呆账核销操作规程
呆账核销操作流程
呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。
i.5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。
随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。
因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。
二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。
2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。
三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。
2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。
四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。
2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。
3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。
4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。
5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。
五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。
2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。
3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。
4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。
5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。
六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。
2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。
3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。
4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。
呆账核销会计处理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账核销的会计处理，确保会计信息的真实、完整，提高资产质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及呆账核销的会计处理业务。
第三条呆账核销会计处理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：准确反映呆账核销的真实情况。
2. 依法合规原则：严格按照国家法律法规和会计准则进行会计处理。
3. 审慎原则：充分考虑风险因素，确保会计处理的谨慎性。
4. 及时性原则：及时处理呆账核销业务，避免影响企业财务状况。
第二章呆账的定义及确认第四条呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。
第五条呆账的确认应符合以下条件之一：1. 对债务单位依法进行清查追收，超过两年仍无法收回的应收款项。
2. 债务人死亡，且无遗产可供清偿，或者遗产不足清偿的部分。
3. 债务人虽未死亡，但已宣告破产，且破产财产不足以清偿的部分。
4. 债务人因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法偿还的应收款项。
5. 经企业内部审核确认，确认为呆账的其他应收款项。
第三章呆账核销的会计处理第六条呆账核销的会计处理分为以下步骤：1. 收集证据：收集相关债务人的资信状况、还款能力、债务凭证等证据材料。
2. 编制核销申请：根据收集的证据材料，编制呆账核销申请，经相关部门审核后报财务部门。
3. 审批核销：财务部门对核销申请进行审核，确认符合核销条件后，提交给企业领导审批。
4. 会计分录：经审批通过的呆账核销，应按照以下会计分录进行处理：借：坏账准备贷：应收账款（或其他应收款项）5. 会计报表披露：在财务报表中，应将呆账核销的情况进行充分披露。
第七条特殊情况下的呆账核销会计处理：1. 债务重组：对于债务重组形成的呆账，应根据债务重组协议，按照协议约定的金额进行核销。
2. 债务减免：对于债务减免形成的呆账，应根据减免的金额进行核销。
