(完整版)关务审计与责任追究及改进作业指导书
审计作业指导书
1.目的：为了明确审计人员工作职责及工作程序提高审计效率特制订本作业指导书。
2.范围：适用于公司审计工作3.权责3.1 审计人员职责3.1.1 监督公司财务制度及管理制度在关联公司的日常执行情况。
3.1.2 审查、评价公司财务制度及管理制度的执行情况提出改进措施建议。
3.1.3 审查集团公司、各分支机构和关联公司是否建立了恰当有效的内部控制制度并有效执行并负有建立健全内部会计控制制度和内部管理制度的责任。
3.1.4 依照公司审计制度定期开展针对集团公司、各分支机构以及关联公司的各项审计工作及临时性专项审计工作。
3.1.5 依照公司审计制度监督集团公司、分支机构及关联公司财务计划与预算、决算、预算外资金的收支和与财务收支有关的各项经济活动。
3.1.6 对集团公司和关联公司重要投资及融资活动的事前事中事后评估、审核、评价。
3.1.7 核对集团公司、各分支机构和关联公司各项与经济有关的数字、金额、期限、手续是否准确、及时、真实、合理、完备。
3.1.8 监督集团公司、各分支机构、关联公司各项费用开支是否建立了预算制度并审查费用开支预算执行的合理性、真实性对被审计单位费用开支报销的真实性、合理性及票据的完整性、合法进行鉴证。
3.1.9 审阅关联公司的采购、销售、库存、生产计划资料、经济合同和其他有关经济资料针对其中出现的问题进行原因分析提出改进建议。
3.1.10 对财务原始凭证、记账凭证、帐薄进行审计纠正财务工作中出现的差错、弊端严肃财务纪律与财经纪律规范关联公司的经济行为。
3.1.11 审查关联公司编制的现金收支报表、费用报表、库存报表、销售报表、应收账款报表、固定资产报表、资金报表等资产报表的真实性、完整性、合理性对集团与被审计单位之间内部物流、资金流的往来进行审计与核对。
3.1.12 对关联公司的资产负责表、损益表、现金流量表等会计报表的真实性、合法性、合理性及会计处理方法的一贯性进行审计与监证。
3.1.13 开展财务分析为关联公司合理规划、合理调配、合理组织、合理使用企业资源献计献策。
会计审计作业指导书
会计审计作业指导书作为一名会计审计师，我们需要具备一定的知识和技能来进行有效的审计工作。
本文将为大家提供一份会计审计作业指导书，详细介绍了审计的步骤和要点，帮助大家更好地完成审计任务。
一、审计前的准备工作1.获取相关信息：在开始审计之前，我们需要获取公司的财务报表、会计记录以及其他相关资料。
这些资料将成为我们审计的依据。
2.明确审计目标：在审计前，我们需要明确审计的目标和范围。
例如，我们可能希望验证财务报表的准确性，或者评估内部控制的有效性。
3.组织审计团队：审计通常需要一个团队的合作。
组织一个有经验的审计团队可以确保审计工作的高效进行。
二、审计程序1.风险评估：在开始具体的审计程序之前，我们需要评估被审计单位的风险状况。
这包括了评估被审计单位的内部控制、业务流程以及可能存在的风险。
2.确定审计程序：根据风险评估的结果，我们需要确定具体的审计程序。
例如，我们可能需要进行抽样调查、核对票据、查询资料等。
3.执行审计程序：执行审计程序时，需要根据事先确定的程序进行操作。
确保准确记录审计过程中的发现和结果。
三、审计报告1.汇总审计结果：在完成审计程序后，我们需要对审计结果进行总结。
这包括了对财务报表的具体分析和评估，以及对内部控制系统的意见和建议。
2.编写审计报告：根据汇总的审计结果，我们需要撰写一份审计报告，向公司的管理层和股东提供审计意见和建议。
审计报告应该清晰、准确地陈述审计的结果和发现。
3.与被审计单位讨论：在提交审计报告之前，我们应该与被审计单位的相关负责人进行讨论，解释审计结果和建议，并解答相关问题。
四、审计后的工作1.监督改进措施：审计后，我们需要监督被审计单位是否采取了相应的改进措施，以解决审计中发现的问题和风险。
2.跟踪审计结果：我们还可以对之前的审计结果进行跟踪，以评估被审计单位在改进后的财务状况和内部控制方面的表现。
总结：本指导书包含了会计审计的一般步骤和要点，可以作为会计审计师进行审计工作的参考。
关务审计与责任追究及改进作业指导书(完整资料).doc
5.2.2.3 处罚意见经批准后由人力资源部负责实施，以《行政通告》公示；
5.2.3 工作责任划分
关务的高级管理人员负主要领导责任；各部门经理负管理责任；基层管理人员及各岗位
员工对本岗位工作负直接责任；由牵头部门和协同部门共同完成的项目和工作，牵头部
门负主要责任，协同部门负次要责任；
5.2.4 责任追究的种类
生产部
工程科
机电科
财务部
资材部
人力资源行政部
纸档
PDF檔
批 准
审 核
编 制
2016年 月 日
2016年 月 日
2016年9月20日
**********切实执行妥善保管**********
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 1 页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
流程及控制要求的部门和人员，提出整改意见，追究相关人员责任；
5.2.2责任追究程序
5.2.2.1员工在出现失职、违纪、违规等行为后，由员工所在部门对失职、违纪、违规等行
为形成情况说明，报人力资源部；
5.2.2.2由人力资源部牵头组织相关部门进行调查核实，依据相关制度提出处罚意见，报总经
1.0目的
为了进一步完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在的差错，
及海关要求的改进事项，规范对相关责任人员的责任追究，及原因分析检讨和改进流程，
防止上述情况发生或再发生，确保报关符合法律法规。根据《中华人民共和国海关法》 、
《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》 、《海关行政处罚实施条例》 、《中华
审计整改作业指引
