已核销呆账的管理
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。
随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。
因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。
二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。
2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。
三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。
2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。
四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。
2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。
3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。
4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。
5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。
五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。
2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。
3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。
4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。
5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。
六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。
2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。
3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。
4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理方法企业呆账核销管理方法呆账是指企业因各种原因无法收回的应收账款，包括逾期未付的账款和客户破产等情况。
呆账会导致企业资金流动性降低甚至失去，一旦积累较多，将对企业经营产生严重的危害，因此对呆账的核销管理尤为紧要。
一、呆账核销的原则呆账核销是企业管理中的一项多而杂且敏感的工作，为确保核销过程的公正、合法和有效，应遵守以下原则：1.真实性原则：呆账必需是实际发生的，的确无法收回，且已进行过肯定的催讨工作。
2.谨慎性原则：呆账核销工作必需经过严格审核，审批程序标准化，严格敬重凭证和制度程序。
3.系统性原则：核销工作应当有统一的流程和标准，数据应当有全面的记录，处理程序应当有一个完善的信息管理系统。
4.合规性原则：核销工作必需遵守各类财务、税务、法律、法规等相关规定。
5.公开透亮原则：呆账核销的结果应当自若、透亮地向外披露，在合规节制下享受合法的透亮。
二、呆账核销的流程呆账核销的流程一般分为勘查、审查、实施和跟踪四个步骤。
1.勘查阶段：勘查是对呆账的全面了解和分析，包括确定呆账的时点、原因、金额等情况，还应当搜集与呆账有关的资料和证据，比如欠款人的财务、经营、偿还本领等相关信息，然后就上述信息判定呆账的性质，确定是否需要核销。
2.审查阶段：审查是呆账核销的关键步骤，必需严格检查凭证是否合规、登记是否完整、账龄是否正确、策略是否合理等方面的问题。
审批程序应当标准化，需中心批准相关的信息，可事先设定严格掌控措施，并设定两级审批制度。
3.实施阶段：实施是指核销方案的实在实现，包括凭证做法设计、复核审核、会计处理、应对前后的协调等，其重要内容包括颁发呆账核销凭证、核销计入账目等，需要在事后适时确认核销信息，并在财务和资产负责人特别关注呆账和核销信息。
4.跟踪阶段：呆账核销后需要进行持续跟踪，防止因误会、遗漏或其他原因产生纠纷或财务问题，跟踪工作重点是检查核销后是否有新的资金流入、有没有反悔客户兴起等方面的问题，需要适时深入核心集团，谙习集团的情况，追踪核销进度及风险情况，适时实行相应的措施。
公司销售呆死账管理制度
公司销售呆死账管理制度第一章总则第一条为了规范公司销售呆账管理工作，提高公司资金使用效率，保障公司的经济利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司的销售呆账管理工作，包括呆账的确认、核销、追讨等相应的工作。
