石化集团公司财务管理规章制度汇编
化工财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,保障公司财务安全,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有子公司、分公司、事业部等分支机构及其下属单位,包括全资、控股和参股企业。
第三条本制度遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规。
(二)真实性原则:保证财务数据真实、准确、完整。
(三)安全性原则:加强资金管理,防范财务风险。
(四)效益性原则:提高资金使用效率,实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部,负责公司财务管理工作的组织实施和监督。
第五条财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位,各岗位职责明确,分工协作。
第六条各子公司、分公司、事业部等分支机构应设立财务部门或财务负责人,负责本单位的财务管理。
第三章资金管理第七条公司资金管理实行集中管理、分级负责的原则。
第八条公司设立资金管理部门,负责公司资金筹集、使用、调度和监督。
第九条公司资金筹集应遵循以下原则:(一)确保资金来源合法合规;(二)优化资金结构,降低融资成本;(三)加强资金筹集的风险控制。
第十条公司资金使用应遵循以下原则:(一)合理配置资金,提高资金使用效率;(二)确保资金使用合法合规;(三)加强资金使用的风险控制。
第四章财务核算第十一条公司财务核算应遵循《企业会计准则》及相关法律法规。
第十二条公司财务核算包括以下内容:(一)资产核算:对公司各类资产进行核算,确保资产价值真实、完整;(二)负债核算:对公司各类负债进行核算,确保负债信息真实、准确;(三)所有者权益核算:对公司所有者权益进行核算,确保权益信息真实、准确;(四)收入核算:对公司收入进行核算,确保收入信息真实、准确;(五)费用核算:对公司费用进行核算,确保费用信息真实、准确。
第五章内部审计与监督第十三条公司设立内部审计部门,负责对公司财务活动进行审计监督。
石化公司内部财务制度
石化公司内部财务制度一、总则为规范公司内部财务管理,提高资金的利用效率和监督水平,保护公司的财务利益,维护公司的财务安全,加强公司的财务管理,特制定本制度。
二、财务管理方式1. 公司严格按照法律法规的要求进行财务管理,加强内部控制,建立健全的财务制度。
2. 公司实行总部统一领导的原则,各分子公司、工厂、部门及其他经营单位的财务管理必须服从总公司的统一领导,实行总公司财务领导和分公司、子公司财务分析的管理模式。
3. 公司建立完善的会计核算体系,健全财务管理制度。
4. 公司各级管理部门要加强对财务管理工作的监督,确保公司财务管理的规范、合法和有效。
5. 公司实行集中资金管理的原则,各单位应当将其资金及时上缴到总部,由总部集中安排使用。
6. 公司要按照业务发展需求和公司财务管理目的及原则,建立公司财务预算制度,依法、准确控制预算。
7. 公司内部成本管理应结合市场变化加以调整,合理制定公司成本管理制度。
8. 公司要加强对资金的安全和监控,规范公司各项资金操作。
9. 公司要确保财务信息真实可靠,及时、准确地披露公司财务信息。
三、财务管理岗位设置和职责分工1. 总经理办公室总经理办公室是公司的决策协调机构,主要负责公司的全面负责全面负责经营和管理工作。
其财务管理部门应配备专职财务管理人员,负责公司的财务管理工作,包括资金管理、会计核算、成本核算、财务报告等。
2. 财务管理部财务管理部是公司的财务管理机构,主要职责包括:(1)负责公司的资金管理工作,包括监督公司各项资金的使用、归集、划拨、监督;(2)负责公司的会计核算工作,包括编制和审核公司的财务报表;(3)负责公司的成本核算工作,包括确定和监督各项成本指标;(4)负责公司的财务报告工作,包括编制公司的财务报告、定期向上级部门及公司股东报告公司的经营情况。
财务管理部应配备经验丰富的财务管理人员,具有较高的税收法规、财务会计知识和独立思考能力。
同时要加强部门内部员工的培训和队伍建设,保证部门的正常运行。
化工行业企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强化工企业财务管理,规范财务工作,保障企业资产安全,提高企业经济效益,根据国家有关财务管理的法律法规,结合化工行业特点,特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动,包括但不限于资金管理、成本控制、收入分配、税务筹划等。
第三条本制度旨在确保财务信息的真实、准确、完整,为企业管理层提供决策依据,促进企业健康发展。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务管理部门,负责组织实施本制度,对财务工作进行统一管理。
第五条财务管理部门的主要职责:(一)贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和公司规章制度;(二)建立健全财务管理制度,制定财务工作流程;(三)编制和执行财务预算,监控财务收支;(四)负责企业资金筹措、使用和回收;(五)进行成本控制、收入分配和税务筹划;(六)提供财务报表和分析报告,为管理层决策提供依据;(七)完成公司交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家有关资金管理的法律法规;(二)安全性原则:确保资金安全,防范风险;(三)流动性原则:保持资金流动性,满足企业正常运营需求;(四)效益性原则:提高资金使用效益,降低融资成本。
第七条公司资金筹集:(一)通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金;(二)合理利用自有资金,提高资金使用效率。
第八条公司资金使用:(一)按照预算执行,严格控制支出;(二)确保项目资金专款专用,防止挪用、侵占;(三)加强资金回收,提高资金使用效益。
第四章成本控制第九条公司成本控制遵循以下原则:(一)成本效益原则:在保证产品质量的前提下,降低成本,提高效益;(二)全过程控制原则:从采购、生产、销售等环节进行全面控制;(三)责任控制原则:明确各部门、各岗位的成本责任。
第十条公司成本控制措施:(一)加强原材料采购管理,降低采购成本;(二)优化生产工艺,提高生产效率,降低生产成本;(三)加强销售管理,提高销售收入,降低销售成本;(四)加强成本核算,定期分析成本变化,提出改进措施。
