零售业税作为地方主体税种的研究
某市大型零售业税收风险管理研究报告
某市大型零售业税收风险管理研究报告摘要：本文通过对某市大型零售业税收情况的分析，识别出该行业内存在的税收风险，并提出相应的风险管理措施。
研究发现，该市大型零售企业普遍存在虚报销售额、滥用优惠政策、偷漏税等税收风险。
为了降低税收风险，本文建议加强税务管理和监督，提高零售企业的税收合规性。
1. 引言大型零售业是某市经济的重要组成部分，对税收贡献巨大。
然而，随着行业的快速发展，税收管理也面临着越来越大的挑战。
本文旨在通过分析大型零售业税收情况，识别并管理相关风险，以确保税收的合规性和稳定性。
2. 研究方法本研究采用数据收集、案例分析和问卷调查等多种方法，以全面了解某市大型零售业税收风险情况。
3. 税收风险识别基于研究方法，我们识别出以下几个大型零售企业普遍存在的税收风险：3.1 虚报销售额：为逃避高额销售税和所得税，部分企业存在虚报销售额的行为，从而减少了实际应纳税额。
3.2 滥用优惠政策：有些零售企业可能滥用政府优惠政策，如虚报符合优惠条件的销售额，以获得更多的减免税款。
3.3 偷漏税：某些企业可能会故意偷漏应纳税款，以减少负担和增加利润。
4. 税收风险管理措施为了有效降低税收风险，我们提出以下管理措施：4.1 加强税务管理和监督：税务部门应加强对大型零售企业的税务管理和监督，建立完善的税收档案和信息系统，提高纳税数据的准确性和及时性。
4.2 宣传教育：税务部门应加强针对大型零售企业的税法宣传和教育，提高企业对税收合规性的认识，增强自觉遵守税法的意识。
4.3 加强合规风险管理：大型零售企业应积极建立税务风险管理制度，加强内部控制和风险防范，及时发现并解决潜在的税收风险。
5. 结论本研究通过对某市大型零售业税收情况的分析，识别出了虚报销售额、滥用优惠政策和偷漏税等税收风险。
为了降低税收风险，应加强税务管理和监督，提高零售企业的税收合规性。
只有确保税收的合规性和稳定性，才能为大型零售企业的持续健康发展提供有力支撑。
消费税作为地方税主体税种的可行性研究
消费税作为地方税主体税种的可行性研究【摘要】在地方税体系中，主体税种是核心。
主体税种的确立是完善地方税收体系的首要问题。
就我国现代税收改革的发展历程而言，在上海等地已经进行了“营改增”的试点工作，并且随着其对于经济发展以及城市建设效果的凸显，未来必然会在全国得到广泛推广，由此无疑将动摇营业税这一主体税种的地位。
鉴于此，我国地方政府迫切需要寻求一种新的主体税种予以替代。
而消费税因其收入具有稳定性和弹性，适宜成为地方税主体税种，文章拟就选择消费税作为我国地方税主体税种的可行性作简要的分析和探讨。
【关键词】地方税；主体税种；消费税目前，我国税制改革的又一重头戏——消费税改革的步伐渐行渐近。
十八届三中全会明确提出，“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”。
2013年11月15日公布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出，“深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重”。
与此同时，随着我国“营改增”试点工作的开展，以及其对于经济发展和城市建设效果的凸显，未来必然会在全国得到广泛推广，由此无疑将动摇这一主体税种的地位。
因此，对地方财政而言，必然迫切需要寻求一个新的可以替代传统营业税的主体税种，而消费税因其收入具有稳定性和弹性，适宜成为地方税主体税种。
一、地方税主体税种收入现状分析何谓地方税主体税种呢？对于地方财政而言，收入的来源主要有两种，一是中央政府的财政补贴和拨款，另一个则是税收来源。
而所谓的主体税种就是主要的税收收入，从我国过去地方政府的税收组成以及占比来看，主要的税收收入来源是营业税，是我国地方政府的主要经济来源，同时也是其财政收入的主要组成部分，通过合理的税收政策一方面可以提升地方政府的财政收入，另一方面也可以积极促进区域经济发展，利用合理的税收政策，特别是主体税种的税收政策，从而合理引导企业以及行业进行发展和创新。
在“营改增”前，除了营业税之外，个人所得税也是政府税收收入中较为重要的组成部分。
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究一、引言随着市场经济的发展，批发零售行业在我国的经济中占据着重要地位，对于国家的经济发展起着至关重要的作用。
在批发零售企业的日常经营中，纳税问题成为了一个不可忽视的难题。
正确的纳税筹划对于企业的发展至关重要。
本文将探讨批发零售企业纳税筹划的必要性以及针对纳税筹划的对策，旨在帮助批发零售企业在纳税方面做出正确的决策，更好地发展壮大。
1. 税负优化批发零售企业在纳税时，应该充分合理利用税法规定的各种减免政策，以实现税负优化。
税负优化是指在合法合规的前提下，通过调整企业各项经济活动以减少税负的活动。
2. 降低成本合理的纳税筹划可以有效降低企业税收成本，提高企业的盈利水平。
通过合理的减税措施和税收优惠政策的利用，批发零售企业可以降低税收成本，增加企业的盈利。
3. 提高竞争力税收优惠政策的利用可以为批发零售企业提供更多的资金用于企业的发展和扩大规模，从而提高企业的竞争力。
