房地产公司财务检查工作表

检查项目（一）资金安全方面：（重点）1，销售确认和销售回款1.1.1销售现场管理1负责销售收款业务的财务人员2007年至今是否有变动？2如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？3如交接，是否有财务部负责人监交确认？4是否有销售现场现金保管管理制度？5是否有销售收款相关制度？6收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制度？7是否由指定的收款员收款（尤其节假日）？8收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？9收款时是否有业务人员陪同？10销售现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现场？11办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的人？12销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？13现场收款人员是否清楚财务收款要点及pos机操作指南？14POS机刷卡是否与收据核对清晰？15人民币刷卡是否于当日结算？16外币刷卡是否单笔结算？17销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？18调房变更是否有相关审批制度？19退房变更是否有相关审批制度？20更名变更是否有相关审批制度？21在售楼盘时否取得的销售许可证？22公司是否制定销售代理单位的监控和管理制度？23对销售代理单位，是否有奖励、处罚措施？24是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？25现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？26是否正确开具收据和发票？27发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？28是否每天报送收付款资金日报表？29收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反馈？30从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺书？31已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？1.1.2销售现场的特殊业务管理32收取面积补差款是否依据<面积补差明细单>？33<面积补差明细单>是否至少经过工程或客服部门的审核？34收取装修款是否依据<装修房号明细单>？35<装修房号明细单>是否经过工程、客服部门的审核？36<退房审批单>是否存在且审批流程符合公司制度规定？37应退房款是否得到财务部签字确认？38开出的收据是否收回？39诚意金是否在<预售许可证>取得后收取？40<诚意金台帐>是否存在？41<诚意金台帐>余额是否与相应银行账户余额一致？42<代收费用明细帐>是否存在？43<代收费用明细帐>余额是否与相应银行账户余额一致？44<客户欠款明细表>是否存在？45是否建立<电话催收记录>或<邮件催收记录>薄？46<客户欠款明细表>是否对客户欠款的原因予以记录？1.2销售定价管理47公司是否有楼盘销售价格的制定机制？48财务部门是否能够参与定价审批？49楼盘销售前是否有价格审定单？50价格审定单上是否有总经理签字？51销售折扣的审批流程是否按照制度执行？52折扣变更是否有相关审批制度？53退定的审批流程是否按照制度执行？54退房的审批流程是否按照制度执行？55内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？56内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规定？1.3财务上的管理57相关财务人员2007年至今是否发生过变更？58如变更，是否有书面交接？59交接是否有财务负责人监交并书面确认？60财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？61销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？62销售合同是否已经双方签字盖章？63从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？64从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？65是否定期催收应收账款？周期多久？66是否有能反映每日资金余额的资金日报？67是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？68是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？69是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？70是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？71是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？72是否保存备份季度年度结算楼盘表？73是否按公司关于"一次性、按揭、公积金付款方式的回款天数"的要求执行？74是否有逾期欠款天数记录？75是否有逾期金额统计记录？76是否有延期原因记录？77是否有逾期欠款审批记录？78是否有逾期欠款催收记录？79<应收帐款帐龄分析表>是否存在？80注销的坏账是否进行备查登记？81已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法82回款与佣金是否挂钩？83担保是否有明确的相关人员跟踪？84如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？2，现金和银行存款管理2.1现金管理85是否有现金管理的相关制度？86是否每月都会进行现金盘点？87现金盘点是否有出纳以外人员在场？88现金盘点表是否连续齐全？