非财务人员的财务管理大纲讲解
非财务人员的财务管理完整讲义-53页文档资料
职业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理第1讲会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成会计语言要素会计工作主要是把企业杂乱的会计数据归纳整理，加工编制成有用的财务信息系统。
学习会计语言，首先要对会计语言要素有一个基本的理解。
对于什么是会计，社会各界，包括企业家们的理解是不一样的，甚至职业会计人也有不同的理解。
例如，有人说会计是管理的工具；也有人说会计是一个信息系统，会计的工作就是收集信息、加工信息、储存信息，并对外披露信息。
但从企业管理的角度来说，会计是企业的语言，这种语言是企业内部交流的工具。
当公司领导开会时，要借助会计语言来研究企业的管理。
用会计语言表述，企业用了多少资产，欠了多少债务，拥有多少权益，有多少收入，用去多少费用，获得多少利润等等。
会计语言是企业通用的语言，在企业内部各部门之间是通用的，在一个国家里也是通用的，甚至是国际通用的语言。
当企业和另外一家企业打交道时，要借助于会计语言；当企业和银行打交道时，也要使用会计语言；当企业和政府打交道时，同样要使用会计语言。
如果把会计当成一种语言来看待，这种语言到底要描述什么呢？会计语言所描述的内容，就是用货币表现出来的经济活动。
会计描述经济活动时需要借助一种载体，会计语言中所使用的载体就是大家所熟悉的会计凭证、会计账簿和财务会计报告。
图1-1 会计语言载体不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。
反映企业财务状况的会计语言词汇在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。
这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。
而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。
《非财务人员财务管理》提纲
《非财务人员财务管理》提纲第一讲非财务人员应具备的财务理念一、资产经营理念二、风险管理理念三、负债经营理念四、现金流管理理念五、市场价值理念第二讲会计与财务管理基础知识一、会计基础知识（一）会计知识概述（二）会计凭证简介（三）会计账簿简介（四）会计报表简介二、融资管理基础知识（一）自筹资金管理（二）银行借款的管理（三）债券筹资的管理三、投资管理基础知识（一）项目投资的管理（二）交易性金融资产投资的管理（三）长期股权投资的管理四、资本管理基础知识（一）库存商品的管理（二）企业并购的管理（三）债务重组的管理五、成本管理与控制基础知识（一）成本管理（二）成本控制六、收益与分配管理（一）财务收益概述（二）财务收益分配第三讲财务报表解读一、资产负债表解读（一）资产负债表提供哪些会计信息（二）如何理解资产负债表上的财务数据1. 企业的全部资产在资产负债表上如何体现的2. 如何在资产负债表上确定企业对外投资的最高限额3. 资产负债表上的哪些项目不能任意调整4. 怎样分析交易性金融资产项目的会计信息5. 怎样分析应收票据项目的会计信息6. 怎样分析应收账款项目的会计信息7. 怎样分析预付账款项目的会计信息8. 怎样分析存货项目的会计信息9. 怎样分析固定资产原价项目的会计信息10．怎样分析工程物资和在建工程项目的会计信息（三）资产负债表与利润表的关系二、利润表解读（一）利润表主要反映哪些内容，揭示哪些重要信息（二）利润是如何形成的1．利润的构成要素2．利润表上几种不同的利润描述如何理解3．如何分析营业成本中的会计信息4．如何分析费用项目中的会计信息（三）资产减值对利润的影响1．流动资产减值2．固定资产减值3．无形资产减值三、现金流量表解读1. 现金流量表有哪些作用2．如何理解现金流量表包括的内容3．如何理解现金流量表与资产负债表、利润表之间的关系4．现金流量表的格式是怎样的5．从现金流量表中可以获得哪些会计信息6．如何理解现金流量表的编制基础7．如何分析与利用经营活动产生的现金流量信息8．如何分析与利用投资活动产生的现金流量信息9．如何分析与利用筹资活动产生的现金流量信息10．如何分析与利用补充资料项目的信息第四讲全面预算管理一、全面预算管理模式二、全面预算管理存在的主要问题三、年度经营目标的制定与分解四、预算编制（一）如何制订年度业务计划（二）如何设计合理的预算编制体系（三）预算编制流程（四）预算编制方法五、预算执行控制（一）预算执行中存在的问题（二）预算控制的原则（三）事中控制（四）事后控制六、预算分析（一）预算分析流程（二）预算分析方法（三）预算分析报告（四）预算分析案例七、预算调整（一）预算调整与滚动预测（二）预算调整案例八、预算考核（一）预算考核体系设计（二）预算考核第五讲非财务经理的税务管理一、税收种类二、税收征管程序三、税务检查四、增值税管理五、营业税管理六、企业所得税管理第六讲“营改增”对通信行业的影响及其对策一、通信行业“营改增”的特点二、“营改增”对通信行业税负、收入、利润的影响（一）资产购置成本降低（二）企业收入、利润将有所减少（三）企业税负有所增加（四）通信行业系统更改的难度较大三、“营改增”对通信行业影响的对策（一）加强项目调整（二）加强供应商梳理（三）加强客户管理（四）加强培训宣导工作四、可供抵扣进项税额的界定（一）对相关业务进项税额抵扣与抵扣凭证的规定（二）不得抵扣进项税额的情形第七讲收益性成本费用支出与资本性成本费用支出的划分一、收益性成本费用支出范围二、资本性成本费用支出范围三、收益性支出与资本性支出的划分原则第八讲职能部门应着重关注的要点一、业务部门应着重关注七个要点1．平衡增值与非增值业务2．积极主动沟通，主实业联动，尽量取得可抵扣进项税额增值税专用发票3．按不同业务种类签订合同（尽可能纳入非增值业务），适应不同税率4．