3. 债务人以物抵债：对于债务人以其拥有的财产抵偿债务形成的呆账，应根据抵债资产的公允价值进行核销。
XX银行呆帐核销操作规程
XX银行呆帐核销操作规程第一节业务操作基本要求第一条本办法所指呆账是指符合财政部《金融企业呆账核销管理办法》（财金[2005]50号）呆账认定条件的我行债权（或股权）损失，具体包括：贷款呆账(含抵押、质押、保证担保等贷款和我行转贷并承担对外还款责任的国外贷款)、承兑汇票垫款呆账、贴现呆账、信用证垫款呆账、担保（含保函、备用信用证）垫款呆账、进出口押汇呆账、其他贸易融资呆账、拆借（拆出）资金呆账、应收租赁款呆账及其他可认定的呆账（不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）等。
可申报核销呆帐共十类，分别为：破产类、关闭类、解散或撤销类、死亡类、灾害事故类、注吊销类、未登记年检类、触犯刑律类、诉讼类、丧失时效类。
第二条呆帐申报核销要“严格条件,集体审核”。
严格条件：在申报和核销呆帐时要严格按照总行有关规定执行,不可弄虚作假。
各级行要层层把关，确保上报材料的合规性和真实性。
集体审核：每一笔呆账都要经过各级行的业务发起部门、授信执行职能部门、财会部门和监察稽核职能部门共同审查，共同把关，并要经本行资产处置委员会（或行务会）进行集体审议。
第三条呆账申报核销要“逐级申报，分级审批”。
逐级申报：各级行对管辖范围内的呆账首先要按照程序进行认真审核，审查符合条件的，按权限报送上一级行审核。
分级审批：符合条件的呆帐按照区域管理原则，由总行制定各一级分行审批权限。
我行呆帐贷款本金金额人民币（外汇折人民币）100万元（含）以下的为省分行审批权限，计划内兼并免息、无本有息项目为省分行审批权限，其余为总行权限。
省分行以下的分支行不得自行审批呆帐核销。
第四条呆账申报核销要“总结教训，认定责任”。
申报核销的每一笔呆账都必须查明管理过程各环节的合规性，分析损失形成的主客观原因。
凡经查明存在违规行为的，要视损失金额的大小和性质轻重分别对呆账损失承担责任的人员进行责任认定及处理；有违法犯罪情节的，应移交司法机关处理；凡属非主观人为因素造成的呆账损失，各行应认真吸取经验教训，完善管理手段，提高管理水平。
金融企业呆账核销管理办法(精选10篇)
金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法金融企业在业务发展过程中，难免会遇到逾期账款、坏账等问题。
对于已经确认的坏账，要进行核销处理。
如何进行呆账核销管理，保障金融企业资产质量和风险控制，是摆在金融企业面前的重要课题。
一、金融企业呆账核销的概念金融企业呆账核销，是指根据财务会计准则和监管规定，对已确认的坏账进行无法收回的确认处理，从而从会计报表中消除对该笔呆账的计量和披露，同时减少实际形成的亏损。
二、呆账核销的必要性金融企业在个贷、企贷、信用卡等业务中，难免会形成逾期债务和坏账情况。
若不及时核销呆账，将影响企业资产质量和经营效益，甚至形成风险传染。
因此，呆账核销对于金融企业而言十分必要。
三、呆账核销的管理办法1.呆账识别原则。
金融企业应该按照国务院关于金融企业坏账管理的规定和银监会的相关规定，制定科学、合理的呆账核销识别标准。
同时，需要建立识别流程，将呆账的识别工作落实到业务岗位，确保识别工作的准确性和及时性。
2.呆账分类管理。
金融企业应该按照呆账的性质、来源、风险等分类管理。
对于不同类型的呆账，应采取不同的管理措施，包括催收、处置、转让、清收等多种方式，确保呆账核销的透明度和公正性。
3.呆账核销程序。
金融企业应该严格按照金融会计准则和银监会规定的核销程序，进行呆账核销。
核销程序一般包括呆账识别、呆账减值计提、呆账核销、准备金处理等环节。
在各个环节中，需要建立相应的管理和审核机制，避免误核、漏核等问题的出现。
4.呆账核销资料保存。
金融企业应该对呆账核销相关的资料做好保存工作。
核销资料包括呆账登记表、呆账核销单、呆账处置方案等，要保证其真实、准确、完整。
同时，呆账核销的记录和资料应该定期向银监会进行报备。
5.呆账报告披露。
金融企业应该在年度报告或半年度报告中，披露呆账情况和呆账核销情况。
报告披露内容包括呆账余额、呆账分类、呆账退回与清收情况、呆账核销金额等。
通过报告披露，可以提高投资者和监管机构对于金融企业呆账核销情况的认识和理解。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程一、背景及目的民生银行作为一家专业的商业银行，承担着呆账的核销工作，以维护银行资产质量和风险控制。
为了规范呆账核销操作，提高操作效率和准确性，制定本操作规程。
二、适用范围本操作规程适用于民生银行各分支机构的呆账核销工作，包括但不限于个人贷款、企业贷款、信用卡等。
三、定义1.呆账：指因借款人逾期还款超过一定时限或其他原因导致无法收回的贷款本金和利息。
2.呆账核销：指将已确认无法收回的呆账从资产负债表中清除的操作。
四、呆账核销程序1.呆账确认–支行在与借款人沟通一定次数后，如仍无法收回款项，则将贷款列为呆账。
–支行需要提交呆账情况报告，包括呆账账户信息、金额、借款人情况等。
2.呆账准备计提–由支行负责计算呆账应计提的金额，并在财务部门进行确认。