第三条公司销售呆账是指公司在销售商品或提供服务过程中，客户未按合同约定或者销售条件规定支付应付账款的情况。
第四条公司应当建立健全销售呆账管理制度，确保公司资金安全，提高公司的偿债能力。
第二章呆账确认第五条公司销售部门在销售商品或提供服务后应当及时将客户的应收账款提供给财务部门进行登记。
第六条财务部门应当根据销售部门提供的应收账款情况，对客户的付款意愿进行跟进，如果客户多次拖欠付款则应当及时进行呆账确认。
第七条呆账确认应当经过财务负责人审核，并将确认的呆账情况报告给公司领导层。
第三章呆账核销第八条公司财务部门应当定期对呆账情况进行核销，及时进行坏账准备的计提。
第九条公司财务部门应当根据公司的财务政策，在确认呆账后的一段时间内进行坏账核销。
第十条呆账核销应当经过财务负责人审核，并将核销情况报告给公司领导层。
第四章呆账追讨第十一条公司财务部门应当建立呆账追讨制度，对已确认的呆账进行追讨工作。
第十二条呆账追讨工作由公司的财务人员负责，根据客户的付款情况进行相应的催收工作。
第十三条呆账追讨应当在法律允许的范围内进行，确保公司的权益不受损失。
第五章监督检查第十四条公司财务部门应当定期对销售呆账管理工作进行监督检查，确保相关制度的执行情况。
第十五条公司领导层应当定期对公司的呆账管理工作进行汇总总结，并对工作人员进行奖惩。
第六章附则第十六条公司的销售呆账管理制度应当根据公司实际情况进行调整和完善。
第十七条本制度经公司领导层批准后，自发布之日起生效。
本制度解释权归公司财务部门所有。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。
为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。
二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。
三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。
四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。
2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。
b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。
c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。
五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。
2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。
3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。
b) 核实债权的有效性。
c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。
4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。
5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。
六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。
2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。
3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。
4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。
七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景与目的呆账是指企业已经确认为坏账的应收账款，按照会计准则的要求，企业需要对呆账进行核销。
呆账核销管理制度的目的是规范企业对呆账的处理流程，保证核销的准确性和合规性，提高企业的财务管理水平。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和所有员工，在企业对呆账进行核销过程中必须遵守本制度的相关规定。
三、呆账核销的基本原则1. 确定呆账核销的依据：呆账核销应当依据公司相关政策和会计准则进行。
2. 核销流程的合规性：呆账核销的流程应当符合公司内部控制的要求，确保核销操作的合规性和可追溯性。
3. 双重核查机制：呆账核销需要经过担保人、财务人员和领导的多重审核，确保核销操作的准确性和合法性。
四、呆账核销的流程1. 提交核销申请：负责呆账核销的员工应当按照规定流程，向财务部门提交核销申请，并附上相关核销依据和证明材料。
2. 审核核销申请：财务部门应当认真审核核销申请，核实核销依据的真实性和合法性，并与担保人核对相关信息。
