加计扣除专审资料清单

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单

1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算

2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单

3. 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，可包括以下项目组成：

（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；

（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，提供研发用材料和辅助材料（含样机用材料）需提供材料的领用手续及材料采购的发票；

（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴（包括社保单、个税完税证明）；

（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，研发的仪器仪表及自制设备盘点表、购置发票、购置日期、折旧政策、租赁合同等；

（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用，提供购置开发软件发票、合同等；（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；

（7）勘探开发技术的现场试验费；

（8）研发成果的论证、评审、验收费用。

4. 构成上述研发费用的明细账（建议导出明细账应含订单、成本中心、CO对象名称、成本要素描述、报表货币值、名称（摘要）、凭证日期、月份、物料、物料描述、全部数量、研发项目费用、研发费用、领料单、参考凭证号、研发项目费用等关键字段）及记账凭证

5. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件

6. 委托、合作研究开发项目的合同或协议、付款凭证等

7. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料（包括项目名称、性质、开发目的、进展、成果、起止时间等），立项表中须写明项目定单号

8. 企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。

9. 备查类：

（1）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件

（2）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件

（3）税务登记证复印件

（4）本年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及附注

（5）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件

（5）高新技术认定证书（或自主创新企业证书）