–财务部门确认后，需要通过内部核查手续，包括核对借款合同、抵押物评估价值等。
3.呆账核销申请–准备好呆账核销申请材料，包括呆账情况报告、呆账准备计提的金额等。
–将申请材料提交给上级分支机构或总部风险管理部门。
4.呆账核销审批–上级分支机构或总部风险管理部门对呆账核销申请进行审批。
–根据审批结果，通知支行进行核销操作。
5.呆账核销操作–支行根据核销通知，将呆账从资产负债表中清除。
–财务部门需要相应调整资产负债表，记录核销操作。
6.审计复核–支行需要对已核销的呆账进行审计复核，确保核销操作的准确性和合规性。
–审计部门将对核销操作进行抽查和审计。
五、呆账核销的原则和要求1.独立性原则：呆账核销操作应当由不同责任部门进行，相互监督，确保核销操作的独立性。
2.责任追溯原则：呆账核销后，相关责任人仍负有相应的追溯责任和日常管理责任。
3.合规性要求：呆账核销操作应符合中国银行业监督管理委员会颁布的相关法律法规和规章制度的要求。
4.信息披露要求：呆账核销操作应及时、准确地进行信息披露，向内部和外部相关方公开核销情况。
六、附则1.本操作规程自颁布之日起生效，并作为民生银行内部文件予以执行。
XX银行呆账核销管理实施细则
XX银行呆账核销管理实施细则第一章总则第一条为加强呆账核销管理，规范核销程序，根据财政部《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（XX[2013]146号），结合本行实际，制定本细则。
第二条本细则适用于本行所辖各经营机构。
第三条本细则所称呆账核销系指本行承担风险和损失，对符合条件的债权和股权、银行卡透支款项（含透支利息、手续费、超限费、滞纳金）、助学贷款（含无担保国家助学贷款）等，按规定程序予以核销。
第四条除法律法规和本细则的规定外，其他任何机构和个人（包括债务人）不得干预、参与本行呆账核销工作。
第五条呆账核销应遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报并经审核审批，对外保密，账销案存的基本原则。
第六条本行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的资产减值准备中核销。
不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
不能提供确凿证据证明的，不得核销。
第七条本行核销呆账必须严格履行现场核查、申报、初审、审核、审批、账务处理程序。
第二章职责分工第八条总行资产管理部是全行呆账核销的归口管理部门，主要负责：（一）组织全行的呆账核销工作；（二）受理各经营单位呆账核销的申报；（三）初审各经营单位申报的呆账核销是否符合呆账核销范围、是否符合国家法律法规和政策规定，申报材料是否真实、齐全；（四）对各经营单位申报并经审查符合要求的呆账核销，提请总行呆账核销工作小组审核。
（五）负责已核销呆账的管理。
第九条分行（含总行营业部，下同）资产管理部门是辖内呆账核销的归口管理部门，主要负责：（一）组织辖内呆账核销的现场核查和申报；（二）审查辖内拟申报的呆账核销是否符合呆账核销范围、是否符合国家法律法规和政策规定，申报材料是否真实、齐全；（三）辖内已核销呆账的管理和清收。
第十条总分行各级计划财务部职责：（一）负责辖内呆账核销的账务处理和税务申报；（二）负责向同级财政部门报送辖内呆账核销情况。
呆账核销管理规定
呆账核销管理规定一、总则为了规范呆账核销行为，增强金融企业抵御风险能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，制定本规定。
本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、证券公司、保险公司、信托公司等。
呆账核销应当遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报审批、对外保密和账销案存的原则。
二、呆账的认定（一）金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。
7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。
8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程呆账核销是企业财务处理中一个重要的环节，它是指企业将已经确认无法收回的坏账或呆账从应收账款中进行核销的操作。
呆账核销操作规程的制定，有助于规范企业财务管理，确保核销过程的合规性和准确性。
以下是一份针对呆账核销操作规程的简要说明，包括核销原则、核销程序和相关的记录及备查材料。
一、核销原则：1.审慎性原则：核销应严格按照准确和可靠的证据进行，确保仅将无法收回的坏账或呆账核销。
2.公平性原则：核销应基于公平原则，不得歧视任何特定的债务方。
3.及时性原则：坏账或呆账的核销应及时进行，避免拖延对企业财务状况的影响。
二、核销程序：1.确认呆账：财务部门应审核确认债权人已经无法收回相关资金，将其列为呆账。
2.汇总呆账名单：财务部门应定期汇总呆账名单，确认呆账的情况。