合理的纳税筹划可以为企业提供更多的竞争优势，使企业在市场中更加具有竞争力。
三、批发零售企业纳税筹划的对策2. 积极利用税收优惠政策批发零售企业应积极利用税收优惠政策，合理规划企业的税收筹划。
可以通过参与地方稅收优惠政策、税收减免和免征政策等方式，为企业减少税收负担。
3. 提高财务管理水平提高批发零售企业的财务管理水平是纳税筹划的重要一环。
通过加强企业的财务管理，合理规划企业的资金结构，提高企业的财务透明度，为企业的纳税筹划提供决策依据。
4. 合规行为批发零售企业在纳税筹划中，应始终遵守税法规定，合理合规地进行纳税活动。
不得通过违法违规手段进行不良纳税行为，以免造成不良后果。
四、结论纳税筹划对于批发零售企业的发展至关重要。
通过合理的纳税筹划，批发零售企业可以提高企业的竞争力，降低税收成本，从而实现企业的长期发展。
批发零售企业应积极关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，提高企业财务管理水平，合规依法开展纳税活动。
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究一、引言批发零售企业作为商品流通的重要环节，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
由于批发零售企业在经营过程中涉及的多方面税收和复杂税收政策，纳税问题成为制约企业发展的重要因素。
开展批发零售企业纳税筹划研究，优化税收结构，提高纳税合规性和降低纳税成本，对促进企业健康发展和国家税收稳定具有重要意义。
二、批发零售企业纳税筹划的必要性1. 降低税收成本批发零售企业通常拥有大量的商品库存和销售频次，税收支出频繁。
通过运用纳税筹划手段，可以降低税收成本，提高企业盈利水平。
2. 提高纳税合规性纳税筹划可以帮助企业了解国家税收政策，并在合法的前提下最大限度地减少纳税风险，提高税收合规性，避免因税收问题带来的不良影响。
3. 促进企业健康发展通过合理的纳税筹划，可以使企业在税收合规的前提下，更好地运营和发展，提高竞争力，保持行业领先地位。
三、批发零售企业纳税筹划的对策研究1. 合理选择纳税方式批发零售企业可根据自身的经营特点和税务政策，选择最有利的纳税方式，如一般征税方式、简易计税方式等，以最大限度地降低税收负担。
2. 合理运用税收减免政策批发零售企业可根据税收政策的规定，合理运用税收减免政策，以降低税收成本，提高企业盈利水平。
符合条件的小微企业可以享受税收优惠政策，合理利用这些政策可以有效地降低企业的税收负担。
3. 合理控制成本在企业经营过程中，要合理控制各项成本，包括税收成本。
通过提高采购效率、降低库存周转率等措施，可以有效降低税收成本，提高企业盈利水平。
4. 加强税收管理批发零售企业要加强内部管理，规范财务会计制度，确保合规纳税。
建立健全的财务会计制度，及时、准确地记录企业经营活动，合理规划各项税收支出。
5. 注重税收风险防范批发零售企业要加强对税收风险的防范，及时了解国家税收政策的最新动态，主动遵守税收法规，防范税收风险，提高合规性。
6. 寻求专业支持批发零售企业在纳税筹划过程中，可以寻求专业税务咨询和服务支持，以获得更准确、更有效的纳税筹划方案。
零售业税务要点
零售业税务要点税收是国家财政收入的重要来源，零售业作为国民经济的重要组成部分，对税收征管也有着重要影响。
因此，了解零售业税务要点对于经营者和业务从业人员来说至关重要。
本文将介绍零售业税务的关键要点，并提供相关操作建议。
一、增值税增值税是零售业最常见的税收类型，以下是购销方面的要点：1.发票管理：零售商需要合法持有销售发票，在销售商品和提供服务时，必须向购买者开具发票，并按规定报送相关税务机关。
2.增值税计算：零售商需要根据实际销售金额和增值税税率，计算应纳税额，并及时缴纳税款。
3.进项税额抵扣：零售商可以按规定程序对进货环节缴纳的增值税进行抵扣，减少应纳税额。
4.差额征税：某些零售业务可能适用差额征税政策，对于这类业务，零售商应按规定程序申报和缴纳税款。
二、营业税虽然增值税已经取代了营业税成为主要税种，但是在零售业中仍然存在着一些特殊情况，需要额外考虑营业税：1.烟草、酒类、成品油等特定商品：对于销售这些特定商品的零售商，可能需要缴纳额外的营业税。
要及时了解相关政策、计税方法和税率。
2.涉及异地经营：如果零售商在异地设立分支机构或者从事跨区域经营，可能需要办理相关税务登记和缴纳营业税。
三、个人所得税个人所得税对零售业主要涉及员工薪酬等方面：1.工资薪酬：零售商作为雇主，需要按规定代扣代缴员工工资的个人所得税，并定期申报和缴纳。
2.提成奖金：对于零售员工的提成奖金，也需要按照相关规定计算个人所得税，确保合规缴纳。
四、其他税收除了以上主要税种外，零售业可能还需要考虑其他税收方面的事项：1.房产税：如果零售商拥有固定的营业场所，可能需要申报和缴纳房产税。
2.土地使用税：对于租赁土地用于零售业务的，零售商需要按规定缴纳土地使用税。
3.城市维护建设税和教育费附加：根据相关政策要求，零售商需要按一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