化工类企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强化工类企业财务管理,规范财务行为,提高资金使用效率,确保企业财务安全,根据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工,各部门应按照本制度规定,认真履行职责,确保财务管理工作顺利进行。
第三条财务管理工作应遵循以下原则:1. 法规合规原则:遵守国家法律法规,严格执行财务政策;2. 实事求是原则:以事实为依据,客观、公正、真实地反映财务状况;3. 效率原则:提高财务管理效率,降低管理成本;4. 安全原则:确保资金安全,防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务部,负责企业财务管理工作的全面规划和组织实施。
第五条财务部的主要职责:1. 制定和组织实施公司财务管理制度;2. 负责公司财务预算的编制、执行和监督;3. 负责公司财务报表的编制、审核和报送;4. 负责公司资金管理,确保资金安全、合规;5. 负责公司成本核算和控制;6. 负责公司税务筹划和申报;7. 负责公司内部审计和外部审计的协调;8. 负责公司财务信息的保密和安全管理。
第三章财务预算管理第六条公司财务预算应按照国家有关法律法规、公司发展战略和经营目标编制。
第七条财务预算编制程序:1. 各部门根据公司年度经营目标,编制部门预算;2. 财务部汇总各部门预算,编制公司财务预算草案;3. 公司领导审核批准财务预算草案;4. 财务部将批准的财务预算下达各部门执行。
第八条财务预算执行监督:1. 各部门应按照批准的财务预算执行,确保预算目标的实现;2. 财务部定期对预算执行情况进行检查,发现问题及时报告公司领导;3. 公司领导对预算执行情况进行监督,确保预算目标的实现。
第四章资金管理第九条公司资金管理应遵循以下原则:1. 合法合规原则:遵守国家法律法规,严格执行资金管理规定;2. 安全原则:确保资金安全,防范财务风险;3. 效率原则:提高资金使用效率,降低资金成本;4. 公平原则:公平对待各部门的资金需求。
中石化企业财务制度汇编
中石化企业财务制度汇编第一章总则第一条为规范中石化企业的财务管理,提高财务工作效率,保障企业的经济运行和资金安全,特制定本制度。
第二条本制度所称中石化企业是指中国石油化工集团公司及其所属各级子公司的财务管理工作。
第三条中石化企业财务制度适用于中石化企业的各级财务管理部门及相关部门。
第四条遵守国家有关财务法律法规,贯彻中石化企业财务制度,加强财务管理,提高工作效率。
第二章财务预算管理第五条财务预算是中石化企业财务部门为实现企业经营目标,编制的资金收支计划。
第六条各部门应按照企业经营计划和预算编制原则,提前制定每个月,每季度,每年的财务预算。
第七条财务预算应包括资金收支,资产负债,和利润分配等内容。
第八条财务预算的编制要合理,真实,可行。
第九条财务预算的执行应及时,准确,不得擅自改变预算数额。
第十条对于超支的预算,应及时报告财务部门,并补充合理的解释。
第三章财务会计管理第十一条财务会计是中石化企业的核心工作,应建立完善的财务会计管理体系。
第十二条财务会计的任务是核算企业的资金,资产负债,和利润情况,为企业经营管理提供可靠的财务信息。
第十三条财务会计应按照国家会计准则进行,实行记账凭证的原始凭证和主记录分类账簿账目复试。
第十四条财务会计应定期编制财务报表,包括资产负债表,利润表和现金流量表。
第十五条财务会计人员应严格遵守国家财税法规,确保账务的真实性和及时性。
第十六条财务会计的账簿应定期归档,并保留备查,不得私自销毁。
第四章财务审计管理第十七条财务审计是对中石化企业的财务管理工作进行独立的核查和评价。
第十八条财务审计由内部审计和外部审计两部分组成。
第十九条内部审计由中石化企业的内部审计部门负责,对企业的财务管理工作进行日常监督和检查。
第二十条外部审计由中石化企业聘请的注册会计师事务所进行,对企业的财务报表进行审计。
第二十一条财务审计应遵守审计准则,客观、独立地开展审计工作。
第二十二条财务审计的结果应及时报告给企业领导,提出问题和建议,并对审计结果进行跟踪和整改。
化工公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作,规范财务行为,提高财务管理水平,保障公司资产的安全和完整,促进公司持续健康发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司和分支机构,以及公司全体员工。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:遵守国家有关法律法规,严格执行财务政策。
(二)真实性原则:财务数据真实、准确、完整,不得弄虚作假。
(三)完整性原则:全面反映公司财务状况,确保财务信息的完整性。
(四)及时性原则:及时反映公司财务状况,为公司决策提供依据。
第二章财务管理体制第四条公司设立财务部,负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责:(一)制定公司财务管理制度,并组织实施。
(二)编制公司财务预算,组织实施并监督执行。
(三)负责公司资金管理,确保资金安全、合规使用。
(四)负责公司成本核算,降低成本,提高效益。
(五)负责公司税务管理,确保公司合法合规纳税。
(六)负责公司财务报告编制、审计和披露。
(七)负责公司财务信息化建设,提高财务管理水平。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则:(一)集中管理原则:公司资金统一由财务部管理。
(二)计划管理原则:根据公司经营计划和资金需求,编制资金使用计划。
(三)预算管理原则:严格执行财务预算,控制资金支出。
(四)安全性原则:确保资金安全,防范风险。
第七条公司资金收支管理:(一)公司资金收支必须通过财务部进行,严禁体外循环。
(二)公司内部各单位之间资金调拨,应按照财务部规定程序办理。
(三)公司对外支付,应按照合同约定或审批权限进行。
第四章成本核算与管理第八条公司成本核算应遵循以下原则:(一)真实性原则:成本核算数据真实、准确。
(二)完整性原则:全面反映公司成本状况。
(三)及时性原则:及时反映公司成本变化。
第九条公司成本管理:(一)建立健全成本核算体系,加强成本核算工作。
(二)加强成本分析,找出成本节约潜力。
(三)完善成本考核制度,激发员工降低成本的积极性。
石化集团公司财务管理制度
石化集团公司财务管理制度一、制度概述石化集团公司是一家大型的石油化工企业,拥有多个分公司和子公司。
为了规范企业财务管理流程,制定本财务管理制度,以保证公司财务活动的安全性、规范性和高效性。