内部加强成本费用管理，积极探索税负转移5．调整、优化设计分包管理模式，从劳务分包模式过渡到业务分包模式，合理降低税负6．梳理系统集成业务，服务与设备销售分别管理与核算，从签订合同源头开始分开，规避高税率7．合理安排收付款，逐步改变“先干活、后签合同”的业务模式，及时签订合同，平衡收付款规模二、财务部门应着重关注三个要点（一）强化对增值税专用发票的管理（二）对增值税税负的筹划与管理（三）加强预算、核算和流程管理第九讲降本增效促发展十五项举措一、调整线路结构，挖掘线序资源二、深挖内部潜力，降低代维成本三、盘活资源，设备挖潜降成本四、合力共降网间互联成本五、优化网络结构，降低设备用电成本六、加强收入稽核，堵塞收入“跑、冒、滴、漏”七、加强办公费管理，降低非生产性支出八、多措并举，减员增效，提升企业核心竞争力九、资金信息共享，实现动态化、网络化管理十、合理调整债务结构，有效降低财务风险十一、充分利用国家税收优惠政策十二、优化采购，降低采购成本十三、调整交换设备，节约建设资金十四、探索清理渠道，减少资产损失十五、积极引入新技术，发挥技术优势案例1 预防为主，树立主动维护新观念案例2 “维修”变“维护”，一字出效益案例3 改造更新旧井盖，小动作解决大难题第十讲通信行业“营改增”简析时长：2天编制与讲解：屠建清。
非财务人员的财务管理
行 政
客 服
工 程
安 全
1、月度采购计划； 2、项目人员计划编制； 3、员工相关福利（结婚 礼金等）； 4、优惠报告；
累计发生额
月度计划采购.xls 年计划数 本月计划数
二、学习篇——财务知识
行 政
客 服
工 程
安 全
1、考核表重要性（月中、 月底、年底）； 2、交接表重要性； 3、展位申请表； 4、派工单管理（回访率）；
系的一项经济管理工作。
1、重点掌握的基础财务知识； a：公司高管； 2、财务意识的重要性； 3、目前公司整体相关财务制度。
b：职能部门；
c: 项目经理； d：项目各部门负责人；
基础篇
学习篇
思考篇
二、学习篇
财务知识
公司高管
职能部门
项目经理 项目各部门负责人
二、学习篇——财务知识
货币资金：19，132，870.23元
结束语
财务的一生，是与数字打交道的一生，是 与税务局斗智斗勇的一生，是拿生命掩护老板 少交税的一生，是理财的一生但穷光蛋的一生。
所以，财务生的伟大，死的光荣。
当我深入领会了伟大的领袖毛主席这些精 辟的言论时，我毫不犹豫地做了一笔分录：
借：幸 福
贷：穷光蛋
1 生
1辈子
THANKS FOR YOUR LINSTENING!
2、职能部门应了解的财务知识
内
1
办公用品费； 低值易耗品及其他；
容
物 资 采 供 部
2
3
4 5
配套工程维护、修理费；
秩序维护费； 前期物品购置。
采供部预算.xlsx
二、学习篇——财务知识
2、职能部门应了解的财务知识
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务人员的财务管理讲义
•案例分 析
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非财务人员的财务管理讲义
财务管理基础总结
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非财务人员的财务管理讲义
财务报表分析
企业财务报表的内容及基本功用 企业财务报表的制作及阅读技巧 企业财务报表分析及其基本方法 报表分析与企业三类活动的关系 企业财务报表分析报告编制方法 企业财务报表分析的历史局限性
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非财务人员的财务管理讲义
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2021/1/3
非财务人员的财务管理讲义
非财务人员的财务管理 讲义
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2021/1/3
非财务人员的财务管理讲义
非财务人员的财务管理
• 财务管理基础
• •企业及企业业务运作的财务意义 •财务工作在企业各部门中的作用 •企业管理者了解财务管理的意义 •企业财务职能和会计职能的划分 •企业财务管理的目标及基本内容 •企业财务信息在企业的传递流程
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非财务人员的财务管理讲义
五、有效成本控制的基本程序及方法
1.满足客户需求的原则 2.流速迟缓原则 3.增值加速原则
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非财务人员的财务管理讲义
六、企业费用管理流程及控制的方法
1.定性原则下的流程 2.定量原则下的流程 3.向心控制法 4.点位控制法
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非财务人员的财务管理讲义
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非财务人员的财务管理讲义
五、企业财务管理的目标及基本内容
1. 股东财富最大化 2. 成本流速订单化 3. 费用资本化
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非财务人员的财务管理讲义
非财务人员的财务管理-钱力
：《非财务人员的财务管理》2天课程大纲本课程包括问题诊断、报表解读、资金管理、成本控制、税务筹划、5六大核心模块第一模块：中小企业当前财务管理现状分析一、财务人员基本不懂业务1、中小企业的财务人员只会算账、报账，不懂业务，沦为“政府会计”；2、中小企业的财务人员职能严重缺位，决策支持和管理控制抛在脑后！3、困惑：总经理与财务没有共同语言，财务与业务又是各说各话，财务部门作用无从发挥，总经理苦不堪言的同时，业务部门也怨声载道。
