非财务人员的财务管理培训课程(ppt 38页)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差。
• 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
通常应等于或稍高于销售利润率，其数值 越大越好，比率越高，反映销售收入获得 的现金越多，表明企业的收入质量越好， 资金利用效果越好。
思考：
现金为王!
利润和现金流哪个 更重要?
• 观点之一：
• 国外资料统计，破产倒闭的企业中有85%是赢利情况非 常好的企业！他们死在哪里？死在现金流手上！
• 其实从长期来看净收入与现金流量总是相等的。它们 之所以看起来不一致，完全是由于某一投资项目在开
收付实现制
它是以现金收到或付出为标准， 来记录收入的实现和费用的发 生。按照收付实现制，收入和 费用的归属期间将与现金收支 行为的发生与否，紧密地联系 在一起。换言之，现金收支行 为在其发生的期间全部记作收 入和费用，而不考虑与现金收 支行为相连的经济业务实质上 是否发生。
资产负债表
• 显示企业在某一时间点的财务状况 • 反映企业如何有效的管理资产和负债 • 企业经营的快照 • 静态报表 • 是时点数
预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种资源进行分 配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。预算是以战略目标为出发点， 以经营目标利润为导向对资源的一个配置和管理的过程。 预算管理分为预算编制、过程控制和业绩考评三大环节。
预算在企业中的作用
规划
通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标可以具体化。
收入 成本费用
亏损
常用指标
销售净利率=净利润/销售收入*100% 是反映企业获利能力的重要指标，净利润是反映经营成 果的最终指标。
指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 强； 指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 弱。 影响销售净利润率的因素主要有成本、价格、销售数量、 期间费用及税金等。
存货
其它流动资产
固定资产
其他长期资产
短期借款
应付帐款 预收帐款 应交税金 其他流动负债 长期借款 其他长期负债 实收资本 留存收益
常用指标
资产负债率=负债总额/资产总额*100% 反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的 资金支撑程度。
债权人： 要求比率越 低越好。
股东：要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
成本
变动成本： 随产品的销量或产量而变动 的成本 包括直接原料、直接人工、 包装等直接归属于产品的费 用…
成本
固定成本
变动成本
量
量Baidu Nhomakorabea
保本点：
表示企业要有多少销售额才可以抵销其全部成本。
• 销售收入-成本=0
•
现金流量表
显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没 有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产 生的现金流量、投资活动产生的现金流量
常用指标
销售现金比率=经营现金净流量/销售收入 反映每元销售收入得到的现金流量净额
经营者：要求 保持恰当的资 本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
• 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情况 • 反映企业的经营成果、如何赚取利润 • 企业经营的录像 • 动态报表 • 期间数 • 权责发生制
收入-成本费用=利润
收入
成本费用 利润
资产=负债+所有者权益
企业资金的运用
企业资金的来源
负债是企业用借款或延期
付款方式从第三方或产品/服 务的供应商处取得的资金
所有者权益包括企业所有
者（投资者）用投资方式提 供的资金和企业所留存的那 部分属于投资者所属的利润
资产负债表
流动资产 长期资产
流动负债 长期负债 所有者权益
货币资金 应收帐款
不盈也不亏
• 销售收入-变动成本-固定成本=0
• 售价*销量-单位变动成本*销量-固定成本=0
成本控制 的关键点
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
预算管理
是企业经营和 内部控制的指 南针、总目标。
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具 体安排。预算包括业务预算（如收入预算、采购预算、费 用预算等）和财务预算(资金预算、利润预算、损益表预 算、现金流量表预算等）。
课程定位：
• 面对公司管理人员普及财务知识 • 目标是为帮助管理人员理解财务信息并且懂得如
何使用财务信息。
会计和财务在企业中的作用？
会计是面向过去，是对过去的交易和事项进行归集和总 结，会计的基本职能是核算和监督，会计是财务的基础。
财务是注重未来，是基于一定的假设条件在对历史资料 和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断，侧重 对未来预测、决策、计划和控制。
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理。
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及“钱财物”的每件事的 前因后果都要进行财务管理。
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢，为 企业持续健康发展服务。
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化。
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
如何读懂会计报表
• 基本概念 • 权责发生制 • 收付实现制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制
一切会计要素的确认，特别是 收入和费用的确认，均以权利 已经形成或义务（责任）的真 正发生为基础进行。即：凡是 收取一项收入的权利已经具备， 不论企业是否取得这项收入上 的现金，都应该要确认；只要 主体已承担某项费用的义务， 即使与该项义务相关联的现金 支出行为尚未发生，也应入账 确认为费用。
• 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
通常应等于或稍高于销售利润率，其数值 越大越好，比率越高，反映销售收入获得 的现金越多，表明企业的收入质量越好， 资金利用效果越好。
思考：
现金为王!
利润和现金流哪个 更重要?
