初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度
初级经济师《经济基础》税收基本制度试题
初级经济师《经济基础》税收基本制度试题1.下列对税收的内涵表述错误的是( )。
A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家【正确答案】：B【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
参见教材P932.税收的征收主体是( )。
A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局【正确答案】：A【答案解析】：税收的征收主体是国家。
参见教材P933.征税的过程是物质财富( )从私人部门转给国家的过程。
A.单向地、无偿地B.单向地、有偿地C.双向地、无偿地D.双向地、有偿地【正确答案】：A【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。
参见教材P934.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为( )。
A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人【正确答案】：C【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
参见教材P945.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。
A.税源B.税率C.课税对象D.纳税人【正确答案】：C【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。
参见教材P946.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于( )。
A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率【正确答案】：A【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。
参见教材P947.( )是我国运用最广泛的'一种税率形式。
A.负税率B.比例税率C.累进税率D.名义税率【正确答案】：B【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
参见教材P948.下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是( )。
A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率【正确答案】：D【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。
参见教材P959.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是( )。
经济师《经济基础知识(初级)》过关必做1500题(税收基本制度)【圣才出品】
第十二章税收基本制度一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．我国现行增值税的类型是（）。
A．生产型B．消费型C．收入型D．积累型【答案】B【解析】为进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，保持国民经济平稳较快增长，我国从2009年1月1日起，在全国全面实施“消费型”增值税。
2．下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（）。
[2016年真题]A．一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额B．销项税额＝增值额×10%C．小规模纳税人的应纳税额＝销售额×征收率－进项税额D．进口货物的应纳税额＝组成计税价格×税率－进项税额【答案】A【解析】一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。
其中，进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
B项，销项税额＝销售额×适用税率；C项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；D项，进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额＝组成计税价格×税率。
3．区别不同税种的主要标志是（）。
[2016年真题]A．课税对象B．纳税人C．纳税环节D．税率【答案】A【解析】课税对象亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。
课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。
4．下列关于税收加成的说法中，正确的是（）。
[2016年真题]A．在正税以外附加征收的税款称为加成税B．加一成等于加征正税税额110%C．加成是加成征收的简称，是对待特定纳税人的一种加税措施D．现行个人所得税法中，对稿酬所得一次收入畸高的，对全部收入有加成征税的规定【答案】C【解析】A项，通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税。
初级经济师初级经济基础第12章 税收基本制度含解析
初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析一、单项选择题1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利2.通常情况下，比例税率的优点是（）。
A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行( )制度。
A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人，也可以是法人是指( )。
A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是( )。
A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税期限7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。
A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税9.关于零税率说法错误的是（）。
A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得税的计算10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。
A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税11.按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。
A.所得税B.货物和劳务税C.地方税D.直接税12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于( )。
A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.关税13.将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。
A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁14.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
2024年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点
2024年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。
A.1.2%B.3% ~5%C.4%D.12%【答案】 C2、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。