3. 领导审批：核销申请通过财务部门审核后，需要经过公司领导的审批，确保核销操作符合公司政策和法律法规的要求。
4. 核销记录与归档：核销完成后，财务部门应当及时记录核销信息，包括核销金额、核销依据和核销原因等，并按照公司档案管理制度进行归档。
五、呆账核销的责任与监督1. 部门经理的责任：部门经理应当负责本部门呆账的核销工作，并确保核销操作符合公司政策和准则。
2. 财务部门的责任：财务部门应当负责审核核销申请，确保核销的准确性和合规性。
3. 内部审计的监督：公司内部审计部门应当定期对呆账核销流程进行审计，验证核销操作的合规性，发现问题及时跟进和整改。
4. 外部审计的监督：外部审计机构应当在审计过程中对呆账核销进行审计，核查核销操作的合规性和准确性。
六、呆账核销的风险控制措施1. 风险评估与预警机制：企业应当建立呆账风险评估和预警机制，定期对呆账进行评估和预警，并采取相应的措施进行风险控制。
企业呆账核销管理规定
企业呆账核销管理规定一、概述呆账指的是企业长期以来未能收回的债权，这些债权可能因为债务人破产、失踪、跑路等原因无法追回。
为了有效管理和控制企业的呆账，避免给企业带来不必要的损失，本文介绍和规范企业呆账核销管理。
二、呆账核销管理的目的呆账核销管理是企业财务管理的重要组成部分，它的目的在于：1.管理企业的呆账，控制风险，减轻企业的负担；2.维护企业的财务健康，保障企业长期的可持续发展；3.规范企业的财务管理，提高企业的财务透明度和管理水平。
三、呆账核销管理的原则呆账核销管理应遵循以下原则：1.客观、公正、合规：呆账核销必须严格遵守相关法律法规和会计准则，客观公正地评估呆账金额，确保呆账核销过程的合规性、透明性和公正性；2.规范、细致、严密：呆账核销管理应制定具体目标和方案，建立健全的核销程序和流程，确保呆账核销管理的规范化、细致化和严密化；3.保障、风险控制、财务健康：在呆账核销过程中，要注重保障企业的利益，控制风险，维护企业的财务健康。
四、呆账核销管理的步骤呆账核销管理的具体步骤包括：1. 核销前准备核销前需要对哪些债权进行核销、核销金额、债权性质、债务人情况等进行调查和分析，制定合适的核销方案和流程，并修订和完善相关制度和规定。
2. 核销审批企业应制定专门的呆账核销审批流程和实施细则，核销申请应按要求填写审批表格并提交审批人审核，审批人必须对核销申请进行细致的审查和评估，并在规定时间内作出批准或驳回决定。
3. 核销实施经审批后，核销申请应按照核销方案和流程进行实施。
核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流。
4. 核销后管理核销后需要及时跟进和处理相关事宜，包括维护好核销记录、开展后续管理和协调工作、核销管理经验、做好经验复盘等。
五、呆账核销管理的注意事项在进行呆账核销管理时，企业需要注意以下几点：1.核销申请应该经过严格的审批程序，并保留好审批过程的相关记录；2.在确定核销金额时应准确评估债权，并注意避免过高或过低估值的情况，以免造成企业不必要的损失；3.核销过程中应确保合规性、透明性和公正性，严禁滥用职权和违规操作；4.核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流；5.核销管理结束后，企业应积极核销经验，完善呆账管理制度，不断提高呆账核销管理的水平和质量。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景介绍呆账是指企业在经营过程中出现的无法收回的应收账款，对于企业资金流动和财务状况具有较大的影响。
为了规范呆账的核销管理，加强内部控制，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度成为必要。
二、目的与适用范围本呆账核销管理制度的目的在于确保呆账核销工作准确、合规，维护企业财务健康，适用于所有与呆账核销相关的部门和人员。
三、核销程序1. 呆账识别呆账核销前，必须经过严格的识别程序。
相关部门应定期分析和检查应收账款，确保发现呆账的及时性。
2. 核销审批呆账核销需要经过层层审批，核销金额超过一定规定金额的，还需要董事会或高级管理层的批准。
3. 核销凭证按照核销金额的大小，核销凭证分为以下几类：- 小额核销：核销凭证包括呆账清理工作底稿、申请核销表、呆账核销凭证，并需附上相关的原始凭证、支持性文件等。
- 大额核销：除上述凭证之外，还需要编制呆账核销审计报告，对核销的依据和原因进行详细说明。
4. 凭证审核与登记凭证审核员根据核销凭证上的信息核对核销金额、内容的准确性和合规性，并登记到核销管理系统中。
5. 审计与监督呆账核销后，内部审计部门对核销程序进行审计，确保所有核销活动符合相关法规和公司规章制度。
四、责任与制度执行1. 相关部门责任- 财务部门负责制定呆账核销相关制度和流程，并对全公司进行培训。
- 业务部门负责定期检查和申报呆账，确保准确性和及时性。
- 内部审计部门负责监督呆账核销工作。
2. 制度执行- 各相关部门要认真执行呆账核销制度，确保符合核销的应收账款真实无法收回。
