浅谈以财务管理为中心建立集团公司管理运行机制7.doc

浅谈以财务管理为中心建立集团企业管理

运行机制7

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!""!年第#期浅谈以财务管理为中心建立集团企业管理运行机制!黑龙江省林业厅张继云!黑龙江省齐齐哈尔林业学校孟宪民吴岩峰

对现代企业来说,追求利润最大化是其最主要目标-集团公司由于运作的资产规模较大,资产经营主要采用全资和控股等形式,这就需要及时了解公司的财务信息及经营状况,准确掌握市场信息,做到事前控制和事中监督,这也是集团化经营的主要手段和措施-因此,以财务管理为中心建立集团管理运行机制,规范集团母子公司的管理运作,强化集团财务管理职能,是实现集团经营目标的基本保证-

一!建立财务管理中心并明确其管理职能

财务管理中心是集资金运筹.会计核算.预算控制.成本管理为一体的财务管理机构,根据管理的需要,将其职能进一步划分为财务管理.资金管理及会计核算三部分-财务管理职能包括负责整个集团财务工作的规划.指导和制度的建设,以及有关财务管理制度执行情况的监督/制定资本保值增值考核指标并组织实施/参与集团公司投资等重大经济活动的调研.论证.分析工作/从事集团财务目标的确定和利润分配方案的实施及财务分析.财经政策信息研究-资金管理职能包括负责集团资金的筹措.管理和运营-通过成立结算中心或内部银行,统一对集团资金的结算.融资等进行

管理,实行统存统贷-会计核算职能包括负责提供公司的财务信息,编制合并的财务报告/进行会计分析/对外披露会计信息,对内提供管理所需的各种会计信息/制定集团公司的会计政策和规章制度/指导和监督各分0子1公司的会计核算工作-

二!建立"二统一分#的财务管理体制$强化财务管理中心职能

在实现财务核算电算化基础上,建立以2二统一分3为主要形式的运行机制,对下属公司独立核算部门实行

财务机构和人员统一,资金运营统一

和经济核算分离的新型管理制度-

$%实行2机构和财务人员统一3,

理顺财务关系-许多企业的事实证明,

没有有效监督控制的放权搞活,只能

导致管理失控和资产流失-实行2机构

和财务人员统一3就是将所属各子公

司的财务机构和人员统归到公司财务

管理中心集中统一领导,各子公司的

财务机构为财务中心的派出机构-集

团公司财务中心负责管理和监督整个

集团的资产运营情况,负责集团资金

的筹措和调度管理,负责对公司的经

营状况进行必要的监控,负责制定集

团财务经营政策等-各子公司财务部

门负责本公司内2二统一分3财务运行机制的全面落实和运作,负责与母公

司职能的衔接和统一-

!%实行2资金统一3,提高运营效

率-本着财务管理以资金运营为重心

的指导思想,集团公司应成立归属于

财务管理中心的资金结算中心44

4内

部银行,明确规定由内部银行统一对

整个公司的生产.经营.基建所用的资

金进行筹资运营和监控,实行统存统

贷-各下属单位一律不准在外开设账户,逃避监督-这样做,不仅加强了资

金监控力度,提高了资金利用效率,同时内部银行能充分发挥资金融通的功能,用足用活银行承兑汇票.承兑贴现.卖方信贷.买方信贷等融资政策, 充分利用资金的存贷差.时间差.空间差来控制总量,调节存量,通过发挥利率的杠杆作用,压缩各单位资金的占用,加速资金的周转-

&%实行2核算分离3,确保核算的

真实性-在机构.人员.资金统一的基

础上,集团公司将各下属单位的会计核算一律单设会计账簿,分别核算成本,计算盈亏,具体工作由财务中心负责-这样做,一方面实现了企业财务管理和会计核算方法的一致性和规范性,有效地避免了原体制下有些基层单位各自为政,弄虚作假,虚拟成本,

虚盈实亏等现象的发生,确保核算的

真实性/另一方面,通过财务中心实行

的标准化核算,维护了下属单位的合

法权益-

三!搞好"三个重点落实#$建设新

型财务管理制度

改变传统的以记账.算账.报账为

主,对企业的经营活动只能做事后反

映的2核算型3财务管理方式,按照2二统一分3运行机制的要求,建立全新的财务管理制度,实现财务管理2三个重点落实3的目标,使财务管理做到对生产经营全过程的控制,实现由2核算

型3向2经营管理型3的转变-

$%实行全面预算控制制度,把计

划管理的重点落实到财务预算上-原

来财务部门只是按计划的内容去筹集

资金,而对各项资金支出的后果不负责任,造成计划和财务的脱节-实行全面预算控制制度后,将原计划部门的有关资金运作的职能全部并入财务部门,在财务部门设立预算计划部门,负责组织编制年度.月度资金预算计划, 并根据量入为出的原则,统筹安排资金支出,同时,根据企业确定的实现利润总目标,制定出年度销售费用.管理费用.财务费用的分目标,通过目标分解,将各项费用的支出进行严格控制- 这样,财务部门通过预算的编制.执行.考核分析三个环节,实现对企业生产经营活动全过程的控制和管理,对未列入财务预算的各项经济事项一律不得付诸实施,财务部门一律不安排预算外资金支出-特殊情况必须开支

时,由总经理或财务总监一支笔审批,

超支单位还要承担一定的经济责任-

!%实行会计派驻制度,把资金管

"改革之窗5"#5

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理重点落实到资金输入,输出的两头-资金是企业的血液.如果资金支出不合理或者由于一些应付账款不及时入账.财务部门对企业潜在的债务不能掌握和控制.就会造成财务报表的失实.导致潜亏发生-实行会计派驻制度.把具有主管会计水平和有独立工作能力的会计人员派驻到销售,供应,基建,设备等资金输入,输出部门去工作-派驻员负责对本部门各项资金支出情况进行分析,登记,核算和管理.

对各项经济活动实施会计监督-由于

会计派驻员直接参与各项经济活动.

能及时了解掌握财务信息.一方面确

保了财务报表的准确性和可靠性.另

一方面规范了资金支出行为.可避免

不必要损失的发生-

$%实行责任控制制度.划分责任