A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】 D3、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。
A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】 D4、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。
A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】 A5、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。
A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A6、下列税种中，属于财产税的是（）。
A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】 B7、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。
9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。
10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。
12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。
A.0B.5C.600D.1000【答案】 B8、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。
A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】 D9、政府专项债务收支纳入（）管理。
A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】 C10、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。
A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B11、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。
经济师初级经济基础知识(税收基本制度)模拟试卷1(题后含答案及解析)
经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税收是国家凭借其( )取得的财政收入。
A．经济权力B．信用C．政治权力D．经济实力正确答案：C解析：税收是国家凭借其政治权力取得的财政收入。
2．下列选项中，不属于间接税税种的是( )。
A．营业税B．增值税C．消费税D．资源税正确答案：D解析：间接税税种包括营业税、增值税、消费税。
D项属于直接税税种。
3．课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的( )。
A．固定性B．无偿性C．强制性D．可靠性正确答案：A解析：课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的固定性。
4．在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是( )。
A．消费型增值税B．投资型增值税C．生产型增值税D．收入型增值税解析：在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是收入型增值税。
5．随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为( )。
A．超额累进税率B．累进税率C．全额累进税率D．比例税率正确答案：C解析：随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为全额累进税率。
6．国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的( )。
A．固定性B．可靠性C．强制性D．无偿性正确答案：D解析：国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的无偿性。
7．我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为( )的纳税义务人。
A．增值税B．消费税C．营业税D．所得税正确答案：B解析：我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。
初级经济师经济基础知识 第12章 税收基本制度
第12章税收基本制度1、国家向纳税人征税，凭借的是其（）。
A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利【答案】C【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。
2、增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。
A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销售额乘以征收率D.销项税额扣除进项税额【答案】D【解析】增值部分是销售减去可抵扣的买进。
3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.财产税【答案】D【解析】凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。
4、根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。
A.785B.1045C.1545D.345【答案】D【解析】个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+3000*10%=3455、在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。
A.消费税B.营业税C.增值税D.企业所得税【答案】C【解析】目前增值税税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。
6、下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。
A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】个人所得税对的课税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。
因此可以直接调节居民收入分配。
7、关于起征点的说法，正确的是（）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点【答案】A【解析】起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)
2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)1、[单选题]社会主义市场经济,是指在社会主义公有制基础.上,使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起()作用的经济体制。
A.辅助性B.先导性C.决定性D.补偿性【答案】C【解析】社会主义市场经济,是指在社会主义公有制基础上,使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起决定性作用的经济体制。
2、[单选]如果两组数据是以不同计量单位来表示的，则比较其离散程度的测度值是()。
A.离散系数B.标准差C.方差D.极差【答案】A【解析】本题考查离散系数的应用。
为消除变量值水平高低和计量单位不同对离散程度测度值的影响，需要计算离散系数，离散系数主要是用于比较对不同组别数据的离散程度。
3、[单选]关于票据的说法，正确的是()。
A.票据是约定由债务人按期附条件支付一定金额，并能转让流通的凭证B.票据是长期金融工具C.票据主要包括商业汇票、银行汇票、银行本票和支票D.票据不具有固定的格式【答案】C4、[单选]我国目前行政单位采用的会计核算基础是( )。
