201503考试批次《纳税会计》(结课作业)
税务会计期末作业分析总结
税务会计期末作业分析总结一、收入税务会计作业分析1. 应税收入和免税收入的区分在税务会计中，需要对企业的应税收入和免税收入进行区分和明确。
应税收入是指企业在经营活动中取得的与产品销售、提供劳务和知识产权使用等有关的收入，需要缴纳相应的税款。
免税收入是指企业在经营活动中取得的符合法律规定免征税款的收入，不需要缴纳税款。
2. 收入的确认和计税时机在税务会计中，收入的确认和计税时机是一个重要的问题。
根据税法的规定，企业在取得收入时应当确认为收入，并计算相应的税款。
收入的确认和计税时机应根据实际情况进行判断和决策，确保税款按时足额缴纳，避免因未及时确认和计税导致的罚款和滞纳金。
3. 应缴税款的计算和申报税务会计需要对企业的应缴税款进行计算和申报。
根据税法的规定，企业应当按照税法规定的税率和计税依据计算税款。
计算税款时，需要确保税收政策的合法性和准确性，并对相关的减免税政策进行合理利用。
税款的申报需要按照规定的时间和程序进行，确保税款的及时缴纳。
4. 税收政策的遵循和合理利用税务会计在处理收入税务会计时，需要遵循国家的税收政策，确保企业能够按照规定的税率和计税依据进行缴税。
同时，还可以对相关的税收政策进行合理利用，以减少企业的税负。
需要注意的是，利用税收政策进行税务规划时，应遵循合法、合规的原则，避免利用税收政策进行偷税漏税等违法行为。
二、财务会计作业分析1. 会计凭证和账务处理在财务会计中，会计凭证的编制和账务处理是一项重要的工作。
会计凭证是记录和证明企业经济业务和财务活动的重要工具，准确编制和处理会计凭证能够确保财务信息的准确性和真实性。
账务处理是将会计凭证的内容记录到账簿中，包括原始凭证的登记、分类账的分录和总分类账的汇总等。
2. 财务报表的编制和分析财务报表的编制和分析是财务会计中的核心工作之一。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，它们反映了企业的财务状况和经营成果。
编制准确的财务报表能够提供给投资者、债权人和管理者等有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助其做出决策。
201709考试批次《纳税会计》(结课作业)
精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。
2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。
1.2.3.4.金额。
答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。
税务会计作业
文章选题可以，文题可以，但内容与他人成果雷同，且内容陈旧没有新意，修改！去除抄袭痕迹后按指导书模板要求打印好，才能勉强及格。
论文非教材著作，不能序号为第#章，按指导书要求修改序号！论述内容较为全面，框架可，层次较为清晰，结构可以，但文章内容与他人成果雷同，去除抄袭痕迹，文章重复率高，文章板书，字体等不规范，希望按照学院论文指导书里模板进行修改（如果不会，可以请打印社人员帮你调整好再打印好，文章及格，答辩时交纸质终稿给我。
文章字数偏少（本科论文不得少于8000字符），内容不全面论述不到位，板书格式不规范，文章不合格。
打不开！2003word文档形式。
以添加附件方式传我！1.下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。
A、纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率B、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额C、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更【答案】B【解析】选项A，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
选项C，纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
选项D，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
作业题：第一次作业本上1．企业纳税会计的任务是什么？2．企业纳税会计的具体工作流程有哪些？3．企业会计核算的基本流程是什么？4．纳税人具有哪些权利与义务？5.谈谈如何当好一名纳税会计员？第二次作业本上一、多项选择题1. 纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。
财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)
?纳税会计?作业(一)(第一章——第三章〕班级: : 学:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成局部。
2、纳税会计的详细核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
3、纳税会计的根本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进展核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的根本有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
《纳税会计》(结课作业)
一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
纳税会计题目及答案
1.天华工厂购入甲材料4000公斤，不含税价6元/公斤，支付运杂费2800元（其中列明的运费2000元），已用银行存款支付货款。
借：原材料26660应交税费——应交增值税（进项税额）4220贷：银行存款308802.某生产企业加工车间10月份委托某修理厂修理设备，支付修理费2000元，增值税额340元。
借：制造费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款23403.天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16000元，支付加工费3600元和增值税612元，支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费200元。
借：委托加工物资16000贷：原材料16000借：委托加工物资3600应交税费--应交增值税（进项税额）612贷：银行存款4212借：委托加工物资366应交税费--应交增值税（进项税额）214贷：银行存款380借：包装物19959贷：委托加工物资199594.M公司接受参加联营的A企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。
增值税专用发票上注明：货价256410元，税额43590元，确认A 企业的注册资本份额为250000元。
借：应交税费--应交增值税（进项税额）43590原材料256410贷：实收资本250000资本公积500005.ABC公司20×9年7月销售甲商品10件，单位售价1000元，单位成本700元，增值税率为17%，价款已收到存入银行。
8月因该批商品因质量不合格被退回，同时收到购货方退回的原专用发票。
同时签发金额为11700元转账支票一张退还货款。
销售退回时，根据购货方退回的原专用发票和支票存根，填制红字专用发票，作如下会计分录：借：主营业务收入10 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1 700银行存款11 700同时，根据商品验收入库单等凭证作如下会计分录：借：库存商品7 000贷：主营业务成本7 0006.ABC公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为50 000元，增值税额为8 500元，商品已经发出，款项尚未收到。
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一)单项选择题1．纳税会计提供的信息有（ B ）.A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A ）的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为（ B ）。