89现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？90现金付款单是否有领款人签字？91有无员工借款长期未还的情况？92库存现金是否由出纳专门保管？93库存现金是否放入保险柜中？94工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？95非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？96非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户？97现金存放是否整齐有序？98保险柜摆放位置是否安全？99存放现金的地方是否有监控等设备？100保险柜钥匙密码是否分开保存？101保险柜内是否存放有私人物品？2.2银行存款管理102下月初是否及时索要银行对帐单？103银行对帐单是否盖有银行印鉴？(如网银则不需要)104下月初是否及时编制银行余额调节表？105银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字？106编制的银行余额调节表是否正确？107银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致？108是否检查未达账项的原因并跟踪？109银行余额调节表未达款项是否有长期未达(3个月以上)？110所有账户是否开户前都经过集团资金中心审批？111是否有开户、销户审批表？112所有开户、销户是否都先通过K2系统审批？113是否有销户审批表？114存折（卡）的开立申请理由是否真实？115银行账户变动信息是否在EAS中的反映？116各银行账户间调拨资金时，是否通过<当地银行调配头寸审批表>审批？117存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密码？118存折（卡）是否存在取现的现象？119存折款是否及时全额转入对公账户中？120存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做好记录？121节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班？122银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户IC卡）是否完整？123是否定期取得或计算银行存款利息？124是否有长期闲置的银行账户？125是否存在不按规定用途使用账户情况？126所有账户是否都已在财务系统中反映？127是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？128是否有银行账户外借情况？如有需另行列明原因。

2.3网银的管理129是否存在网银管理制度？130网银授权是否得到控制？（请另行写明管理的具体情况）131是否有经办、审核、审批三级权限？132网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功？133网上银行收支回单是否全部及时取得？平均多久取得？134是否设定网上付款上限？是多少？2.4其他方面135出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且与用友总帐是否一致？136出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金及时调查处理余额差异，做到日清月结？137出纳是否操作用友总帐凭证编制？138出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制度？什么措施？139办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？140出纳工作是否定期进行轮换？如是，多久轮换？141出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全？142出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认？3，成本、费用及付款管理3.1成本管理143是否存在成本管理制度？144如果有，操作人员是否经过培训或学习过制度？145是否定期在系统中更新成本？3.1.1目标成本146目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成本等各部门人员审批确认？147相关成本项目目标成本的制订是否有相关测算说明及审批过程的存档？148财务部是否针对各项目各期目标成本测算相关项目经营收益指标及调整相关运营计划？3.1.2动态成本149财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明确？150所有合同是否均已录入成本软件之中？151非合同性成本是否均已录入成本软件？152财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政管理费、物业完善费等进行待发生成本调整？153每月末及时调整待发生成本，保证待发生成本无负数项？3.1.3成本核算154进行成本核算财务人员2007年至今是否发生过变动？155如变动，是否有书面交接手续？156是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数据进行核对？157月底结算时,财务系统开发成本总账数据与成本系统动态成本数据是否一致？158采购的价格和折扣是否经过审批？159有无建立水表、电表管理台账？160对于由公司统一交纳的水电费是否按期分摊？161是否向水电使用单位扣回？162工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入成本？163对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据或取得对方书面确认入账？164业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账？165财务结算成本有无公司成本人员交圈签字确认？166是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算？