A.权责发生制B.永续盘存制C.实地盘存制D.收付实现制【答案】D【解析】本题考查会计基础。
我国目前行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项采用权责发生制核算的，由财政部在会计制度中具体规定。
5、[单选]2015年年底，某高校学生年龄的算术平均数为20岁，标准差为2岁，则该校学生年龄的离散系数为()。
A.20%B.30%C.10%D.40%【答案】C【解析】本题考查离散系数。
离散系数通常是就标准差来计算的，因此也称标准差系数，它是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比，是测试数据离散程度的相对指6、[单选]某小学六年级8个班的学生人数由少到多依次为34人、34人、34人、34人、36人、36人、37人、37人，其中位数为()。
A.34B.35C.36D.37【答案】B【解析】n为偶数，中位数=(34+36)/2=35。
经济师考试《初级经济基础》习题及答案
经济师考试《初级经济基础》习题及答案精选试题一：单项选择1.税收征收的依据是( )。
A.合同B.规章C.协议D.法律2.体现着不同税种课税基本界线的是( )。
A.纳税人 8.课税对象 c.税率 D.纳税环节3.税收政策的中心环节是( )。
A.课税对象B.纳税环节 C。
纳税人 D。
税率4.如果规定每吨啤酒征收多少元消费税，这种税率属于( )。
A.比例税率B.累进税率C.累进税率 D。
固定税率5.被认为最具负担公平的税率制度是( )。
A.比例税率B.累退税率C.累进税率D.固定税率6。
税法规定的税率是( )。
A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.最低税率7.税收强制性、固定性在时间上的体现是( )。
A.纳税环节B.纳税期限 c.税收减免 D.课税对象多项选择8.税制要素包括( )。
A.纳税人B.课税对象 c.利率 D.税率 E.违章处理9.下列选项中，体现了把税法严肃性与政策必要灵活性有机结合的是( )。
A.纳税环节B.纳税期限 c.附加 D.加成 E.减免税10.按课税对象分类;将税收分为( )。
A.从价税B.从量税 c. 流转税 D。
所得税 E.财产税11.我国财产税类税种有( )。
A.证券交易印花税B.房产税 c.车船税D.城镇土地使用税E.个人人所得税12.下列选项中属于从价税的.税种有( )。
A.营业税B.车船税C.土地使用税D.房产税E.增值税13.“十二五”时期税制改革的原则( )。
A.优化税制改革B.公平税收负担C.推进房产税改革D.规范分配关系E.完善税权配置与健全税制体系答案：1.D 2.B 3.D 4.D 5. C 6.A 7.B 8. ABDE 9. CDE 10. CDE 11.BCD12. ADE 13.ABDE精选习题二：单项选择1.各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是( )。
A.税收B.国有资产收益C.罚没收入 D。
专项收入2.国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。
初级经济师经济基础考点练习及答案解析 (23)
第十二章税收基本制度一、单项选择题1、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、财产税2、我国已从2009年1月1日起，全面实施（）增值税。
A、消费型B、收入型C、生产型D、投资型3、关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。
A、销项税额＝增值额*13％B、一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额C、小规模纳税人的应用税额＝销售额*征收率－进项税额D、进口货物的应纳税额＝组成计税价格*税率－进项税额4、增值税一般纳税人出口货物，税率为（）。
A、17%B、11%C、6%D、05、在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。
B、营业税C、增值税D、企业所得税6、以下关于现行增值税的说法正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C、现行增值税是生产型增值税D、增值税存在重复征税问题7、税收的征收主体是（）。
A、国家B、财政部C、中央银行D、税务局8、下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。
A、课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B、征收机关只能按预定标准征税C、纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳D、国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗9、从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有（）。
A、计划性B、固定性C、强制性10、在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是（）。
A、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率B、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率C、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率D、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率11、税收政策的中心环节是（）。
2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)
2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)1、[试题]税收政策的中心环节是( )。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限【答案】C【解析】本题考查税制要素。
税收政策的中心环节是税率。
2、[试题]人类最基本的实践活动是( )。
A.物质资料生产B.劳动过程C.生产力D.生产关系【答案】A【解析】本题考查物质资料生产。
物质资料生产为人类提供基本的吃、穿、住、行等生活和生存资料，是人类最基本的实践活动。
3、[多选]关于统计数据离散程度的说法，正确的有( )。
A.离散程度的测度主要包括位置平均数和离散系数B.数据离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性越差C.数据离散程度越小，集中趋势的测度值对该组数据的代表性越好D.离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。
E,离散程度反映数据分布的形状【答案】BCD【解析】离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。
离散程度和集中趋势是两个同样重要的数据分布特征。
集中趋势的测度值是对数据一般水平的一个概括性变量，它对一组数据的代表程度，取决于该组数据的离散水平。
数据的离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性就越差;离散程度越小，其代表性就越好。
4、[多选]属于公共物品融资形式的是()。
A.强制融资B.政府融资C.合同委托D.自愿融资。
E,合同外包【答案】ABD【解析】公共物品的融资包括：政府融资(或强制融资)、私人融资(或自愿融资)、联合融资。
公共物品的生产包括：政府生产和合同外包，介于两者之间的公共物品供给方式还包括特许经营、合同委托等。
知识点3：公共物品供给的制度结构5、[单选题]主要依靠增加资本和劳动等生产要素投入来增加社会产品产量,推动经济增长的方式称为()。
A.集约型增长B.资本积累型增长C.粗放型增长公D.劳动密集型增长【答案】C【解析】通过增加资本、劳动等生产要素投入来推动经济增长的方式为粗放型增长。
6、[多选]企业财务会计信息的主要内容包括有关()的信息。
初级经济师考试《经济基础知识》真题及答案
试题点评本题考查政府债务收入的特征..参见教材P90
21、区别不同税种的主要标志是..