A．借：应交税费—-应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费--应交增值税（已交税金)贷：银行存款C．借:应交税费——应交增值税（已交税金）贷:应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税（已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D ）.A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A ）科目。
A．税金及附加B．应交税费-—应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在（ C ）环节纳税。
A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于（ C ）时代收代缴消费税.A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（ D ）科目。
2015年度会计继续教学教育集团公司所得税申报课后练习进步及规范标准答案
课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析第1部分判断题题号：Qhx013139 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析1. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
题号：Qhx013122 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析2. 企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。
题号：Qhx013119 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析3. 报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、成本等。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：未找到解析题号：Qhx013127 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析4. 企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。
A、对B、错正确答案：B你的答案：B √正确解析：发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调整。
201509考试批次《纳税会计》(结课作业)
201509考试批次《纳税会计》结课作业北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。
三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
《税务与纳税会计》题库及答案
《税务与纳税会计》题库及答案一、单选题1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
A. 680万元B. 375.79万元C. 1395.79万元D.715.79万元5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A. 借：银行存款贷：应交税金——应交消费税B. 借：应交税金——应交消费税贷：银行存款C. 借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税D. 借：代扣税金——代扣消费税6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率）B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。
A. 邮政部门销售集邮商品B. 集邮商品的生产、调拨C. 个人发行报刊D. 电信部门销售移动电话8. 下列属于营业税纳税人的是（）。
A. 从事修理业的个人B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C. 将房产遗赠给后代的个人D. 将不动产无偿赠送他人的企业9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。
《税务会计》作业资料
《税务会计》作业与参考资料一、理论部分：案例分析1：实训练习（作业本）某公司是2010年5月8日成立。
2010年5月10日公司向税务机关办理了税务登记， 2010年7月15日税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定的期限办理纳税申报，（每月1日至10日为纳税申报期），并处罚款。
公司人员对此不理解，辩称自成立以来，未做一笔收入，难道还要办理纳税申报？问题：请问该公司的做法正确吗？如果不正确，错在哪里？如何处理？案例分析2：实训练习（作业本）昌华公司是一家服装设计公司，随业务规模的扩大，公司决定将办公地点从居民区为主的城市西区搬到繁华的商业东区。
同时为了实现业务整合，股东决定增加服装生产经营范围，购买生产设备，加工本公司设计的服装，设置门店进行销售。
问题：1、公司搬迁办公地点，在税务管理上应办理哪些手续？2、增加服装加工经营范围后，对公司的税务政策有什么变化？P237、第一、二章，单选、多选，（书本）简答题（作业本）1.什么是税务会计?它与财务会计的区别是什么?2.什么是税收?税法构成要素有哪些?3.简述税制结构及分类。
4.试述企业领取税务登记证后，应开展哪些纳税会计工作？(自学).二、纳税会计核算部分（一）增值税会计核算案例一：1、下列应征收增值税的项目有：A、汽车修配厂修理汽车劳务；B、通讯公司销售电话卡业务；C、增值水税一般纳税人收取会员费；D、外购材料用以继续生产；E、供电局销售电力产品；F、房地产开发公司销售房屋；G、饭店提供餐饮服务；H、房屋中介公司提供中介服务；2、下列行为属于视同销售货物行为，应征收增值税的项目有：A、某商店为服装厂代销儿童服装；B、某批发部门将外购部分饮料用以集体福利C、某企业将外购水泥用以基建工程；D、某商场将外购的床单用以内部招待所；3、某增值税的纳税人总分支机构不在同一县市，总机构被认定一般纳税人，其分支机构办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是：A、不必申请，自动被视为一般纳税人B、在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；C、在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续；D、可以自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续；1、下列行为涉及进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：A、将外购货物分配给股东和投资者；B、将外购部分饮料用于本单位集体福利；C、将外购货物无偿赠送给其他个人；D、将外购货物作为投资提供给其他单位。
纳税会计
201509考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名学习中心学号考号专业年级层次北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：一、学生必须预约才能在学生平台看见相关课程的“结课作业”按钮；二、提交路径：个人平台首页--学习中的课程，点击该课程名称--点击“结课作业”--点击“浏览”按钮，选择要上传的文档后点击“提交作业”即可。
三、结课作业提交起止时间：2015年8月1日—9月27日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）四、提交的文档格式必须为word文档，截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档；五、严格按照课程名称提交相应课程结课作业，提交错误的结课作业，按0分处理。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
纳税会计(第四版)书后习题答案
第1章纳税会计概述一、术语解释１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生为标准，即只要权利已经发生，不论款项是否已收到，都确认为当期收入；只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。
３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产时所得的收益，如投资收益、出售或交换有价证券的收益等。
