增值税知识点归纳总结
增值税实用知识点归纳总结
增值税实用知识点归纳总结增值税是一种针对商品流转环节征收的消费税，是我国主要的税收收入来源。
了解增值税的基本知识对于企业和个人管理财务和缴税都是非常重要的。
本文将对增值税的实用知识点进行归纳总结，帮助读者更好地理解和应用增值税相关政策。
一、增值税的基本概念和征税对象增值税是指国家针对社会生产经营中的商品流转环节，按照货物和劳务的增值额在每个环节中征收的一种营业税。
征税对象包括生产企业、销售企业和提供劳务的企事业单位。
二、增值税的计税方法和税率1. 增值税计税方法增值税的计税方法有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额征税；简易计税方法是按照销售额的一定比例征税。
2. 增值税税率根据不同的行业和商品，我国对增值税有不同的税率。
一般纳税人适用的税率包括17%、11%和6%；小规模纳税人适用的税率为3%。
三、增值税的免税政策根据我国相关规定，对一些特定商品和服务实行增值税免税政策。
免税范围包括农产品、生活服务、科教文卫事业等领域。
四、增值税的税前扣除和退税政策1. 税前扣除增值税的税前扣除是指在计算增值税税额时，允许纳税人把其购货或进出口货物、从外购提供劳务等因素影响的增值税税额从销售额中扣除。
2. 退税政策对于出口企业，在符合相关规定的情况下，可以享受增值税退税政策，即退还出口商品因为征收了增值税而增加的成本。
五、增值税的申报和纳税义务企业和个人在征收增值税方面都有相应的申报和纳税义务。
企业需要按照规定的时间将增值税申报表提交给税务机关，并按期缴纳应缴税款。
六、增值税的税收优惠政策为了鼓励和支持经济发展，我国制定了一些增值税税收优惠政策，如小微企业免征增值税政策、高新技术企业增值税优惠政策等，以减轻企业的税收负担。
总结：以上是对增值税实用知识点的归纳总结，通过了解增值税的基本概念、征税对象、计税方法、税率、免税政策、税前扣除与退税政策、申报与纳税义务以及税收优惠政策，可以更好地掌握增值税相关政策和规定，帮助企业和个人合理管理财务、正确缴纳税款。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的一种税种，属于商品税，是一种间接税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率计算纳税的税种。
增值税制度是一种先收税后退税的税收制度。
增值税是由政府征收的一种税收，是以供应商品和劳务的企业为纳税人的一种税收。
增值税即Value Added Tax（VAT），是企业按照与销售额相关的利益来进行纳税的税种，是国家税收的重要组成部分。
二、增值税的征税对象增值税的纳税对象是从事销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人是按照国家税务机关的规定，进行税务登记，实行统一登记，统一管理的销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人一般是销售提供商品和劳务的企业，可以是生产企业，贸易企业，服务企业等，只要是提供商品和劳务的企业，都需要按照国家规定进行增值税的纳税。
三、增值税的计税周期增值税的计税周期是指纳税人进行增值税纳税的时间周期。
增值税的一般计税周期是一个月，也有一些较小的企业可以选择季度计算增值税。
一般企业的增值税计税周期是一个月，也就是说每个月底需要对当月的增值税进行纳税。
对于一些销售额较小的企业可以选择季度计税周期，也就是每个季度需要对当季度的增值税进行纳税。
四、增值税的计税基础增值税的计税基础是指计算增值税税额的基础数额，一般是以销售额或者营业额为基础进行计算。
增值税的计税基础一般是以销售额或者营业额为基础，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础是企业提供商品和劳务的销售额或者营业额，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础一般是按照销售额或者营业额减去进项税额，按照一定的税率进行计算，得出应纳税额。
五、增值税的税率增值税的税率是指对于销售额或者营业额按照一定比率计算的税率。
增值税一般有不同的税率，包括17%的一般税率，13%的低税率，6%的特殊税率等。
增值税的税率是按照国家税务机关规定的税率来进行计算纳税的，不同的商品和劳务可能有不同的税率，一般按照销售额或者营业额乘以税率来进行计算。
增值税全部知识点总结
增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。
增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。
增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。
二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。
生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。
这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。
三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。
特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。
根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。
四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。
纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。
纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。
五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。
但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。
退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。
六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。