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节
参考答案：C
答案解析课税对象是区别不同税种的主要标志..
26、为了反映某年度政府预算执行的结果;需要编制..
A.多年预算B.该年度的预算调整方案C.该年度的政府决算D.该年度的部门预算
参考答案：C
答案解析编制政府决算的重要意义之一是政府决算反映政府预算执行的结果..
试题点评本题考查政府决算..参见教材P106
27、代表金属实物货币流通并可随时兑换成金属实物货币的货币形态是..
13、有限责任公司的出资额由确定..
A.法律法规B.股东协商C.公司董事会D.政府管理机关
参考答案：B
答案解析出资额由股东协商确定..
试题点评本题考查有限责任公司;参见教材P57..
14、按照三次产业分类法;下列产业中;属于第三次产业的是..
A.建筑业B.制造业C.种植业D.房地产业
参考答案：D
答案解析第三产业为服务业;可分为流通部门和服务部门..其中房地产业属于服务部门..
A.可以直接刺激社会生产规模扩大
B.不会扩大和增加社会需求
C.具有较强的收入分配职能
D.可以不遵循市场等价交换原则
参考答案：A
答案解析题干表明政府购买性支出可以直接带动生产和就业规模的扩大..
试题点评本题考查购买性支出..参见教材P84
19、目前;我国对外公布的年度财政收入中一般不包括..
A.政府收费B.专项收入C.税收D.政府债务收入
中级经济师基础第十四章税收制度
本章重点：1.税制要素的内容2.税收的分类3.流转税的主要特点4.增值税的类型、征税范围和纳税人、税率与征收率、计税方法5.消费税的税目和税率6.所得税的主要特点7.企业所得税和个人所得税的基本内容8.财产税的特点和制定车船税法的意义9.税收制度改革的目标取向和主要内容知识点一：税制要素和税收分类（一）税制要素：指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。
1.纳税人（纳税主体）：负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可能是自然人，可能是法人。
（1）负税人：指最终负担税款的单位和个人。
纳税人＝负税人：个人所得税、企业所得税等；纳税人≠负税人：增值税、消费税等。
（2）扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
【注意1】扣缴义务人即非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。
【注意2】扣缴义务人既可以是各类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。
【例题·单选题】（2017年）关于扣缴义务人的说法，正确的是（）。
A.自然人不能成为扣缴义务人B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人『正确答案』B『答案解析』本题考查税制要素。
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。
扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。
它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。
初级经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度.doc
初级经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度2018初级经济师经济基础章节题第十二章：税收基本制度一、税收的基本涵义与特征(一)税收的基本涵义(掌握)税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
对税收内涵的理解：1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。
2.税收的征收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。
3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。
4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。
5.从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入。
(2007年)税收是国家凭借其()取得的财政收入。
A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力[答案]C税收的征收主体是()。
A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局[答案]A(二)税收的基本特征(掌握)强制性、无偿性和固定性。
1.税收的强制性指征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
2.税收的无偿性——无直接偿还性税收的无偿性是相对的，税收对具体纳税人而言具有无偿性，但是对于全体纳税人而言由具有返还性。
3.税收的固定性税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
二、税制要素与税收分类(一)税制要素税收制度基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
1.纳税人(掌握)纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。
可以是自然人，也可以是法人。
负税人：指最终负担税款的单位和个人。
与纳税人可能是合一的，也可能是分离的。
在存在税负转嫁(如流转税税种)的情况下是分离的，在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下，二者是合一的。
