醉，明日愁来明日愁。

20. 直道相思了无益，未妨惆怅是清狂。

21. 看那天地日月，恒静无言;青山长河，世代绵延;就像在我心中，你从未离去，也从未改变。

22. 就这样吧，从此山水不相逢。

23. 人天自两空，何相忘，何笑何惊人。

24. 既不回头,何必不忘。

既然无缘,何须誓言。

今日种种,似水无痕。

明夕何夕,君已陌路。

25. 有缘相遇,无缘相聚,天涯海角,但愿相忆。

有幸相知,无幸相守,苍海明月,天长地久。

26. 相见得恨晚，相爱的太慢，进退让我两难。

缘过了远分，缘过了聚散，是否回头就能够上岸27. 天凉了,凉尽了天荒地老了,人间的沧桑，爱哭了,这么难舍心都空了,想放不能放。

天亮了,照亮了泪光泪干了,枕边地彷徨28. 心微动奈何情己远.物也非,人也非,事事非,往日不可追29. 渺渺时空,茫茫人海,与君相遇,莫失莫忘。

30. 如果换我先开口，日子是否还一样细水长流31. 也许是前世的姻也许是来生的缘错在今生相见徒增一段无果的恩怨 32. 人道海水深，不抵相思半。

海水尚有涯，相思渺无畔。

33. 醉眼看别人成双作对，34. 无人处暗弹相思泪。

35. 终于为那一身江南烟雨覆了天下，容华谢后，不过一场，山河永寂。

36. 千秋功名，一世葬你，玲珑社稷，可笑却无君王命。

37. 凤凰台上凤凰游，负约而去，一夜苦等，从此江南江北，万里哀哭。

38. 嗟叹红颜泪、英雄殁，人世苦多。

山河永寂、怎堪欢颜。

39. 风华是一指流砂，苍老是一段年华。

40. 夜雨染成天水碧。

有些人不需要姿态，也能成就一场惊鸿。

41. 你要记得，紫檀未灭，我亦未去。

42. 谁在岁月里长长叹息。

43. 汉霄苍茫，牵住繁华哀伤，弯眉间，命中注定，成为过往。

44. 红尘初妆，山河无疆。

最初的面庞，碾碎梦魇无常，命格无双。

45. 江南风骨，天水成碧，天教心愿与身违。

46. 山河拱手，为君一笑。

47. 如是颠簸生世亦无悔。

48. 荏苒岁月覆盖的过往，白驹过隙，匆匆的铸成一抹哀伤。

49. 那被岁月覆盖的花开，一切白驹过隙成为空白。

50. 褪尽风华，我依然在彼岸守护你。

51. 那些繁华哀伤终成过往，52. 请不要失望，平凡是为了最美的荡气回肠。

53. 你的路途，从此不见我的苍老。

54. 长歌当哭，为那些无法兑现的诺言，为生命中最深的爱恋，终散作云烟。

55. 随你走在天际，看繁花满地。

56. 我自是年少，韶华倾负。

57. 你要记得，那年那月，垂柳紫陌洛城东。

58. 苍茫大地一剑尽挽破，何处繁华笙歌落。

59. 寄君一曲，不问曲终人聚散。

60. 谁将烟焚散，散了纵横的牵绊;听弦断，断那三千痴缠。

61. 清风湿润，茶烟轻扬。

重温旧梦，故人已去。

1. 水滴虽小，却可以折射出太阳的光彩。

2. 梦落三千尺愁深似海，繁华遗落散满地。

记忆轮回里，我举杯，在奈何桥上满口饮尽。

3. 人生没有轮回，就像花，人活一世，花开一季、人生如花，花似梦。

4. 生活的苦涩和美好给了我对人生的领悟，如今，千山万水走遍，我发现自己再也不愿离开文学的蓝天，再也不愿离开那个让我痴迷的文学舞台。