4、为扭转现状，我们的财务人员应该进行怎样的角色定位和职能调整？1、调查：中小企业的总经理几乎什么业务都懂，就是不懂财务！2、财务管理成为严重制约中小企业快速发展的短板！（木桶理论）3、您知道这个短板或者说瓶颈是如何威胁企业生存和发展的吗？4、案例：李嘉诚、稻盛和夫的财务观，学习成功企业家如何理解财务与经营的促进关系。
5、总经理从管理的角度如何看待财务的作用？6、总经理从财务的角度如何发现管理的问题？7、总经理如何倡导让昨天的数据来指导今天的经营？8、企业常见的6大财务问题，您能有幸避免吗？第二模块：解读会计报表，让数据指导经营一、总经理清楚“自家家底”吗？（经营质量）----体质怎么样？1、总经理应该具备什么样的资产负债价值观？2、资产负债表结构原理是怎样的？5、重要股东权益解读----有无实力到底看什么一眼便知？6、如何透过资产负债表判断我们的经营效率、偿债能力与资本实力？二、您企业的“形象工程”如何？（盈利能力）----利润去哪了？1、利润表结构及其原理？2、要识庐山真面目----弄清利润构成。
3、企业增长的四种形态：不是所有增长都是有益的！5、要诊断更要预测未来----如何透过利润表看企业发展能力和盈利能力。
6、你听说过盈亏平衡点和边际贡献率吗？✧如何计算你企业盈亏平衡点的销售额？✧如何让你的企业远离风险区域？✧相同的盈亏平衡点为什么利润大不同？三、您企业的“日子”还安心吗？（安全指数）----现金去哪了？1、现金流量表结构及其原理2、企业造血机器的体检—经营活动现金流量分析3、企业输血机器的体检—筹资活动现金流量分析4、企业放血机器的体检—投资活动现金流量分析5、要规模更要质量—如何透过现金流量表看经营质量6、实战训练：三大报表案例分析与实操演练第三模块：强化资金管理，防范资金链断裂一、用好三张表单，理清管理思路1、不是会计常说的三张表哦；我们对三张表的通俗理解让您过目不忘；并且用六个字来概括说明一切报表使用者对会计信息的全部要求。
会计基础知识——非财务人员财务管理培训讲稿课件
吴平湖制
实用文档
1
目录
• 一、总论 • 1、会计定义 • 2、会计职能 • 3、会计要素 • 4、会计科目和会计账户 • 5、会计凭证 • 6、会计账薄 • 7、对账 • 8、账务处理程序
实用文档
2
目录
• 二、财务指标分析 • 1、偿债能力分析 • 2、资产营运能力分析 • 3、盈利能力分析 • 4、财务控制管理能力
实用文档
14
财务指标分析
• 主要财务指标： • 一、偿债能力分析 • *1、资产负债率=负债总额/资产总额*100 • 2、流动比率=流动资产/流动负债 • 3、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流
动负债
实用文档
15
财务指标分析
• 二、资产营运能力分析 • *1、应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额
种应收及垫付款项。 • 包括：应收的各种赔款、罚款；应收的租金；应向职工收
取的各种垫付款项（水电费等）；存出的保证金（投标、 履约）；个人借款备用金。 • 编制依据：其他应收款、其他应付款（重分类） • 会计科目按对方单位、个人名称设置明细科目。
实用文档
28
资产负债表
• *9、存货
• 定义：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料 。
生的各项间接费用。
实用文档
20
财务指标分析
• *销售毛利率影响 • 1、销售价格 • 2、销售成本 • A、材料成本：材料价格、材料消耗（质量、废品、材料
利用率） • B、人工工资：生产效率 • C、制造费用：设备利用率、管理人员效率 • D、新产品研发：三花毛利率对比
非财务人员的财务管理
非财务人员的财务管理目录非财务人员的财务管理——课程背景非财务人员的财务管理——培训收益非财务人员的财务管理——课程目标非财务人员的财务管理——培训对象非财务人员的财务管理——课程特色非财务人员的财务管理cfoteam讲师团队非财务人员的财务管理讲师——肖老师非财务人员的财务管理——课程大纲“非财务人员的财务管理”，又名“非财务人员的财务管理”、“非财务经理财务素养修炼”，是财务培训机构针对中国企业管理层人员的需要，应时推出的一门课程，主要培养非财务专业或财务工作出身的领导层，如投资人、董事长、总裁、总经理、采购总监（经理）、销售总监（经理）、人力资源总监（经理）、运营总监等中高层管理人员的财务意识、财务知识和财务技能。
以下是中国财务技术网推出的《财务技术创造价值》系列课程之——《非财务人员的财务管理》的课程介绍。
编辑本段非财务人员的财务管理——课程背景德鲁克经过多年潜心研究发现企业的经营和管理，最重要的事情有两件，一是不断创造客户，二是减低成本；因此在企业经营过程中，大家共同努力应对激烈的市场竞争，不断开拓业务争取定单，在这过程中要不断地做经营决策，就需要掌握和运用财务知识以便获取足够的对决策有用的信息对未来的业务进行规划和做出正确的选择。
财务技术是企业高级经营管理人员的基本管理工具，财务信息系统是管理工作的共同语言系统和信息平台。
财务信息对经理们的经营决策来说是最可靠和最有价值的信息，因此经营者应该能够学会充分利用这些信息来计划和控制日常的经营活动，以取得好的经营业绩。
但是在中国目前的教育体系和经营环境中，企业非财务人士一般都没有机会接受正规的财务知识和技能教育，企业经营管理人员往往缺乏财务意识、财务知识和财务技能，因此，对这些企业经营管理的中坚力量进行基本的财务培训是非常必要的，是有价值的，是能获得巨大回报的。