税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。
增值税知识点归纳总结总结
增值税知识点归纳总结总结增值税是一种流转税，它在商品或服务的流通过程中征收，其基本特点是税负由最终消费者承担。
增值税的征收方式是按照增值额征税，即在商品或服务的销售环节，对销售方的增值额征收税款。
下面对增值税的一些关键知识点进行归纳总结。
1. 增值税的基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在生产和流通过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
其核心在于避免重复征税，促进经济的健康发展。
2. 征税范围增值税的征税范围包括国内生产、进口的商品和提供的劳务，以及无形资产和不动产。
3. 税率增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
基本税率通常较高，适用于大多数商品和服务；低税率适用于一些特定的商品和服务；零税率则适用于出口商品和部分特定服务。
4. 计税方法增值税的计税方法主要有简易计税和一般计税两种。
简易计税适用于小规模纳税人，一般计税适用于一般纳税人。
5. 纳税义务人纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
6. 纳税期限增值税的纳税期限一般为每月或每季度，纳税人应当按照规定期限申报并缴纳税款。
7. 进项税额抵扣纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时抵扣，这有助于避免重复征税。
8. 出口退税对于出口商品，国家实行出口退税政策，以减轻出口企业的税负，提高其国际竞争力。
9. 税收优惠国家为了鼓励某些行业或地区的发展，可能会给予增值税的税收优惠，如减免税、退税等。
10. 增值税发票管理增值税发票是证明商品或服务交易和税款缴纳的重要凭证，其管理包括发票的开具、使用、保管和查验等。
11. 税收征管税务机关负责增值税的征收管理，包括税款的征收、检查、监督和处罚等。
12. 法律责任纳税人应当依法纳税，违反税法规定的行为将受到相应的法律处罚。
通过上述归纳，可以对增值税有一个基本的了解。
在实际操作中，还需结合国家税务总局发布的最新政策和规定，确保正确执行增值税的相关法规。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳1.增值税税基和税率：增值税的税基是固定资产、国内购销商品、加工修理修配劳务以及进口货物和劳务的增加值。
增值税的税率分为三档，分别是17%、13%和6%，根据不同的商品和服务的性质而不同。
2.增值税的计税方法：增值税的计税方法有两种，分别是全面税负法和差额税负法。
全面税负法是指对纳税人在货物或服务的销售过程中的增值额进行计税；而差额税负法是指将纳税人的销售额减去所购进的货物或服务的额度得到差额，然后对差额进行税金的征收。
3.增值税的纳税人和纳税义务：纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具备一定的资产规模、有能力进行独立核算和报税的单位，其主要纳税义务是按照税法规定进行申报缴纳增值税。
小规模纳税人是指销售额不超过一定额度的纳税人，可以享受简易征收制度。
4.增值税的进口税制：对于进口货物和劳务，要缴纳进口增值税。
进口增值税的计算方法是将进口货物的完税价格（即实际成交价加上关税）乘以税率，得到应纳税额。
5.增值税的抵扣机制：增值税的抵扣机制是指企业在购进货物或接受劳务时支付的增值税可以通过销售货物或提供劳务时收取的增值税进行抵扣。
因此，企业只需向国家交纳净增值税，即销售税额减去购进税额。
6.增值税的认定：增值税的认定是指企业对其销售的商品或提供的劳务是否属于应征增值税的范围进行判断。
一般来说，只有在法律、行政法规中明确规定以外的商品和劳务才不属于增值税的征税范围。
7.增值税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关递交增值税的申报表，并缴纳相应的税款。
企业要按照税法规定要求进行认真计算，提供真实准确的财务报表和相关税务申报材料。
8.增值税的减免和退税政策：为了鼓励和支持一些行业的发展，政府制定了一系列的增值税减免和退税政策。
例如，对于一些农产品、机电设备等特定商品，可以享受减免增值税的政策；对于出口货物，可以申请退税。
9.增值税的税务检查和税务争议解决：税务机关有权对纳税人进行税务检查，核查纳税人的申报情况和缴税合规性。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税，作为我国税收体系中的一个重要税种，在经济活动中扮演着关键的角色。
对于企业和个人来说，了解增值税的相关知识是非常必要的。
接下来，咱们就系统地梳理一下增值税的知识点。
一、增值税的定义和特点增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
它具有以下几个特点：1、保持税收中性：增值税对货物或劳务的最终消费课税，避免了重复征税，使得企业在竞争中处于平等地位。
2、普遍征收：只要有增值额产生，就会征收增值税，涵盖了广泛的经济领域。
3、实行税款抵扣制度：通过销项税额减去进项税额来计算应纳税额，只对增值部分征税。
4、多环节征收：在生产、流通和服务等各个环节都可能征收增值税。
二、增值税的征税范围1、销售货物：包括电力、热力、气体在内的有形动产。
2、提供应税劳务：主要指加工、修理修配劳务。
3、销售服务：如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。
4、销售无形资产：包括技术、商标、著作权、商誉等。
5、销售不动产：建筑物、构筑物等。
这里需要注意的是，一些特殊的项目，如存款利息、被保险人获得的保险赔付等，是不征收增值税的。
三、增值税的纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准（目前为500 万元）的企业或单位。
其应纳税额的计算采用销项税额减去进项税额的方法。
小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的企业或单位。
其应纳税额的计算相对简单，通常是按照销售额乘以征收率来计算。
四、增值税的税率和征收率1、税率（1）13%：适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