本制度适用于石化集团公司及其各分公司和子公司,所有涉及财务活动的员工都应遵守本制度。
二、财务管理职责2.1 领导班子石化集团公司领导班子对公司财务管理负有最终责任和监督责任。
主要职责包括:•指导公司财务管理工作;•审批公司的财务预算、年度财务报表和年度审计报告;•管理公司的风险控制工作;•监督公司各级财务管理人员的工作。
2.2 财务管理部门石化集团公司的财务管理部门是负责公司全面财务管理的中心部门。
主要职责包括:•制定公司财务管理制度和规定,监督执行;•组织财务预算、决算、报表编制和审计工作;•实施资金管理、账务管理、财务分析等职能;•对公司重大财务活动进行评审、决策和监管。
2.3 各分公司和子公司各分公司和子公司负责本单位的财务管理工作,应按照公司财务管理制度和规定,严格控制本单位的财务风险,确保财务报表的准确性和及时性。
主要职责包括:•制定本单位的财务管理制度和规定,监督执行;•实施本单位的财务预算、决算、报表编制和审计工作;•对本单位的财务状况进行监督和分析;•审核与自身单位相关联的财务活动。
2.4 各部门、岗位各部门、岗位应按照公司财务管理制度和规定,执行本部门的财务管理职责,并保证财务活动的合法、规范和及时。
主要职责包括:•参与本单位的财务预算、决算、报表编制和审计工作;•活跃本单位的财务状况,保证财务报表的真实性;•严格执行公司的资金管理、账务管理、财务分析等职能;•保证本单位的财务风险的可控性。
三、财务管理制度3.1 财务预算石化集团公司的财务预算应按照公司战略目标、市场环境等因素,制定年度财务预算和月度财务预算。
各分公司和子公司应参照公司财务预算制定本单位的财务预算。
3.2 账务管理石化集团公司应按照会计规定和财务管理制度,建立统一的会计核算制度和账务管理制度,保证财务会计核算和账务管理的准确性和及时性。
石化公司财务制度
石化公司财务制度一、总则为规范石化公司财务管理,保障公司经营活动的正常进行,提高财务管理效率,特制定本制度。
二、财务管理目标1. 保障公司经济运行安全、稳定和可持续发展;2. 提高公司财务信息的准确性和透明度,促进经营决策的科学性;3. 严格遵守国家有关财务法规法规,维护公司和员工的合法权益。
三、财务组织机构1. 财务部门:公司设立财务部门,负责公司财务管理工作,并直接向公司董事会汇报。
2. 财务领导:公司设立财务总监,直接管理财务部门工作,负责制定财务管理制度和年度财务预算。
3. 财务人员:公司设立财务主管、会计人员等职位,负责公司账务核算、财务报表编制、资金管理等工作。
四、财务管理制度1. 会计核算制度:公司严格执行我国《企业会计准则》和《企业会计职业准则》,按照规定制定会计政策和会计科目,确保财务数据的准确性和完整性。
2. 资金管理制度:公司建立资金管理制度,规范资金收支、审批、调拨和监管流程,加强对公司资金的控制和使用。
3. 财务报告制度:公司建立财务报告制度,及时编制和公布年度、季度和月度财务报告,为公司管理层和投资者提供决策依据。
4. 预算管理制度:公司建立年度和月度财务预算制度,明确各部门和项目的经费预算和使用计划,监督预算执行情况。
5. 财务审计制度:公司建立内部审计和外部审计制度,定期对公司财务数据进行审计,防范和发现财务风险,保护公司利益。
6. 税务管理制度:公司遵守国家税收法规,全面做好纳税申报和税务审计工作,维护公司的税务诚信和稳定税负。
7. 风险管理制度:公司建立风险管理制度,分析和评估各类财务风险,制定相应的风险防范和处置措施,确保公司财务安全。
五、财务监督1. 董事会监督:董事会对公司财务情况进行监督,审查公司财务报告、审核财务预算和审批重大财务决策。
2. 内部审计:公司设立内部审计部门,定期开展内部审计工作,检查公司各项财务活动的合规性和有效性。
3. 外部审计:公司选聘独立审计师事务所进行年度审计,对公司财务报表进行审计,并提出审计意见和建议。
化工企业财务管理制度
化工企业财务管理制度第一章总则第一条为规范化工企业的财务管理,提高财务运作效率,保障企业的健康发展,特制定本制度。
第二条本制度适用于化工企业的财务管理工作,具体财务管理事项需严格按照本制度执行。
第三条化工企业全体员工应当遵守本制度的规定,不得擅自改变、违反本制度的规定。
第四条化工企业应当建立健全财务管理制度,加强内部控制,提高财务管理水平和风险防范能力。
第二章财务管理的组织和职责第五条化工企业应当设立财务部,负责企业财务管理的具体执行。
第六条财务部门应当建立完善的财务管理制度和内部控制制度,明确各岗位的职责和权限。
第七条财务部门应当加强与其他部门的沟通与协调,做好财务信息的收集、整理和处理,提供财务决策的依据。
第八条财务部门应当确保企业财务数据的真实、准确、完整和及时,不得隐瞒、篡改或掩盖财务信息。
第九条财务部门应当加强对企业资金的审计和监督,规范财务核算和报表编制,保证企业的财务数据的合法性和准确性。
第十条财务部门应当建立健全财务风险管理制度,对企业的财务风险进行评估和防范,提出风险应对措施。
第十一条财务部门应当建立定期检查和考核机制,对全年的财务工作进行评估和改进,确保财务管理的有效运作。
第三章财务管理的程序和方法第十二条化工企业应当建立完整的财务管理程序,包括资金管理、收支管理、成本管理、财务审核等方面。
第十三条资金管理应当合理安排企业资金的使用,加强对资金流动的监督和控制,确保企业资金的有效利用。
第十四条收支管理应当根据企业的经营情况,制定合理的预算和计划,控制企业的支出,提高企业的盈利能力。
第十五条成本管理应当根据企业的产品和服务,合理计算成本,控制成本,并提高企业的经营效益。
第十六条财务审核应当对企业的财务信息进行核查和检查,发现问题及时纠正,避免财务风险的发生。
第四章财务管理的监督和检查第十七条化工企业应当建立财务管理的监督机制,对财务部门的工作进行监督和检查,保证财务工作的正常进行。
化工行业公司财务管理制度
第一条为加强我公司化工行业的财务管理工作,规范财务行为,提高资金使用效率,保障公司合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合我公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司全体员工,包括但不限于财务部门、生产部门、销售部门、采购部门等。
第三条我公司财务管理工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务活动合法合规。
(二)真实性原则:财务信息真实、准确、完整,不得伪造、篡改。
(三)完整性原则:全面反映公司财务状况,确保财务报表的完整性。
(四)及时性原则:及时编制、报送财务报表,确保财务信息的时效性。
(五)保密性原则:加强财务信息保密,确保公司利益不受侵害。
