2018年手工会计综合模拟实训课件

2018年5月31日星期四
3
实训流程
建 账 并 设 置 相 关 会 计 科 目 审核外来 原始凭证 运用会计科目账 户与复式记账法 填 制 记 账 凭 证 填制自制 原始凭证 登 记 会 计 账 簿 结账对账 成本计算 和分配
编制会 计报表
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财产清查
实训所需物品
序号 实训用品 原始凭证 收款凭证 1 会计 凭证 记账 凭证 付款凭证 转账凭证 凭证封面 2 3 账簿使用登记表 日记 账 现金日记账 银行存款日记账 三栏式账页 3 明细 账 多栏式账页 数量金额账页 增值税专用账页 8 9 10 11 12 13 14 会计报表 银行对账单 银行存款余额调节表 黑或蓝色水笔，红色水笔 橡皮，铅笔，直尺，胶棒 资料袋，夹子 壁纸刀、剪刀 序号 5 6 7 总账 科目汇总表 试算平衡表 利润表 资产负债表 实训用品 三栏式账页
建账资料——会计科目
序号 1 2 总账科目 库存现金 银行存款 账页 三栏 三栏 明细科目 库存现金 银行存款—工商银行 银行存款—工商银行（美元户） 银行存款—建设银行 其他货币资金—存出投资款 其他货币资金—银行汇票 其他货币资金—外埠存款 交易性金融资产—成本 应收票据—天津大沽化工 应收票据—山东光学仪器公司 应收账款—天津九州 应收账款—济南重光 应收账款—南海农机 应收账款—龙丰机械 应收账款—玉泉新河 应收账款—天津洋溢 账页 三栏 三栏
2018年5月31日星期四
11
建账要求



1、现金日记账1页（正反面），只登记现金业务； 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三 面登记基本账户，最后一面登记两个账户； 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1 个账户；使用多栏式账页的账户，反正面用，每面建1个 一级科目；管理费用科目用三面，将借贷余三栏改为三个 明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面建 1个账户； 4、总账：反正面用，每面建3个账户；
模拟企业基本资料
项目 公司名称 生产车间 产品 内容 天津滨海机械设备有限公司 基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车 间（机修车间，供气车间） 利群s1机床和利群s2机床
核算
实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核 算形式，每半个月汇总登记总账一次
2018年5月31日星期四 6
7
核算 制度
实训 要求
2018年5月31日星期四
一、建账

（一）建立现金日记账 根据库存现金科目开设账 户，并登记期初余额。

（二）建立银行存款日记 账 根据银行存款账户开设， 方法同建立现金日记账。
2018年5月31日星期四
8

（三）建立明细账
根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细 账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式 等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科 目都要开设账户。
模拟企业基本资料
项目 内容 1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999； 厂部实行定额备用金制度） 2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税 款） 3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付 款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提， 职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账） 4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料 成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转） 5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产 账面余额为依据按月计提折旧） 6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费 用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产 工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算） 7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方 教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%）） 8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金） 1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
2018年5月31日星期四
9

（四）建立总账
根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设 使用三栏式账页。如应收账款账户。
2018年5月31日星期四
10
建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账， 即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户 名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但 要建立账户，总账和明细账都要如此。
手工会计综合模拟实训
实训内容
模拟实训一：建账 模拟实训二：审核和填制原始凭证 模拟实训三：填制与审核记账凭证
模拟实训四：登记账簿
模拟实训五：对账、结账与试算平衡 模拟实训六：会计报表的编制
模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管
数据更正
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 页数 P.20 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P. 21 P.24 P.27 P.41 P.223 P.255 更正内容 删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并 序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改为2461945 序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为1386000 序号36的应付股利改为应付利润 序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为1700000 序号49汇兑损益改为投资收益 倒数第四行应付股利改为应付利润 12月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物 将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为2000 将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额 凭证69-13中，将6000改为60000