审计整改作业指引编制日期审核日期批准日期1.指引概况2.工作程序2.1.被审计单位整改2.1.1.审计监察中心将经领导审批后的审计整改意见送达被审计部门，同时审计监察中心根据情况和业务的需要，将意见分发到公司相关部门，相关部门进行督导管理；2.1.2.被审计部门一把手（负责人）是审计整改的第一责任人；2.1.3.被审计部门收到审计整改意见后，要及时对审计提出的问题进行整改，并且在规定时间内将审计整改报告报送审计监察中心；2.1.4.审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告，具体要求：1）对于在一个月内整改完毕的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果；2）对于一个月内未能整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果；3）被审计部门拒绝执行审计报告整改要求，需将不进行整改的原因报集团审计监察中心总经理审批，审计监察中心总经理复核后未批准，被审计部门仍要上报整改计划。
如对审计监察中心总经理复合不满意，可由所在部门第一负责人向总裁申诉，但是上报整改计划的要求必须按照审计报告要求提报；4）对于一个月内未能整改完毕，需要持续改进的问题，被审计部门必须从第二个月起，每满一个月后五日内，将持续整改的情况上报审计监察中心，直至整改完毕。
2.2.审计监察中心后跟踪督查2.2.1.审计监察中心对被审计部门的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计部门的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查；2.2.2.审计监察中心总经理及主审人员负责对被审计部门管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计部门整改；2.2.3.审计监察中心根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计；2.2.4.对被审计部门的整体整改情况，在审计监察中心的后续审计中作为审计的重要项目，并对整改情况打分评价，评分结果与被审计部门及相关的领导人员的绩效考核挂钩。
会计审计实务作业指导书
会计审计实务作业指导书一、概述会计审计实务是财务管理专业的重要课程之一，旨在培养学生对企业财务状况进行全面、准确评估的能力，以保证财务报表的真实性和合规性。
本指导书将为学生提供一份详细的作业指导，帮助他们在学习过程中掌握实操技巧，提高审计能力。
二、作业一：内部控制评价内部控制是企业保证财务报表真实性与可靠性的重要手段，对于审计师而言，评价和测试内部控制的能力至关重要。
本作业要求学生选择一家公司，对其内部控制进行评价，并撰写评价报告。
1. 公司背景介绍首先，学生需要简要介绍所选公司的背景信息，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
2. 内部控制要素接下来，学生需要列举并解释内部控制的基本要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等。
3. 评价方法学生应选择适当的评价方法，如问卷调查、检查清单或实地观察等，以评估被选公司的内部控制体系。
同时，学生应详细阐述所选方法的优缺点，并展示具体的评价结果。
4. 风险评估与改进建议学生需要根据所得评价结果，分析公司存在的主要风险并提出改进建议。
这些建议应该具有可操作性，并能有针对性地改进内部控制体系。
三、作业二：会计准则解读会计准则是企业编制财务报表的基础，审计人员需要准确理解并正确应用相关准则。
本作业要求学生选择一项会计准则，进行深入解读，并撰写解读报告。
1. 准则选择学生可以选择与所学内容相关且具有挑战性的会计准则，如IAS/IFRS等。
解读选择的准则时，需要说明选择的原因以及对企业财务报表的影响。
2. 准则解读学生需对所选准则的重要条款进行详细解读，包括解释准则的目的和适用范围，列举相关会计处理规定，并解释其背后的理论和原则。
3. 实例分析为了加深对准则的理解，学生可以选择一个实际案例，并应用所选准则对其进行分析。
同时，学生应解释准则在该案例中的适用性，以及报表编制过程中需要考虑的关键要素。
四、作业三：审计程序编制审计程序的编制是审计师完成审计任务的关键步骤之一。
工程质量追究责任制模板
工程质量追究责任制模板工程质量是一个事关人民生命财产安全的重大问题，保障工程质量已经成为社会各方共同关注的焦点。
为了进一步加强对工程质量的监管和追究责任，建立和完善工程质量追究责任制是非常必要的。
本文将结合实际情况，提出一个工程质量追究责任制的模板。
一、责任主体的确定1. 项目监理单位：作为项目管理的重要一员，项目监理单位在工程质量追究责任中应承担重要职责。
项目监理单位应对工程的质量进行全面监控、检查和评估，并及时报告工程的质量问题。
在工程质量发生问题时，项目监理单位要及时提出整改意见，确保工程质量的达标。
2. 施工单位：作为实际承担工程施工任务的单位，施工单位应按照相关的规定和标准进行施工工作。
施工单位要组织好施工人员，对工程的施工质量进行全面把控。
同时，施工单位要建立健全工程质量管理制度，确保施工过程中的合规和质量。
3. 监管部门：监管部门负责对工程的质量进行监管和检查。
监管部门要加强对施工单位和项目监理单位的监管力度，确保他们履行好自己的职责。
监管部门要对工程质量问题进行调查和处理，及时发布处理结果，维护公众的知情权。
4. 设计单位：设计单位要对工程的设计质量进行全面评估和检查。
设计单位要确保设计符合相关的规定和标准，并提供合理的设计意见。
设计单位要与监理单位和施工单位保持密切的沟通，及时解决设计问题，确保工程质量。
二、责任的界定和追究1. 对项目监理单位的责任追究：项目监理单位是工程质量的重要监控和管理者，如果工程质量发生问题，项目监理单位要承担一定的责任。
如果工程质量问题是由于监理单位的管理不当造成的，监理单位要承担相应的追究责任。
2. 对施工单位的责任追究：施工单位是工程实际承建单位，如果工程质量发生问题，施工单位要承担主要责任。
如果工程质量问题是由于施工单位的施工不符合要求造成的，施工单位要承担相应的追究责任，并进行整改。