针对零售业税务要点，我们还提供以下操作建议：1.及时了解税收政策：关注国家和地方税务部门的最新政策，确保及时了解和掌握税务要点，以免因疏忽而导致违规。
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究随着经济的不断发展，批发零售企业在市场上的比重越来越大。
对于这些企业来说，纳税筹划至关重要。
纳税筹划是指企业为了降低税负，合法合规地通过合理的税务规划来降低税收支出的行为。
在当今的竞争激烈的市场环境下，批发零售企业必须注重纳税筹划，以降低税负，提高利润，增强竞争力。
本文将从批发零售企业纳税筹划的必要性和对策两个方面进行研究。
一、纳税筹划的必要性1、降低税收成本批发零售企业是市场上的主体之一，纳税是企业必须要履行的义务。
但如果企业没有进行纳税筹划，就有可能支付过高的税金。
通过纳税筹划，可以利用税收政策的优惠，降低税收成本，提高企业的盈利能力。
2、合法合规纳税筹划是在合法合规的前提下进行的税务规划，是企业对税收政策的合理运用，利用各种税收政策的优惠，降低企业的税负。
企业通过合法的方式进行纳税筹划，可以避免涉嫌逃税等违法行为，避免受到税务部门的处罚和影响企业的发展。
3、提高竞争力通过纳税筹划，批发零售企业可以降低税负，提高利润，增强企业的盈利能力。
在同行业竞争中，企业利润增加，就可以有更多的资金用于扩大生产规模、研发创新、提高产品质量，提升企业在市场上的竞争能力，实现可持续发展。
二、对策研究1、合理选择企业税收制度针对不同的企业经营规模、盈利状况、经营性质等，选择适合自己的税收制度。
有限责任公司可以选择企业所得税的征收方式，个体工商户可以选择个人所得税或者营业税等。
通过合理选择企业税收制度，可以从税收政策的优惠中获益，降低税负。
2、合理开展税务筹划合理开展税务筹划，可以通过合法合规的方式，利用各种税收政策的优惠，降低税收成本。
合理设置企业的成本费用、合理安排资金运作、调整营业分部的类型等。
通过税务筹划，可以最大限度地降低税负，提高盈利水平。
3、积极争取税收优惠政策批发零售企业可以通过积极争取税收优惠政策，获得符合税收法规规定的税收优惠。
按时足额缴纳税款、积极履行社会责任、增加税收贡献等。
我国零售业企业的税收筹划研究
我国零售业企业的税收筹划研究【摘要】本文旨在探讨我国零售业企业的税收筹划研究。
在首先介绍了绪论，明确了研究的背景和目的。
在分析了我国零售业的发展现状以及税收筹划的定义和意义，探讨了税收筹划在零售业中的具体应用，并指出了存在的问题与挑战。
最后结合实际情况提出了策略建议与对策。
在总结了研究成果并展望了未来发展方向。
通过本文的研究，旨在帮助我国零售业企业更好地理解税收筹划的重要性，提高税收管理效率，应对税收政策变化，促进企业的可持续发展。
【关键词】零售业、税收筹划、研究背景、研究目的、税收筹划的定义、意义、现状、应用、问题、挑战、策略建议、对策、总结、展望、研究成果、未来发展方向。
1. 引言1.1 绪论零售业作为我国国民经济的重要组成部分，一直在不断发展壮大。
随着消费升级和网络购物的兴起，零售业面临着新的机遇和挑战。
税收筹划作为企业管理中的重要内容之一，对于零售业企业来说也至关重要。
税收筹划是指企业通过合法的方法和手段，合理安排财务和税务事务，以最小化纳税负担的行为。
税收筹划不仅可以降低企业的税收支出，还能提高企业的盈利能力，增强竞争力，促进企业的持续发展。
本研究旨在探讨我国零售业企业在税收筹划方面的现状和挑战，分析税收筹划在零售业中的应用情况，提出相应的策略建议和对策。
通过对零售业企业税收筹划的研究，可以为企业提供有效的税务管理方案，帮助企业更好地应对市场变化和税收政策调整，促进零售业的健康发展。
1.2 研究背景我国零售业作为国民经济的重要组成部分，在过去几年中持续保持着稳定增长的势头。
随着消费升级和消费需求的不断增长，零售业在国民经济中的地位愈发重要。
伴随着零售业的迅猛发展，税收筹划问题也愈发突出。
税收筹划在零售业中扮演着重要的角色，它不仅可以帮助企业合法避税，降低税负，还可以提高经营效率，优化财务结构，增强企业竞争力。
而随着税法法规的不断变化和经济环境的不断演变，零售企业在税收筹划过程中面临诸多挑战和难题。
对强化商业零售行业税收征管的探索
对强化商业零售行业税收征管的探索在当今经济社会中，商业零售行业作为连接生产与消费的重要环节，对于促进经济发展、满足人民生活需求发挥着不可或缺的作用。
然而，随着商业零售行业的快速发展和经营模式的多样化，税收征管面临着一系列新的挑战和问题。
如何强化商业零售行业的税收征管，确保税收应收尽收，成为了税务部门和相关研究者关注的重要课题。
一、商业零售行业税收征管的现状与问题（一）经营模式多样化带来的征管难题商业零售行业的经营模式日益丰富，包括传统的实体店零售、网络零售、连锁经营、加盟经营等。
不同经营模式的税务处理和征管要求存在差异，增加了税收征管的复杂性。
例如，网络零售中的跨地区交易、虚拟商品销售等，税务机关难以准确掌握交易信息和纳税主体。
（二）发票管理不规范部分商业零售企业在发票开具和使用方面存在不规范行为。
有的企业为了逃避税收，故意不开具发票或以其他凭证代替发票；有的企业虚开发票，篡改发票内容，导致税收流失。