第二章财务管理职责第四条公司财务部门负责公司财务管理的全面工作,其主要职责包括:(一)建立健全财务管理制度,确保财务活动规范化、制度化。
(二)负责编制公司年度财务预算,并监督执行。
(三)负责公司资金筹集、运用和回收,确保资金安全、高效。
(四)负责公司成本核算、费用控制,提高经济效益。
(五)负责公司财务报表的编制、审核和报送。
(六)负责公司税务筹划,确保税收合规。
第五条各部门应积极配合财务部门开展工作,履行以下职责:(一)生产部门:负责生产成本的核算,提供准确的生产数据。
(二)销售部门:负责销售收入的核算,提供准确的销售数据。
(三)采购部门:负责采购成本的核算,提供准确的采购数据。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则:(一)集中管理原则:公司资金由财务部门统一管理,确保资金使用规范。
(二)授权审批原则:资金使用需经过授权审批,确保资金安全。
(三)监控原则:对资金使用情况进行监控,防止违规使用。
第七条公司资金筹集渠道包括但不限于银行贷款、股东投入、融资租赁等。
第八条公司资金使用范围包括但不限于生产、研发、市场营销、设备购置等。
第四章成本管理第九条公司成本管理应遵循以下原则:(一)目标成本管理原则:根据公司发展战略和市场需求,制定成本目标。
中国石化的财务管理制度
一、总则为加强中国石化(以下简称“公司”)财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平,保障公司财务安全,促进公司持续健康发展,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
二、财务管理原则1. 法规遵从原则:公司财务管理必须遵守国家法律法规和公司规章制度,确保财务活动合法合规。
2. 全面预算原则:公司财务管理应实行全面预算管理,加强预算编制、执行、分析和考核,确保预算目标的实现。
3. 严格成本控制原则:公司财务管理应强化成本控制,降低成本费用,提高经济效益。
4. 风险防范原则:公司财务管理应加强风险识别、评估和防范,确保公司财务安全。
5. 信息披露原则:公司财务管理应真实、准确、完整地披露财务信息,提高公司透明度。
三、财务管理组织与职责1. 公司设立财务部,负责公司财务管理工作。
2. 财务部的主要职责:(1)编制和执行公司财务预算;(2)组织会计核算和财务报表编制;(3)管理公司资金、资产和负债;(4)监督、指导子公司财务管理;(5)组织开展财务分析、评价和考核;(6)完成公司领导交办的其他财务工作。
3. 各子公司设立财务部门,负责子公司财务管理,并接受公司财务部的指导和监督。
四、财务管理内容1. 预算管理:公司实行全面预算管理,编制年度预算,分解到各部门和子公司,并进行执行、分析和考核。
2. 会计核算:公司财务部负责公司会计核算工作,确保会计信息真实、准确、完整。
3. 资金管理:公司财务部负责公司资金管理,确保资金安全、高效运作。
4. 资产管理:公司财务部负责公司资产管理,确保资产保值增值。
5. 负债管理:公司财务部负责公司负债管理,合理控制负债规模和风险。
6. 成本管理:公司财务部负责公司成本管理,降低成本费用,提高经济效益。
7. 风险管理:公司财务部负责公司风险管理,识别、评估和防范财务风险。
8. 信息披露:公司财务部负责公司财务信息的披露,提高公司透明度。
中石油财务制度汇编
中石油财务制度汇编第一章总则第一条为规范中石油集团公司(以下简称公司)财务管理行为,加强内部控制,保护国有财产,适应市场经济发展要求,依据有关法规和公司章程,特制定本制度。
第二条公司财务管理工作遵循合法、规范、高效、公开、透明的原则,坚持风险控制,加强内部监督,保证财务信息的真实、准确和完整。
第三条公司财务管理部门是公司内部财务管理的主体,承担财务监督、指导、协调、审计和风险管理等职责。
第四条公司各级领导机构应当加强对财务工作的管理和监督,保证财务工作的顺利开展。
第五条公司财务人员应当具有相关专业知识和职业操守,保证勤勉尽责,维护公司和国家的利益。
第二章会计核算第六条公司会计核算应当按照有关会计准则和规定进行,确保财务数据的真实性和准确性。
第七条公司应当建立健全的会计制度,明确会计主体、会计核算范围和会计处理办法。
第八条公司应当及时录入各项业务数据,确保会计信息的及时性和完整性。
第九条公司应当加强对财务会计人员的培训和监督,提高其会计业务水平。
第十条公司应当建立财务监督机制,对会计核算工作进行定期审计和检查。
第三章财务预算第十一条公司应当根据经营发展需要,编制年度财务预算,明确收支情况和资金需求。
第十二条公司各部门应当按照年度财务预算,开展资金使用和管理工作。
第十三条公司应当建立预算执行审核机制,对各项预算支出进行审核和审批。
第十四条公司应当建立预算执行评估机制,及时分析预算执行情况,发现问题并及时解决。
第四章资金管理第十五条公司资金管理应当按照法律法规和公司规定进行,保证资金的安全和有效使用。
第十六条公司应当建立健全的资金管理制度,明确资金使用范围和权限。
第十七条公司应当加强对资金流动的监督和控制,防范风险和损失。
第十八条公司应当建立资金调度机制,根据业务需要灵活运用资金。
第五章财务报告第十九条公司应当依法编制财务报告,真实、全面和准确地反映公司财务状况。
第二十条公司财务报告应当经过内部审核和外部审计,保证信息的真实性和可靠性。
石化企业财务制度
石化企业财务制度第一章总则第一条为规范石化企业的财务管理行为,制定本制度。
第二条石化企业财务制度适用于所有石化企业的财务管理工作。
第三条石化企业财务工作应遵循公开、公平、诚实、守信的原则。
第四条财务制度的内容应当与企业的财务政策相一致。
第五条石化企业财务工作应当遵循国家有关财务法律法规,加强财务内部控制。
第二章财务部门职责第六条石化企业应设立专门的财务部门负责财务管理工作。
第七条财务部门的主要职责包括:(一)负责编制企业的财务预算和报表;(二)审核企业的资金流动、资金使用情况;(三)协助企业各部门进行成本核算和费用控制;(四)提供相关财务数据和分析,开展财务管理咨询工作;(五)参与企业的资金筹措和投资项目审批工作;(六)协助企业进行财务风险评估和风险管理。
第八条财务部门应当建立健全的内部审计机制,对企业的财务行为进行监督和检查。
第九条财务部门应当定期报告企业的财务状况和经营成果,向企业上级主管部门和股东进行报告。
第十条石化企业应当对财务部门的工作进行考核,确保其任务的完成和质量的保证。
第三章会计制度第十一条石化企业应当遵循国家规定的会计标准和会计政策,建立健全的会计制度。