3.编制核销报告：按照财务部门的要求，相关负责人应编制呆账核销报告，并提供有关证据和支持材料。
4.决策审批：呆账核销报告应提交至财务主管或经理进行审批，确保核销操作符合企业内部审批程序。
5.流程记录：每一次核销操作都应有相应的核销凭证、会计分录和相关的流程记录，以确保核销过程的完整性和可追溯性。
三、记录和备查材料：1.核销凭证：每一次核销操作都应有相应的核销凭证，包括呆账核销报告、决策审批意见等。
2.会计分录：核销操作应有明确的会计分录，确保核销金额进入正确的科目和账户。
3.审计证明文件：根据审计要求，核销操作应有相应的审计证明文件，包括相关的审核工作底稿、检验报告等。
4.相关合同和协议：核销操作涉及的呆账应能够提供相关的业务合同、借款协议等支持文件。
总之，呆账核销操作规程是企业财务管理中的一项重要内容，它能够确保呆账核销的准确性和合规性。
根据上述呆账核销操作规程，企业可以规范核销操作流程，提高财务处理的效率和科学性。
同时，透明的核销记录和备查材料也有助于企业日后的财务审计和风险控制。
因此，企业应该根据自身实际情况制定相应的呆账核销操作规程，并加强对规程的宣传和培训，确保全体员工的理解和遵守。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01 目的和范围 .......................................................................... 错误!未定义书签。
2 定义、缩写和分类 .............................................................. 错误!未定义书签。
3 职责与权限 .......................................................................... 错误!未定义书签。
3.1 经营机构 ..................................................................... 错误!未定义书签。
3.2 支行呆账核销管理岗................................................. 错误!未定义书签。
3.3 支行风险管理部负责人............................................. 错误!未定义书签。
3.4 审计稽核部门 ............................................................. 错误!未定义书签。
3.5 支行风险资产处理委员会......................................... 错误!未定义书签。
3.6 支行有权审批人 ......................................................... 错误!未定义书签。
3.7 总行资产保全部呆账核销管理岗 ............................ 错误!未定义书签。
3.8 总行资产保全部负责人............................................. 错误!未定义书签。
银行呆账核销管理办法
XX银行股份有限公司呆账核销管理办法第一章总则第一条为了规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）呆账核销管理，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进本行稳健经营和健康发展，根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）和《不良金融资产处置尽职指引》等有关规章制度，结合本行实际，特制定本办法。
第二条本办法所称呆账，是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第三条本行呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第二章职责与权限第四条各支行、营业部、总行相关部门负责呆账认定、核销材料的收集上报及后续管理工作。
第五条风险管理部负责对所有上报认定、核销的呆账材料进行审查，向相关部门申报呆账核销事宜，并做好后续管理检查工作。
第六条计划财务部负责呆账核销的账务处理。
第七条风险管理委员会负责权限内呆账核销的审议。
第八条董事会负责权限内呆账认定、核销资料的审批。
第三章呆账准备计提第九条风险减值准备的计提依据。
根据信贷资产风险分类结果，按照新会计准则要求，提取一般准备和相关资产减值准备。
一般准备是指按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
相关资产减值准备是指对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取，用于弥补特定损失的准备，包括信贷资产减值准备、坏账准备和长期投资减值准备。