【非财务人员的财务管理——要解决的主要问题】中国财务技术网推出的《非财务人员的财务管理》课程主要解决以下问题：l 什么是财务/会计管理体系？管理人员最应该了解并掌握的财务技能是哪些？l 要做好企业管理为什么需要掌握财务知识？在企业管理中财务到底在干什么？哪些“财务问题”应该是非财务人员做的？哪些事情应该是财务专业人员做的？怎样把这些应该做的事情做好？做财务的基本方法是什么，怎么样才能发挥财务的作用？l 到底要掌握哪些财务知识？项目管理中要考虑哪些财务问题？合同审核中要控制哪些方面？企业运营中怎样平衡既保持业务的发展又对风险进行合理的控制？编辑本段非财务人员的财务管理——培训收益中国财务技术网推出的《非财务人员的财务管理》课程培训将至少获得以下收益：l 透彻掌握重要财务概念和财务原则，理解并读懂财务报告l 公司管理团队在统一的信息平台达成有效沟通并为追求更大投资回报而不断努力l 掌握成本结构和成本要素的分解，建立起清晰的成本控制意识l 了解公司没有利润不会倒闭，但没有现金流却一定会马上倒闭，了解现金流对企业有多重要l 掌握纳税筹划基本方法、学会利用预算管理等财务技术来加强企业内部管理l 建立尊重资本追求投资回报的基本财务意识，运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法编辑本段非财务人员的财务管理——课程目标l 财务目标虽然不是公司的全部目标，但至少是最重要目标之一，财务目标是由财务报表记录和表达的，因此，作为公司的管理团队应该了解自己部门的业务行为和结果是应该怎样被记录和表达的，自己部门是怎样配合公司完成财务目标的？l 了解基本的会计常识如账户、对帐、盘点、利润、报表、财务报告；了解交易的会计处理的基本流程和法律规范约束l 了解重要的财务观念如：会计平衡、现金流、损益平衡、盈亏平衡点、财务杠杆、预算、成本结构/报价；l 介绍基本的财务纪律如对财务信息的保护；对资产的保护、交易的会计核算、会计监督的法定义务、税法的执行、发票、结算制度、费用的事前审批等编辑本段非财务人员的财务管理——培训对象CEO、CFO、财务总监、副总裁、销售总监、采购总监、人力资源总监等高级经营管理人员编辑本段非财务人员的财务管理——课程特色l 丰富的案例打造卓越职业经理人，多年跨国公司财务管理经验的总结和创新，源于实践用于实践！l 独立的思考关怀和服务广大职业经理人，专注于对广大职业经理人长期的培养和训练！l 趣味的游戏和先进的财务理念提升你的财务意识，帮助成就你的职业梦想！编辑本段非财务人员的财务管理cfoteam讲师团队财务技术中心的咨询服务与讲师团队都是来自管理一线的财务与企业管理人员，具有国际顶尖公司的财务与企业管理经验。
非财务人员财务管理培训大纲
合规性要求及风险防范建议
合规性要求
明确企业在税收方面的合规性要求，包括遵守税收法规、 准确申报纳税等。
税务风险防范
分析企业可能面临的税务风险，提供有效的风险防范建议 。
税务争议解决
介绍税务争议解决的方式和途径，帮助企业维护自身合法 权益。
CHAPTER 06
企业内部控制体系建设与完 善
内部控制目标、原则和要素
执行效果评价
对内部控制措施的执行效果进行评价 ，包括评价控制活动是否得到有效执 行、评价内部控制体系是否存在缺陷 或漏洞等。
持续改进方向和目标设定
持续改进方向
针对内部控制体系存在的问题和不足，提出具体的改进措施和建议，如完善内部控制环境、加强风险评估和应对 、优化控制活动等。
目标设定
设定明确的内部控制体系改进目标，如提高内部控制效率、降低企业经营风险、保障企业战略目标实现等。同时 ，建立长效的内部控制机制，确保内部控制体系的持续有效运行。
节税策略
提供有效的节税策略，帮助企业降低税收成本， 提高经济效益。
纳税申报流程和注意事项
纳税申报流程
详细介绍纳税申报的完整流程，包括申报准备、申报表填写、申 报提交等。
纳税申报注意事项
提醒在纳税申报过程中需要注意的问题，如申报时限、申报资料 准备等。
税务稽查应对
指导企业如何应对税务稽查，确保企业合法合规经营。
非财务人员财务管理能力
非财务人员需具备一定的财务管理能力，如了解基本的财务知识、掌握相关财务 流程等，以更好地履行自身职责。同时，非财务人员还需要与财务部门保持良好 的沟通和协作，共同推动企业财务管理工作的发展。
CHAPTER 02
财务报表解读与分析技巧
资产负债表结构及关键指标分析
非财务人员的财务管理 课程大纲
品牌课程推荐之
非财务人员的财务管理
【课程名称】非财务人员的财务管理
【课程目标】1、了解企业面临的财务管理挑战，并针对毛利管理、费用控制、规模效益管理、经营绩效分析、进销存管理、投资风险评估、财务信息共享等部分，寻求
最佳解决思路。
2、了解财务部门的职能与财务经理的角色（集团经营、单店经营），并协助企
业经营者了解财务部门能提供的经营信息，协助企业高阶及业务部门决策者进
行绩效改善提升收益，并促进部门间的分工合作效益。
3、通过财务报表的基本认识及分析工具的运用，结合企业／连锁门店的经营
实务情况，了解企业经营业务的获利能力、资产周转能力、偿债能力等关键经
营绩效指标的意义。
4、透过绩效指标的实际个案报表（可针对学员公司或门店实际财报设计）演
练，使学员充分了解财务报表的涵义，并能尝试点评不同公司／门店的财务绩
效，进而了解自身管理工作的盲点，提供后续管理工作的强化。
5、透过小组成员互动讨论，模拟演练企业或门店的财务预算，并进行组间财
务绩效的评比，使学员深刻体会业务运作后的财务结果，形成课后日常业务运
作中不断改善，追求卓越的持续效果。
【课程对象】企业高层管理者、中层管理者、基层管理者、一般人员
【课程时间】2天（14小时）
【课程内容】。
(财字)《非财务人员的财务管理(精品课)》课程提纲(石斌)
非财务人员的财务管理（精品课）【课程背景与价值】：财务管理在风险控制、资源分配、业绩评价、经营决策中起核心主导作用，能够平衡企业决策的诸多要素。