• 观点之一：
• 国外资料统计，破产倒闭的企业中有85%是赢利情况非 常好的企业！他们死在哪里？死在现金流手上！
• 其实从长期来看净收入与现金流量总是相等的。它们 之所以看起来不一致，完全是由于某一投资项目在开
收付实现制
它是以现金收到或付出为标准， 来记录收入的实现和费用的发 生。按照收付实现制，收入和 费用的归属期间将与现金收支 行为的发生与否，紧密地联系 在一起。换言之，现金收支行 为在其发生的期间全部记作收 入和费用，而不考虑与现金收 支行为相连的经济业务实质上 是否发生。
资产负债表
• 显示企业在某一时间点的财务状况 • 反映企业如何有效的管理资产和负债 • 企业经营的快照 • 静态报表 • 是时点数
预算管理是利用预算对企业内部各部门的各种资源进行分 配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。预算是以战略目标为出发点， 以经营目标利润为导向对资源的一个配置和管理的过程。 预算管理分为预算编制、过程控制和业绩考评三大环节。
预算在企业中的作用
规划
通过对企业运营的规划、分析和数量化的系统 编制，使企业目标可以具体化。
收入 成本费用
亏损
常用指标
销售净利率=净利润/销售收入*100% 是反映企业获利能力的重要指标，净利润是反映经营成 果的最终指标。
指标越高，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 强； 指标越低，说明企业从销售收入中获取净利润的能力越 弱。 影响销售净利润率的因素主要有成本、价格、销售数量、 期间费用及税金等。
存货
其它流动资产
固定资产
其他长期资产
短期借款
应付帐款 预收帐款 应交税金 其他流动负债 长期借款 其他长期负债 实收资本 留存收益
常用指标
资产负债率=负债总额/资产总额*100% 反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的 资金支撑程度。
债权人： 要求比率越 低越好。
股东：要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
成本
变动成本： 随产品的销量或产量而变动 的成本 包括直接原料、直接人工、 包装等直接归属于产品的费 用…
成本
固定成本
变动成本
量
量Baidu Nhomakorabea
保本点：
表示企业要有多少销售额才可以抵销其全部成本。
• 销售收入-成本=0
•
现金流量表
显示某一段时间里企业的现金来源和使用情况 是企业经营的血液循环，一旦没有了现金流就等于没 有了血液一样。 收付实现制 共分三大块：经营活动产生的现金流量、筹资活动产 生的现金流量、投资活动产生的现金流量
常用指标
销售现金比率=经营现金净流量/销售收入 反映每元销售收入得到的现金流量净额
经营者：要求 保持恰当的资 本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
• 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情况 • 反映企业的经营成果、如何赚取利润 • 企业经营的录像 • 动态报表 • 期间数 • 权责发生制
收入-成本费用=利润
收入
成本费用 利润
资产=负债+所有者权益
企业资金的运用
企业资金的来源
负债是企业用借款或延期
付款方式从第三方或产品/服 务的供应商处取得的资金
所有者权益包括企业所有
者（投资者）用投资方式提 供的资金和企业所留存的那 部分属于投资者所属的利润
资产负债表
流动资产 长期资产
流动负债 长期负债 所有者权益
货币资金 应收帐款
不盈也不亏
• 销售收入-变动成本-固定成本=0
• 售价*销量-单位变动成本*销量-固定成本=0
成本控制 的关键点
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
预算管理
是企业经营和 内部控制的指 南针、总目标。
预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具 体安排。预算包括业务预算（如收入预算、采购预算、费 用预算等）和财务预算(资金预算、利润预算、损益表预 算、现金流量表预算等）。
课程定位：
• 面对公司管理人员普及财务知识 • 目标是为帮助管理人员理解财务信息并且懂得如
何使用财务信息。
会计和财务在企业中的作用？
会计是面向过去，是对过去的交易和事项进行归集和总 结，会计的基本职能是核算和监督，会计是财务的基础。
财务是注重未来，是基于一定的假设条件在对历史资料 和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断，侧重 对未来预测、决策、计划和控制。
财务管理分为财务人员的财务专业管理和非 财务人员的财务管理。
财务管理的对象及目标
• 财务管理对象：凡是涉及“钱财物”的每件事的 前因后果都要进行财务管理。
• 财务管理目标：为实现企业与个人利益双赢，为 企业持续健康发展服务。
• 企业利益包括收益最大化、经营风险最低化和税 负最小化。
非财务人员的财务管理体系
资本运作 内控制度 财务分析与企业价 值分析 预算管理 成本管理 了解财务基础知识、读懂财务报表
如何读懂会计报表
• 基本概念 • 权责发生制 • 收付实现制
权责发生制与收付实现制对比
权责发生制
一切会计要素的确认，特别是 收入和费用的确认，均以权利 已经形成或义务（责任）的真 正发生为基础进行。即：凡是 收取一项收入的权利已经具备， 不论企业是否取得这项收入上 的现金，都应该要确认；只要 主体已承担某项费用的义务， 即使与该项义务相关联的现金 支出行为尚未发生，也应入账 确认为费用。