第十二条会计制度应当包括:(一)会计核算方法和程序;(二)会计记录和账簿管理;(三)会计报表和财务报告编制;(四)会计政策和核算制度。
第十三条石化企业的会计工作应当依法开展,确保账目清晰、数据真实、凭证齐全。
第十四条财务部门应当对企业的财务记录进行密切监督,对可能存在的违规行为及时进行纠正。
第十五条企业应当定期进行年度财务审计,确保企业的财务状况真实可靠。
第十六条企业应当建立会计档案管理制度,对会计凭证、报表、资料等进行妥善保管。
第四章预算管理第十七条石化企业应当建立健全的财务预算制度,制定年度和月度财务预算计划。
第十八条财务预算应当包括:(一)收入预算;(二)支出预算;(三)利润预算;(四)资金预算。
第十九条预算编制应当参考企业的经营计划和发展战略,合理确定目标值和控制指标。
石化公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理工作,确保财务活动的合规性、有效性,保障公司资产安全,提高资金使用效益,根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合本公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动,包括资金筹集、使用、管理、核算、监督等各个环节。
第二章财务管理组织与职责第三条本公司设立财务管理部门,负责公司财务管理工作。
财务管理部门的职责如下:1. 贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,建立健全公司财务管理制度;2. 负责公司资金筹集、使用、管理,确保资金安全、合理、有效;3. 编制公司财务报表,分析财务状况,为公司经营决策提供依据;4. 负责公司内部审计,确保财务活动的合规性;5. 负责公司税务筹划,确保税务合规。
第四条各部门应积极配合财务管理部门的工作,履行以下职责:1. 按照公司财务管理制度进行财务活动,确保财务信息的真实、准确、完整;2. 及时向财务管理部门提供相关财务资料;3. 配合财务管理部门进行财务审计和税务筹划。
第三章资金管理第五条公司资金管理应遵循以下原则:1. 合法合规原则:严格按照国家法律法规和公司规章制度进行资金管理;2. 安全保障原则:确保资金安全,防止资金损失;3. 效益最大化原则:合理使用资金,提高资金使用效益;4. 风险控制原则:建立健全风险管理体系,防范和化解财务风险。
第六条公司资金筹集方式包括:1. 自筹资金:通过公司自有资金、内部融资等方式筹集资金;2. 外部融资:通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金。
第七条公司资金使用应遵循以下程序:1. 编制资金使用计划,经公司领导批准后执行;2. 严格按照资金使用计划进行资金支出;3. 定期对资金使用情况进行审核、分析和评估。
第四章财务核算与报告第八条公司财务核算应遵循以下原则:1. 实事求是原则:以实际发生的经济业务为依据,如实进行会计核算;2. 权责发生制原则:以经济业务的发生和完成时间为依据,确定收入和费用;3. 会计期间划分原则:按照会计年度、季度、月份划分会计期间;4. 历史成本原则:以历史成本为计量基础。
石化财务管理制度
第一章总则第一条为规范我国石化企业的财务管理,提高财务管理水平,保障企业资产安全,根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规,结合石化企业实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于我国石化企业及其下属各级单位、分支机构。
第三条本制度旨在建立健全石化企业财务管理制度,规范财务管理行为,强化财务管理责任,确保企业财务稳健运行。
第二章财务管理体制第四条石化企业应建立健全财务管理体制,明确财务管理职责,实现财务管理的集中统一。
第五条财务管理体制应包括以下内容:(一)财务管理的组织架构:设立财务部,负责企业财务管理工作。
(二)财务管理的决策机制:建立财务委员会,负责企业财务决策。
(三)财务管理的监督机制:设立内部审计部门,负责企业财务监督。
第三章财务管理职责第六条财务部职责:(一)负责企业财务制度的制定、实施和监督。
(二)负责企业财务预算的编制、执行和调整。
(三)负责企业资金管理,确保资金安全、高效运作。
(四)负责企业成本核算、成本分析和成本控制。
(五)负责企业财务报表的编制、审核和报送。
第七条财务委员会职责:(一)负责企业财务战略的制定和实施。
(二)负责企业重大财务决策的审议。
(三)负责企业财务风险的管理。
第四章财务管理内容第八条资金管理:(一)加强企业资金预算管理,确保资金合理使用。
(二)建立健全资金支付管理制度,加强资金支付审批。
(三)规范企业银行账户管理,确保资金安全。
第九条成本管理:(一)建立健全成本核算体系,准确核算企业成本。
(二)加强成本分析,找出成本节约和控制的潜力。
(三)完善成本控制措施,降低企业成本。
第十条财务报表管理:(一)按照企业会计准则编制财务报表,确保报表真实、准确、完整。
(二)建立健全财务报表分析制度,提高财务报表质量。
(三)加强财务报表报送管理,确保报表及时报送。
第十一条财务风险控制:(一)建立健全财务风险管理体系,识别、评估和监控财务风险。
(二)制定财务风险应对措施,降低财务风险。
石化公司管理制度汇编
石化公司管理制度汇编第一章总则第一条为规范石化公司的管理行为,提高公司的运作效率和服务水平,制定本管理制度。
第二条石化公司的管理制度适用于石化公司全体员工及相关管理人员。
第三条石化公司的管理制度包括组织架构、管理流程、工作规范、安全生产、财务管理等方面的规定。
第四条石化公司要坚持依法经营,加强内部管理,提高企业整体竞争力,实现可持续发展。
第二章组织架构第五条石化公司的组织架构由董事会、监事会、总经理办公会、部门及岗位构成。
第六条董事会是公司的最高决策机构,负责制定公司发展战略、审议重大事项。
第七条监事会是公司的监督机构,负责对公司经营活动进行监督。
第八条总经理办公会是公司的执行机构,负责公司日常经营管理。
第九条部门和岗位是公司的具体执行单位,负责完成公司下达的任务。
第十条石化公司的组织架构应满足公司的业务发展需要,具有合理的层级和流程。
第三章管理流程第十一条石化公司应建立健全管理流程,包括决策流程、审批流程、执行流程等。
第十二条决策流程应包括决策主体、决策程序、决策结果等内容。
第十三条审批流程应包括审批主体、审批程序、审批结果等内容。
第十四条执行流程应包括执行主体、执行内容、执行方式、执行结果等内容。
第十五条石化公司的管理流程要求简便、高效、透明,确保决策科学、执行顺畅。