此外，消费者索要发票的意识不强，也给企业的发票违规行为提供了可乘之机。
（三）财务核算不健全一些商业零售企业特别是小型企业，财务核算制度不完善，账目混乱，无法准确反映企业的经营收入和成本费用。
有的企业甚至存在两套账或多套账，隐瞒真实的经营情况，给税收征管带来了很大的困难。
（四）税收监控手段相对滞后当前的税收监控手段在应对商业零售行业的快速发展时显得相对滞后。
税务部门获取企业经营信息的渠道有限，难以实时、全面地掌握企业的交易数据和资金流向。
对于一些新兴的商业模式和交易方式，缺乏有效的监控和分析工具，无法及时发现税收风险。
（五）税收征管力量不足随着商业零售行业的不断壮大，税务部门的征管任务日益繁重，但征管力量相对不足。
税务人员的业务水平和综合素质有待提高，难以适应复杂多变的税收征管环境。
二、强化商业零售行业税收征管的意义（一）保障国家财政收入商业零售行业作为国民经济的重要组成部分，其税收贡献对于国家财政收入的稳定增长至关重要。
地方税系建设论纲_兼论零售税的开征_郭庆旺
我国采取单一制的国家架构形式，与此同时，国土面积之广、人口规模之巨、经济体量之大、地区差异之显，成为国情特征的综合表现。
在这种政治和经济背景下，大量的政治经济事务要交由地方政府处理，转型期地方政府承担的政治经济职能大大超过世界上一般地方政府。
① 为实现事权与财力的基本匹配，需要找到符合中国国情特点的制度安排，特别是中国地方税系的建设比世界上任何一个国家都显得更加重要。
地方税系的设置合理与否，不仅关系到地方政府的执政能力、基本公共服务的提供水平，也关系到宏观经济的运行状况。
我国现行地方税体系整体架构存在诸多不合理之处，在“营改增”快速推进的背景下，一些问题的解决迫在眉睫，为此，本文对我国地方税系建设提出框架式的解决思路。
内容提要：当前“营改增”的推进，引致两大亟待解决的问题：一是政府间财政关系的调整，二是地方税收体系的重构。
本文认为，建设地方税系的前提是厘定政府与市场关系、理顺政府间事权分配关系、明晰税收和非税的关系；完善地方税系应坚持的三个原则是基本满足财政经常性支出需要、有益于经济良性运行、规范税收秩序；重构地方税系的三大举措是将消费环节商品和个人收入作为地方税税基、改革营业税和房产税、开征零售税或调整增值税收入分成办法。
关键词：地方税 零售税 税收分权◆ 郭庆旺 吕冰洋地方税系建设论纲：兼论零售税的开征＊一、当前地方税系的特点及问题一般而言，谈及地方税有两个口径：一是大口径的地方税，指不管收入全部还是部分归属地方政府的税种均为地方税；二是小口径的地方税，仅指收入完全归属地方政府的税种。
两者的区别在于是否包括共享税。
在本文中，地方税系包括共享税。
若按大口径界定，我国现行地方税系由１４个税种组成，其中１１个是地方税种，营业税是主体税种。
增值税、企业所得税和个人所得税是共享税，增值税分享比例为７５∶２５，两个所得税分享比例为６０∶４０。
按地方税税收收入规模大小排序，分别是营业税、企业所得税、增值税和个人所得税（见下图）。
零售业的营业税与消费税应对策略
零售业的营业税与消费税应对策略零售业是当今经济中一个重要的行业，对于国家的税收政策也具有很大的影响。
在零售业中，营业税和消费税是两个常见的税种。
如何应对这两种税种，是零售业经营者需要认真思考和研究的问题。
本文将就零售业的营业税和消费税应对策略展开讨论。
一、零售业的营业税应对策略1.合理调整销售价格结构营业税是按销售额的一定比例征收的，因此，降低销售额可以有效减少营业税的负担。
零售商可以根据市场需求和竞争情况，合理调整销售价格结构，采取促销策略，提高产品的竞争力，从而增加销售量，降低销售额。
2.优化供应链管理供应链管理在零售业中具有重要作用。
通过优化供应链管理，可以降低采购成本和存货成本，从而减少纳税基数，达到降低营业税的目的。
零售商可以通过与供应商建立长期合作关系，增加采购优惠和折扣，减少不必要的库存等方式来进行优化。
3.精细化经营精细化经营是降低营业税的一种有效策略。
通过精细化经营，零售商可以更好地了解市场需求和消费者的购买习惯，减少滞销产品的数量，提高产品的销售效率。
此外，精细化经营还可以通过优化店铺布局和商品陈列等方式，增加销售额，从而降低营业税的负担。
二、零售业的消费税应对策略1.了解消费税政策了解消费税政策是零售业经营者应对消费税的第一步。
不同国家和地区的消费税政策可能存在差异，零售商需要及时了解相关政策，以避免因政策不符合而带来的罚款和其他风险。
2.合理避税零售商可以通过合理避税来减少消费税的负担。
例如，可以通过跨境电商等方式进行商品采购，以减少或避免消费税的缴纳。
此外，还可以合理运用免税政策，如免税店等，来减少消费税的支付。
3.提高附加值提高附加值是减少消费税的有效途径。
零售商可以通过提供增值服务，如售后服务、定制化等，来增加产品的附加值，从而增加产品的售价。
由于消费税是按照销售额计算的，提高售价可以减少纳税基数，降低消费税的负担。
4.合理经营认证合理经营认证是减少消费税的一种常见方式。
零售行业税务掌握零售业的营业税与消费税申报要点
零售行业税务掌握零售业的营业税与消费税申报要点零售行业是指以销售商品为主要收入来源的企业或个体经营者。
在经营过程中，零售业者需要根据相关法规规定，进行营业税与消费税的申报纳税工作。