（2）9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、什么是增值税？增值税（Value Added Tax, VAT）是一种以商品增值为对象征收的间接税，在全球范围内广泛应用。
增值税的征收方式是对企业销售商品或提供劳务的增值部分，按照一定的税率进行征收。
二、增值税的税率及适用范围1. 增值税一般税率根据我国的税法规定，增值税一般税率为17%，适用于大部分商品的销售和劳务的提供。
2. 增值税特殊税率除了一般税率外，我国还设立了一些特殊的税率，包括13%的裁判文书、8%的交通运输服务和部分生活服务、6%的金融保险服务和首套普通住房。
三、增值税的纳税人范围根据我国的税法规定，增值税的纳税人范围包括企事业单位、个体工商户以及其他经济组织。
纳税人应当在注册登记前，确定自己适用的增值税一般纳税人或者小规模纳税人。
四、增值税的计税方法1. 一般计税方法一般纳税人适用一般计税方法，即销售额减去购买原材料、物资和服务所支付的增值税，再减去固定资产折旧等各种费用后的剩余部分计税。
2. 简易计税方法小规模纳税人适用简易计税方法，即按照销售额一定比例缴纳增值税，不需要分别核算购买原材料和其他费用。
五、增值税的税前扣除和税后扣除增值税的税前扣除是指纳税人在购买原材料、物资和服务时，可以将支付的增值税作为进项税额进行扣除。
而税后扣除是指纳税人在销售商品或提供劳务后，可以抵扣销项税额，使其实际需要缴纳的税款减少。
六、增值税的申报和缴纳根据我国的税法规定，增值税属于月度申报和缴纳，纳税人需要在每月的15日前，向税务机关申报上个月的销售额、购买额和应纳税额，并按时缴纳相应的税款。
七、增值税的退税政策为促进出口贸易发展，我国实行了增值税退税政策。
出口商品的增值税可以按照一定比例退还给企业，以减轻企业的负担，增强竞争力。
八、增值税的纳税检查和处罚税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，并对违反税法规定的行为进行处罚。
纳税人应当保持财务账簿和相关凭证的完整性和准确性，主动配合税务机关的检查工作。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。
2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。
小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。
3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。
减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。
4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。
5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。
税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。
6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。
进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。
7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。
8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。
9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。
增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。
10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。
纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。
总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。
增值税知识点归纳
增值税知识点归纳(一)增值税的概念和种类1、增值税是对在我国境内生产、销售应税货物、提供加工修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
2、我国现行的消费型增值税(二) 增值税一般纳税人1、凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人2、分为一般纳税人和小规模纳税人(三)增值税的税率1、基本税率：17%2、低税率：为13%(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜;(四)增值税的应纳税额1、销售额：全部价款和价外费用2、纳税人销售货物或者提供劳务的价格明显偏低无正当理由的或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定销售额3、进项税额(1)增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税。
(2)并不是纳税人支付的所有进项税额都可以从销项税额中抵扣。
(3)准予从销项税额中抵扣的进项税额A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
C.购进免税农业产品的进项税额。
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额。
按照运输费用金额(即运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂项)和7%的扣除率计算的进项税额。
(五) 增值税小规模纳税人1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含50万元)的。
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含80万元)的。
3、超过小规模纳税人标准的得其他个人按小规模纳税人认定;不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税4、小规模纳税人的税率为3%(六)增值税的征收管理1、增值税纳税义务的发生时间(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，为收讫销售额或者取得索取销售额凭证的当天。
