非财务人员的财务管理培训ppt课件

1. 全面预算的功能
(1)明确目标 通过编制预算，明确企业总体经营目
标和各部门的具体目标。
(2) 配置资源 编制预算的过程是根据企业的经营目
标，合理的安排人力，物力，财力，进行综 合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的 过程。
预算被认为是使企业的资源获得最佳生 产率和获利能力的一种方法。
(3ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ考核标准 通过编制预算将企业的各项目标分解为
(1) 统一思想行动
通过预算管理，使企业各部门和全体职 工明确企业的经营目标，实现目标的具体措 施，从而达到统一全体员工的思想和行动的 作用。
(2) 规范生产经营管理
通过预算管理，使企业各部门及其职 工按照预算规定的时间进度和各项指标要 求，有序地开展工作，有利于企业建立良好 的生产经营秩序。
(3) 提高资金利用效果
第二节 现金收支预算
现金收支预算也称现金预算，是全面 预算的一个重要组成部分，而且它在整个 预算体系中起到承上启下的综合作用。
一般情况下，企业制定出年度预算后， 再认真地编制好月度销售预算、生产预算、 重点是月度现金收支预算，并严格执行， 企业的预算管理就可以发挥出较大的作用。
1，现金收支在企业财务中的作用
第一讲 预算管理
第一节 预算管理概述
要抓好公司日常的财务管理，从那里入 手?从预算管理入手。
• 财务管理，其含义是：依据资金运动的规 律，遵守国家法令制度，对资金的筹集、 使用和分配，进行预测、决策、计划、控 制、核算和分析，提高资金利用效果，实 现资本保值增值的管理活动。
• 财务管理的实质是利用价值形式对企业生 产经营活动进行的综合性管理。
(1) 收支两条线原则
所谓收支两条线是指收入一条线，支 出一条线，两条线要分开。
企业各部门，各单位凡是有现金收入的， 必须回到企业财务部门，任何单位不得截 留现金收入；企业各部门，各单位凡是有 现金支出的，必须按照预算规定的项目， 金额，时间，由财务部门划拨支出。
（2） 硬预算原则
硬预算是强调预算要硬，刚性要强，弹 性要小。
3. 全面预算的内容
西方国家，尤其是美国，管理历史悠久， 他们形成一套完善的预算体系。这一体系 将预算分为两部分。
全面预算 业务预算 财务预算
业务预算 财务预算
销售预算 生产预算 成本预算 费用预算 资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
在一些企业的实践中，通常把预算按时 间划分成年度预算和月度预算。
预算不是方法，是一种习惯，改变小生 产的习惯适应现代企业管理的要求。
第二讲 现代成本 管理与控制
第一节 现代成本管理的概念和观念
1、现代成本管理的概念
为实现企业各部门、各单位管理者的成 本责任，提高管理者的成本意识，制订和 落实成本目标，并通过一系列活动提高成 本效率的工作。
企业全部现金收支必须全部纳入预算范 围，预算一旦通过，任何人不得随意修改， 包括总经理也不能随便修改。在预算执行过 程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预 算开支的现象。
3 ，月度现金收支预算制订和执行的程序
（1）企业各部门、各单位在制订生产经营 计划和各项工作计划的同时，编制现金支出 预算，报到企业财务部门。
年度预算也称作年度经营计划，它是一个 年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活 动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标 在各部门，各单位进行分解，在时间上细分， 成为季度，月度指标。
月度预算也称月度计划，月度预算是 从销售预算开始，编制月度生产预算，成本 预算，费用预算，现金收支预算，从而指导 月度生产经营活动。
（1）现金收支状况决定和影响企业资金 周转状况。
企业资金周转都是从现金支出开始的。现 金支出的方向对不对，好不好，直接决定资 金周转的好坏。
（2）现金收支状况决定和影响企业成本费 用的高低。
企业的成本费用，追根寻源都是从现 金支出开始的。
现金收支如同企业资金的总枢纽，总节门。
2 ， 现金收支预算管理的基本原则
讨论通过预算的作用是两方面 第一，进一步综合平衡， 第二，赋予预算以法律效力。
（5）企业各部门、各单位凡是有现金支出 的，必须按照预算规定的项目、金额和时 间，由财务部门划拨执行，对没有列入预算 的项目，财务部门有权拒绝开支。
决裁制度，总经理在两种情况下签字： 第一，意外性支出 第二，资本性支出
（6）计划期末对预算执行情况，进行检查考 核，对超预算开支的要追究当事者责任
要按标准定额逐项核算编制，关键是细。
（2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划 或销售预测，编制现金收入预算。
（3）由总经理主持，财务部门牵头，各有关 方面的负责人参加，编制全公司的现金收支 预算方案。
总经理要明确支出原则、支出重点和 支出方向
（4）现金收支预算方案，经总经理办公会讨 论通过，交由财务部门控制执行。
什么是财务?
• 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、 理财的活动。
• 用管理语言说：企业筹集资金、运用资金、 分配资金的活动，及其体现的经济关系。
• 什么是资金？资金是社会再生产的垫支价 值和周转价值。
预算简单地说是用货币或数字表示的各
类计划。
全面预算是以战略目标为出发点，以市场 需求为导向，企业全体员工参与，涉及企 业生产经营全部内容的预算体系。
各个部门的责任和指标，这些细分的责任和 指标就成为衡量各部门工作业绩的具体标准。
(4)控制依据 运用预算规定的各项具体指标，对企业
生产经营活动进行监督，检查，发现偏差， 分析原因，从而采取措施，使生产经营活动 顺利进行。
2. 预算管理达到的目标
预算管理不是万能的，不能把预算管理 作用的期望值定得太高，预算管理能达到下 列目标就算有效了。
通过预算管理，企业各部门在遵循资金 运动规律的基础上，合理地安排和使用资 金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出 最大的效用。
(4) 降低成本费用
通过预算管理，使企业各级管理者形 成先算帐后花钱，精打细算的习惯，能够有 效地降低成本费用。
(5) 较好地应对市场的变化
通过预算管理，使企业各级管理者养 成预见性工作的能力，认真分析研究市场需 求和资源供给的趋势，提前提出应对措施， 从而主动地应对市场的变化。