(2005年)最终负担税款的单位和个人称为()。
A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人[答案]D2.课税对象(掌握)课税对象也称为征税对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。
2023年经济师考试初级经济基础知识真题及解析
2023年经济师考试初级经济基础知识真题及解析一、单项选择题（共60题, 每题1分, 每题旳各选项中, 只有1个最符合题意）1.在社会生产过程中起决定作用旳环节是（）。
A.消费B.互换C.分派D.生产参照答案: D【答案解析】生产关系是指人们在生产资料所有制基础上形成旳, 并在社会生产过程中发生旳生产和分派、互换、消费等关系旳总和。
其中生产是起决定作用旳环节。
【试题点评】本题考察社会生产关系。
参见教材P152.辨他人类历史上不一样社会形态旳主线标志是（）。
A.社会文明水平B.社会经济制度C.市场发达程度D.科技发展水平参照答案: B【答案解析】社会经济制度是辨他人类历史上不一样社会形态旳主线标志。
【试题点评】本题考察。
参见教材P173.有关商品价值和使用价值旳说法, 对旳旳是（）。
A.使用价值是价值旳物质承担者B.只要具有使用价值就能成为商品C.使用价值是商品旳社会属性D.消费者购置某种商品是为了获得该商品旳价值参照答案: A【答案解析】具有使用价值旳物品不一定是商品, 因此选项B错误。
价值是商品旳社会属性, 因此选项C错误。
消费者购置某种商品是为了获得该商品旳使用价值, 因此选项D 错误。
【试题点评】本题考察商品旳价值和使用价值。
参见教材P234.在剩余价值产生过程中, 货币转化为资本旳前提是（）。
A.货币旳作用得到公认B.货币流通速度加紧C.资本家掌握充足旳货币D.劳动力成为商品参照答案: D【答案解析】在剩余价值产生过程中, 劳动力成为商品是货币转化为资本旳前提。
【试题点评】本题考察货币转化为资本。
参见教材P305.在剩余价值产生和转化过程中伴随利润转化为平均利润, 商品价值也转化为（）。
A.生产价格B.互换价值C.理论价格D.边际收益参照答案: A【答案解析】伴随利润转化为平均利润, 商品价值也就转化为生产价格。
【试题点评】本题考察价值转化为生产价格, 参见教材P32。
6.资本主义经济危机旳实质是（）。
初级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十二章税收基本制度-二、税制要素与税收分类
初级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十二章税收基本制度-二、税制要素与税收分类[单选题]1.通常情况下,累进税率的优点是()。
A.税负公平B.计算简便C.征收效率高D.适用最高级别（江南博哥）的税率正确答案：A参考解析：累进税率的优点是税负公平,具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。
点赞（0）间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税（增值税和消费税）。
点赞（0）流转税（增值税和消费税）是间接税点赞（0）间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税（增值税和消费税）点赞（0）间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税（增值税和消费税）[单选题]4.累进税率,是按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的()的税率。
A.由高到低B.由低到高C.平均D.实际正确答案：B参考解析：本题考查累进税率的概念。
累进税率是指按照课税对象数额大小将征税对象分为若干个级次,并规定相应的由低到高的税率。
[单选题]5.下列()属于流转税类。
A.财产税B.所得税C.消费税D.房地产税参考解析：本题考查流转税类的范围。
流转税类包括:增值税、消费税等税种。
[单选题]6.一种税区别于另一种税的主要标志是()。
A.纳税人B.课税对象C.课税依据D.税率结构正确答案：B参考解析：本题考查课税对象。
课税对象是区别税种的主要标志。
[单选题]7.直接税和间接税的划分标准是()。
A.按课税对象的性质分类B.按税负能否转嫁分类C.按税收的管理权限分类D.按税收和价格关系分类正确答案：B参考解析：本题考查税种的分类。
按税负能否转嫁分类,税收分为直接税和间接税。
[单选题]8.税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额称为()。
A.起征点B.免征额C.速算扣除款D.计税金额正确答案：A参考解析：本题考查起征点的概念。
起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。
[单选题]9.以课税对象的价格或价值为计税依据,按一定比例计征的税种叫()。
经济师《经济基础知识(初级)》教材精编-税收基本制度【圣才出品】
第十二章税收基本制度【知识框架】【考试大纲】理解税收的基本特征，理解税收要素，理解税收分类的基本方法，辨别流转税类、所得税类、财产税类的基本特点，理解深化税收制度改革的目标取向和主要内容。
【要点详解】一、税收的基本含义与特征1．税收的基本含义税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收是各国政府财政收入的最主要形式。
税收的内涵包括：①税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；②税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；③税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；④征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；⑤从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。