增值税基础必学知识点
增值税基础必学知识点1. 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税费的税收制度。
增值税是按照商品或服务流转过程中创造的增加值来计算税费数额的，一般由生产者或销售者收取，并在商品或服务的价格中包含。
2. 增值税的征收方式增值税的征收分为一般征税和简易征税两种方式。
一般征税是指按照增值税法规定，将销售额与购进成本之差作为应纳增值税额计算，再按照一定的税率征收。
简易征税是指政府对特定的行业或特定的纳税人，采取较为简化的税收核算方式，按照一定的比例征收税费。
3. 增值税的税率增值税的税率根据不同商品或服务的性质和层级而有所区别。
我国目前实行多税率制度，一般情况下，增值税税率分为17%，13%，11%，6%，3%等等。
不同税率的适用范围由国家税务部门根据国家政策制定并发布。
4. 增值税的纳税人增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过一定金额（根据地方政府规定）的企业或个体工商户，按照一般征税的方式缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额没有超过规定金额的企业或个体工商户，按照简易征税的方式缴纳增值税。
5. 增值税的抵扣增值税的抵扣是指纳税人在购买物品或接受服务时，支付的增值税可以抵扣掉未销售的商品或未完成的项目中的增值税。
抵扣额度一般为当期购买物品或接受服务支付的增值税额。
6. 增值税的申报和缴纳一般纳税人需要按照一定的期限，每月或每季度向税务部门申报和缴纳增值税。
小规模纳税人一般按照季度申报和缴纳增值税。
以上是增值税的基础知识点，了解这些内容可以帮助个人或企业正确了解和执行增值税的相关政策和规定，从而合法缴纳税费。
增值税知识点总结
增值税知识点总结一、增值税的定义和特点增值税是一种以价值增加为征税对象的消费税，是指生产者、经销商和零售商按照货物和劳务的增值额向政府缴纳的一种税款。
增值税是一种间接税，逐级征收。
它与企业的经济活动有关，以税率和抵扣为基本特征。
增值税的税基是货物和劳务的增值额，即销售额减去购货成本和税金等。
增值税的税率通常是根据商品的类别和社会经济发展水平而确定的。
增值税的抵扣是指企业在购买生产资料或服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额抵减应纳税额。
二、增值税的征收方式增值税的征收主要有一般征税办法和简易计税方法两种。
一般纳税人按照增值额缴纳税款，抵减上级的税款。
简易计税方法是对于小型纳税人或者收入比较稳定的纳税人采取的一种简化征税办法。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法主要包括税额计算、税基计算和抵扣计算等。
税额计算是指根据应纳税额和抵扣税额的差额来确定企业需缴纳的税款金额。
税基计算是指在税率确定的前提下，通过对企业销售额减去购货成本和税金等费用的计算，来确定税基。
抵扣计算是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
四、增值税的征税范围和对象增值税的征税范围主要包括商品和劳务的销售、进口和转让财产等活动。
增值税的征税对象主要包括生产者、经销商、零售商以及对外贸易的企业等。
五、增值税的政策和改革增值税的政策和改革主要包括税率调整、免税政策、抵扣政策以及行政措施等。
税率调整是指根据社会经济发展的需要，对增值税的税率进行相应的调整。
免税政策是指对某些特定的商品或者服务进行免税或者减免税款。
抵扣政策是指企业在购买生产资料或者接受服务时，可以将缴纳的增值税作为进项税额进行抵减。
行政措施是指政府机关对企业的税务行为进行管理和监督，包括税务登记、纳税申报、税务核算、税务检查等。
六、增值税的作用和意义增值税对于财政收入、企业发展和资源配置等方面有着重要的作用和意义。
它是政府的主要税收来源之一，可以为政府提供财政支出所需的收入。
增值税的知识点总结
第五章增值税第一节增值税概率一、【增值税境内销售货物进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
三、我国增值税的特点：①消费型增值税②以票扣税为主③划分两类纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）④价外计税四、增值税的性质①以全部流转额为计税销售额②税负具有转嫁性③按产品或行业实行比例税率A、销售商品房B、提供娱乐服务劳务C、销售自来水D、转让商标使用权2、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的是（）。
A、进口固定资产的企业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司二、属于征税范围的特殊项目1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；2、银行销售金银的业务，应当征收增值税；3、典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税；4、集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。
3、根据增值税法律规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、汽车修理厂提供修理业务D、保险公司提供保险劳务3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的（移送当天发生增值税纳税义务）。
、4）将自产或委托加工的货物用于①非应税项目。
②集体福利或个人消费。
①作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
5）将自产、委托加工或购买的货物③无偿赠送给他人。
1、根据增值税法律规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A 将委托加工的货物用于非应税项目B 将自产的货物用于个人消费C 销售代销货物D 将购买的货物无偿赠送他人2、下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（）。