企业规模的扩大、经济活动的日益复杂、财务风险的日益加剧，给非财务管理的管理者提出了财务应用和管理的挑战——如何理解财务管控体系在企业的重要性？如何发掘财务报表的数据信息改善经营和业绩？如何掌握成本控制工具实现企业利润的倍增？如何利用内部控制手段降低企业经营风险？如何在经营中利用税收优惠政策降低企业税负？一个优秀的管理者一定是会管理懂财务的复合型人才。
石斌老师将通过丰富的案例讲解和学员互动的方式回答上述问题，并让学员快速了解财务在企业管理和运营中的重要性，掌握财务报表分析与解读的方法，掌握成本控制的工具和技巧，掌握内部控制方法规避企业经营与管理风险，利用税务杠杆和税收优惠政策提升企业的价值，打好财务这张牌。
【课程时间】：2天【培训对象】：董事长、总经理、副总、财务总监、财务经理、财务主管、财务骨干、人力资源负责人等。
（决策层+财务人员效果最佳）【主讲嘉宾】：石斌中国管理科学研究院学术委员会特约研究员、中国总会计师协会财务讲师、财政部天和经济研究所财专家委员会成员、凯恩斯（中国）微观经济研究院首席财税研究员，荣膺中华讲师协会中国财务管理十强讲师。
为包括中国移动、中国电信、国家电网公司、中海油、中石油、中粮集团、上海建设银行、民生银行北京总部、内蒙古商业银行、中国一汽、中国重汽、东风汽车集团公司、丰田汽车、北京汉能集团、福建紫金矿业、河南三全食品、云南白药、四川长虹等世界五百强企业和上市公司提供财税培训，并深受学员好评。
【课程大纲】：课程破冰：财务管理与企业管理关系1.不懂财务注定失败：会计语言是企业通用言2.企业管理者财商的七要素3.企业家不可不知的两大恒等式4.财务管理始终要解决的四个问题⏹流动性、安全性、盈利性、现金流结构5.财务健康对企业持续发展的重要意义案例：稻盛和夫财务管理哲学第一讲、支持经营业绩的财务报表解读与分析一、财务报表结构性分析1、《资产负债表》结构和三个把握重点⏹资产的结构、资产的质量与资产战略性布局⏹资本结构与财务杠杆的管理对企业财务风险的影响2、《损益表》结构和三个把握重点⏹利润的质量与盈利能力的关系⏹商业模式对企业经营的影响⏹利润形成的过程与管理责任3、《现金流量表》结构⏹经营活动、投资活动、融资活动现金流的形成⏹现金与利润的关系⏹成长性破产⏹现金为王的核心理念二、揭示经营业绩的财务指标分析经营财务业绩分析四个的重点⏹判断资产的流动性质量和效率⏹判断负债、权益的风险性控制⏹判断产品、成本、渠道、内部管理等对盈利性的影响⏹判断现金流的稳定性、成长性揭示经营业绩的财务指标分析1、安全财务指标分析1.1短期偿债能力的指标和分析视频案例：刘姝威和蓝田始末1.2长期偿债能力的指标和分析2、流动性财务指标分析2.1短期运营能力指标和分析2.2长期运营能力指标和分析3、成长性财务指标分析3.1主营业务收入增长率、销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率 3.2每股收益、市盈率3.3股价（公司价值）3.4建立企业财务指标的预警机制第二讲：支持成本持续改善的控制与削减方法1、2016年两会热议话题：企业“三去”、“一降”“一补”2、中国企业成本管理现状3、新成本主义思想4、成本管理与控制创新模型：⏹战略层、经营层、作业任务层的成本创新模型5、利用价值链分析方法改变战略成本案例：耐克利用外包实现轻资产经营/6、利用成本特征曲线图控制成本的方法⏹固定成本⏹变动成本7、边际贡献控制成本的财务意义8、固定成本对企业经营杠杆的影响9、企业之间定价权争夺与价格战的实质10、采购成本控制的主要途径11、生产成本控制的主要途径⏹消除生产过程中的七大浪费⏹丰田汽车JIT成本管控模式12、营销成本控制的主要途径案例：加多宝颠覆性的营销攻略13、日常开支成本的主要控制途径⏹应用管理系统的应用⏹大数据成本分析的应用第三讲：支持经营稳健发展的风险控制方法一、风险识别的识别、评估与防线企业风险识别概述风险识别地图：影响程度与可能性风险应对策略：避免、转移、谨慎、认可风险评价标准企业风险管理的三道防线与组织体系制度⏹第一道防线：业务防线⏹第二道防线：内部审计防线⏹第三道防线：企业风险管理委员会防线⏹建立内控措施与重大风险预警制度二、主要经营业务的风险管理方法(一)、采购业务的风险控制⏹采购业务重点关注风险点⏹采购环节舞弊的主要表现⏹案例：拉手网的无底洞⏹采购业务风险控制的重点：供应商、价格、验收、付款⏹采购业务不相容职务分离的管理(二）、销售业务的风险控制⏹销售业务应关注的风险点⏹销售和收款环节舞弊的主要表现⏹案例：阿里巴巴整风斩将⏹销售业务风险控制的重点：客户开发、信用管理、定价、发货等⏹销售和收款不相容职务分离的管理（三）、企业基建工程项目的风险控制⏹基建工程项目管理的三大目标⏹基建工程项目应关注的风险⏹工程项目招标环节的主要舞弊行为⏹案例：成绵乐高铁违规招标行为⏹工程项目建设环节的风险控制措施⏹工程进度款结算流程、职责⏹工程竣工结算的风险控制措施第四讲：管理者必备的税收知识和纳税策划我国税制体制发展及沿革2016年营改增意味着营业税将彻底退出营改增的实质我国目前主要税种、税率简介⏹流转税⏹所得税⏹资源税⏹特定目的税⏹财产和行为税纳税策划的概念与定义案例：刘晓庆涉税案新税法下分税种的纳税筹划及案例分析：（1）税收优惠政策中的法律风险及相关案例分析（2）增值税纳税筹划实务分析（3）个人所得税纳税筹划实务分析（4）财产、行为税纳税筹划实务分析税收策划常用方法和技术税收其他相关知识：发票管理的知识、税收征管的知识。
《非财务人员的财务管理》大纲
《非财务人员的财务管理》一、为什么要参加培训财务是企业管理的出发点，又是管理的归宿。
财务成功是所有经济活动的主要目标。
在日常经营活动中管理人员必须在信息不完整条件下，对大量充满了财务机会和陷阱的经营管理决策进行快速选择。
然而，如何在现代市场经济的迷宫中保持清醒的财务方向，敏锐地发现并把握财务机会，有效地规避财务陷阱呢？这就需要有财务管理的知识。
在市场竞争已经非常激烈的情况下，除了市场手段，没有更好的办法可以快速提高公司的业绩。
二、内容简介以深入浅出的方式介绍如何合理地使用财务信息更好地进行企业规划、控制、经营和决策。
