财务分析管理流程

首创集团财务分析管理流程

（讨论稿）

一、财务分析管理概要

（一）财务分析管理目标

通过定期、不定期地进行例行性的、专题的财务分析，了解、评价集团整体及六大板块的财务状况与经营业绩，预测未来发展趋势，

逐步使集团财务分析工作科学化、规划化和制度化，为集团经营管理

的各项决策提供有效用的财务信息支持。

（二）财务分析内容界定：

1、财务分析是对首创集团合并会计报表、分部报告及下属公司财务报表和其它相关资料的分析，财务分析的结果是对集团及所属公司的偿债能

力、盈利能力和抵抗风险能力作出评价，或找出存在的问题；

2、财务分析包括综合分析和具体分析以及财务风险预警分析三大部

分，如下图所示：

财务比率整体

综合分析

因素影响程度

利润总体分析

盈利能力状况

损益项目分析

偿债能力总体

偿债能力状况

负债项目分析具体分析

资产营运总体

资产运营状况

资产项目分析

发展趋势分析

发展能力状况

持续增长能力

财务风险预警信

财务风险

避免财务风险的

财务风险预警分

（三）财务分析原则

1、从实际出发、实事求是，反对主观臆断、结论先行，搞数字游戏；

2、要全面看问题，要兼顾成功经验与失败教训、有利因素与不利因素、主观因素与客观因素、经济问题与技术问题、外部问题与内部问题；

3、要相互联系看问题，要注意局部与全局的关系、偿债能力与盈利能力的关系、报酬与风险的关系；

4、要发展地看问题，注意过去、现在和将来的关系；

5、要定量分析与定性分析相结合，财务分析要透过数字看本质。

（四）财务分析方法

1、比较分析法

按比较对象，具体分为：

趋势分析

横向比较分析

差异分析

按比较内容，可具体分为：

比较会计要素总量

比较结构百分比

比较财务比率

2、因素分析法

具体包括：差额分析法

指标分析法