A.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费3、下列业务属于增值税视同销售的是（ A ）。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按货物和服务的增值额来计算税款的一种税收方式。
它在全球范围内被广泛采用，相较于其他税收形式，增值税具有良好的效率和公平性。
本文将对增值税的相关知识点进行归纳总结。
一、增值税的基本概念和原理增值税是一种间接税，在商品生产和流通的各个环节征收。
它的核心原理是税负分摊，即纳税人（企业或个人）将所交税款转嫁给购买者。
增值税税率通常为固定比例，按照增值税税率对货物或服务的价值增值额进行计税。
在纳税人计算增值税的时候，可以抵扣掉向其他纳税人购买货物或服务时交纳的增值税，并将实际纳税额交给税务机关。
二、增值税的计税方式1.总销售额减去总购买额法这种计税方式是指纳税人通过核算所期间的总销售额和总购买额，计算出净销售额，再根据增值税税率计算出应纳税额。
2.差额法差额法是指通过纳税人在一定时期内的货物或服务的生产、流通过程中产生的增值额，扣除以前纳税人在同一过程中购买货物或服务支付的增值税，最后计算出纳税人应纳增值税。
三、增值税的征收筹划1.增值税分类征税制通过将不同产品或服务按照不同的税率分类征税，可以使得税收更加公平，对经济发展作用更明显。
2.增值税优惠政策政府可以针对特定的行业或特定的企业实施增值税的优惠政策，如减免税率、免税额、进口环节减免、特定行业的增值税减免等，以鼓励发展特定的产业。
四、增值税的不足和改革方向1.导致价格上涨增值税作为一种间接税，最终会转嫁到消费者支付，导致产品和服务价格上涨。
2.影响低收入人群对于低收入人群来说，增值税的比例并不会因其收入水平低而减少。
这就使得其负担相较于高收入人群更加沉重。
为了解决上述问题，一些国家和地区尝试进行增值税的改革。
例如，加强税收执法机构的监管，减少逃税行为；调整税率结构，降低对低收入人群的影响；推出退税政策，鼓励企业创新发展等。
总之，增值税作为一种重要的税收形式，在全球范围内得到广泛应用。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的定义和特点增值税是一种按照商品和服务增值额征税的税种，按照增值税法规定的税率对应税基计算并征收。
增值税的特点如下：1.按照增值额征税：增值税是按照商品和服务的增值额征税的，可以有效地避免了重复征税的问题。
2.间接税：增值税以商品和服务的形式存在，最终由消费者支付，属于间接税。
3.增值税抵扣：在增值税征收过程中，企业可以通过增值税抵扣机制，抵扣之前支付的增值税，减轻了税负。
4.分类征税：增值税按照不同的税率分为一般税率、简易税率和零税率，根据不同的商品和服务征收不同的税率。
5.增值税比较透明：增值税征收环节多，每个环节都需要报税、申报，使得税收管理比较透明。
二、增值税的纳税人根据增值税法的规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
1.一般纳税人：一般纳税人是指年度销售额超过一定额度的企业，可以扣抵之前支付的进项税额，需要按照国家规定的税率征收和缴纳增值税。
2.小规模纳税人：小规模纳税人是指年度销售额未达到一定额度的企业，无法扣抵之前支付的进项税额，按照简易税率征收和缴纳增值税。
三、增值税的计算方法增值税的计算方法分为应纳税额和实际缴纳税额两部分。
1.应纳税额：应纳税额是指企业按照增值税税率对销售额进行计算后需要缴纳的税额，计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 增值税税率。
2.实际缴纳税额：实际缴纳税额是指企业在进行增值税纳税申报时，扣除可抵扣的进项税额后需要实际缴纳的税额。
增值税的计算方法相对来说较为复杂，企业需要准确计算销售额、进项税额以及可抵扣的进项税额等相关数据，确保纳税申报的准确性。
四、增值税的税率和优惠政策根据不同的商品和服务，增值税分为一般税率、简易税率和零税率。
此外，针对一些特定行业和地区，还有一些税收优惠政策。
1.一般税率：一般税率是指增值税在国家规定的税率，目前为13%，适用于大部分商品和服务。
2.简易税率：简易税率是指针对某些特殊行业或者个体工商户，按照较低的税率征收增值税，目前有两个税率，分别为3%和5%。
增值税会计专业知识点总结
增值税会计专业知识点总结一、增值税基础知识1.1 增值税的概念增值税是指国家对企业销售商品、提供劳务和服务所征收的一种流转税。
增值税是按照商品和劳务的增值额来计征税收的税。
增值税由企业在销售商品或提供劳务时向政府收取，同时可以抵扣从其他企业购买商品或劳务所支付的增值税，最终由消费者承担。
1.2 增值税的分类根据税务政策的不同，增值税可以分为一般纳税人增值税和小规模纳税人增值税。
一般纳税人增值税是指纳税人按照销售额和购进成本计算应缴纳的税额，需要按月、季度或年度进行纳税申报。
小规模纳税人增值税是指按照销售额的一定比例计算税额，不需要按照购进成本进行抵扣，一般按照月度进行纳税申报。
1.3 增值税税率增值税税率是指对不同商品和劳务征收的税率，一般分为17%税率和13%税率。
根据税法规定，一般商品和劳务按照17%税率征收增值税，部分特定商品和劳务按照13%税率征收增值税。
1.4 增值税计算方法增值税的计算方法是采用增值额乘以税率来计算应缴纳的税额。
增值额是指企业销售商品或提供劳务的收入减去购进商品或劳务支出的费用。
企业需要按照销售额和购进成本来计算增值额和应缴纳的增值税。
二、增值税会计核算2.1 增值税的会计分录增值税的会计分录是指企业为了记录增值税的征收和支付过程，需要按照税法规定对相关业务进行会计凭证的处理。
一般纳税人增值税的会计分录包括销售商品或提供劳务、购进商品或接受劳务、增值税的核算和申报等环节。
2.2 增值税凭证的处理企业在进行增值税会计核算时，需要按照国家税务局的规定填制增值税专用发票和增值税普通发票，并且记录在企业的会计凭证中。
增值税专用发票是指对具有纳税资格的企业的伴生凭证，由税务机关统一印制和管理。
增值税普通发票是指对所有纳税人发放的一般凭证，由企业自行开具。
2.3 增值税的抵扣增值税的抵扣是指企业按照国家税务局的规定，对从其他企业购进商品或劳务支付的增值税进行抵扣，以减少应缴纳的增值税额。
增值税知识点归纳
第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。
此外，加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。