167跨期分摊项目是否定期分摊？除土地外，期末结算时是否保证跨期辅助核算查询余额为零？168是否竣工备案后方进行成本结转？169年终结算时完工产品成本是否进行了预提？170年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预提？171财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运172如有，则该信息是否随时更新？173在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定期有书面的检查核对要求？174如存在,检查结果是否存档？3.2费用管理3.2.1一般管理175是否存在费用报销制度？176财务部是否按照相关费用报销制度制订相关业务审批及付款审批流程？177费用报销单据上是否能够完整反映：费用经办人（或部门）、费用内容、业务时间、审批流程、金额、币种、费用支付方式、附件单据数量等信息？178各类费用报销是否根据性质不同分不同的单据填报？179已发生尚未支付的营销代理费、广告发布费结算时是否预提？180是否签订有外包协议？181核算外包中有无保密条款约定？182是否对核算外包工作内容有明确约定，并定期进行考核？183是否对外包费用按权责发生制进行核算？3.2.2营销费用管理184营销费用合同审批是否按公司流程进行，有无财务人员审核签字？185(如存在活跃市场环境)营销代理、广告发布等大额营销费用是否通过招标比价确定？186是否建立营销费用合同台账或存在其他可直接统计出公司营销费用发生情况的报表？187是否将实际发生费用与计划进行比较？188是否有营销费用计划编制、审核、批准执行的流程？189财务部门是否对营销费用的使用情况进行监控？190财务部门在监控过程中对营销费用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？191对样本房的实物资产是否进行管理？192对样本房的支出是否登记记录？3.2.3管理费用的管理193费用核算人员2007年至今是否发生过变更？194如变更，是否有书面交接？195差旅费及补贴的发放是否符合标准？196是否存在虚报或超额度报销通讯费用的情形？197备用金借支审批是否符合公司流程？198是否定期核对通报备用金情况?199非管理费用实质的是否按月结转入营销费用和开发间接费？200上述结转凭证是否附有部门费用发生明细或其他结转依据？201管理费用结转开发间接费的起始时间是否与项目开发周期挂钩？202是否仍做福利费的计提，是否掌握财企2007第48号通知精神？203费用是否先在一家公司归集再分摊计入各项目公司？204费用是否直接归集入各项目公司？205物业完善费、空房管理费、物业代理销售等费用是否签署合同，年末是否按权责发生制计提？206是否定期反映公司低效资产情况？以什么形式反映？3.3付款管理207处理付款的财务人员2007年至今是否发生过变更？208如变更，是否有书面交接？209是否所有付款都填写付款申请单？210付款申请单是否连续编号？211工程进度款与工程结算款支付是否分别填进度申请单和结算申请单？212款项是否支付给发票单位,如支付至第三方,收款方是否出具债权转移的同意函？213已经录入审批流程的申请单是否做有标记？214已经入账的申请单是否做有标记？215付款申请单是否有项目人员签字确认？216付款申请单是否有财务经办人签字确认？217付款金额超过一定限度的，是否经过总经理签字确认？218付款申请单后是否附有发票？219付款申请单后是否附有对方公司银行账户资料证明？220工程款付款申请单后是否附有工程报告？221通过资金中心付的工程款或地价款，是否都已取得资金中心付款回单并付在申请单后？222是否定期与施工方或其他供应商对账？多久一次？223是否按集团或区域批准额度内付款？224如有额度外付款，是否经财务经理和总经理审批？225是否按集团集中付款要求付款？226是否存在自行支付大额工程款的现象？227非集中付款日的付款是否符合规定？228对境外的付款，是否由资金中心直接支付？229对境外的付款，是否已先取得完税凭证？230境外付款，申请单后附单据是否完整（付款通知单、发票、合同和完税凭证）？231每月末是否取得资金中心对帐单，并进行核对？232如核对，是否有核对记录？233出纳人员是否按审批后的付款申请单据办理现金付款手续？234是否及时根据付款业务相关单据进行会计处理？4，工资、奖金的核算及发放管理235工资单、奖金单是否按公司流程审批发放、分摊至各部门？236外资企业工资标准有无税务备案？237预计很可能发生尚未支付的年终奖结算时是否预提？238福利费、社保、工会经费、住房公积金等计提比例是否超当地政策规定？239工资、奖金费用是否按权责发生制计提？5，资金调拨管理240全资公司和资金可动用的合资项目的收款账户是否每周一将资金上划至资金中心？241例外情况是否得到资金中心同意？242不同城市、不同集团考核主体的各下属公司之间的调拨资金是否符合公司规定？243对调拨资金往来单位超越规定范围的，是否经过特别审批？244同一城市、同一考核主体调节资金余缺是否有审批制度？245实际调款时是否按规定执行？246募集资金使用是否符合规定？247当地专户存款余额是否超过50万？248是否专款专用？249专项目的付款是否都从专户支付？250是否存在串户使用的情况？251是否存在串项目使用的情况？6，借款，还款的管理252是否由专人办理借款及归还事宜？253处理借、还款业务的财务人员2007年至今是否发生过变更？254如变更，是否有书面交接？255是否存在借款、还款管理制度？256借款是否履行集团相关的审批手续？257借款是否履行当地公司相关的审批手续？258是否立即登记借款、还款台账记录？259借款合同及借款借据是否设置专门的会计管理档案？向资金管理中心上报的借款，是否经本公司财务负责人（或主管副总）及公司总经理批准？261是否按照借据规定的时间还本付息？262一线公司向当地银行申请了贷款额度后，是否经资金中心及集团分管副总经理批准后方向当地银行提款？263提款后，需及时知会资金中心？以什么方式知会（邮件或电话）？（二）信息系统方面1，财务系统EAS的管理264财务人员在系统中的权限是否符合规定？265财务人员在系统中的权限是否进过负责人审批？266系统管理员是否存在不符合规定的操作？请详细检查系统管理员的操作。