- 每个环节的审批、核对和登记必须严格按照制度规定进行，确保数据的准确性和可追溯性。
- 违反呆账核销制度的行为将受到相应的纪律处分。
五、风险控制与改进1. 风险控制- 加强对应收账款的管理，及时发现潜在呆账风险，减少呆账的发生。
- 建立完善的信用管理制度，确保与客户的交易合规性。
- 定期进行应收账款的跟踪和催收工作，减少呆账的金额和数量。
如何加强商业银行已核销呆账管理-文档资料
如何加强商业银行已核销呆账管理背景商业银行业务繁琐，很容易出现借贷双方销账不合的情况，导致银行有一定的资产坏账率。
为了控制风险，商业银行在贷款发放和后期管理过程中采取相应的流程和措施控制不良贷款风险，要求所有已核销呆账必须做好管理，保证集中管理并统一监管。
本文将介绍商业银行如何加强已核销呆账管理的方法。
主要内容1. 加强内部管理•优化流程：商业银行应该对已核销呆账进行集中管理和统一监管。
商业银行的各个部门之间应有相应的协调机制和桥接机制，把数据信息共享化，保证员工能够及时获取数据并准确反映在核算报表中。
•搭建统一监管平台和技术系统：银行需要加大信息化建设的投入，搭建一套完整的风险管理体系，包括风险预警、风险评估和风险监测等方面，同时还需搭配相应的软硬件设备和技术系统，保证对已核销呆账的监管全面且准确。
•加强人员培训：各级管理人员要加强对呆账的意识培训与知识传递，特别是对银行的各项政策、流程、规则等进行详尽的解释和说明，增强员工意识和风险意识。
2. 增加财务透明度•加强资产减值准备的设定：银行在设定资产减值准备时，应该严格按照相关管理规定，结合各项风险预警指标、实际业务情况和历史数据，综合考虑预计损失情况，适当提高资产减值准备，确保账面数据的财务透明度。
•加强核算人员的管理和监督：核算人员应有独立的职责，对核算过程进行独立价值判断和校验。
核算人员具备相关的专业技能和管理能力，应该严格遵守财务制度和规范要求，确保资产负债表和利润表等财务数据真实可信，从而增加财务透明度。
3. 加强外部沟通和合作•建立良好的合作关系：银行应该与各级政府部门、行业协会和其他银行建立良好的合作关系，加强相关业务及信息的交流，并借力各方资源优势，共同推动已核销呆账管理工作，确保合规合法经营。
•注重公共信息披露：银行应该加大已核销呆账管理工作流程的信息公开力度，及时披露已核销呆账所涉及的备忘录、内部审计报告、金融监管报告等相关文件，建立从操作层面到高层管理层面的各级别信息公示制度，增强舆论监督和公众的知情权。
公司呆账管理制度
一、总则为加强公司财务管理，规范呆账处理流程，保障公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、呆账的定义呆账是指公司因债务人无力偿还或者长期无法收回的应收款项。
呆账包括以下几种情况：1. 债务人破产、死亡或者被宣告失踪，且无法追回的应收款项；2. 债务人逾期未偿还，经多次催收无效的应收款项；3. 债务人虽未逾期，但长期未偿还且无望收回的应收款项；4. 因政策、法律、法规等原因无法收回的应收款项。
三、呆账的管理职责1. 财务部门负责呆账的确认、评估、报告和处置；2. 业务部门负责应收款项的催收和债务人的日常管理；3. 风险管理部门负责对呆账风险进行评估和控制；4. 法律事务部门负责呆账追讨的法律事务处理。
四、呆账的确认与评估1. 财务部门在每季度末对应收款项进行审查，发现符合呆账定义的，应及时予以确认；2. 财务部门对确认的呆账进行评估，包括债务人的偿还能力、债务人的资产状况、债务人的信用状况等因素；3. 财务部门将评估结果报请公司管理层审批。
五、呆账的处置1. 对于经评估后确认为呆账的应收款项，财务部门应按照公司相关规定，及时进行核销；2. 对于可能追回的呆账，财务部门应采取有效措施进行追讨，包括诉讼、仲裁等；3. 对于已核销的呆账，财务部门应定期进行跟踪管理，确保追讨工作的连续性。
六、呆账的追讨1. 业务部门应加强与债务人的沟通，了解债务人的实际情况，制定切实可行的催收方案；2. 对于逾期未偿还的应收款项，业务部门应采取书面催收、电话催收、上门催收等多种方式，加大催收力度；3. 对于追讨难度较大的呆账，业务部门应寻求法律事务部门的协助，采取诉讼、仲裁等法律手段。
七、监督检查与责任追究1. 公司设立专门的监督检查机构，对呆账管理制度执行情况进行监督检查；2. 对违反本制度的行为，监督检查机构应予以纠正，并追究相关责任人的责任；3. 对于造成公司损失的责任人，公司应根据损失程度和责任大小，依法进行追责。
呆账核销管理规定
呆账核销管理规定一、总则为了规范呆账核销行为，增强金融企业抵御风险能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，制定本规定。
本规定适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类金融企业，包括银行、证券公司、保险公司、信托公司等。
呆账核销应当遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报审批、对外保密和账销案存的原则。