3. 对监管部门的责任追究：监管部门是对工程质量进行监管和检查的单位，如果工程质量发生问题，监管部门也要承担一定的责任。
集团公司关务业务内审及改进制度
中国*集团股份有限公司
关务业务内审及改进制度
第一章目的
第一条规范关务内部控制，控制薄弱环节，使关务业务规范运行。
第二章适用范围及审核次数
第二条适用于公司（下属子公司不适用）关务相关业务内审发现问题改进。
第三条规定对相关业务内审次数，每个年度不少于一次，建立内审审计档案。
第四条每年度的内部审计时间定为当年第四个季度进行。
第五条内审的范围
(一) 对日常报关过程中是否规范操作，采取抽取报关单的方式，对报关相关事项进行抽核。
（二）对报关单据保管及存放按照海关法规要求进行检查。
（三）对应“AEO”高级认证企业，按照认证要求事项进行抽核，是否能按照认证标准落实实施。
第三章职责
第六条运营管理部采购管理经理负责组织对关务业务相关
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企业内部审计与合规性作业指导书
企业内部审计与合规性作业指导书第1章企业内部审计概述 (4)1.1 内部审计的定义与作用 (4)1.1.1 定义 (4)1.1.2 作用 (4)1.2 内部审计的基本原则与目标 (4)1.2.1 基本原则 (4)1.2.2 目标 (4)1.3 内部审计与合规性的关系 (5)第2章内部审计组织与管理 (5)2.1 内部审计部门的设置与职责 (5)2.1.1 内部审计部门的设立 (5)2.1.2 内部审计部门的职责 (5)2.2 内部审计人员的素质与培训 (5)2.2.1 内部审计人员的素质要求 (5)2.2.2 内部审计人员的培训 (5)2.3 内部审计工作计划与组织实施 (6)2.3.1 内部审计工作计划的制定 (6)2.3.2 内部审计工作的组织实施 (6)第3章内部审计程序与方法 (6)3.1 审计准备阶段的工作 (6)3.1.1 确定审计目标和范围 (6)3.1.2 制定审计计划 (6)3.1.3 审计团队组织与培训 (7)3.1.4 收集和了解背景资料 (7)3.1.5 风险评估 (7)3.2 审计实施阶段的工作 (7)3.2.1 实施审计程序 (7)3.2.2 证据收集与评价 (7)3.2.3 沟通与协调 (7)3.2.4 异常情况处理 (7)3.3 审计报告的编制与发布 (7)3.3.1 审计报告编制 (7)3.3.2 审计报告审批 (7)3.3.3 审计报告发布 (8)3.3.4 后续跟踪与整改 (8)第4章合规性审计基本概念 (8)4.1 合规性的定义与分类 (8)4.1.1 定义 (8)4.1.2 分类 (8)4.2 合规性审计的目标与原则 (8)4.2.1 目标 (8)4.3 合规性审计的程序与方法 (9)4.3.1 审计程序 (9)4.3.2 审计方法 (9)第5章法律法规与合规性审计 (9)5.1 法律法规的分类与识别 (9)5.1.1 法律法规的种类 (9)5.1.2 法律法规的识别方法 (9)5.2 法律法规的合规性审计 (10)5.2.1 审计目标 (10)5.2.2 审计程序 (10)5.2.3 审计内容 (10)5.3 法律法规变更对合规性的影响 (10)5.3.1 法律法规变更的识别 (10)5.3.2 法律法规变更的影响分析 (10)5.3.3 法律法规变更的应对措施 (11)第6章内部控制与合规性审计 (11)6.1 内部控制的定义与要素 (11)6.1.1 控制环境：包括企业治理结构、组织结构、责权分配、企业文化和人力资源政策等，为内部控制提供运行基础。
《关于审计问题整改的责任追究办法[优秀范文五篇]》
![《关于审计问题整改的责任追究办法[优秀范文五篇]》](https://img.taocdn.com/s3/m/3dadf4b10b1c59eef9c7b457.png)
《关于审计问题整改的责任追究办法[优秀范文五篇]》第一篇：关于审计问题整改的责任追究办法关于审计问题整改的责任追究办法第一条为了进一步完善审计问题整改工作机制，确保审计问题整改落到实处，提高企业的管控水平，特制定本办法。
第二条各二级单位党、政正职领导（含主持工作的副职）（以下简称“主要负责人”）是审计问题整改落实工作的主要责任人。
第三条abc有限公司系统内审计问题整改落实工作，按照《abc 有限公司关于审计问题落实整改的管理办法》执行，被审计单位在收到审计报告后一个月内上报审计问题整改落实情况报告。
第四条被审计单位要认真分析问题，明确整改目标，采取有力措施，促进审计问题整改工作取得实效；要通过整改具体问题完善相关制度和管理工作，从“堵漏”逐步转为“防控”，在整改纠错中提高管理水平。
第五条被审计单位出现以下情况之一的，向主要负责人出示黄牌一张：1、已报告整改，但在后续监督检查中发现仍有未整改的；2、对整改工作消极怠慢，经提醒后仍无改进的；3、在规定期限内无正当原因未整改到位的；4、未在规定期限内提交审计问题整改落实情况报告的。
第六条被审计单位出现以下情况之一的，向主要负责人出示红牌一张：1、年度内累计被出示二张黄牌，视同一张红牌；2、经通报后，仍不采取积极有效措施实施整改的；3、对上级单位严令禁止的问题未有效整改的；4、因不积极落实整改而给企业和上级单位造成损失和危害的。
第七条被出示红、黄牌的领导，总部将根据《abc有限公司全资企业领导年薪制管理办法（试行）》有关规定扣减相应领导的年薪。
对负有直接责任的主管领导和责任人，各单位可参照总部规定进行相应的责任追究。
第八条本办法自发布之日起执行，由abc有限公司纪委负责解释。
第二篇：责任追究办法药品稽查队行政执法责任追究办法为更好实行依法行政，促使行政执法人员切实依法履行法定职责和义务，结合我队实际，制定本办法。
一、行政执法责任，是指行政执法部门或其行政执法人员因行政违法、不当或不依法履行法定职责和义务，导致公民、法人和其他组织的合法权益或社会公共利益受到损害的行为所应承担的法律或行政责任。
返修作业指导书
返修作业指导书返修作业指导书(上)尊敬的同学们：大家好！作为学校的一名负责任老师，我要向大家传达一些关于返修作业的指导。
在我们的学习过程中，难免会遇到某些作业需要修改或重做的情况。
这就是返修作业的概念，即返修既是对我们知识掌握和能力提高的一种检验，也是为了帮助你更好地理解和掌握学习内容。