本文将从营业税与消费税申报的基本要点、税收申报流程和注意事项等方面进行介绍。
一、营业税申报要点1.辨别税种：在进行营业税申报前，企业应首先明确自己所属的税种。
根据国家税务总局的规定，零售行业主要涉及的税种有增值税和营业税两种。
在2016年开始，增值税逐步取代了营业税，大部分零售企业已经由营业税改为缴纳增值税。
因此，在申报时需明确所属税种，并按照相关规定执行。
2.掌握税率规定：不同商品适用的税率不同，零售业者应详细了解相关商品的准确税率。
例如，基本生活必需品、乡村自建小旅馆等享受税率优惠。
同时，对于免税商品也要了解清楚，以便在申报时进行正确处理。
3.开具税务发票：零售业者在销售商品时，应及时向购买方开具规范的税务发票。
发票的开具与申报是紧密相关的，应确保发票的准确性和合规性，以避免后续申报过程中出现问题。
4.核对细则：零售业者在进行营业税申报时，应仔细核对相关数据，确保填报的准确性。
包括销售额、进项税额、销项税额等，计算过程中应严谨细致，以确保报表的准确性。
二、消费税申报要点1.确定纳税义务人：零售行业中往往涉及多个环节的经营，因此在消费税申报中必须确定纳税义务人。
根据《消费税法》的规定，销售方是消费税的纳税义务人，因此零售业者需要了解并确认是否需要缴纳消费税。
2.掌握商品范围：零售业者在申报消费税时，需要清楚掌握自己经营商品的范围。
消费税是对特定商品征收的税款，凡是列入《消费税税目表》的商品，都应当按照税法规定缴纳消费税。
3.纳税义务登记：如果零售业者确定需要缴纳消费税，应按照国家税务总局的要求进行纳税义务登记。
登记后，方可正式进行消费税的申报缴纳工作。
4.申报进度掌握：消费税申报应按照税务局的规定进行周期性的申报。
零售业者需要了解并掌握每月或每季度的申报时间，及时准确地进行申报工作。
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究随着批发零售企业的发展，税收成为了企业管理中非常重要的一部分。
纳税筹划是指企业通过合理的税收规划，降低税负，提高盈利，从而实现税收优化的过程。
批发零售企业的纳税筹划，不仅能够有效降低税收成本，提高企业竞争力，还可以有效抵制企业利润衰退和税务风险。
1. 开发纳税潜力，实现健康发展纳税筹划对于能有效开发企业的纳税潜力，提高企业市场运作效益、盈利水平和税收优化效益，对批发零售企业实现健康发展具有重要意义。
2. 增强企业竞争力，提升市场地位税收成为企业管理的重要管理需求之一，因此税收筹划可以在不违反法律法规的情况下，让企业在税收方面实现优势和竞争力，并提升企业在市场上的地位。
3. 避免税务风险，保障企业利益批发零售企业在纳税筹划中，通过规避税务风险，实现最大利益，避免税务纠纷，保障企业的合法权益。
1. 合理设计财务结构初创的批发零售企业，对于财务结构的合理规划非常重要。
要准确把握财务管理核心，规范化财务操作标准，确保财税信息准确无误、清晰透明，从而避免财务操作中出现纳税失误的情况。
2. 主动利用税收政策优惠批发零售企业应该主动了解和掌握税收政策优惠方案，根据企业运营经营特点，选用不同的税收政策，来实现税收优化，减少企业税收负担，为企业的持续发展打下坚实基础。
3. 合理运用资产管理对于批发零售企业而言，资产管理也是至关重要的。
正确把握资产管理的核心原则，对企业一定有益处。
企业在资产的筹划、购买、租赁、使用等方面，遵循合法合规的原则，可以有效降低企业的资产负债率，减轻税务负担。
4. 优化财税信息系统财税信息系统的构建，可以帮助批发零售企业及时准确地搜集和处理企业税务信息，规范化和提高企业财务和税务管理水平，从而规避税务风险，保障企业的财务和税务稳定。
总之，批发零售企业面对税务管理的挑战，可以采取相应的纳税策略和对策，提高纳税效率和优惠，降低税负承担，为企业的发展和成长提供良好的条件和环境。
[地方税,税种,消费税]消费税建设为地方税主体税种可行性分析
![[地方税,税种,消费税]消费税建设为地方税主体税种可行性分析](https://img.taocdn.com/s3/m/48833e3baeaad1f347933f20.png)
消费税建设为地方税主体税种可行性分析关键词：营改增；消费税；地方税主体税种；零售环节一、营改增背景下地方财政急需新主体税种的支持（一）营业税作为地方主体税种功能下降。
对我国现有的税收体制而言，“营改增”试点全面推进意味着营业税这一地方主要税收收入将受很大影响，“营改增”对以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，而增值税大部分上缴中央将进一步影响地方税收。
营业税改增值税这一举措，必然会相对减少地方的税收收入，增加地方税收征管的难度。
因此，对未来的地方财政而言，必然迫切需要寻求一个新的可以替代传统营业税的主体税种。
（二）地方缺乏有实际影响力的主体税种。
营业税作为地方税收来源的主体税种，伴随着“营改增”推进，营业税征税范围缩小并被增值税所替代，其作为地方主体税种的功能日益下降，会慢慢退出地方税收范围。