二、呆账的认定（一）金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：1、借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2、借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3、借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5、借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
6、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权。
7、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权。
8、对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在金融领域，呆账核销是一项重要的管理工作，它对于优化资产质量、提高财务报表的真实性和准确性具有重要意义。
为了规范呆账核销的操作流程，明确相关部门和人员的职责，加强内部控制，防范风险，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各级分支机构在经营过程中形成的各类呆账的核销管理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指经过充分的追讨和处置程序，仍无法收回的债权或资产，包括但不限于逾期贷款、垫款、应收账款等。
（二）认定标准1、债务单位破产、撤销、解散，其剩余财产不足以清偿债务，且经依法清算、追偿后仍无法收回的款项。
2、债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产确实不足清偿债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，且经依法追偿后仍无法收回的款项。
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院判决、裁定，执行程序终结或法院裁定终结（中止）执行，仍无法收回的款项。
5、经国务院专案批准核销的债权。
四、呆账核销的原则（一）合法性原则呆账核销必须符合国家法律法规和相关政策的规定，遵循法定程序和要求。
（二）谨慎性原则在呆账认定和核销过程中，应保持谨慎态度，充分评估和核实相关证据，确保核销的准确性和合理性。
（三）账销案存原则对已核销的呆账，应建立专门的档案管理，继续保留追索权，做到“账销案存”。
五、呆账核销的审批流程（一）提出申请由相关业务部门对符合呆账核销条件的债权进行梳理和核实，填写《呆账核销申请表》，并附上相关证明材料，提交给风险管理部门。
（二）初审风险管理部门对业务部门提交的申请和材料进行初步审核，重点审查呆账认定的准确性、证据的充分性和合规性。
对于不符合要求的申请，退回业务部门补充完善。
（三）审计内部审计部门对初审通过的呆账核销申请进行审计，出具审计意见。
（四）审议风险管理委员会对经过审计的呆账核销申请进行审议，形成审议意见。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度1. 前言呆账核销是企业会计工作中的一个重要环节，对于企业财务健康和业务发展具有重要意义。
为了规范呆账核销的管理，提高核销的准确性和效率，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
2. 概述呆账核销管理制度是指企业为了规范呆账核销行为，确保核销过程的合规性和准确性而制定的一系列规章制度。
该制度具体包括呆账核销的条件、程序、责任人员和相关记录等方面的规定。
3. 呆账核销条件为保证呆账核销的合规性，企业应设立一系列核销条件，如客户已破产、长期无力偿还、丧失支付能力等。
同时，还需要明确核销的时间限制，确保核销的及时性和准确性。
4. 呆账核销程序呆账核销程序是呆账核销管理制度的核心内容，它包括以下几个步骤：(1) 预审阶段：财务部门进行对呆账的初步审核，判断是否符合核销条件。
(2) 提交申请：申请呆账核销的部门将核销申请提交给财务部门，并提供相关证明材料。
(3) 审核审批：财务部门对核销申请进行全面审核，并交由相关领导审批。
(4) 核销记录：财务部门在核销管理系统中进行核销记录的登记，并将核销结果通知相关部门。
(5) 后续工作：财务部门对核销后的账务进行调整和处理，确保核销结果的正确性和真实性。
5. 呆账核销责任人员为保证呆账核销管理制度的有效实施，需要明确相应的责任人员：(1) 财务部门：负责呆账核销的审核、审批和记录工作。
(2) 相关部门：负责申请核销的部门需提供完整的核销申请材料，并积极配合财务部门的工作。
(3) 领导层：负责核销申请的最终审批，并对核销结果负有监督责任。