第四章工作规范第十六条石化公司的员工应遵守公司的工作规范,包括行为规范、职业操守、责任担当等方面。
第十七条石化公司的员工应保守公司机密,不得泄露公司的商业秘密。
第十八条石化公司的员工应热爱岗位,团结协作,为公司的发展贡献力量。
第十九条石化公司的员工应遵守国家法律法规,不得从事违法违规活动。
第二十条石化公司的员工应遵守公司的管理制度,不得擅自修改、违反规定。
第五章安全生产第二十一条石化公司的安全生产制度包括安全生产责任、安全生产标准、安全生产流程等内容。
第二十二条石化公司要加强安全生产教育和培训,提高员工的安全意识和应急处理能力。
石油化工行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范石油化工企业的财务管理工作,保障企业财务活动的合规性、有效性,促进企业健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合我行业特点,特制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有从事石油化工生产经营活动的企业。
第三条石油化工企业财务管理工作应遵循以下原则:(一)合规性原则:严格遵守国家法律法规和行业政策,确保财务活动合法合规;(二)真实性原则:保证财务信息的真实、准确、完整;(三)及时性原则:确保财务信息及时反映企业财务状况和经营成果;(四)保密性原则:加强财务信息保密,保护企业合法权益。
第二章财务管理组织架构与职责第四条石油化工企业应建立健全财务管理部门,明确各级财务人员的职责。
第五条财务管理部门的主要职责包括:(一)编制企业财务计划,组织实施财务预算;(二)管理企业资金,确保资金安全、高效使用;(三)建立健全财务核算体系,保证会计信息真实、准确、完整;(四)加强内部控制,防范财务风险;(五)负责企业财务报告编制、分析、披露等工作;(六)完成上级领导交办的其他财务工作。
第六条各级财务人员的职责:(一)财务总监:负责企业财务管理工作,对董事会负责;(二)财务部经理:协助财务总监工作,负责财务部日常工作;(三)会计人员:负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作;(四)出纳人员:负责企业现金收付、银行结算等工作。
第三章财务核算与报告第七条石油化工企业应建立健全会计核算体系,严格按照国家会计准则进行会计核算。
第八条财务核算的主要内容:(一)资产核算:包括固定资产、存货、无形资产等;(二)负债核算:包括短期借款、长期借款、应付账款等;(三)所有者权益核算:包括实收资本、资本公积、盈余公积等;(四)收入核算:包括销售收入、其他业务收入等;(五)费用核算:包括销售费用、管理费用、财务费用等;(六)利润核算:包括营业利润、利润总额、净利润等。
第九条财务报告编制与披露:(一)企业应按月编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等;(二)企业应定期披露财务报告,及时向股东、债权人等利益相关方提供财务信息;(三)企业应按照国家规定,对财务报告进行审计。
石油化工公司财务管理制度
石油化工公司财务管理制度1总则1.1为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本制度。
1.2公司财务部门的职能是:1.2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度,执行公司统一的财务制度。
1.2.2建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律的执行情况。
1.2.3积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进公司取得较好的经济效益。
1.2.4厉行节约,合理使用资金。
1.2.5合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
1.2.6积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。
1.2.7完成公司交给的其他工作。
1.3公司财务部由财务经理、会计、出纳、开票员和结算员组成。
1.4公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本制度。
2财务工作岗位职责2.1财务经理负责组织本公司的下列工作:2.1.1编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;2.1.2进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;2.1.3建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析,及时向总经理提出合理化建议;2.1.4组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指标;2.1.5负责建立和完善公司已有的财务核算体系,生产管理控制流程,成本归集分配制度;2.1.6承办公司领导交办的其他工作。
2.2会计的主要工作职责是:2.2.1按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐日清楚,按期报帐。
2.2.2按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,当好公司参谋。
石油公司财务制度
石油公司财务制度一、总则为规范企业财务管理行为,提高财务管理水平,确保公司财务工作的合法、规范、规范,特制定本制度。
二、组织架构1、公司财务管理机构主要分为财务部门、会计部门和审计部门。
财务部负责财务策划、财务决策等工作;会计部门负责基础会计工作;审计部门负责对公司财务状况的审计监督。
2、公司财务管理机构各部门的职责和权责,由公司领导制定明确并由财务总监负责执行。
三、财务管理制度1、核算准则公司财务核算遵循相关法律法规和会计准则,保证财务报告的真实准确性。
2、财务预算公司每年度会制定财务预算,对公司财务收支情况进行预测和规划,并根据预算实际情况进行调整。
3、资金管理公司对资金进行合理规划,确保公司的资金充裕、合理流动,并保持适当的资金余额。
4、成本控制公司对生产成本、销售成本等进行分析和控制,合理控制成本,并采取有效措施提高收入。
5、风险管理公司开展风险管理工作,对公司的经营风险进行评估,并采取相应措施进行风险防范。
6、业绩考核公司对各部门的业绩进行考核,确保公司整体业绩稳步增长。