二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2．相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起， (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ，按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。
(2) 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳 税人。
三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ，具体规定年应税销售额的规模：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的，为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算，能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1．按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按 2%征收率征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货， 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇)， 但不包括自己使用过的物品。
增值税重点知识点总结
增值税重点知识点总结一、增值税的概念。
1. 定义。
- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。
- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。
二、增值税的纳税人。
1. 基本规定。
- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
2. 分类。
- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。
但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。
三、增值税的征税范围。
1. 销售货物。
- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物是指有偿转让货物的所有权。
这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
会计增值税知识点总结大全
会计增值税知识点总结大全一、增值税的概念与原则增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的消费税。
增值税税负主要由企业承担，但最终由消费者承担。
增值税原则上采用价内税方式，计算公式为：应纳税额=销售额 ×增值税税率。
增值税的征税对象包括货物和劳务。
二、增值税的税率与计算增值税根据不同行业的商品和劳务进行分类征税。
一般纳税人按照最高税率17%缴纳增值税，小规模纳税人则按照简易计税方法缴纳增值税。
增值税的计算主要包括两种方法，即减税法和税负法。
减税法是指企业在销售过程中，将进项税额减去销项税额，计算出应纳税额。
税负法是在企业销售额上直接乘以增值税税率，得出应纳税额。
三、增值税发票与认证发票是增值税征税的关键环节之一。
根据增值税法规定，纳税人在销售商品或提供劳务时，必须开具增值税专用发票。
增值税专用发票上需要包含纳税人的名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期等信息。
增值税专用发票的认证是指企业向税务机关提交相关发票材料，经过审核后，确认开具的发票是真实合法的。
增值税专用发票的认证是企业扣税凭证，也是企业享受税收优惠政策的依据之一。
四、增值税申报与纳税增值税纳税申报是企业根据税务机关的要求，按照一定的时间周期对增值税进行申报。
增值税纳税申报需要填写纳税申报表，同时附带相关的发票、合同等证明材料。
增值税纳税有两种方式：按月纳税和按季纳税。
按月纳税是指企业每个月都要申报纳税，按季纳税则是企业每个季度申报一次纳税。
纳税期限一般为当月的15日。
五、增值税优惠政策为鼓励企业发展，税务部门对部分行业和企业提供增值税优惠政策。
常见的增值税优惠政策包括：小规模纳税人增值税起征点政策、进出口货物增值税政策和农产品深加工增值税政策等。
小规模纳税人增值税起征点政策是指企业如果销售额不超过一定金额，则可以免征或减免增值税。
进出口货物增值税政策是指对进口和出口货物征收一定的增值税税率，以鼓励外贸发展。
农产品深加工增值税政策是指对农产品进行深加工的企业，可以享受一定的增值税优惠。
增值税知识点归纳总结高中
增值税知识点归纳总结高中一、增值税的定义增值税是指在货物和劳务的流转过程中，按照一定税率对增值额征税的一种间接税。
二、增值税的分类1. 一般纳税人增值税：适用于年销售额超过一定标准的企业和个体工商户。
2. 小规模纳税人增值税：适用于年销售额未达到一定标准的企业和个体工商户。
三、增值税计税方法1. 减除法：按照销售额减去购进成本和费用等减项，计算应纳税额。
2. 不动产租赁特殊计税方法：根据不动产租赁费或租金的应税额计算纳税额。
四、增值税发票1. 增值税专用发票：一般纳税人开具的针对增值税销售的发票，可作为纳税人的进项税额抵扣凭证。
2. 增值税普通发票：小规模纳税人开具的发票，不可作为进项税额抵扣凭证。
五、增值税税率和税目1. 一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%和3%。
2. 小规模纳税人的增值税税率为3%。
六、增值税的特点1. 负担特征：增值税是企业和个体工商户将商品价格中的增值部分缴纳给国家。
2. 间接特征：增值税是以销售和购买商品、劳务作为征税标准。
3. 逐级抵减特征：增值税在流转环节中，允许纳税人抵扣前期购进的增值税，避免税负的重复计算。
4. 进项税额抵扣特征：企业和个体工商户可以抵扣购进商品、劳务所支付的增值税，减轻纳税人经营成本。
七、增值税征收管理1. 纳税申报：纳税人按月或按季度向税务机关申报增值税销售、购进情况，并缴纳相应的税款。
2. 税务检查：税务机关对纳税人的增值税申报情况进行核对和检查，确保纳税人依法纳税。
3. 税务登记：纳税人需要在税务机关进行增值税的登记备案手续。
八、增值税政策调整根据国家宏观经济调控需要和税收改革要求，增值税政策可能会进行调整，包括税率的调整、免税政策的调整等。