其特点是将财务分析根植于管理过程中，更具体地说，介绍如何利用财务分析的方法来有效地进行成本预算、控制和经营决策；介绍如何利用财务控制来避免大型企业放权以后可能带来的“一放就乱”的现象；介绍财务报告分析的基本技巧，让经理们学会不仅要苦干，还要巧干，要通过掌握财务分析的技巧来减轻“内耗”和“自废武功”的现象。
介绍全面预算管理的预算体系的编制程序和方法。
三、培训目标和效果通过学习，学员将能够：学会正确地解读和分析财务报告及进行现金流量分析。
学会利用财务信息更加合理地进行决策，提高学员日常经营管理决策的财务有效性。
理解现代市场经济条件下的财务本质以及企业的各项经营管理活动怎样帮助或破坏了企业财务目标的实现，帮助学员更好地理解财务在企业中的作用，从而能够更加有效地与财务专业人员进行交流。
掌握企业经营管理决策中常见的财务机会和陷阱及其处理方法，学会利用财务信息更加合理地进行决策。
学会会计报表的解读与财务诊断，掌握如何把管理同最大限度地提高预算利润紧密地结合在一起。
让非财务部门的管理人员深入理解、构建预算管理体系，了解预算编制方法，学会通过预算管理对企业进行有效的监控与考评，协调内外部资源冲突，以实现对企业的规范化管理。
让非财务部门的管理人员认识财务控制在企业中的重要性，并能根据企业的实际情况，采取不同的控制措施和对策，进一步完善公司的治理结构，创造良好的控制环境。
非财务经理的财务管理(课纲)
1、财务报表
•1.1 会计基本原理 •1.2 财务报表生成 •1.3 财务报表分析 •1.4 股市基本指标 •1.5 报表分析思路和案例
2、财务报表舞弊识别
•2.1 舞弊理论 •2.2 舞弊迹象 •2.3 典型案例
•3.1 增值税 •3.2 印花税 •3.3 个人所得税
3、基本税务知识
4、全面预算与绩效考核
程
3、识别有舞弊迹象的财务报表
收
益
4、掌握必备的税务知识
5、掌握财务内控要点
Course Benefits
6、熟悉全面预算及绩效考核
适 用 对 象
Applicable Personnel
1、管理人员 2、财务人员 3、审计人员 提示：本课程有一定的技术性。
内 容 提 要
CONTENTS
01 财务报表 02 财务报表舞弊识别 03 基本税务知识 04 全面预算与绩效考核
culum Background
企业在经营过程中会面各种风险如法律风险、政 策风险、市场风险、团队风险、财务风险等。
诸多企业失败的案例表明财务风险端倪早现，只 是管理者未引起重视。企业达到一定的规模没有 好的财务管控容易经营失败。疫情的影响使得财 务管控更加重要。
对不同层面的管理者要求具备不同的知识结构。 无论基层管理者、中层还是高层，均应具备一定 的财务知识。特别在“业财融合”逐渐成为共识 的情况下，了解财务知识比如阅读财务报表、读 懂报表数据背后的逻辑及隐藏的风险，掌握必备 的税务知识成为企业经营者的必备技能。
1、读懂财务报表及数据背后的逻辑
课
2、了解报表分析的基本技能
•4.1 全面预算理论 •4.2 全面预算实务 •4.3 绩效考核
建 议 课 时
非财务人员的财务管理知识
a
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②企业持有现金的原因：
一是交易性需要 二是补偿性现金余额需要 三是预防性需要 四是潜在的投资需要 五是投机性需要
a
23
③现金管理的内容
A、现金周转期管理 B、最佳现金持有量的确定 C、现金预算的编制 D、建立健全现金收支管理制度
a
24
④现金周期
收到材料
销售产品
收回帐款
存货周转期 应收帐款周转期
EOQ＝
2A SU=C
2×9×45 ≈12×31.5
周 净需求 计划订购
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12
10 10
14
7 12 30 7 15 5
23
23
23 23
23
合计 110 115
a
33
c：确定经济订货量
二是固定数量法
该法的特点是每次发出的都相同；订购数量的决定 是凭过去的经验或直觉，也可能考虑某种设备或产能 的限制、模具的寿命、包装或运输方面的限制，储存 空间的限制等；不考虑订购成本和储存成本这两项因 素。
⑤存 货：反映企业期末在库、在途和在加工中的
各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、
半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委
托代销商品、受托代销商品a 、生产成本等。
21
（3）现金管理
①现金的定义：现金是可以立即投入流通的 交换媒介，是流动性最强的资产。这就是广义 的现金，包括库存现金、在途现金、业务周转 金、支票和汇票、各种银行存款等所有可以即 时使用的支付手段。
a
18
2、主要资产类项目介绍 （1）资产的分类
非财务人员的财务管理培训(第一部份)讲解
课程大纲时间课程内容从到时间(分介绍 09:00 09:1515财务报表解读 - 现金流量表 09:15 09:4530 鲍勃史密斯的创业计划 09:45 10:3045课间休息 10:30 10:4515财务报表解读–损益表 10:45 12:0075午餐时间 12:00 13:0060财务报表解读–资产负债表 13:00 14:3090 课间休息 14:30 14:4515毛利与净利分析 14:45 15:4560课间休息 15:45 16:0015专题:财务与业务的关系 16:00 17:00 60选择您的财务培训课程。
非财务经理的财务培训课程课程概述目标学员:1.本课程对财务和财务管理进行了深入的讲解,适于所有需要了解财务知识并为他们的决策过程提供支持的企业管理人员、销售人员和信用管理员。
2.本课程从管理人员的视角对财务领域进行了阐述,并且对财务术语进行了解释,因此本课程同时也适于那些以前没有参加过任何财务培训的管理人员。