而除了营业税之外，个人所得税虽然也是政府税收收入中较为重要的组成部分，但是由于其主要作用于调节居民收入，进行再分配，缩小收入差距，促进社会公平，出于其自身的地区范围差异较大所具有的特殊性及作用意义考虑，其不能作为地方主体税种；其次，企业所得税与个人所得税一起受所得税收入分享改革的政策调整，由地方税转变为中央地方共享税，其主要政策的制定和决策归中央所属，也使得此两大税种不能作为地方主体税种。
则其余的所属地方税的都是一些零星分布的小税种，其税收征管难度大，成本高，且也都是小额税种，所以尽管看起来所属地方管理的税种很多，但是对地方财力起决定性影响且长期稳定的税种却极为缺乏。
二、消费税作为地方主体税种可行性分析在美国，消费税和房产税已经成为地方政府收入的主要来源，所以我国政府及社会各方力量在积极研究房产税的同时，也在从消费税所具优势及其自身特性方面思考趁此次消费税改革的契机，使其成为地方主体税种的可行性。
（一）地方主体税种的特征。
目前，“成为地方主体财源的税种”已基本达成一个普遍共识，即应具备以下特性：一是税基较宽，税源丰富，且具有增长潜力，对增加地方税收规模影响较大；二是在收入和地区产业结构方面具有较强的调节性；三是在税收制度方面严密规范，透明度高，便于征管。
零售业涉及税务
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零售行业涉及的流转税及关税事宜 – 主要税收法规介绍及影响
增值税的缴纳方式 （续） 连锁企业纳税安排的分析和规划
汇总纳税是否为最佳选择 子公司、分公司的法律地位及税收影响
增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负差异
•
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增值税小规模纳税人的征收率由原来的4%和6%，统一降到3%
统一申报缴纳（续） 适用前提：取得当地税局和财政厅（局）许可汇总纳税的正式批复 上海关于转发财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税地点问题的通知》的通知 - 对直营连锁企业统一由总店向其主管税务机关申报缴纳增值税 - 对自愿连锁企业（加盟连锁企业），由各独立核算门店分别向其主管税务机关申报缴 纳增值税。 国家现行法规尚未对跨省经营的连锁企业是否可以在全国范围内汇总缴纳增值税做出明确规定 增值税的汇总纳税，可以解决不同机构间的货物转移视同销售的问题
与总部电脑联网
总部 （企业法人）
省内跨区域经营
与总部电脑联网
统一经营
直营门店A
统一采购配送 统一核算 统一规范化管理
直营门店B
直营门店不设银行结算帐户、不编制财务报表和账簿
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零售行业涉及的流转税及关税事宜 – 主要税收法规介绍及影响
增值税的缴纳方式 （续）
2009年2月至2009年10月期间开展
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零售行业涉及的流转税及关税事宜
各地税务机关在完成税务总局指令性检查项目的基础上，可结合本地实际，从税务总局确定的 指导性检查项目或本地区其他重点行业中选择若干项目组织开展税收专项检查。 苏浙沪已/即将陆续出台地方专项检查工作方案，其中 江苏全省国税系统稽查局长会议上，将跨国经营、国内大型零售连锁经营的企业列为重 点专项检查对象。
论零售税的地方税主体税种地位
论零售税的地方税主体税种地位
高亚军;王倩;廖霞林
【期刊名称】《中南民族大学学报（人文社会科学版）》
【年(卷),期】2015(000)005
【摘要】地方税主体税种的确立和制度构建是税制改革的长期目标之一。
理论界和业界都认为财产税是地方税主体税种的优选，此外，根据一些国家的实践经验，资源税和零售税也能为地方政府提供较好的税源。
从地方税主体税种的特点出发，分析零售税作为地方税主体税种或地方财政收入重要来源的可行性；并借鉴美国分税制下征税权和收入归宿问题，结合我国经济发展趋势，提出以零售税为地方税主体税种的建议。
【总页数】5页(P131-135)
【作者】高亚军;王倩;廖霞林
【作者单位】中南财经政法大学财税学院，湖北武汉430073;中南财经政法大学财税学院，湖北武汉430073;中国地质大学公共管理学院，湖北武汉430070【正文语种】中文
【中图分类】F810.42
【相关文献】
1.流转税能否成为地方税主体税种——兼论我国流转税的改革方案与利弊
2.房地产税可以充当中国地方税主体税种吗？*--兼论房地产税多重职能的定位
3.房地产税可以充当中国地方税主体税种吗？——兼论房地产税多重职能的定位
4.构建地
方税主体税种完善地方税管理体制5.以资源税和房地产税为地方税主体税种的可行性探析
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零售业税收筹划浅析
零售业税收筹划浅析摘要:零售业在我国的销售市场上占有举足轻重的作用，但是近些年由于互联网的逐步发达，淘宝、抖音等平台对零售业造成了巨大的冲击；另外，新型冠状病毒的反复对传统实体业也有着很大的负面影响。
那么，零售业通过税收筹划减低成本，“生存下去”就显得尤为重要。