４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
５．营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分。
６．收付实现制原则在确定某一会计期间的收入和费用时，以款项是否实际收到和付出为标准，即只要款项在当期收到，无论是否应该在该期收到，就确认为当期收入；只要款项在当期支付，无论是否应该在该期支付，就确认为当期费用。
７．税收筹划是纳税人在其经营决策、筹资决策和投资决策过程中，在不违反税法的前提下，以降低税负为目标，运用现代管理理论与方法，对纳税活动进行方案的规划、预测、比较、决策等一系列管理活动的总称。
８．偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
９．配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。
１０．骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
二、填空题１．法律性专业性融合性和两重性２．纳税主体持续经营货币时间价值纳税年度三、判断题１．×正确的是：纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，纳税会计资料大多来源于财务会计，纳税会计以财务会计为基础。
《税务会计》练习题
第一套题单项选择题〔每题1分，共10分〕1．以下税种中属于从量税的是〔〕A.增值税B消费税 C.营业税 D.资源税2．以下不属于税收特征的是〔〕A.强制性B无偿性 C. 固定性 D.稳定性3．我国现行增值税属于〔〕A.生产型增值税B收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税4．税收分配的依据是〔〕A.国家政治权利B.生产资料所有权C. 生产力的开展D. 社会公共需要5．在计算应纳税所得额时，〔〕不计入纳税人的收入总额A.国库券的利息所得B.工程价款的结算收入C. 固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入6．以下应征土地增值税的工程是〔〕A.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C.出租房地产并取得收入D.国家征用的房地产7．以下经营者中，属于营业税纳税人的是〔〕A.从事修理业的个人B发生销货并负责运输所售货物的运输单位C.将饭店承包给他人经营的发包人D.将不动产无偿赠送他人的行政单位8. 对纳税人所得应按次征收的是〔〕A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得D.承包承租经营所得9．以下资源属于资源税征收范围的有〔〕A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 D.水资源10．以下各项中，不属于税务会计特点的是〔〕A.法律性B相对独立性 C.差异互调性 D. 稳定性一、多项选择题〔每题2分，共10分〕1、以下税种中，同时使用比例税率与定额税率的有〔〕。
A、消费税B、关税C、个人所得税D、印花税2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、以下各项符合营业税暂行条例及其实施细那么有关纳税地点规定的有( )。
A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4、以下属于关税特定减免税工程的有〔〕。
纳税会计3
企业纳税会计(代码：01786)本试卷分两部分，满分100分，考试时间150分钟。
1．第一部分为选择题，应考者必须在“答题卷”的选择题答题区按要求填涂作答；2．第二部分为非选择题，应考者必须在“答题卷”的非选择题答题区作答，不能答在试卷上；3．请按照试卷的题号顺序在相应的答题区域内作答。
第一部分选择题（共25分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．下列项目中属于纳税人权利的是A．依法办理税务登记B．申请减免税C．依法缴纳税款D．自觉接受税务检查2．纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款罚金。
A．1倍以上3倍以下B．1倍以上5倍以下C．5倍以上D．10倍以下3．扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关可以对扣缴义务人（）。
A．追缴税款B．处以5倍以下罚款C．处以50%以上，3倍以下罚款D．处以50%以上，5倍以下罚款4．下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有A．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天C．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天5．增值税一般纳税人的低税率为A．17% B．13% C．6% D．3%企业纳税会计试卷第1页（共4页）6．下列情况应纳消费税的有A．以委托加工收回的化妆品为礼品进行捐赠B．销售高档服装的行为C．外购零部件组装计算机销售D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税计入科目。
A．营业税金及附加B．营业外支出C．其他业务支出D．相关科目的成本之中8．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入科目。
税收会计考试
税收会计考试一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。
A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上正确答案：D2.甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权o 2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。
撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。
则甲公司撤资时应确认的投资资产转让所得为（）万元。
A、1200B、400C、0D、1600正确答案：A3.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（）。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除B、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金C、房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除D、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除正确答案：C4.( ),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。
A、检举案源B、自选案源C、督办案源D、协查案源正确答案：B5.我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600 万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出 30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。
该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。
A、52B、30C、48D、42正确答案：D6.需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
A、《调取账簿资料清单》B、《调取账簿资料通知书》C、《发票换票证》D、《提取证据专用收据》正确答案：C7.对于抗税案.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款,不予立案追诉的情形有( )oA、造成税务工作人员轻微伤以上的B、以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁,抗拒缴纳税款的C、聚众抗拒缴纳税款的D、釆用欺骗手段进行逃避缴纳税款正确答案：D8.某企业为增值税一般纳税人,釆用一般计税方法计算增值税o 2019年6月购入一栋办公楼,取得对方开具的增值税专用发票,注明不含税金额为6000 万元,则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