其中，信贷资产减值准备是指对各项信贷资产预计可能产生的损失计提的准备，坏账准备是指对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。
信贷资产减值准备包括专项准备和特种准备两种。
其中，专项准备是根据信贷资产分类制度对信贷资产进行分类后，按信贷资产损失的程度提取的用于弥补专项损失的准备，特种准备是对特定国家、地区或行业发放的贷款计提的准备。
第十条减值准备的计提比例。
一般准备的计提比例，原则上一般准备余额不低于承担风险资产期末余额的1%。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程民生银行呆账核销操作规程一、引言银行业务中，呆账是指借款人长期拖欠不归还的贷款或欠款。
为了及时核销这些呆账，民生银行应制定相应的呆账核销操作规程，以确保核销工作的准确性和及时性。
二、呆账的定义和分类1. 借款人已经连续逾期90天以上，且无力还款的贷款或欠款，可被定义为呆账。
2. 根据贷款或欠款的性质和风险程度，呆账可分为普通呆账、关注类呆账和次级类呆账。
三、呆账核销的原则1. 约定原则：呆账核销应按照合同约定和相关法律法规执行。
2. 真实原则：呆账核销应基于真实的财务信息和经济情况。
3. 批准原则：呆账核销需要经过授权人批准。
4. 审查原则：呆账核销需要经过内部审查和外部审计的程序。
四、呆账核销的步骤1. 呆账核实：银行应设立呆账核实小组，对不同的呆账进行核实和查证。
2. 呆账计提：根据核实结果，银行应及时计提呆账准备金。
3. 呆账净额确定：根据贷款或欠款的回收情况，确定呆账的净额。
4. 呆账决策：根据呆账的净额和风险评估，就是否核销呆账做出决策并报批。
5. 核销程序：经过决策批准后，银行应按照相关规定进行呆账核销的具体操作。
6. 内部审查：呆账核销结束后，应进行内部审查，确保核销的准确性和合法性。
7. 外部审计：呆账核销后，应安排专业的外部审计机构对核销操作进行审计。
五、呆账核销的记录与报告1. 记录要求：银行应对呆账核销的每一步骤进行详细记录，包括核实、计提、决策、程序等。
2. 报告要求：银行应就呆账核销情况定期报告给上级管理部门，并向股东和监管机构公开呆账核销情况。
六、呆账核销的风险管理1. 风险控制：银行应建立健全的风险管理制度，对呆账核销过程中可能存在的风险进行有效控制。
2. 风险评估：银行应根据呆账的性质和风险程度，进行科学评估和分类处理。
3. 风险防范：银行应加强内部控制，规范员工行为，预防呆账核销中的欺诈行为。
4. 风险监控：银行应建立风险监控系统，及时发现和解决呆账核销中存在的风险问题。
邵西市农村信用社呆账核销流程
湖南省邵西市农村信用社呆账核销流程先在信贷系统逐笔转“损失类”处理。
由客户经理到信贷系统中选→贷后管理→五级分类→分类申请-网点相关审批权限（付主任→主任→风险管理委员会成员）人员进行“五级分类审批”→再到总行相关部门、人员审批，走完所有流程。
对未注册贷款转“损失类”处理：由客户经理到→客户管理→未注册客户管理→五级分类申请。
其余操作与已注册客户流程一致。
再在信贷系统做批量减值发送次月做呆账核销:由信贷管理系统逐笔进行呆账核销申请、审批→到核心业务系统逐笔进行核销附1：2012年6月30日贷款减值处理如下：1、从信贷管理系统发起，具体流程为：贷后管理→贷款综合减值计提→贷款综合减值计提启动→启动流程→1笔未启动的流程（贷款计提比例流程）→填写减值比例信息（系统默认比例为0，不得填写其他比例，直接确认提交）（根据财务能力预算填报）→进入审批流程（审批流程具体为：信用社副主任→信用社主任→联社财务部门负责人→联社风险管理部门负责人→联社副主任→联社主任→理事长）→返回启动流程操作员，该操作员进入贷后管理→减值信息发送管理→减值信息发送→点击发送→打印减值通知书2、在综合业务系统进行登记确认：1721菜单，输入减值通知书号，在“确认标志”下拉菜单选择“确认”后提交。
二0一二年六月三十日附2：减值计提操作流程一、减值计提操作流程---打开信贷系统----贷后管理---贷款综合减值计提----贷款综合减值计提审批---按可疑类贷款的10 %计提（其他类型的贷款暂不计提）（根据财务能力预算填报）。
二、网点信贷员（以网点负责人名义发起，则只需点击一次）发起---财务部经理点批---资产保全部经理点批----行长点批----董事长点批---发起信贷员进行确认。
三、发送—贷后管理---信息发送管理—减值信息发送---打印减值计提通知书—综合系统入帐。
四、以上操作会计必须始终在场参与计提。
二0一二年七月二十日。
呆账核销相关规范文件
呆账核销相关规范文件
咱来说说呆账核销的相关规范文件哈。
首先呢，财政部有一些规定，这就像是呆账核销的大框架规则。
它规定了啥样的呆账能核销，就好比给呆账划了个及格线。
比如说，企业或者金融机构得有足够的证据证明这笔账确实收不回来啦，像债务人破产了，而且经过法定程序确实没剩下啥能还钱的资产了，这才有资格谈核销。
然后呢，人民银行也会有相关的指导意见。
这就像是个方向标，告诉大家在核销呆账的时候要遵循的一些原则。
比如说，得按照规定的程序走，不能瞎搞。