四、财务报告1、财务报告内容公司定期编制财务报告,报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务指标。
2、报告内部审核公司财务报告需经内部审计部门审核,确保财务报告的真实准确性。
3、报告外部审计公司财务报告还需经外部审计机构审核,确保公司财务报告的独立性和公正性。
五、违规处理1、对于违反财务制度的行为,公司将进行严肃处理,情节严重的将追究相应责任,并建立违规纪录。
2、公司领导及公司各部门负责人有权对违规行为进行纠正,并进行相应处罚。
六、制度执行1、公司领导及公司各部门负责人应认真执行公司财务制度,确保公司的财务管理工作有序进行。
2、财务管理部门应加强对财务制度的解释、宣传,确保公司员工了解财务制度的内容和要求。
七、附则本制度由财务部门制定,经公司领导审核通过后执行。
本制度未尽事宜由财务部门负责解释。
公司财务制度经公司领导审核通过并发布后生效。
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某石化集团公司财务治理制度第一章总则第一条为了规范内部财务治理制度、规范会计行为;提高公司经营核算的正确性和可靠性;不断改进提高经营治理水平和经济效益;依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规,结合南风化工集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)实际情况,特制订本制度。
第二条本制度适用于公司各职能部门,各分公司及公司控股子公司。
(以下简称各单位)第三条本公司各控股子公司在符合本治理方法统一要求的原则下,可依照本企业生产经营特点和治理要求,制订本企业具体的财务治理方法,并报公司备案。
第四条各单位必须依法设置账簿,开展会计核算,并保证会计信息的真实、完整。
第五条会计核算必须以发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第六条会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。
第七条公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
第八条公司以人民币为记账本位币。
第九条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告,采纳借贷记账法记账。
本公司在对会计要素进行计量时,一般采纳历史成本法,采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
第十条会计记录的文字一律使用中文。
第二章内部财务治理的结构体系和职责权限第十一条股东大会是公司的权力机构。
决定公司的经营方针和投资打算,对公司增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议;审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。
第十二条公司内部财务治理的决策机构为公司董事会。
执行股东大会的决议;决定公司的经营打算和投资方案;制订公司的年度财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或减少注册资本的方案和发行公司债券的方案;关系重大的资金筹措及调配方案等。
第十三条公司内部财务治理的执行机构为公司经理层。
总经理应遵守国家法律、法规,依照企业财务预算方案组织好企业生产经营;具体确定公司内部财务治理机构设置;组织拟定公司内部财务治理方法;同意公司内部审计机构的财务检查以及财政税务审计机关的监督等。
公司总会计师或行使总会计师职权的公司领导人(以下简称总会计师)是公司财务治理的具体领导者,负责宣传贯彻国家有关财务政策;审核重要财务事项;协调各单位、子公司与财务部的关系;组织制订财务预算,负责预算方案的实施,并督促财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标;定期检查各单位财务预算执行情况,研究解决执行中的问题;负责组织企业财务核算,审核财务决算等。
第十四条在财务治理中监事会行使下列职权:检查公司的财务;核对董事会拟提交股东大会的会计报告,营业报告和利润分配方案等财务资料,发觉疑问能够公司名义托付注册会计师、职业审计师关心复审。
第十五条公司财务部负责财务预算的编制、执行、检查、分析;具体制订企业内部财务治理方法,组织、指导各单位的财务治理和经济核算;如实反映公司的财务状况和经营成果,监督财务收支,依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算;参与公司决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题。
第十六条公司各职能部门要配合财务部落实财务预算,检查分析财务预算的执行情况;要组织好本单位财务治理并建立本单位的财务操纵制度;做好各项基础工作。
第十七条公司财务实行二级治理,财务部全面负责公司财务治理,各单位为利润中心,全面贯彻各项治理制度。
第十八条公司对各子公司财务部长和各单位的财务科长实行下管一级制度。
各子公司财务部长或各单位的财务科长由子公司或各单位与公司人事部、财务部会商,取得一致意见后,由子公司或各单位进行聘任或解聘。
各子公司财务部长和各单位的财务科长既要积极当好本单位行政领导人的参谋助手,参与经营决策,当家理财,为提高经济效益发挥自身作用;又要为公司严把关,有效地发挥财务监督作用。
公司对各子公司财务部长和各单位财务科长实行考评制(一年考评一次),由公司人事部和财务部负责组织,考评内容包括政治素养;业务素养和工作业绩等方面。
第十九条公司所有财会人员必须持证上岗,并实行年考评,考评不合格者下岗。
财会人员要认真履行职责,敢于行使《中华人民共和国会计法》所给予的权力。
第二十条各单位和子公司要同意集团公司内部的财务检查和审计以及财政、税务、审计机关的监督。
第三章财务治理基础工作第二十一条做好原始记录治理。
各单位必须严格规定生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用和存货的收发、领用、消耗、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作;确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时,健全财务核算资料。
第二十二条各单位必须建立计量验收制度,配备齐全各种经计量标准局验收合格的计量器具,按规定定时向有关部门送检。