201503考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名习中心学号专业会计学年级层次 1309专科北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：1) 结课作业提交起止时间：2015年1月26日—3月22日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）2) 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；3）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结课作业为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按0分处理；4) 提交文档要求：提交的文档格式为doc、rar，大小10M以内；5) 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：（1）计入A材料实际采购成本=300000+1000+4000（1-7%）=304720元借：原材料-A材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280[51000+（4000*7%）]贷：银行存款356000（2）1）借：委托加工物资70000贷：原材料700002）借：委托加工物资20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234003）借：应交税费-应交消费税10000贷：银行存款10000委托加工物资成本=70000+20000=900004）借：原材料-B材料90000贷：委托加工物资90000（3）.借：在建工程70200贷：原材料60000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200（4）借：生产成本15000贷：原材料15000月末A材料库存成本=90000+304720-60000-15000=319720元二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
（2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
（4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1）和（2），计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。
2.根据资料（3），作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。
3.根据资料（4），计算甲企业非专利技术的减值金额。
4.根据资料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额。
答：1 、 120W2 、借：银行存款 15000贷：其他业务收入 15000借：其他业务成本 20000贷：累计摊销 20000 没考虑营业税3 、 18W4 、 52 W三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516 000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12 000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。
（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：2013年5月份部门工资计算简表部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门销售部门 施工部门 合计金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。
住房公积薪金的计提比例为工资总额的15%。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（答案中的金额单位用元表示）1.根据资料（3），计算该企业5月份成产成本和主营业务成本的增加额及分录。
2.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
3.根据资料（4），计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管理费用和销售费用的增加额。
4.根据资料（4），计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额。
答：编制会计分录如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
借：管理费用 12000贷：应付职工薪酬 12000借：应付职工薪酬 12000贷：银行存款 12000（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。
借：应付职工薪酬516000贷：应交税费-应交个人所得税 8900其他应收款-医药费 5000银行存款 502100（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。
借：生产成本 52650贷：应付职工薪酬 52650借：应付职工薪酬 52650贷：主营业务收入45000应交税费-应交增值税（销项税额）7650同时借：主营业务成本 30000贷：库存商品 300002.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：借：生产成本 258 000制造费用 29 700管理费用 63 400销售费用 74 100在建工程59 800贷：应付职工薪酬 485 0001.根据资料（3），计算该企业5月份成产成本和主营业务成本的增加额及分录。
生产成本增加52650元；主营业务成本增加30000元。
2.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
应交个人所得税、职工医药费、生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等通过应付职工薪酬科目核算。
3.根据资料（4），计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管理费用和销售费用的增加额。
制造费用 29 700元；管理费用 63 400元、销售费用 74 10//4.根据资料（4），计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额。
63400+74100=137500元四、甲公司属于一般纳税人，2014年10月至12月相关事项如下：（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元。
另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。
预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
（3）12月，甲公司某仓库因火发生毁损，设仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。
其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未到赔款。
（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。
4.根据资料（3），做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
答：（1）设备的入账价值为：98+2=100（万元）（2）当月增加的固定资产当月不计提折旧；采用直线法摊销，第四季度应该计提的折旧=（100-4）/5×2/12=3.2（万元）；采用年数总和法，第一年的折旧率为5/15；采用双倍余额递减法，年折旧率为2/5=40%。
（3）该生产线的入账成本=200-120+70-10=140（万元）（4）残料入库时：借：原材料 5贷：固定资产清理 5将毁损的仓库转入清理时借：固定资产清理300累计折旧100贷：固定资产400支付清理费用时：借：固定资产清理 2贷：银行存款 2五、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。