从开始认定这笔账可能是呆账，到收集各种证据，再到最后的核销操作，每一步都得清清楚楚，有记录可查。
再就是各个行业自己的监管机构啦，像银保监会对银行金融机构的呆账核销规范得很细致。
它会要求银行内部有一套完整的呆账核销管理制度，这个制度就像一个小管家，管着银行从发现可能的呆账到核销完成的全过程。
银行得对每一笔要核销的呆账进行严格审查，要经过好几层的审批，就像闯关一样，一层一层确保这笔账确实符合核销的标准。
而且哦，这些规范文件还要求在核销呆账之后，并不是就把这事儿抛到九霄云外了。
相关机构得继续关注这个债务人，要是哪天债务人又咸鱼翻身有钱了，还得想办法把钱追回来呢。
这就好比虽然你以为这个事儿结束了，但还得留个心眼儿，万一有转机呢。
这些规范文件就是为了让呆账核销这件事合理、合规、透明地进行，不让那些心怀不轨的人钻空子。
有限公司呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
信用社呆账认定核销业务指导
ⅩⅩ县农村信用合作联社呆账认定核销业务指导第一期ⅩⅩ县农村信用合作联社风险管理部ⅩⅩ年9月3日一、对外出、死亡类的贷款，必须提供派出所出具的外出、死亡证明，因借款人死亡未注销户籍的，可由村委会出具死亡证明，协调派出所出具死亡证明。
再由村委会出具借款人的财产处置证明。
二、针对多年遗留的贷款金额小的贷款，可以依据《ⅩⅩ县农村信用社呆账核销管理实施细则》第二章、第十五条对于余额在1万元以下的个人无抵押（质押）贷款、抵押（质押）无效贷款或抵押（质押）物已经处置完毕的贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权进行呆账认定核销，但必须出具信用社的追索证明，对失踪、外出无法出具催收回执的，可由村委会出具信用社尽职催收情况说明和对借款人的财产处置情况证明。
三、对借款人涉案的贷款，须出具法院的判决书，如已申请强制执行的，须出具法院的执行情况证明，没有申请执行的，在呆账核销申请贷款追索情况上说明没有申请执行的原因。
并由村委会出具信用社追索证明和借款人无财产可执行的证明。
四、对多年遗留下来的老贷款，因贷款权利凭证遗失，可提供贷款台帐。
并由信用社出具情况说明。
其余符合呆账认定核销条件的贷款，须提供借款申请、信用社审批记录、调查报告、借款合同、借据、催收回执等佐证材料。
由村委会出具借款人财产处置证明。
五、财产处置证明须根据借款人实际情况来出。
因呆账认定需要提供的证明材料多由派出所和村委会出具，所以各信用社要及时与派出所和村委会协调，多沟通，呆账认定不局限于一种条件，如果借款人因为其中一种原因不能提供相关证明材料的，可以考虑是否符合其他的呆账认定条件，要做到应核尽核。
ⅩⅩ县农村信用合作联社呆账认定核销业务指导第二期ⅩⅩ县农村信用合作联社风险管理部ⅩⅩ年9月6日一、呆账认定基础信息录入《呆账认定表》（附件1）时，如是自然人贷款，可不填法定代表人栏，其余项必填，一户一表。
呆账认定理由及依据处要写清楚呆账认定理由及认定依据，认定理由要说明呆账认定基本情况和财产处置情况，认定依据要注明是依据《ⅩⅩ县农村信用社呆账核销管理实施细则》上的哪一条哪一项，由信用社经办人、主管会计、负责人签字，加盖信用社公章。
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呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (4)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (13)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
3.3支行风险管理部负责人(1)负责审核经营机构提交的核销项目是否提交支行风险资产处置委员会。
3.4审计稽核部门(1)支行所属机构权限内审批贷款的呆账核销，由支行稽核部门牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
(2)超支行所属机构权限审批贷款的呆账核销，按属地原则由驻片区稽核办事处或总行审计稽核部牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
3.5支行风险资产处置委员会(1)负责对本支行核销项目进行审议。
3.6支行有权审批人(1)负责根据授权权限审批核销项目。
3.7总行资产保全部呆账核销管理岗(1)负责接收支行提交的核销资料，并进行初步审查；(2)负责对300万元以上的核销项目进行实地核查；(3)负责将不符合条件的核销项目退回支行。
3.8总行资产保全部负责人(1)负责审核核销项目并将符合条件的项目提交总行风险管理部。
3.9总行风险管理部呆账核销管理岗(1)负责对总行资产保全部提交的核销项目进行复审,并提交总行风险资产处置委员会；(2)负责记录并整理总行风险资产处置委员会会议纪要；(3)负责根据风险资产处置委员会会议纪要及行长的审批意见批复支行；(4)负责受理支行权限内核销项目的备案工作。
3.10总行风险管理部负责人(1)负责审核核销项目是否提交总行风险资产处置委员会。