6. 相关记录为了核销管理的完整性和可追溯性，企业应建立健全的相关记录制度，包括但不限于以下几种记录：(1) 呆账核销申请表：记录核销申请的基本信息，包括呆账金额、核销事由等。
(2) 核销审批表：记录核销申请的审核和审批流程，包括审核人员和审批结果。
(3) 核销记录表：记录核销的详细信息，包括核销日期、核销金额等。
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法136号（5月18日）第一章总则第一条为切实增强对已核销呆账贷款和已冲销贷款的管理，最大程度地减少农村商业银行股分（以下简称本行）信贷资产损失，尽力防范呆账贷款核销及冲销贷款工作中可能出现的弄虚作假和道德风险等，特制定本办法。
第二条本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款；已冲销贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用资本公积、盈余公积冲销的已列入表外科目核算的贷款；其他方式冲销的贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用政府扶持资金等冲销的已列入表外科目核算的贷款。
第二章已核销呆账贷款和已冲销贷款的会计核算第三条本行对已核销呆账贷款及已冲销贷款实行“账销案存”的原则，即“内销外挂”、“形销实不销。
”第四条支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷款进行表外科目核算的同时，应增设“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”等管理卡，及时记载已核销呆账贷款、已冲销贷款的增减转变及余额情况。
第五条信贷人员对已核销呆账贷款、已冲销贷款等应进行整理分类，成立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”记录簿，序时记录。
记录簿的内容包括：借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核（冲）销日、核（冲）销原因、核（冲）销金额、批准核（冲）销人，核（冲）销后的清收情况。
第六条对已核销呆账贷款和冲销贷款的借据，支行要设专人保管，且视同正常贷款借据一样维持账、表、卡、据相符一致。
第三章已核销呆账贷款和冲销贷款的管理第七条支行应对已核（冲）销贷款进行规范管理，成立、完善已核（冲）销贷款档案。
档案的主要内容包括：一、借款申请书、借款合同复印件。
二、贷款到（逾）期催收通知书。
三、担保人履行责任通知书。
四、呆账贷款认定审批表。
五、呆账贷款核销审批表。
六、破产企业的有关法律文件材料。
七、其他证明材料。
第八条已核（冲）销呆账贷款中的企业贷款、个体工商户贷款及10万元以上的大额农户贷款，要以户为单位成立档案。
如何加强商业银行已核销呆账管理-精品文档资料
如何加强商业银行已核销呆账管理商业银行已核销呆账是指借款人因自然灾害、破产或暂无执行能力等原因不能归还的贷款，是银行根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》等相关政策规定，经申报核销,获得批准，并完成了内部账务处理而核销的贷款。
该类贷款只是银行内部的一种账务处理形式,银行和借款人的债权债务关系仍然存在,银行依然可以对借款人及其担保人进行追索。
然而,实务中部分二级行往往只注重账面上所反映的贷款管理工作，存在对已核销呆账贷款“一核了之”的思想，缺乏有效管理。
长此下去,将不利于银行债权保全,给银行带来更多的信贷资金损失。
对此，笔者通过分析商业银行已核销呆账管理工作中存在的主要问题,提出了加强已核销呆账管理的措施建议.一、目前已核销呆账管理工作中存在的主要问题一是放松或没有对已核销呆账实行清收管理。
部分行把主要精力集中在多放贷、多盈利、多计提准备、多核呆上,认为已核销呆账是一块“硬骨头”,清收难度大,需要投入大量的人力、物力,忽视了对已核销呆账的清收，甚至放弃对债权的追索。
部分行已核销贷款账销案存管理工作具体管理人员落实不足，存在管理不到位的现象，未能定期向已核销呆账的借款人发送贷款本息催收通知书，也未按规定调查周期对债务人资产情况进行调查并形成工作报告，导致诉讼时效过期，增加了银行继续追索债权的难度.同时，由于应用系统的缺陷和不足，银行资金结算系统未能自动将已核销呆账的借款人列入黑名单控制范围,导致部分客户的贷款已核呆，但其开立在本行（或系统内机构）的存款和结算账户中仍有存款余额或发生资金结算活动，体现银行对已核销呆账借款人的资金及财产监控工作未能落实到位。
二是未建立完善的已核销呆账明细登记台账。
部分行在贷款核销后，并没有及时按核销时间、类别、金额等建立起已核销贷款明细台账,同时,部分行历年已核销呆账管理台账中存在漏登记已核销项目或台账信息不完整的现象，使得银行管理层根据无法全面和准确掌握本行已核销贷款的总体情况，这无疑增加了已核销呆账贷后管理上难度。
已核销呆账管理情况汇报
已核销呆账管理情况汇报
根据公司财务管理的要求，我们对已核销呆账的管理情况进行了汇报。