2．税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。
（1）税收的强制性①含义：税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。
但在征税过程中，税收强制性也不是绝对的，在纳税人明了征税的目的并增强纳税观念后，强制性则可能转化为自觉性。
②意义：确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
（2）税收的无偿性①含义：税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人。
②税收无偿性的相对性：a．对具体纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性；b．从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收又具有有偿性的一面。
【例12.1单选题】从财政活动的整体看，税收是政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有（）。
A．计划性B．有偿性C．固定性D．强制性【答案】B【解析】税收的基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性。
2012年初级经济师测试《经济基础知识》税收制度测考题
2012年初级经济师测试《经济基础知识》税
收制度测考题
税收基本制度
一、单项选择题
1. 下列对税收的内涵表述错误的是( )。
A.征收的目的是为了满足社会公共需要
B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力
C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入
D.征收的主体是国家
2. 税收的( )是税收区别于其他分配形式的主要标志。
A.无偿性
B.基本特征
C.目的
D.强制性
3. 缴纳( )，纳税人和负税人是同一人。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.个人所得税
4. ( )是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线。
A.课税对象
B.税率
C.纳税人
D.负税人
5. ( )是我国运用最广泛的一种税率形式。
A.负税率
B.比例税率
C.累进税率
D.名义税率。
2019年初级经济师经济基础必考点税收基本制度
2019年初级经济师经济基础必考点税收基本制度税收基本制度1、税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。
2、税收的内涵：a 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;b 税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要，满足社会公共需要;c 税收征收依据是法律，凭借的是政治权利;d 征税的过程是物质财富从私人部门单向的、无偿的转移给国家的过程;e 从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。
3、税收的基本特征是税收所特有的形式特点，是区别于其他分配形式(工资、价格、信贷、利润分配)的主要标志。
4、税收的强制性意义在于确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
税收的固定性是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。
5、税制要素及税收制度基本构成要素有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。
6、纳税人与负税人在不存在税负转嫁的情况下是合一的，但在转嫁时是分离的(增值税、营业税、消费税等流转税)。
7、课税对象是区别税种的主要标志。
8、按照课税对象的不同分为：流转税类、所得税类、财产税类、其他税类。
9、税率是税收政策的中心环节，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。
10、税率的表现形式有绝对量(定额或固定税率)和百分比表示的税率(以价格为计税基础通常方式)。
11、按照税率与课税对象的变动关系分为：比例、累进和累退税率。
12、比例税率适用于对商品劳务的课税，我国运用最广泛的一种。
优点是计算简便征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。
13、累进税率一般适用于对所得税和财产的课税，最具负担公平的税率。
优点是税负公平，自动调节功能，缺点是计算较复杂。
分为全额累进和超额累进。
14、累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系。
15、通过比较边际税率与平均税率的差额，可以分析税率设计是否合理、税制结构是否科学。
16、名义税率和实际税率可作为分析税收负担状况的工具。
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初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度
[例题1多选题]关于税收的说法,正确的有( )。
A.纳税主体是政府
B.征税的目的是满足社会公共需要
C.税收征收凭借的是国家的政治权力
D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程