各单位物资的购进、领用,产品的入库、销售等环节都必须由仓库保管员按制度规定按量进行验收、发放,确实保证财产物资的安全与完整。
第二十三条各单位必须依照生产的特点制订各种产品的原材料、能源、工时消耗定额以及设备利用率、费用开支标准等;按月或季度对各种定额进行考核,严格按定额完成情况奖惩;定期对各种定额进行修改。
第二十四条各单位必须建立财产、物资的治理及清查盘点制度。
定期和不定期对各种财产物资进行清查盘点,月终对存货进行清查盘点,年终决算前按照公司的统一要求和规定对所有财产物资进行一次全面的清查盘点,及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废,按照审批权限上报批准后处理,确保账、卡、物相符。
第二十五条公司对各种原材料、低值易耗品、包装物等物资制订统一的打算价格,作为成本核算的依据。
第二十六条公司财务预算的程序一、董事会依照公司长期规划和近期生产经营实际,提出一定时期的总目标,并下达规划指标。
二、各单位自行编制预算,上报公司财务部。
三、财务部组织有关部门对各单位预算进行审查,经综合平衡后,提出全公司的预算。
四、通过总经理批准或者驳回修改预算。
五、要紧预算指标报告给董事会,讨论通过或驳回修改。
六、批准后的预算,下达给各单位执行。
若在执行过程中,经营环境发生重大变化,由各单位提出预算调整的具体要求,经财务部和有关部门审查后,上报总经理审定,或者由总经理并报董事会批准后,方可修订预算。
第二十七条各单位要重视财务分析工作的开展,不断完善经营治理,发挥现有优势,提高经济效益。
公司的财务分析要依据会计核算及其他方面提供的资料,围绕企业财务指标执行和完成情况,分析阻碍打算指标完成的缘故并提出对策,分清生产经营各个环节对完成指标应负的责任,提出改进措施。
第二十八条会计稽核是会计工作的重要内容。
各单位要加强会计稽核工作,通过稽核,对日常核算工作中所出现的疏忽、错误或不法行为,及时加以纠正和制止,以提高会计工作质量。
因此各单位应建立内部稽核制度,明确内部稽核工作的职责分工,开展日常会计核算稽核工作。
稽核工作的内容:(一)对财务打算、费用预算、成本打算等进行审核,审核打算的项目是否齐全,编制依据是否可靠,数量计确实是否正确,各项打算指标是否衔接等。
(二)对经济业务或财务收支进行审核,审核经济业务或财务收支是否合法、合理,依照审核出的问题区不情况分不提出意见和建议,对违法行为应向本单位领导和公司报告,以便及时处理。
(三)对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核,审核其内容是否齐全、手续是否符合要求,数字是否真实,并查明其合法性和合理性。
(四)对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。
(五)检查财产物资的收发、保管和结存情况,并与账面记录核对,确保账、卡、物相符。
第四章资金筹措第二十九条公司设立时,股东能够用货币投资,也能够用建筑物、厂房、机器设备或其他物料、商标权、专利权、非专利技术、商誉等非货币形态资产入股。
以无形资产(不包括土地使用权)作为投资的,其所占股份不得超过公司股本总额的20%,专门情况需高于20%的,应当经有关部门审查批准。
公司不汲取投资者的抵押担保物及租赁资产的出资。
第三十条股东以非货币形态资产入股的,应当托付会计事务所进行资产评估,出具评估报告,并经注册会计师签证,作为入股各方计算股本或投资比例的依据。
第三十一条股东权益是指股东对公司净资产的权利。
公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益,包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。
第三十二条公司应加强对投入股本的治理,要据实登记股份的种类、发行股数、每股面值、认缴、实缴股本的数额,以及其他需要记录的事项。
公司能够按有关规定回购本公司股票。
公司需要增加股本时,应按有关规定办理增资手续。
股东投入公司的股本,在公司存续期间不能抽回。
第三十三条公司溢价发行股票,股东按票面金额享受权益。
第三十四条公司要定期进行资金成本和资本结构分析,选择筹资渠道,确定最佳资本结构。
第三十五条公司在筹集资本金活动中,投资者实际缴付的出资额超过其注册本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、同意捐赠的财产、资产评估确认价值或者合同、协议约定价值与原账面价值的差额以及资本汇率折算差额计入资本公积。
资本公积按照法定程序能够转增资本金。
第三十六条流淌负债,包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应付税费、应付股利、应付职工薪酬和其他应付款、应付短期债券等。
第三十七条长期负债是指偿还期在一年以上的债务,包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。
第三十八条应付债券是公司为筹集资金而发行的公司债券,各子公司发行债券必须在征得集团公司同意的基础上,向国家相关部门报送有关文件,依照《企业债券治理暂行条例》规定,制订发行债券的章程或者方法。
第三十九条公司流淌负债的应计利息支出,计入财务费用。
长期负债的应计利息支出,生产期间的,计入财务费用;清算期间,计入清算损益;符合资本化条件的,计入相关资产成本。
一、借款费用资本化的确认原则为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款利息费用及辅助费用和占用公司一般借款的利息费用、折价或溢价的摊销、以及外币专门借款汇兑差额,在同时满足下述条件时,予以资本化,计入相关资产成本:(一)资产支出差不多发生;(二)借款费用差不多发生;(三)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动差不多开始。
一般借款发生的辅助费用,在发生时依照其发生额确认为费用,计入当期损益。
二、借款费用资本化期间本公司为购建固定资产所借入的专门借款,其所发生的借款费用,在所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时予以资本化;以后发生的借款费用,在发生时依照其发生额确认为费用,计入当期损益。
假如固定资产购建过程发生中断,借款利息按以下情况进行处理:(一)假如固定资产的购建活动发生非正常中断,同时中断时刻连续超过3个月,则暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建重新开始。