九、增值税与经济发展增值税作为一种重要的税收方式，对国家经济的稳定和发展起到了积极的作用。
它能够提供财政收入，促进资源配置的优化，激励企业创新和发展。
总结：增值税是一种重要的税收方式，对于高中学生来说，了解增值税的基本知识和运作方式，有助于增加对税收制度的理解。
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增值税学问点归纳总结增值税学问点归纳总结CPA 税法算不上最难的一科，也不是那么简洁学的，不但税目繁杂，还有很多细节需要认真着些。
下面我就带大家一起了解一下。
一、农产品〔一〕农业生产者销售的自产农产品；〔条例第十五条〕农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的照旧属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当依据规定税率征收增值税。
〔财税字〔1995〕52 号〕不属于注释所列自产农业产品的有：1、以粮食为原料加工的速冻食品、便利面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维〔又称喷浆玉米皮〕和玉米蛋bai 粉。
2、各种蔬菜罐头。
3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。
4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、枯燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。
5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物〔如胡椒粉、花椒粉等〕。
6、中成药。
7、锯材，竹笋罐头。
8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。
9、各种肉类罐头、肉类熟制品。
10、各种蛋类的罐头。
11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。
12、洗净毛、洗净绒，17%。
〔二〕制种企业在以下生产经营模式下生产销售种子：1、利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进展种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
2、供给亲本种子托付农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
〔总局 2023 年第 17 号公告〕〔三〕“”期间进口种子种源増值税优待政策。
2023 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日，连续对进口种子〔苗〕、种畜〔禽〕、鱼种〔苗〕和种用野生动植物种源〔种子种源〕免征进口环节增值税。
〔财关税[2023]64 号〕〔四〕回收再销售畜禽实行“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订托付养殖合同，向农户供给畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等 (全部权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。
〔总局 2023 年第 8 号公告〕〔五〕担当粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税。
其他粮食企业，除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外一律征收增值税。
自 2023 年 5 月 1 日起，上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。
〔六〕对从事农产品批发、零售的纳税人销售的局部鲜活肉蛋产品免征增值税。
不包括规定的国家贵重、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
〔财税[2023]75 号〕〔七〕纳税人销售自产人工合成牛胚胎应免征增值税。
〔国税函[2023]97 号〕〔八〕对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。
〔财税[2023]137 号〕〔九〕对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，特地销往边疆少数民族地区的紧压茶、方包茶〔马茶〕。
〔财税 [2023]89 号、财税〔2023〕73号〕〔十〕对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
〔财税[2023]81 号〕〔十一〕增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按 13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。
〔财税[2023]81 号〕〔十二〕对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。
〔财税[2023]81 号〕二、食用植物油对销售食用植物油业务，除政府贮存食用植物油的销售连续免征增值税外，一律照章征收增值税。
对粮油加工业务，一律照章征收增值税。
〔财税字[1999]198 号〕三、医疗、卫生〔一〕避孕药品和用具〔条例第十五条〕；〔二〕对血站供给给医疗机构的临床用血免征增值税。
〔财税字[1999]264 号〕〔三〕医疗机构〔财税[2023]42 号〕1、对非营利性医疗机构依据国家法规的价格取得的医疗效劳收入，免征各项税收。
2、对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。
3、不依据国家法规价格取得的医疗效劳收入不得享受这项政策。
从事非医疗效劳取得的收入，如租赁收入、财产转让收入、培训收入、对外投资收入等应按法规征收各项税收。
非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按法规征收各项税收。
4、对营利性医疗机构取得的收入，按法规征收各项税收。
对其自产自用的制剂免征增值税；对营利性医疗机构的药房分别为独立的药品零售企业，应按法规征收各项税收。
