稽核业务知识测试题

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：怀远联社出题人：刘茂

一、填空题（20分，每空0.5分）

1、稽核的对象是指，即和。

2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的和，对其进行和分析来完成。

3、农村信用社稽核程序划分为五个时期，即、、、和。

4、稽核证据必须同时具备三个条件：一是；二是；三是。

5、稽核技术方法中分析的方法通常有比较分析法、分析法、分析法和分析法。在运用比较分析法时，必须注意三点：一是；二是；三是。

6、内部操纵包括、、、、等五个相关的要素。

7、农村信用社单位存款可开立的四种账户，即：、、、。

8、会计账务稽核的重点是、、、四个

方面。

9、农村信用社的利润分为、和三个层次。

10、对农村信用社财务治理指标的稽核应从、和三个方面进行稽核。

二、判定题（10分，每小题2分）

1、可疑类贷款的差不多特点是“缺陷明显，可能缺失”。（）

2、缺失类贷款的差不多特点是“确信缺失”。（）

3、农村信用社支票、本票、汇票、银行承兑汇票一律在中国银监会指定的印刷厂订购，其他重要空白凭证一律在省联社指定的印刷厂订购（）

4、重要空白凭证填错时，应加盖“作废”戳记，专夹保管，并在“重要空白凭证销号登记薄”上注明作废凭证号码和份数。（）

5、资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100%≥8% 。（）

三、选择题（10分，每小题2分，错选不得分）

1、负债清偿能力稽核监督的范畴包括：（）

A、支付预备金率是否达到规定要求; B 、存、贷增长比例是否适应;

C、偿债情形；

D、存款总量。

2、按稽核使用的技术手段划分，信用社“六相符”检查适用下列哪种稽核技术方法。（）

A、批阅法；

B、核对法；

C、详查法；

D、顺查法

3、属于重要空白凭证的是（）

A 、汇票B、贷款收回凭证C、报单D、特约汇兑自带凭证

4、农户联保贷款，借款人在得到贷款前，应在农村信用社存入不低于借款额（）的活期存款。

A、5% ；

B、8% ；

C、10% ；

D、15%

5、待处理抵债资产变现后，不足以偿还贷款本息的，必须坚持（）

A、先收贷款利息，后收贷款本金的原则；

B、利随本清的原则；

C、先收贷款本金，后收贷款利息的原则。

四、简述题（20分，每小题5分）

1、稽核的职能和作用。

答：

2、简述稽核人员在做常规稽核前，要注意收集的资料。

答：

3、简述编写稽核报应告包括的要紧内容。

答：

4、简述有价单证和重要空白凭证的核算要紧检查的内容。P151 答：

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）

1、通过核对某信用社内外账，发觉某公司在该社开立一样账户余额不符，比信用社大2万元。经查往来账发觉，2006年5月8日该公司存款2万元，现金缴款单回单信用社戳记齐全。事实是：当日信用社出纳贾某一人最临柜，偷盖了记账员名章，并将2万元挪为己用。违规分析：

处理建议：

2、2006年4月1日是，稽核人员在第一季度业务经营真实性检查时，发觉某信用社用利息收回凭证抵库70万元。经查实，系该信用社主任为了完成利润指标，授意出纳人员用库款垫付某借款单位没有归还的贷款利息70万元。

违规分析：

处理建议：

六、综合题（20分）

就所给予稽核人员的权限，做为一名稽核人员，如何开展工作。P20 答题要点：1、答出稽核人员六项权力；

2、应变不同情形，善于开展工作；

3、合理运用权力，工作出成效。

参考答案

一、填空题（20分，每小题0.5分）

1、稽核的对象是指稽核的客体，即稽核监督的内容和稽核监督的范畴。

2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的有关材料和报表，对其进行定性和定量分析来完成。

3、稽核程序划分为五个时期，即预备时期、实施时期、报告时期、处理时期和稽核档案整理时期。

4、稽核证据必须同时具备三个条件：一是客观真实；二是与稽核标的紧密相关；三是合法。

5、稽核技术方法中分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平稳分析法。在运用比较分析法时，必须注意三点：一是指标包含的内容要一致；二是指标运算方法要一致；三是时刻跨度要一致。

6、内部操纵包括操纵环境、风险治理、操纵活动、信息交流、监督评判等五个相关的要素。

7、单位存款可开立的四种，即：差不多存款户、一样存款户、临时存款户、专用存款户。

8、会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。

9、农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。

10、对农村信用社财务治理指标的稽核应从流淌性、安全性和盈利性

三个方面进行稽核。

二、判定题（10分，每小题2分）

1、（×）

2、（×）

3、（×）

4、（×）

5、（√）

三、选择题（10分，每小题2分，错选不得分）

1、（ABC）

2、（B）

3、（ABCD）

4、（A）

5、（C）

四、简述题（20分，每小题5分）

1、稽核的职能和作用。

答：职能：监督职能评判职能鉴证职能

作用：揭露性作用防护性作用建议性作用

2、简述稽核人员在做常规稽核前，要注意收集的资料。

答：一是对上一次查出的问题和处理建议等相关资料要收集完整，作为此次检查时一项内容，重点检查其整改与落实情形；二是要注意从非现场稽核中收集常规稽核的信息和检查重点；三是从本联社相关职能部门收集其检查辅导记录；四是从被稽核单位收集被稽核信用社自