关键词：零售业，税收筹划，成本一、税务筹划的目的及原则（一）税务筹划的定义纳税筹划是指纳税人在不违反税收法律、法规及政策的前提下，通过对经济业务活动的事先计划、安排，或者根据相关税收法规政策，来实现预期纳税目标，而进行的一系列活动。
（二）税务筹划的原则(1)合法性原则。
首先，业务活动必须符合相关法律、法规的规定。
其次，纳税筹划方案不违反相关法律、法规的规定，同时需要保证纳税资料的合法、真实、有效等。
(2)事前筹划原则。
事前筹划是指对纳税之前的业务活动进行的筹划。
事前筹划原则要求引发纳税事项的业务活动存在两种及以上的可能性。
(3)目的性原则。
目的性原则是指减少或延缓纳税事项带来的税金支出。
（三）纳税筹划的目的和意义纳税筹划的目的是达到减少或者延缓税金支出的效果。
从其目的，可以引申出其意义：第一，实现预期纳税目标，为企业或集团带来预期收益；第二，优化产业结构，合理布局公司或集团架构；第三，减少税务风险，提高企业管理水平；第四，维护政商关系，增强纳税信用度二、零售业税收筹划思路零售业是通过从供应商采购产品，然后将产品直接销售给消费者的行业，其运行流程中并不涉及生产环节，所以其经营模式比较单一和简单。
本文将从零售业销售过程中的各个环节进行简单的纳税分析。
（一）采购环节的税收筹划首先，零售业是从供应商采购产品，通过商场这一平台将产品销售给消费者赚取差价。
故零售业的上游企业是供应商，其对应的税收筹划也应该从选择供应商开始。
在选择供应商时，首先要考虑产品价格和产品质量这两方面，其次还要考虑纳税人的性质。
一般来说，倘若供应商为一般纳税人，因其可以开具增值税专用发票进行抵扣，其销售价格要比小规模纳税人的高；而小规模纳税人因不能直接开具增值税专用发票进行抵扣，其价格相对而言比较低。
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究
批发零售企业纳税筹划的必要性及对策研究1. 引言1.1 研究背景在当今社会，批发零售企业作为经济发展的重要组成部分，在国民经济中扮演着至关重要的角色。
随着市场竞争的日益激烈，纳税筹划问题逐渐引起人们的广泛关注。
在这种背景下，对批发零售企业纳税筹划的研究显得尤为必要。
批发零售企业作为商业领域的主要力量，实行合理的纳税筹划可以帮助企业节约税收成本，提高税负合理性，增强企业的竞争力和盈利能力。
纳税筹划对企业未来的发展具有重要的指导意义，能够帮助企业规避税收风险，避免因税务问题导致的经营困境。
纳税筹划还能促进批发零售企业与政府之间的互信互利关系，有利于企业与政府之间的良性互动和合作发展。
加强对批发零售企业纳税筹划问题的研究，对于促进企业的长远发展，提高企业的竞争力以及构建和谐的税收环境具有重要意义。
本文旨在探讨批发零售企业纳税筹划的重要性，并提出相应的对策和建议，以期为相关企业及政府部门提供参考，实现企业和税收管理部门的双赢局面。
1.2 研究目的研究目的是在深入分析批发零售企业纳税筹划的必要性和对策的基础上，明确制定出合适的纳税筹划措施，以降低企业纳税成本，提高纳税效率，规避税收风险，提高企业合规性，从而促进企业的可持续发展。
通过研究目的的实现，可以为批发零售企业提供可行的纳税筹划方案，为其在纳税过程中提供有力的支持和指导，使企业更好地适应和应对税收政策的变化，确保企业纳税合规、稳妥、高效，为企业的经营发展和利润最大化提供保障。
1.3 意义和价值在批发零售企业纳税筹划方面，进行有效的筹划可以帮助企业合理避税，降低税收负担，提高企业的竞争力和盈利能力，从而实现税收优化和经济效益最大化。
合规的纳税筹划也可以提高企业形象和信誉度，为企业在市场上树立良好的品牌形象，吸引更多客户和合作伙伴。
批发零售企业纳税筹划的研究和实践，对于促进企业的发展和健康经营具有重要意义和价值。
随着市场经济的发展和竞争的加剧，税收管理越来越重要，对于批发零售企业来说，如何进行合理的纳税筹划显得尤为重要。
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零售业税作为地方主体税种的研究
营改增的全面实行带来了地方主体税种的缺失，地方主体税种的构建是税制改革的必然要求。
本文從理论和实证两方面来探讨零售业税作为地方主体税种的可行性问题，通过研究本文认为零售业税可以作为地方的主体税种。
标签：零售业税；主体税种
1零售业税的界定
关于零售业税的界定，吕冰洋认为零售税是针对消费者的零售商品征税，属于商品税的范畴[1]。
还有学者认为，营改增之前的营业税以及零售环节的增值税和消费税本质上就属于零售税的范围。
本文所研究的零售业税指的是商品在由零售商转至最终消费者时向消费者征收一种税，税基为社会消费品零售额。
社会消费品零售额是指企业（包括单位、个体户）通过交易直接销售给个人、社会集团非生产、非经营用的实物商品金额，以及提供餐饮服务所取得的收入金额。
个人包括城乡居民和入境人员，社会集团包括机关、社会团体、部队、学校、企事业单位、居委会或村委会等。
[2]
2零售业税作为地方主体税种的理论分析
什么样的税种才能作为地方的主体税种？大多数学者认为地方的主体税种应该满足受益原则、征管便利原则、可持续原则和避免恶性税收竞争原则等，而零售业税税基宽广、收入稳定且可持续，而且符合受益原则，征管成本相对较低，因此，从理论上来说，零售业税可以作为地方的主体税种。
2.1符合受益原则。