3.11总行风险资产处置委员会(1)负责对支行上报的核销项目进行审议。
3.12总行有权审批人(1)负责审批总行风险资产处置委员会提交的核销项目。
3.13总行计划财务部(1)负责拨付呆账准备金。
3.14总行会计结算部(1)负责呆账核销账务处理。
3.15不相容岗位(1)支行呆账核销管理岗与支行风险管理部负责人为不相容岗位。
4基本规定(1)呆账核销遵循按户申报原则，不得分笔分次申报。
(2)呆账核销遵循逐级审查原则，客户经理对申报材料的真实性负责，支行对核销材料的完整性、合规性负责。
申报核销项目必须经支行风险资产处置委员会议审议通过后，由支行领导签注意见加盖支行公章后上报总行。
(3)超支行核销权限的呆账核销项目由总行审批，支行权限内的呆账核销项目由支行根据授权审批同时报总行备案。
(4)呆账核销实行对外保密原则，核销工作在内部运作，有关情况不得对借款人和担保人披露。
(5)呆账核销实行账销案存原则，保留追索权利继续予以追索。
核销的呆账进行表外登记，并建立已核销呆账资产台账。
除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，对已核销呆账资产继续保留追索的权利，对已核销的呆账资产、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续追收。
(6)各经办机构对符合呆账核销条件的核销项目，必须及时申报，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
(7)呆账核销必须在申报核销前对形成呆账的责任人进行责任认定和追究，责任认定由稽核部门进行，责任追究由监察部门按干部管理权限进行。
(8)呆账核销申报资料原则上只需提供复印件，原件由各经办机构归档留存。
支行应审查核销原件并在复印件上注明“与原件核对无误”字样并签字。
总行对有疑问的材料复印件，有权要求核对原件。
(9)呆账核销必须资料齐全、内容完整、数据准确、字迹清晰、签章齐全。
凡需签字或盖章的地方，均需签字或盖章，不得涂改，确需涂改的，应由涂改人在涂改处签字或盖章。
(10)呆账核销材料须用A4纸张制作，并按下以顺序装订：封面→呆账核销材料清单→呆账核销承诺→呆账核销送审表→呆账核销请示或支行权限内单户呆账核销报告→责任认定和追究相关文件（或对呆账损失责任人进行处理的决定材料）→审计报告→法律意见书→支行审查意见→债权、股权的权利证明→债权、股权追偿证明（项目清收资料）→财产清偿证明→其他应当提供的个性材料。
(11)以下债权或股权不得申报呆账资产核销：①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的债权；②违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权；③行政干预逃废或者悬空的债权；④未向借款人和担保人追偿的债权；⑤其他不应当核销的债权或者股权。
5操作流程本操作流程包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档四个阶段。
5.1呆账核销支行审查操作流程5.2呆账核销总行审批操作流程6检查监督(1)支行每年应对上年度核销的呆账项目进行自查，要求覆盖面达到100%。
总行风险管理部负责对支行的呆账核销工作进行监督检查，每年对上年度呆账核销项目进行一次抽查，抽查机构不低于20％；(2)风险管理部门对核销过程实施监督；(3)审计部门独立对核销过程进行审计。
7内外部规章制度索引7.1外部法律法规(1)《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》（财金〔2008〕28号）(2)《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财经〔2009〕12号）7.2原有制度(1)《XX商业银行呆账核销管理办法》（XX商发〔2008〕71号）(2)《XX商业银行置换不良资产管理办法（试行）》（XX商发〔2008〕71号）7.3相关内控体系文件(1)《XX商业银行风险管理基本制度》(2)《XX商业银行呆账核销管理办法》8附录附录一：《呆账核销个性材料》附录二：《呆账核销条件》9记录记录一：《呆账核销封面》记录二：《呆账核销项目资料目录》记录三：《呆账核销申报承诺》记录四：《呆账核销送审表》记录五：《支行权限内单户呆账核销报告》记录七：《支行权限内批量呆账核销报告》记录八：《呆账核销法律意见书》记录九：《呆账核销材料受理登记簿》记录十：《已核销呆账管理台账》记录十一：《中小企业和涉农不良贷款呆账核销情况统计表》记录十二：《呆账核销项目清单》中国农业发展银行呆账贷款认定表中国农业发展银行呆账贷款认定表单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜贷款企业｜贷款金额｜贷款时间｜贷款方式｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜形成呆账原因｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