首先，当你收到返修要求时，不要慌张。
它并不代表你的作业完全不合格，而是对你的进一步要求和挑战。
你需要认真审查批改意见，并与老师进行交流。
理解老师的建议和意见，有针对性地进行修改和完善。
记住，返修是一个让你不断提高的机会。
在修改作业时，你需要仔细审查提出的问题，并尽可能详细地进行修改。
将老师提供的建议一一列举，逐个解决。
特别注意对于重要的知识点、观点和例子的修补。
用合适的语言和表达方式重新呈现你的作业，确保能够准确传达你所要表达的想法。
通过返修，你有机会将作业的质量进一步提高。
此外，要审慎选择适合你的返修时间。
合理分配时间，确保在截止日期前完成返修作业。
不要拖延，避免交返修作业的最后时刻。
如果因为种种原因导致时间紧迫，你可以向老师请假或者提前与老师沟通，争取一些额外时间。
但也要理解并遵守老师的批改时间和要求。
最后，请在返修作业中展现你的专注和勤奋。
不仅仅关注打磨细节，还要建立良好的学习习惯，探索更深层次的知识与技能。
相信自己，相信自己的努力。
相信你所投入的时间和精力会得到回报，你一定可以交出一份优秀的返修作业。
希望以上指导对你们有所帮助。
返修作业是一次提高自己的机会，不要害怕返修，要抱着积极认真的心态去面对它们。
相信自己的能力，相信你能够成功。
祝愿大家在学习上不断进步，取得好成绩！返修作业指导书(下)亲爱的同学们：大家好！继续上一篇的返修作业指导，今天我将给大家分享一些针对返修作业的编写技巧和注意事项。
首先，当我们开始重写作业时，要全面考虑老师的批改意见。
可能有多个方面需要修改，所以要有一个合理的安排和计划。
在修改时，可以通过使用颜色标记或其他方式将修改的部分与原作业区分开，以便老师更容易发现你的改动。
关务审计与责任追究及改进作业指导书
关务审计与责任追究及改进作业指导书文件名称关务审计、责任追究与改进机制初版日期2016-9-20页次4/4 新版日期2016-9-20文件编号SMS-WI-0077-GL 制作部门审计部版次 A版本修订内容修订者修订日期=====该文件分发给以下部门,如有异动更新,旧版文件将予以回收=====部门管理代表质量部生产部工程科机电科财务部资材部人力资源行政部纸档PDF檔批准审核编制2016年月日2016年月日2016年9月20日********** 切实执行妥善保管 **********文件号： SMS-WI-0077-GL生效日期：2016-9-20版本号： A页数：第 1 页共4页文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制文件号： SMS-WI-0077-GL生效日期：2016-9-20版本号： A页数：第 2页共4 页文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制文件号： SMS-WI-0077-GL生效日期：2016-9-20版本号： A页数：第 3页共4页文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制流程及控制要求的部门和人员，提出整改意见，追究相关人员责任；5.2.2责任追究程序5.2.2.1员工在出现失职、违纪、违规等行为后，由员工所在部门对失职、违纪、违规等行为形成情况说明，报人力资源部；5.2.2.2由人力资源部牵头组织相关部门进行调查核实，依据相关制度提出处罚意见，报总经理批准；5.2.2.3 处罚意见经批准后由人力资源部负责实施，以《行政通告》公示；5.2.3 工作责任划分关务的高级管理人员负主要领导责任；各部门经理负管理责任；基层管理人员及各岗位员工对本岗位工作负直接责任；由牵头部门和协同部门共同完成的项目和工作，牵头部门负主要责任，协同部门负次要责任；5.2.4 责任追究的种类书面警告、记小过、记大过、降职、辞退等；若员工违规行为造成公司财产损失的，公司还将要求其赔偿损失；5.2.5 责任追究的内容及处罚5.2.5.1 指令失误行为如因上级下达错误的工作指令，致工作失误，没有造成公司直接或者间接经济损失的，予以指令人警告一次；因下达错误的工作指令，致工作失误，造成公司直接或者间接经济损失的按公司奖惩制度给予处罚；如属故意行为，还将追究指令人的法律责任；5.2.5.2 执行不力行为如下属不服从上级指挥、调度或者工作执行不到为，情节轻微者，予以警告一次；如造成公司直接或间接经济损失或屡劝不改的按公司奖惩制度给予处罚，并且在年终考核时给予记录。
新版审核作业指导书
审核作业指导书编号：UI-新版质量管理体系审核作业指导书北京联合智业认证有限公司编写人：研发部审核人：批准人：编制日期：2016年01月10日实施日期：2016年02月日一.目的：为适应ISO9001：2015 版换版的要求，满足认可委对认证机构转换说明的需要，提升审核员应用新版标准进行审核的能力，特针对换版内容编制审核作业指导书，作为审核部及质量管理体系审核员进行审核管理及审核实施的参考。
二.适用范围：审核部及质量管理体系审核员。
三.规范性引用文件1、ISO9001:20152、ISO9000:20153、CNAS-CC01《管理体系认证机构要求》4、CNAS-EC-046：2015《关于ISO9001：2015及ISO14001：2015认证标准换版的认证转换说明》四.要求（一）新版质量管理体系文件评审要求：1.如果组织按照GB/T19001-2008版标准的文件框架要求搭设应对新版标准的文件框架结构，公司亦认可并鼓励这样做法，请组织提供满足要求的诸如手册、程序文件、作业指导书、质量计划等文件；2.如果组织重新策划管理体系文件结构，基于认证风险的思维，形成文件的信息至少亦包含：a)标准要求的形成文件的信息；b)描述体系主要过程及关系的文件，如质量手册或质量管理体系说明，文件内容应包含：组织质量管理体系所覆盖的范围、方针、目标、主要过程及接口（可以流程图的方式表述）、不适用的过程或要求的说明与正当理由、外包过程、组织结构及职责等；c)法律法规或行业要求的文件，如电力行业的三大标准（管理标准、技术标准、工作标准）、宾馆饭店的三大规范（服务规范、服务提供规范、服务质量控制规范）等；d)主要过程及要求所涉及的文件，如产品标准、验收准则、关键工序要求、外包控制要求等，此类文件组织可直接采用外来文件，但应识别并确定适用的内容；e)组织基于风险的思维策划的其他类型及内容的文件。