3.那些希望了解如何才能最有效地对他们企业的财务信息以及他们的贸易合作伙伴的财务信息加以运用的管理人员也会发现本课程能够为他们提供很大的帮助。
关键主题:z 企业为什么需要资金z 利润表和资产负债表z营运资本、利润和投资回报率z用于对盈利能力、偿付能力、效率和稳定性进行评估的财务比率z 成本会计法z 使用管理信息课程要点:z案例分析 - 分析某个真实的著名公司的业绩,并汇报他们的发现和分析成果z 参与评估一个企业z发掘潜在的问题和机会z提高销售z控制成本z跨部门合作z寻找相关的财务信息z作出最有利的决策z为股东创造财富第一部分企业财务结构企业对资本的需求企业的现金流向了哪里?1. 固定资本资本来源:1.股东投入2.对外借贷3.留存收益2. 运营资本运营资本也称为“循环资本”。
运营资本周期/速度什么是“过度交易”(over-trading运营资本循环过程____________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ ___________________原材料销量现金应收款在产品产成品控制资本的使用1.控制固定资本—是否客观仔细的评估固定资产投入项目?—设备是直接购买还是租赁?—地产可不可以租赁?—有些资产只是用来显示企业地位的吗?2.控制运营资本对运营资本的控制和管理时,应该考虑运营资本循环的周期和速度a原材料 - 以最低的价格进行采购- 把库存保持在最佳水平- 货物寄售- 在供应商发货之前,采取更加有效的质量控制措施,从而减少货物中存在的缺陷b在制品 - 提高生产率- 在前期采取更加有效的质量控制措施,从而避免在今后发生退货c产成品 - 按照订货量进行生产- 提高配送效率d应收帐款 - 采取更加严格的信用控制措施- 执行更加严格的赊销付款条件- 实施有效的催款程序利润对企业的重要性什么是“利润”?利润是企业在一段时期里净资产的增加量。
非财务人员的财务管理大纲
上市公司、 证券、 期货、
基金公司
其他大中 型企业
小型企业
非企业 组织
企业会计准则 1号－38号
企业会计准则实务指南
企业会计制度 （2005年1月1日执行）
③固定资产的处置应由与该固定资产管理部门 和使用部门无关的其他部门或人员办理；
④对于重大固定资产的处置，应采取集体合议 审批制度，并建立集体审批记录机制。
7、在建工程 • 基建、安装、技术改造和大修理等工程发生
的实际支出（正在建设中的工程成本）。 （1）在建工程占用资金的特点 （2）注意资金管理黑洞 （3）质量划分 • 不良资产 • 沉淀资产 （4）自查重点
同、技术许可合同等。 （六）环保状况
二、多元化经营 （一）可行性研究阶段应关注的风险
1、虚假财务会计报告 • 虚增收入，虚增利润，粉饰业绩。
2、投资方向的选择 （二）完成投资后的风险
1、管理难度加大 2、产权管理风险加大 注意多层次投资的情况； • 关注几种情况：
态度决定一切 细节影响成败
①长兄医术的运用 ②中兄医术的运用 ③扁鹊医术的运用 2、管理费用 （1）发展性费用 （2）防护性费用 （3）不良性费用 （4）管理性费用
项目
（二）成本费用分析必须注意的问题 1、历史成本补偿原则对企业的影响 2、企业需要补偿的是什么成本? 3、决策要注意的问题： （1）怎样把握降价幅度 （2）怎样认识经营规模的扩大能力 （3）怎样制定利润分配政策
项目
②影响成本计划完成情况的因素分析 ③成本发展趋势分析： （3）企业内部成本管理的三个层次
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上市公司、 证券、 期货、
基金公司
其他大中 型企业
小型企业
非企业 组织
企业会计准则 1号－38号
企业会计准则实务指南
企业会计制度 （2005年1月1日执行）
②采购申请必须明确采购类别、质量等级、规 格、数量、相关要求和标准、到货时间等；
③对于超预算和预算外采购项目，应当明确审 批权限；
④必须定期与供应商核对应付账款、应付票据、 预付账款。
6、固定资产 （1）四个价值的含义 • 固定资产原值 • 固定资产折旧 • 固定资产净值 • 固定资产净额
经营活动的现金流入 现金总流入量 ×100％
• 经营活动的现金流出： 经营活动的现金流出 现金总流出量 ×100％
（4）管理的难点 • 外埠存款 • 是否具有可控性 • 建立外埠存款管理的岗位责任制 • 实行“收支两条线”的管理原则
（5）货币资金内部控制制度的基本要求 ①必须分离的岗位： 1）支付的审批与执行； 2）保管与盘点； 3）会计记录与审计。 ②出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收
①应收账款 ②私自拆借 ③备用金 ④对外投资 ⑤挂账
5、存货
• 在途物资、库存原材料、燃料、油料、包装物、 低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、 外购配套品、分期收款发出商品、委托代销商 品和委托加工物资等。
（1）存货质量
• 不良资产
• 沉淀资产
• 良性产
（2）正确认识存货成本
（3）完善物流管理体系
存 货 成 本
（4）存货内部控制制度的基本要求 ①必须分离的岗位： 1）请购与审批； 2）询价与确定供应商； 3）采购合同的订立与审核； 4）采购、验收与会计记录； 5）付款的申请、审批与执行； 6）保管与会计记录； 7）发出的申请与审批，申请与会计记录； 8）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。
在建工程减值准备
无形资产减值准备
• 国家税务总局令第13号： 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》
2005年9月1日开始执行。 • 第16条－第45条：应提供的认定依据.