E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征
答案:BCE
解析:征税主体是政府,A错;征税过程是物质财富在征纳双方之间无偿转移的过程,税收具有无偿性,故D错误。
[例题2单选题][2017年真题]关于税收固定性的说法,正确的是()。
A.税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳
B.税收固定性是绝对的，不能随着社会经济条件的变化而调整
C.税收固定性只包括税收范围的确定性
D.税收固定性只包括征收标准的相对稳定性
答案:A
解析:税收固定性指纳税人取得了应税收入后,必须按预定标准如数缴纳,包括征收范围和标准的稳定性。
[例题3多选题][2018年真题]税制要素主要有( )。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
E.税收制度
答案:ABCD
解析:税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
[例题4单选题]区别不同税种的主要标志是( )。
A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.纳税环节
答案:C
解析:课税对象是区别税种的主要标志。
[例题5.单选题][2019年真题]下列关于附加税，说法正确的是()。
A.附加税是中央财政收入的来源之一
B.附加税是正税以外附加征收的税款
C.附加税是加成征收的简称,是对特定纳税人的-种加税措施
D.附加税-般是为调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施
答案:B
解析:本题考查附加与加成。
附加税是正税以外附加征收的税款。
附加税是地方财政收入的来源之一。
加成是加成征收的简称,是对特定纳税人的一种加税措施,一般是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定加重征税的一种政策措施。
[例题6.单选题]税收政策的中心环节是( )。
A.课税对象
B.税率
C.纳税环节
D.纳税人
答案:B
解析:税率是税收政策的中心环节1税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。
[例题7:多选题]按税率与课税对象的变动关系分类,税率分为( )。
A.比例税率
B.平均税率
C.累退税率
D.累进税率
E.边际税率
答案:ACD
解析:按照税率与课税对象的变动关系,分为比例税率、累进税率和累退税率。
[例题8单选题]在超额累进情况下,对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是()。
A.平均税率
B.实际税率
C.边际税率
D.名义税率
答案:C
解析:边际税率,是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率,或是最后一个单位的税基所适应的税率。
[例题9.多选题][2019年真题]合理确定纳税环节,对于()等具有重要意义。
A.完善税收体系
B.均衡税负
C.减轻税负
D.便利征税
E.调整税制结构
答案:ABDE
解析:本题考查税制要素。
合理确定纳税环节,对于调整税制结构、完善税收体系、控制税源、均衡税负便利征税和纳税等具有重要意义。
[例题10.单选题]根据《中华人民共和国个人所得税法》,工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额,这里的5000元是()。
A.免征额
B.起征点
C.速算扣除数
D.豁免额
答案:A
解析:起征点:未达到起征点的不征税,达到则全额征收。
免征额:未达到免征额的不征税,达到则只对超出的部分征收。
[例题11.单选题][2017年真题]下列哪种税种,实行出口退税制度( )。
A.企业所得税
B.增值税
C.城市建设维护税
D.关税
答案:B
解析:我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度。
[例题12.单选题][2018年真题]根据课税对象不同,我国的税种可以分为( )、所得税、财产税。
A.关税
B.流转税
C.商品和劳务税
D.社会保障税
答案:B
解析:税收按课税对象分类,分为流转税、所得税、财产税。
[例题13.单选题][2018年真题]下列税收中,不属于从量税的有()
A.增值税
B.耕地占用税
C.车船税
D.城镇土地使用税
答案:A
解析:从量税是指以课税对象的数量、重單:面积、容积、体积或件数为计税依据的税,多采用定额税率。
资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。
[例题14.单选题]按税负能否转嫁分类,增值税属于()。
A.财产税
B.间接税
C.直接税
D.从量税
答案:B
解析:间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税,如流转税。
[例题15.单选题][2015年真题]
A.消费税
B.增值税
C.企业所得税
D.关税
答案:C
解析:直接税是指纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税,如,所得税和财产税。
[例题16.多选题][2017年真题]流转税的主要特点有()。
A.课征普遍
B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
C.普遍实行比例税率,计算简单
D.在税率既定条件下,税额大小与成本成正比
E.它是一种既考虑纳税人经营状况,又考虑经营行为的税收
答案:ABC
解析:流转税具有特点:课征普遍;以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;除少数税种或税目实行定额税率外,流转税普遍实行比例税率，计算简便,便于征收。