〔四〕对疾病把握机构和妇幼保健机构等卫生气构依据国家法规的价格取得的卫生效劳收入〔含疫苗接种和调拨、销售收入〕，免征各项税收。
不依据国家法规的价格取得的卫生效劳收入不得享受这项政策。
〔财税[2023]42 号〕〔五〕自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，连续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税(国产抗艾滋病病毒药物品种清单见附件)。
〔财税[2023]97 号〕〔六〕医疗机构供给的医疗效劳免征增值税。
〔36 号文附件三〕四、科研、技术〔一〕直接用于科学争论、科学试验和教学的进口仪器、设备〔条例第十五条〕；〔二〕对科学争论机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学争论、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。
〔财关税〔2023〕70 号〕〔三〕对符合条件的孵化器在营业税改征增值税试点期间，对其向孵化企业出租场地、房屋以及供给孵化效劳的收入，免征增值税。
〔财税[2023]89 号〕〔四〕个人转让著作权。
〔36 号文附件 3〕〔五〕纳税人供给技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术效劳。
〔36 号文附件 3〕五、军队、公安〔一〕军队内部调拨供给物资免征增值税。
〔国税发[1994]121 号〕〔二〕军队系统为部队生产的武器及其零配件、 dan 药、军训器材、部队装备〔指人被装、军械装备、马装具，下同〕，免征增值税。
军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装，免征增值税。
〔财税字[1994]11 号〕〔三〕军需工厂之间为生产军品而相互协作的产品免征增值税。
〔财税字[1994]11 号〕〔四〕军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、dan 药、军训器材、部队装备的业务收入，免征增值税。
〔财税字[1994]11 号〕〔五〕军工系统所属军事工厂〔包括科研单位〕对列入军工主管部门军品生产打算并依据军品作价原则销售给军队、xx 武装警察部队和军事工厂的军品，免征增值税。
(财税字[1994]11 号)〔六〕军事工厂生产销售给公安系统、司法系统和国家安全系统的武器装备免征增值税。
(财税字[1994]11 号)〔七〕军事工厂之间为了生产军品而相互供给货物以及为了制造军品相互供给的专用非标准设备、工具、模具、量具等免征增值税。
(财税字[1994]11 号)〔八〕除军工、军队系统企业以外的一般工业企业生产的军品，只对枪、炮、雷、弹、军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜，一律在总装企业就总装成品免征增值税。
(财税字[1994]11 号)〔九〕军队、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口环节增值税。
(财税字[1994]11 号)〔十〕军品以及军队系统各单位出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物，在生产环节免征增值税，出口不再退税。
(财税字[1994]11 号)〔十一〕军队系统所属企业生产并按军品作价原则作价在军队系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机机械免征增值税。
(财税字[1997]135 号)〔十二〕对公安部定点警服生产厂〔名单附后〕生产销售的人民警察制式服装、警用标志〔以下简称“警察服装“〕，自一九九五年七月一日起免征增值税。
〔财税字[1995]59 号〕〔十三〕军队空余房产租赁收入。
〔36 号文附件 3〕〔十四〕随军家属、军队转业干部就业〔36 号文附件 3〕1、为安置随军家属就业或自主择业的军队转业干部就业而开办的企业，自领取税务登记证之日起，其供给的应税效劳3 年内免征增值税。
享受税收优待政策的企业，随军家属/安置自主择业的军队转业干部必需占企业总人数的 60%〔含〕以上，并有军〔含〕以上政治和后勤机关出具的证明。
2、从事个体经营的随军家属、军队转业干部，自办理税务登记事项之日起，其供给的应税效劳 3 年内免征增值税。
随军家属必需有师以上政治机关出具的可以说明其身份的证明。
自主择业的军队转业干部必需持有师以上部队颁发的转业证件。
每一名随军家属可以享受一次免税政策。
六、黄金、白银、钻石、金币〔一〕对中国金币总公司出口的金银币免征增值税；〔财税字[1994]49 号〕〔二〕对生产黄金和白银免征增值税以及对配售黄金和白银增值税即征即退的政策。
〔财税明电[1996]1 号〕〔三〕黄金生产和经营单位销售黄金〔不包括以下品种：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为 50 克、100 克、1 公斤、3 公斤、12.5 公斤的黄金，以下简称标准黄金〕和黄金矿砂〔含伴生金〕，免征增值税；进口黄金〔含标准黄金〕和黄金矿砂免征进口环节增值税。
〔财税[2023]142 号〕〔四〕国内开采或加工的钻石，通过钻交所销售的，在国内销售环节免征增值税，可凭核准单开具一般发票；不通过钻交所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票。
〔国税发[2023]131 号〕七、饲料〔一〕免税饲料产品范围包括：单一大宗饲料、混合饲料、协作饲料、复合预混料、浓缩饲料。
〔国税发[1999]39 号〕〔二〕凡销售给饲料生产企业、饲养单位及个体养殖户的饲料，免征增值税，销售给其他单位的一律征税。
用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于本货物的范围。
〔国税发[1999]39 号〕〔三〕豆粕属于征收增值税的饲料产品，除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
〔国税函[2023]75 号〕〔四〕对饲用鱼油产品依据现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。
〔国税函[2023]1395 号〕〔五〕矿物质微量元素舔砖，是以四种以上微量元素、非养分性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜直接食用，应依据“饲料”免征增值税。