受益原则的理论基础是交换说，受益原则认为税收是一种市场交易关系，遵循市场分配原则和规则公平。
受益税作为一种交换关系或市场交易过程，很好地实现了受益与代价的对等，可以改进个人的福利水平，实现有效的资源配置。
受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税负分配的标准，其理论依据是纳税人从政府提供的公共产品中获得了利益。
受益原则的使用范畴为准公共产品，比如说水、电、气等。
当然，零售税的课税对象主要为基本的生活用品和服务等消费，税收可以理解为购买公共产品的对价，对于私人商品而言，谁受益谁支付是最基本的市场经济原则，如果从这个角度来理解，同样可以从零售业税中体现谁消费谁付费的受益原则。
2.2符合量能负担原则。
零售业税是对消费者的零售商品征税，一般来说，收入多的人在商品上的花
费会更多，尤其是价格高昂、非生活必需、需求弹性大的奢侈品。
如果零售业税在税率设计上采用累进税率，对于人们的基本生活品设定较低的税率，对那些价格高昂的非生活必需品，比如名牌包包、手表等设定较高的税率，这不仅体现了量能负担原则，而且在一定程度上有助于调节收入分配，缩小贫富差距。
2.3符合征管便利原则。
对于零售业税的征收管理，地方只需将零售商锁定即可。
零售税采用消费地原则，作为纳税人零售商具有非流动性，不会产生税负的输出。
尽可能普及售货或服务的机控票据，不论商店规模大小，销售商品或提供服务的行为必须通过提供机打票据才能完成收款，票据中自动注明税款，税务部门通过机打票据来核实零售商的销售收入和税收。
[3]为了防止纳税人逃税，可以实行有奖发票，或是在发票上设置一个二维码，通过扫描二维码可以抽红包，红包的金额与购买商品的金额相关，金额大的红包相对也大，以此来鼓励消费者索要发票。
另外，零售业税的课税对象主要为人们的基本生活用品和服务，大多与居民生活密切相关，需求弹性小，同时零售业税的税率低，消费者的税痛较轻，不会因为征税而减少对生活必需品的消费。
2.4税基稳定可持续。
零售商作为零售业税的纳税人，具有非流动性、地域性以及普遍性的特点，因此税基稳定。
同时由于零售业税的课税对象主要为人们的生活必需品，需求弹性小，因此可以为政府提供持续的税收收入。
另外，随着人们生活水平的不断提高，社会消费品零售额不断增加，零售业税能够为地方提供充足且不断增加的税收。
2.5关于恶性税收竞争问题。
有学者认为，零售业税采用消费地纳税原则容易造成逃税问题。
零售业税与商品的零售额有关系，同样的产品由于在不同地区的价格不同而导致税负不同，这会影响不同地区间的贸易，从而引发恶性税收竞争问题。
本文认为，由于零售业税的征税对象主要是人们的生活必需品，一般来说价格不会太高昂，人们为了节省少量的税收而花费大量的时间和路费去别的地方购买商品的动机不大。
另外，如果换个角度来思考，恶性税收竞争在一定程度上可以促进地方经济发展，倒逼地方为本地居民提供优质的服务和高质量的消费品，促进地方政府完善当地的消费基础设施，促进地方经济发展。
3零售业税作为地方主体税种的实证分析
本部分主要通过实证研究零售业税作为地方主体税种在规模上的可行性问题，通过研究要解决的问题是：社会消费品零售总额乘以一定的比例之后与营改增之前地方的营业税规模相比如何。
3.1地方整体零售业税与营业税规模的比较。
首先研究地方整体的零售业税规模。
表1所示为近十年地方营业税与零售业税的规模情况，要作为地方的主体税种，一般来说其税收收入要占到地方税收收入的30%。
2006-2015年地方营业税占地方税收收入的比重在30%-34%之间，如果零售业税按平均6%的税率来征收的话，其税收收入的比重平均为28.62%，如果实行累进税率，零售业税的税收收入应该可以达到30%。
随着电子商务的迅速发展，网上交易额也在不断增加，如果再把网上零售额计算在内，其比例一定可以达到30%。
由于只有2016年的国家统计年鉴对网上零售额进行了整理，因此本文只对2015年的数据进行收集。
如表2所示，以2015年的数据为例，加上网上零售额之后，零售业税的比重达到了32.53%。
4结论
通过以上研究，本文认为零售业税可以考虑作为地方的主体税种。
首先从理论上来说，满足主体税种的各项要求；其次就规模而言，从整体来看，零售业税的规模可以达到30%，分地区来看，各地区的悬殊较大，但与各地区营改增之前营业税的规模相比相差不大。
关于税率，本人更倾向于有差别累进税率，对于基本的生活和服务消费采用较低税率，对价格高的非必需品采用较高税率，既可以调节贫富差距，又不会增加人们的税痛感。
参考文献
[1]吕冰洋.零售税的开征与分税制的改革[J].财贸经济，2013（10）.
[2]张斌.后营改增时代地方税主体税种的选择研究[J].河南财政税务高等专学校学报，2016（1）.
[3]郭庆旺，吕冰洋.地方税系建设论纲：兼论零售税的开征[J].税务研究，2013（342）.
[4]高亚军，王倩，廖霞林.论零售税的地方税主体税种地位[J].中南民族大学学报，2015（5）
注：
[1]吕冰洋.零售税的开征与分税制的改革[J].财贸经济，2013（10）：21.
[2]吕冰洋.零售税的开征与分税制的改革[J].财贸经济，2013（10）：24
表32015年分地区零售业税规模[6]
单位：亿元。