基层信贷员意见｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门｜稽核部门｜信贷资产保全领导小组｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜县支行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜地市分行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行意见｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－省级分行行长：公章：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销审批呈报表中国农业发展银行呆账－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报行：（公章）｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款企业｜｜企业属性｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜｜企业类型｜｜贷款种类｜｜贷款用途｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜贷款金额｜｜申报核销呆账金额｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜简述原因：｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款行意见：｜地（市）分行意见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜行长：（公章）｜行长：（公章）｜｜年月日｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：企业属性指企业所属的系统，如粮食系统、供销社棉花系统、乡镇企业等。
贷款核销审批呈报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行职能部门意见｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门：｜稽核部门：｜会计部门：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：｜负责人：｜负责人：｜｜｜年月日｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜省级分行审查意见：｜｜｜｜｜撕｜｜｜｜｜｜开｜行长：（公章）｜｜｜年月日｜｜无｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜地市级财政监察专员办事处审查意｜省级财政监察专员办事处审查意｜｜效｜见｜见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：（公章）｜负责人：（公章）｜｜｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜总行审批：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜审核：审批：（公章）｜｜｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表填报单位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报｜贷款｜贷款｜形成呆｜申报认定｜形成呆｜省财政监｜总行核｜｜｜｜｜｜或核销呆｜账简要｜察专员｜｜｜单位｜企业｜金额｜账时间｜账金额｜原因｜处意见｜批金额｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－总行审批：审批人：省级分行审查意见：负责人：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销申报材料申报行：分行支行（营业部）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－借款人（企业）名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿呆账贷款形成时间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿申报核销金额：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿二○○年月日广东农村信用社呆账（信贷类）核销审批表（税）借款类型：申报单位：填报日期：年月日单位：元注：1、信贷类呆账类型主要包括：贷款、贴现、担保垫款、拆（调）出资金、进出口押汇、股权和债券投资、应收股利、银行承兑汇票垫款等。