在过去的一段时间里，我们对已核销呆账进行了全面的审计和
管理，以确保公司财务的健康和稳定。
以下是我们的汇报内容：
首先，我们对已核销呆账的情况进行了全面的梳理和分析。
通过对
历史数据的梳理，我们发现了一些核销呆账的共性和规律，这有助
于我们更好地制定管理策略和措施。
其次，我们对已核销呆账的管理制度进行了完善和优化。
我们建立
了一套科学的管理制度，明确了责任部门和责任人，规范了核销呆
账的流程和程序，以及加强了内部控制，以防止类似情况再次发生。
在管理实践中，我们还加强了对已核销呆账的监控和跟踪。
我们建
立了定期的监控机制，对已核销呆账进行了动态管理，及时发现问
题并加以解决，以确保公司财务的健康和稳定。
同时，我们还加强了对相关人员的培训和教育。
通过对财务人员和
相关部门的培训，提高了他们对已核销呆账管理的认识和重视程度，增强了他们的风险意识和责任意识，有效地减少了核销呆账的发生率。
最后，我们还对已核销呆账的管理效果进行了评估和总结。
通过对管理实践的总结和分析，我们发现已核销呆账管理制度的建立和优化，已经取得了一定的成效，有效地提高了公司财务的安全性和稳定性。
总的来说，我们对已核销呆账的管理情况进行了全面的汇报，通过一系列的管理措施和实践，有效地提高了已核销呆账管理的水平和效果，为公司的财务安全和稳定做出了积极的贡献。
我们将继续加强对已核销呆账的管理和监控，确保公司财务的健康和稳定。
已核销呆账的管理
已核销呆账的管理第一条按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。
每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因造成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门总经理和公司主管领导。
特别要查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。
对呆账形成负有责任的人员，视损失金额大小和性质轻重进行处理。
有违法犯罪行为的，应当移交司法机关，依法追究法律责任。
对没有确凿证据证明的呆账核销，或者弄虚作假审批核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。
第二条公司加强已核销呆账的管理，包括档案管理、催收管理和核算管理。
（一）已核销呆账的档案管理核销资产管理部门建立已核销呆账档案，作为公司档案的重要组成部分。
除法律法规规定债权债务或投资与被投资关系已完全终结的档案资料移交公司档案室外，其余已核销呆账档案在呆账核销后原件移交公司档案室，复印件交由已核销资产管理部门负责保管。
档案内容应包括：1、原债权、股权资产管理台账；2、借款合同、担保合同、抵/质物清单、借款借据、借款催收通知书、履行担保责任通知书等借款相关文书；3、调解书、判决书、执行终结通知书等法律文书；确认形成呆账的其他证明材料；4、核销申报及审批材料；5、核销情况说明；6、相关责任人名单。
（二）已核销贷款的催收管理贷款核销后，并不免除借款人的还款义务，应积极进行催收和追偿。
已核销贷款管理部门指定专人对已核销贷款进行管理，密切关注借款人、担保人财务状况和还款能力的变化，及时办理诉讼时效，积极进行追偿。
公司其他员工均可协助进行催收工作，提供借款人资金来源、可供执行财产等信息。
（三）已核销呆账的会计核算公司根据《企业会计准则》进行已核销呆账的会计核算。
第三条公司建立呆账核销保密制度。
贷款核销是公司稳健经营的内部管理行为，也是公司的商业秘密，公司全体员工均负有保密义务。
如有泄露贷款核销信息，导致借款人放弃还款意愿或恶意逃废债务，损害公司利益行为的，一经发现，将按公司《保密管理规定》严肃处理，必要时追究当事人法律责任。
如何加强商业银行已核销呆账管理-文档资料
如何加强商业银行已核销呆账管理随着经济的不断发展，商业银行在日常经营中难以避免出现少数不良贷款，而存在于这些不良贷款中已核销的呆账更是给银行带来了很大的经济损失。
如何加强商业银行已核销呆账管理成为了银行行业亟待解决的问题。
为何已核销呆账需加强管理已核销呆账不是指欠款人没有还款能力或者未来无法偿还欠款，而是在银行经过多次追讨催收后，认为欠款人无法偿还，责任放弃。
银行为了模糊化银行资产风险，会申报营业外支出将其完全核销，这样，欠款人不再履行偿还义务，银行也不再向欠款人追讨。
已核销呆账虽然被银行认为是已经损失的贷款，但是这样的做法并没有真正的将损失转移，只是将其变成了会计核算表上的特殊账户，并没有实际的减少银行的风险损失。
如果银行不能及时有效地管理已核销呆账，就会带来一些风险和影响。
第一，会影响银行的盈利状况。
一旦银行的已核销呆账过多，不仅会影响银行盈利能力，还可能对银行的资本金与储备金造成影响，降低银行的偿债能力和稳定性，进而影响银行的声誉和市场价值。
第二，可能面临行政风险。
银行如果不能及时有效地管理好已核销呆账，可能会被监管机构处罚等行政惩罚。
第三，可能波及内部机构风险。
如果银行内部管理不够严格，未及时发现和处理已核销呆账可能会影响内部的执行人员，造成内部机构风险。