3.如果组织策划的文件结构及内容在满足标准要求的前提下过于简单，审核方案策划时应安排第一阶段现场审核，根据第一阶段审核的要求评价体系策划（包含文件策划）的符合性、适宜性。
会计审计与税务筹划服务作业指导书
会计审计与税务筹划服务作业指导书第1章会计审计基本原理 (4)1.1 审计的定义与目标 (4)1.1.1 定义 (4)1.1.2 目标 (4)1.2 审计的分类与程序 (4)1.2.1 分类 (5)1.2.2 程序 (5)1.3 审计证据的获取与评价 (5)1.3.1 获取 (5)1.3.2 评价 (5)1.4 审计报告的编制与发布 (5)1.4.1 编制 (5)1.4.2 发布 (6)第2章税务筹划基本概念 (6)2.1 税务筹划的含义与原则 (6)2.1.1 含义 (6)2.1.2 原则 (6)2.2 税务筹划的方法与步骤 (6)2.2.1 方法 (6)2.2.2 步骤 (7)2.3 税务筹划的风险与防范 (7)2.3.1 风险 (7)2.3.2 防范措施 (7)第3章会计政策选择与税收筹划 (8)3.1 会计政策选择与税收筹划的关系 (8)3.2 收入与费用确认的税收筹划 (8)3.2.1 收入确认的税收筹划 (8)3.2.2 费用确认的税收筹划 (8)3.3 资产与负债计量的税收筹划 (9)3.3.1 资产计量的税收筹划 (9)3.3.2 负债计量的税收筹划 (9)第4章企业所得税筹划 (9)4.1 企业所得税筹划的基本方法 (9)4.1.1 熟悉企业所得税法规定 (9)4.1.2 选择合理的会计政策 (9)4.1.3 利用税收优惠政策 (9)4.1.4 合理安排企业经济活动 (10)4.2 抵扣项目筹划 (10)4.2.1 营业成本筹划 (10)4.2.2 税前扣除筹划 (10)4.2.3 投资抵免筹划 (10)4.3 折旧与摊销筹划 (10)4.3.1 折旧方法的选择 (10)4.3.2 折旧年限的安排 (10)4.3.3 摊销政策的运用 (10)4.4 企业重组与并购税务筹划 (10)4.4.1 企业重组税务筹划 (10)4.4.2 企业并购税务筹划 (10)4.4.3 跨境重组与并购税务筹划 (11)第5章个人所得税筹划 (11)5.1 个人所得税筹划的基本方法 (11)5.1.1 熟悉税法规定：了解个人所得税的相关法律法规，掌握税法中的优惠政策，为筹划提供法律依据。
关务责任追究制度范本
关务责任追究制度范本一、总则第一条为加强关务管理，规范关务工作，确保国家利益和人民群众利益不受损失，根据《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律法规，制定本制度。
第二条关务责任追究制度是对海关工作人员在关务工作中，违反法律法规、规章制度，造成国家利益、人民群众利益损失的行为，进行责任追究的制度。
第三条关务责任追究坚持依法依规、客观公正、责任明确、教育与惩处相结合的原则。
第四条海关总署负责全国海关关务责任追究工作的统一领导，各级海关单位负责本辖区关务责任追究工作。
第五条关务责任追究制度适用于海关工作人员在关务工作中的全部行为。
二、追究范围第六条关务责任追究范围包括：（一）违反海关法律法规，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为；（二）未按照规定程序、权限办理关务事项，造成损失的行为；（三）泄露国家秘密、商业秘密，造成损失的行为；（四）其他违反关务规定，造成损失的行为。
第七条下列行为应当从重追究责任：（一）故意违法违纪行为；（二）多次违法违纪行为；（三）造成重大损失或者恶劣影响的行为；（四）拒绝、阻碍关务责任追究的行为。
三、追究程序第八条关务责任追究程序分为：受理、调查、处理、反馈、档案管理五个阶段。
第九条海关总署及各级海关单位应当设立关务责任追究机构，负责受理关务责任追究事项。
第十条关务责任追究机构应当在接到关务责任追究申请后，及时进行审查，决定是否受理。
第十一条关务责任追究机构应当自受理之日起，按照规定程序开展调查，查明事实，收集证据。
第十二条关务责任追究机构应当根据调查结果，依法依规作出处理决定，并书面通知当事人。
第十三条当事人对关务责任追究决定不服的，可以自收到决定之日起十五日内向上一级海关单位申请复核。
第十四条关务责任追究机构应当将关务责任追究结果及时反馈给申请单位或个人。
第十五条关务责任追究机构应当建立健全关务责任追究档案，妥善保管有关资料。
四、责任追究方式第十六条关务责任追究方式包括：（一）批评教育；（二）调离岗位；（三）降级、撤职；（四）移送司法机关。
审计整改责任书模板
审计整改责任书模板甲方（审计方）：_____________________乙方（被审计方）：_____________________鉴于甲方对乙方进行的审计工作已经完成，根据审计结果，乙方需要对审计中发现的问题进行整改。
为了确保整改工作的顺利进行，甲乙双方本着公平、公正、诚信的原则，特制定本整改责任书。
一、整改事项1. 乙方需对审计报告中指出的问题，按照甲方提出的整改要求和时间表进行整改。
2. 整改内容应包括但不限于财务管理、内部控制、业务流程、合规性等方面。
二、整改期限1. 乙方应在接到审计报告之日起____天内，向甲方提交整改计划。
2. 整改计划应明确整改措施、责任人、完成时间等。
3. 乙方应按照整改计划，在____天内完成整改工作。
三、整改要求1. 乙方应确保整改措施的可行性和有效性。
2. 整改过程中，乙方应保持与甲方的沟通，及时反馈整改进展。
3. 乙方应确保整改后的结果符合法律法规及甲方的要求。
四、监督与验收1. 甲方有权对乙方的整改工作进行监督，并提出整改建议。
2. 整改完成后，乙方应向甲方提交整改报告，甲方将组织验收。
3. 验收合格后，甲方将出具整改验收报告。
五、违约责任1. 如乙方未按期提交整改计划或整改报告，甲方有权要求乙方支付违约金。
2. 如乙方整改措施无效或整改结果不符合要求，甲方有权要求乙方重新整改，并承担由此产生的一切费用。