（二）资产管理的重点项目 1、货币资金
• 现金、银行存款、其他货币资金 • 会计属性： （1）比例是否合理 （2）自查重点： （3）现金流分析
费 销售
费用
用
财务 费用
二、资产的管理 （一）资产的定义
拥有所有权或控制权
资
产
能够带来
未来的
经济利益
• 根据资产定义，管理者要注意的两个问题
1、企业财产物资的三种类型
财 产 物 资
2、账面资产的质量划分
资 产
坏账准备
小
大 中
存货跌价准备
企
短期投资跌价准备
业
型
企
长期投资减值准备
业
固定资产减值准备
特 点
管 理 重 点
3、企业具有了一定的经营规模和知名度
特 点
管 理 重 点
4、企业进行资本运作阶段
特 点
管 理 重 点
（二）建立健全“ 大财务” 管理体系 1、从资产管理角度看
资产
货币资金 债权
存货
固定资产
2、从成本费用管理角度看：
采购成本 （供）
成
生产成本
（产）
本
销售成本 （销）
管理 费用
2、应收票据 （1）《合同法》 （2）《票据法》 3、应收账款 （1）应收账款的质量
• 不良资产 • 沉淀资产 • 良性资产
基本格式：
项目
（2）安全性 （3）审计风险
①虚增→虚增收入→虚增利润 ②虚减→隐瞒收入→偷税
（4）销售与收款内部控制制度的基本要求 ① 必须分离的岗位： 1）客户信用调查评估与销售合同的审批签订； 2）合同的审批、签订与办理发货； 3）货款的确认、回收与会计记录； 4）销售退回货品的验收、处置与会计记录； 5）销售业务经办与发票开具； 6）坏账的核销与审批。
非财务人员 的财务管理
建国至1993年：
前苏联模式：
会
计划经济的模式
计
1993年：
制
第一次会计制度改革：
度
2000年开始： 第二次会计制度改革：
• 本次会计制度改革的主要内容： 颁布了具体会计准则
新会计准则体系
1项 基本会 计准则
38项 具体会 计准则
会计科目 和会计报表
非金融 企业
金融 企业
• 本次会计制度改革的基本情况: • 今年1月1日上市公司、证券、期货、基金公司
②销售台账应附客户订单、销售合同、客户签 收回执等相关购货单据；
③销售人员应避免接触销售现款；
④销售部门负责应收账款的催收，财会部门督 促销售部门加紧催收；
⑤定期抽查销售记录、收款的会计记录、商品 出库和库存实物的记录；
⑥定期核对应收账款、应收票据、预收账款。
• 我国中小企业总资产中大约60%是应收帐款和 存货,为了解决中小企业融资难的问题:
①利润流与现金流的关系 例：1月份发生的业务
1）主营业务取得收入90万，款项尚未收到。 2）主营业务成本 60万，其中，本月用银行存款 支付了21万，其余为以前时期支出。 3）租入房屋租期12个月，预付全年租金12万。
②主营业务收入结构对现金流的影响 • 按权责发生制原则核算
项目
③现金流量结构分析 • 经营活动的现金流入：
• 今年3月16日,第十届全国人大五次会议通过了 《物权法》,明确规定在应收帐款上可以设立 质权,用于担保融资。
• 人民银行征信中心的门户网站 进入。
• 央行:《应收帐款质押登记办法》。
4、其他应收款 （1）其他应收款质量 • 与应收账款划分相同 （2）比例过大的原因及风险
入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 ③指定专人定期核对银行账户，每月至少核对
一次，编制银行存款余额调节表。
④指派对账人员以外的其他人员进行审核，确 定账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
⑤出纳人员不得从事银行对账单的获取、银行 存款余额调节表的编制等工作。
⑥财务专用章由专人保管，个人名章应当由本 人或其授权人员保管，不得由一个人保管支 付款项所需的全部印章。
小企业会计制度 （2005年1月1日执行）
非盈利组织会计制度
第一专题 企业内部财务管理的重点
第二专题 对外投资应防范的风险
第一专题 企业内部财务管理的重点
一、形成一个理性的财务管理氛围 （一）管理层要明确企业财务管理的重点
1、企业创业初期
特 点
管 理 重 点
2、企业进一步发展（相当于二次创业阶 段）