，管理已核销呆账是保障商业银行长远经营发展的重要工作。
接下来，本文就会从以下两个方面介绍如何加强商业银行已核销呆账管理。
如何加强商业银行已核销呆账管理一、完善风险管理机制为了减少已核销呆账的损失，银行应当着力加强管理已核销呆账的风险管理机制。
首先，银行应当在风险管理体系中为已核销呆账纳入管理范畴，对已核销呆账的品种和数量进行规定。
其次，银行应当建立审计检查机制，对部门之间可能产生的因已核销呆账造成的问题进行评估和预防，并进一步完善内部的责任规定和内控体系，确保已核销呆账管理的规范性和有效性。
二、加强技术手段支持除了完善已核销呆账管理机制之外，银行还可以引入相关技术手段，如建立数据统计平台、应用大数据分析技术，提高风险预警能力。
呆账核销后续处置方案
呆账核销后续处置方案一、什么是呆账核销？呆账核销是指企业通过相关的核销凭证和程序，将一些无法收回的应收账款或者其他资产转化成负债，从而达到减少企业负债的目的。
也就是说，企业通过核销呆账，能够在一定程度上缓解企业的资金压力。
二、呆账核销的原因企业呆账核销的原因很多，但是主要有以下几点：1.对方企业破产或者结清债务2.对方企业违约不还款，企业无法通过法律途径追偿3.对方企业关门跑路，或者已经失踪4.对方企业恶意拖欠，企业无法忍受长期的现金流压力三、呆账核销后续的处置方案呆账核销之后，企业需要考虑如何处理这些负债。
下面介绍几种常见的处置方案：1. 收回原因有些呆账核销并非最终无法收回，对方企业后期有可能破产倒闭之后，会出现新的管理人员主动返还欠款。
在这种情况下，企业需要将这笔已核销的负债恢复并在资产负债表上予以披露。
2. 商业汇票处理企业可以将呆账通过贴现商业汇票的方式处置。
这种方式的好处在于不会影响企业的现金流和资产负债表。
3. 呆账处理企业可以开具我们称之为“呆账处理单”的凭证，将呆账进行处理。
对方企业如果有可能返款，可以较为方便的找到相应的财务人员进行正常的账务处理。
4. 班组管理企业通过班组管理方式，将已经核销的呆账按照类别和时间段进行分类归纳。
班组管理的好处在于，可以帮助企业更为系统、规范地管理核销掉的呆账，减少企业在核算中出现的问题。
5. 呆账转移在进行呆账核销的时候，企业还可以将呆账转移给资产公司进行处理。
如果企业想要从核销呆账中获得一定的资产价值的话，转移给专业的资产公司进行处置或许是个不错的选择。
四、结语通过上述介绍，我们可以看到，呆账核销之后的处理方式和方案是多种多样的。
企业需要根据实际情况，选用最为适宜的处置方案，以便能够达到最为合理、科学的目的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
已核销呆账的管理
第一条按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。
每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因造成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门总经理和公司主管领导。
特别要查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。
对呆账形成负有责任的人员，视损失金额大小和性质轻重进行处理。
有违法犯罪行为的，应当移交司法机关，依法追究法律责任。
对没有确凿证据证明的呆账核销，或者弄虚作假审批核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。
第二条公司加强已核销呆账的管理，包括档案管理、催收管理和核算管理。
（一）已核销呆账的档案管理
核销资产管理部门建立已核销呆账档案，作为公司档案的重要组成部分。
除法律法规规定债权债务或投资与被投资关系已完全终结的档案资料移交公司档案室外，其余已核销呆账档案在呆账核销后原件移交公司档案室，复印件交由已核销资产管理部门负责保管。
档案内容应包括：
1、原债权、股权资产管理台账；
2、借款合同、担保合同、抵/质物清单、借款借据、借款催收通知书、履行担保责任通知书等借款相关文书；
3、调解书、判决书、执行终结通知书等法律文书；确认形成呆账的其他证明材料；
4、核销申报及审批材料；
5、核销情况说明；
6、相关责任人名单。
（二）已核销贷款的催收管理
贷款核销后，并不免除借款人的还款义务，应积极进行催收和追偿。
已核销贷款管理部门指定专人对已核销贷款进行管理，密切关注借款人、担保人财务状况和还款能力的变化，及时办理诉讼时效，积极进行追偿。
公司其他员工均可协助进行催收工作，提供借款人资金来源、可供执行财产等信息。
（三）已核销呆账的会计核算
公司根据《企业会计准则》进行已核销呆账的会计核算。
第三条公司建立呆账核销保密制度。
贷款核销是公司稳健经营的内部管理行为，也是公司的商业秘密，公司全体员工均负有保密义务。
如有泄露贷款核销信息，导致借款人放弃还款意愿或恶意逃废债务，损害公司利益行为的，一经发现，将按公司《保密管理规定》严肃处理，必要时追究当事人法律责任。