六、其他1. 本责任书一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
2. 本责任书自双方签字盖章之日起生效。
3. 本责任书未尽事宜，双方可另行协商解决。
甲方代表（签字）：_____________________乙方代表（签字）：_____________________日期：____年____月____日请注意，本模板仅供参考，具体条款应根据实际情况和相关法律法规进行调整。
在签订正式文件前，建议咨询法律专业人士。
建议书之审计建议整改措施
建议书之审计建议整改措施标题：建议书之审计建议整改措施引言概述：审计建议是审计人员根据对企业财务、管理等方面的审计结果，提出的改进意见和建议。
审计建议整改措施是企业在接受审计建议后，根据审计人员的建议进行改进和整改的具体措施。
本文将从五个方面详细阐述审计建议整改措施的重要性和具体实施方法。
一、明确整改责任1.1 确定责任人：企业应当明确整改责任人，确保整改措施的实施。
1.2 制定整改计划：责任人应当制定整改计划，明确整改的时间节点和具体措施。
1.3 分解任务分工：责任人可以根据整改计划，将任务分解给相关部门或个人，确保每个环节都得到有效整改。
二、改进内部控制2.1 优化流程：审计建议整改措施可以通过优化流程，简化审批程序，提高工作效率。
2.2 强化内部监控：建立健全的内部监控机制，加强对各项业务的监督和管理。
2.3 完善制度：审计建议整改措施可以帮助企业完善各项管理制度，规范企业运作。
三、加强财务管理3.1 提高财务透明度：审计建议整改措施可以帮助企业提高财务透明度，减少财务风险。
3.2 加强成本控制：建议整改措施可以帮助企业加强成本控制，提高企业盈利能力。
3.3 强化财务监管：审计建议整改措施可以帮助企业建立健全的财务监管机制，防范财务风险。
四、提升员工素质4.1 培训员工：审计建议整改措施可以通过培训员工，提升员工的专业素质和综合能力。
4.2 激励机制：建立激励机制，激励员工积极参与企业发展，提高员工士气。
4.3 建立团队合作：审计建议整改措施可以帮助企业建立团队合作意识，促进员工之间的协作与沟通。
五、持续改进与监督5.1 定期评估：审计建议整改措施应当定期评估整改效果，及时发现问题并加以改进。
5.2 强化监督：加强对整改过程的监督，确保整改措施的有效实施。
5.3 持续改进：企业应当将审计建议整改作为一项持续改进的工作，不断提升企业管理水平和绩效。
结语：审计建议整改措施是企业管理中的重要环节，通过有效实施审计建议整改措施，可以帮助企业提升管理水平，规范运作流程，提高工作效率，降低风险，实现可持续发展。
责任追究和改进制度程序文件
责任追究和改进制度1.目的为使本公司员工在日常工作中,遵守国家相关法律法规和公司的各项规章制度,有效执行个人工作的职责,提高守法意识和服务素质,明确员工应承担的责任及禁止的行为，并分析检讨，改进流程、规范，防止情况发生或再发生，制定本办法。
2.适用范围适用于各部门员工。
3.权责3.1关务高级管理人员：负责海关要求规范改进事项、或违规违法被海关行政处罚事项、或进出口活动内部审计过程中所发现的重大不符合项等情况的改进措施的实施结果的确认。
3.2进出口组：负责进出口活动审计中进出口申报、加工贸易保税管理、减免税货物管理中相关问题的改善。
3.3内审组：负责进出口活动内审及持续性符合内审过程中发现的不符项的原因分析、改善方案建议、改善监督追踪。
3.4相关部门：负责进出口活动内审及持续性符合内审过程中相关不符合项问题的改善4.定义责任追究：是指在工作中不履行或不正确履行职责，拖延，导致差错或过失事故发生，或者造成不良影响、甚至产生严重后果的，需要给予责任追究的制度。
责任追究，必须坚持实事求是、客观公正，有责必问、有错必究和教育与惩处相结合等原则。
改进机制：是指针对在日常经营中发现的潜在风险及责任追究中存在的差错，必需分析本质原因，进行检讨，制订改进流程及措施，主要在于预防及防止再发。
5.作业流程：5.1进出口活动相关业务中，对于员工违反公司规定的行为，由关务高级管理人员评估过失的严重性及其造成的后果，给予相应的纪律处分，分为警告、严重警告、记过、记大过、降职、解雇（无经济补偿）。
5.1.1 进出口申报5.1.1.1进出口申报中未严格执行相关制度或流程的。
5.1.1.2进出口申报中出现商品品名、税则号列、规格型号、规范申报要素、数量、单位、价格、币制、原产地、启动地、运抵地、净重、毛重、运费、保费、成交方式、贸易方式等申报错误，但不影响税款缴纳和许可证件管理的。
5.1.1.3进出口申报中出现商品品名、税则号列、规格型号、规范申报要素、数量、单位、价格、币制、原产地、启动地、运抵地、净重、毛重、运费、保费、成交方式、贸易方式等申报错误，影响税款缴纳和许可证件管理的。
【参考借鉴】双体系作业指导书.doc
PPPPP有限公司风险分级管控及隐患排查管理体系建设作业指导书2016年7月16日1.范围本指导书规定了五洲丰农业科技有限公司风险分级管控体系和隐患排查治理体系建设的基本要求。
本指导书适用于指导五洲丰农业科技有限公司风险分级管控体系和隐患排查治理体系的开展。
2.引用文件《安全生产风险分级管控体系通则》DB37/T2882—2016《生产安全事故隐患排查治理体系通则》DB37/T2883—2016《化工企业安全生产风险分级管控体系细则》DB37/T2971—2017 《生产安全事故隐患排查治理导则》《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国职业病防治法》《中华人民共和国消防法》《山东省安全生产条例》《中华人民共和国特种设备安全法》《山东省生产经营单位安全生产主体责任规定》《山东省工业生产建设项目安全设施监督管理办法》《企业伤亡事故分类》（GB6441）《低压配电设计规范》（GB50054）《生产过程危险和有害因素分类与代码》（GB/T13861-20KK）《风险管理原则与实施指南》（GB/T24353-20KK）《风险管理风险评估技术》（GB/T27921-20KK）《企业安全生产标准化基本规范》（AQ/T9006）《生产安全风险分级管控体系通则》（DB/37）《山东省危险化学品建设项目安全审查要点（试行）》（鲁安监发[20KK]10号）《危险化学品重大危险源辨识》（GB18218）3.术语和定义3.1风险risk生产安全事故或健康损害事件发生的可能性和严重性的组合。
可能性，是指事故（事件）发生的概率。
严重性，是指事故（事件）一旦发生后，将造成的人员伤害和经济损失的严重程度。
风险=可能性×严重性。
3.2可接受风险acceptablerisk根据企业法律义务和职业健康安全方针已被企业降至可容许程度的风险。
3.3重大风险majorrisk发生事故可能性与事故后果二者结合后风险值被认定为重大的风险类型。
37预防、纠正和改进程序作业指导书.doc
四M航略通工程检测咨询韦限公司(QW4)(QW3.3.7预防、纠正和改进)编制陈挺伟审核刘宏批准张国光二O—O年元月十八日发布二0—0年二月二日实施《程》创呦（七）预防、纠正和改进QP-71•质量监督检查方案QW- QP-71 （如下）:四M航略通工程检厠咨狗韦限公司试验检测质量监督检查方案一、n的为了切实贯彻落实公司的质量方针，实现公司质量管理目标，监督检查并按照公司质量管理体系规范试验检测行为，制定本方案。
二、职责总工办负责公司试验检测质量监秤检查的组织和实施工作，办公室、财务室和朮场经营管理人员全力协助。
总工办要制定公司质量监督检查年度计划和适时计划；确定参加人员和质量监督检查的时间；通知被检查对象作好迎检准备；按照本方案布置现场工作步骤；进行检查工作分工；组织讨论会议，负责形成检查记录；组织讨论形成预防、纠止和改进措施，督察实施。
三、质量监督检查的范圉公司木部试验室和各工地试验室的所有试验检测工作。
四、组织成立公司质屋监督检査小组。
组长：总工程师副纽长：质量负责人成员：各职能部门负责人、质量监督检查员。
总工程师在此项工作屮宜接向总经理负责。
五、实施方式和程序（一）首先由总工办编制出质量监督检查年度计划和适时计划（针对新工地或新出现的重大问题），经过总工程师审核，报总经理批准。
（二）根据计划，总工程师召集质量负责人和质量监秤检查参与人员召开质量监怦检查前的会议，确定质量监秤检查的时间、参加人员和分工并确定木次检查的组长、交通住宿、准备和应带资料、检查廿的和重点、急需解决的问题等进行讨论和确认，形成会议纪要。
办公室通知现场作好迎检准备。
（三）现场检查现场检查分为人员考核、仪器设备检查、现场试验检测工作实施检查（含任务接收、试验检测工作布置、工作程序、参加现场监理和业主会议、工作关系和川诉与投诉的受理处置）、工作纪律（含考勤调査、公司本部文件接收和贯彻、廉正情况）、试验检测档案等内容。
（四）现场检查步骤1. 首次会议，召集现场人员和检查参加人员，按照会议纪要向现场人员宣布木次检查的分工、检查步骤和内容、现场需要的配合要求等。
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5.3.3.4纠正措施回复审计部及关务高级管理人员；
5.3.3.5改进效果跟踪；
5.4审计部依据责任部门改进事项的完成时限，组织后续审计，跟进被审单位改进措施的执行
情况及效果，并编制后续审计报告；
6.0相关文件
SG-SMS-COP-0031内部审计管理制度
5.2.5.3关务违法行为及处理
包括假借公司名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、偷漏税款、向海关人员行贿
等；对涉嫌违法违规行为的人员提交公司高层处理，并向海关报告，移交司法机关
处理；
5.3改进机制
5.3.1改进机制：对潜在的风险、失职、违规行为出现的问题由责任部门改进；
5.3.2改进部门：关务活动所有部门包括总经办、业务、关务、财务、仓储、人力资源、审计；
文件名称
关务审计、责任追究与改进机制
初版日期
2016-9-20
页次
4/4
新版日期
2016-9-20
文件编号
SMS-WI-0077-GL
制作部门
审计部
版次
A
版本
修订内容
修订者
修订日期
=====该文件分发给以下部门,如有异动更新,旧版文件将予以回收=====
部门
管理代表
质量部
生产部
工程科
机电科
财务部
资材部
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 4页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
5.3.3 改进程序
5.3.3.1对审计发现的问题、关务活动中出现的违规行为，交由责任部门跟进；
5.3.3.2责任部门应对问题进行原因分析及已造成的不良后果；
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 2页 共4 页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
4.2国际贸易部：及时准确提供上料及出货安排资料；
4.3生产部：货物安全控制措施；
4.4资材部：货物安全、集装箱安全、运输工具安全、危机管理等控制措施；
员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据；
5.1.7 提交审计报告，做出审计结论。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告必须附
有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理
意见和建议；
5.1.8 建档与保存。审计人员对办理的审计事项，可建立审计档案，由审计部门保管并作为被
5.1.4编制关务审计计划，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、方式、
要求等事项；
5.1.5发出审计通知书。审计经理应于审计项目开始3日前，向被审部门发出审计通知书，将
审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门；
5.1.6对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。在审计过程中，审计人
人力资源行政部
纸档
PDF檔
批 准
审 核
编 制
2016年 月 日
2016年 月 日
2016年9月20日
**********切实执行妥善保管**********
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
Hale Waihona Puke 版 本 号： A页 数：第 1 页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
人事行政等部门；
5.1.2主要审计进出口报关事务的准确性和合规性，保税货物的收发、仓储、使用等管理的规
范性，深加工结转、合同执行、保税货物盈余与灭失情况；需关注报关事务相关流程的
遵循、管理制度的执行、资产安全、假借公司名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、
偷漏税款等；
5.1.3编制年度审计工作计划时将关务审计纳入常规审计项目；
7.0相关表单
无
审计部门工作改善的参考；
5.2责任追究
5.2.1责任追究
为强化关务工作责任，防止和减少相关人员在经营管理中的工作失误，明确工作中应承
担的责任；在日常报关事务管理中，报关组或负责关务的高级管理人员也可就违反操作
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 3页 共4页
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程
的效果，帮助组织实现其目标。
3.4报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。
3.5工作责任追究制：指公司员工由于故意或者过失，不履行或者不认真履行职责，不执
行或者拖延办理公司决定决议的事项，不办理或者拖延交办的工作，以致
影响工作进程或工作效率，给公司的利益造成损害，或给公司造成不良影
响的行为，进行内部监督和责任追究的制度。
3.6改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原
因所采用的措施。
4.0职责分工
4.1财务部：负责进出口活动的海关事务办理，报关单证管理；商业伙伴安全措施；会
计及财务管理，税款缴纳；
人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》 、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华
人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
2.0适用范围
本制度适用于本公司报关事务的审计，及关务管理和进出口经营活动的各环节，包括内
部控制、财务管理、守法规范、贸易安全等内容。
3.0定义
3.1关 务：是一个涉及通关、物流、外汇、成本、税收，以及内部作业单证，作业程序、
1.0目的
为了进一步完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在的差错，
及海关要求的改进事项，规范对相关责任人员的责任追究，及原因分析检讨和改进流程，
防止上述情况发生或再发生，确保报关符合法律法规。根据《中华人民共和国海关法》 、
《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》 、《海关行政处罚实施条例》 、《中华
4.5资讯科技部：信息系统及监控维护，确保系统数据准确及信息安全；
4.6人力资源及行政部：场所安全、进入安全、人员安全等控制措施；行政处罚措施；
4.7审计部：报关事务的全面审计，提出改进事项及建议，跟进改进结果，并向管理层报告；
5.0作业程序
5.1 审计程序
5.1.1审计部每年对公司关务进行一次全面审计，包括国际贸易、财务(含关务)、仓储、生产、
核算方式等一系列专业问题和政策法规的系统工程。
3.2内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的
过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财
务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3.3内部审计：是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
理批准；
5.2.2.3 处罚意见经批准后由人力资源部负责实施，以《行政通告》公示；
5.2.3 工作责任划分
关务的高级管理人员负主要领导责任；各部门经理负管理责任；基层管理人员及各岗位
员工对本岗位工作负直接责任；由牵头部门和协同部门共同完成的项目和工作，牵头部
门负主要责任，协同部门负次要责任；
5.2.4 责任追究的种类
者间接经济损失的按公司奖惩制度给予处罚；如属故意行为，还将追究指令人的法
律责任；
5.2.5.2 执行不力行为
如下属不服从上级指挥、调度或者工作执行不到为，情节轻微者，予以警告一次；
如造成公司直接或间接经济损失或屡劝不改的按公司奖惩制度给予处罚，并且在年
终考核时给予记录。如属故意行为，还将追究其法律责任；
书面警告、记小过、记大过、降职、辞退等；若员工违规行为造成公司财产损失的，公
司还将要求其赔偿损失；
5.2.5 责任追究的内容及处罚
5.2.5.1 指令失误行为
如因上级下达错误的工作指令，致工作失误，没有造成公司直接或者间接经济损失
的，予以指令人警告一次；因下达错误的工作指令，致工作失误，造成公司直接或
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
流程及控制要求的部门和人员，提出整改意见，追究相关人员责任；
5.2.2责任追究程序
5.2.2.1员工在出现失职、违纪、违规等行为后，由员工所在部门对失职、违纪、违规等行
为形成情况说明，报人力资源部；
5.2.2.2由人力资源部牵头组织相关部门进行调查核实，依据相关制度提出处罚意见，报总经