非财务人员的财务基础知识培训

计算结果





总成本=总进价+员工工资+房屋租赁 =2*1500+100+400=3500(万元） 营业税=营业收入*营业税率=4000*3%=120 （万元） 利润总额=收入-成本-营业税=4000-3500120=380（万元） 所得税费用=利润总额*所得税税率 =380*25%=95（万元） 净利润=利润总额-所得税费用=380-95=285 （万元）
净利润的计算

利润总额=营业收入-成本-营业税 营业税=营业额*营业税率（3%） 净利润=利润总额-所得税费用 所得税费用=利润总额*所得税税率（25%） 举例：一家电器商店，一年的营业收入4000 万元，总共进了2万台家用电器，平均每台 家用电器得到平均进价为1500元，员工一年 的工资100万元，房屋租赁等开支400万元， 营业税率为3%。则这家电器商店一年的总 成本，净利润是多少？
End
……


合法性：原则上要求凭发票进行费用 报销； 合理性：要求费用的支出是正常的、 合理的，是按公司规定予以报销的； 真实性：要求费用的发生是真实的； 准确性：要求报销的费用和实际发生 的费用、发生的金额、费用报销单上 填写的金额是一致的。（附件单据有 一条不符合的，财务部有权拒绝付 款。）
特别提醒：


费用一周一报。 报销差旅费的，在出差回来后当周办 理报销手续。 上次借款未还清的，不允许再提出借 款（由特殊理由必须说明清楚） 车辆费用报销应注明车牌号，并且和 其他费用分单填写；不同车辆的车辆 费用报销应分单填写。 所有费用报销要求提供正式发票，零 星支出，经审核后，可以只提供收据。
费用报销单的填写和粘贴

பைடு நூலகம்

一、规范填写费用报销单；所有 应填写项目，请全部填写。例如 报销部门、单据及附件页数、报 销人名字等。有漏填写的，财务 部有权退回单据。 二、要求字迹清晰，大小写金额 一致，而且大写金额请注意规范 用字。费用报销单上不能随意涂 改，否则作废。
对附件单据的基本要求：

非财务人员的 财务基础知识 培训
提纲


一、财务的作用 二、基本财务知 识 三、费用报销 四、应付，应收 账款的管理


五、发票及增值 税知识 六、销售利润率 的计算
什么是财务？

财务是指对企业经营活动进行连续的反映、
监督和参与决策，并运用管理知识、技能、 方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进 行管理工作。



A.不得涂改； B.项目填写齐全； C.盖发票专用章； D.不得开具虚假发票（代开，多 开。如特殊情况，需按百分之十 的税点收税） E.全联一次复写； F. 时限要求（提前滞后）。
法规对违法发票的处理


A.《发票管理法》规定对各种不符合 规定的发票，不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权拒收（具体人员 为：财务人员、供销人员与消费者） B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或 者死刑，罚款重大为50万元。（为他 人、为自己、让他人为自己、介绍他 人虚开）


商品的赊销的管理


（1）在市场开拓和产品销售中，凡 利用信用额度赊销的，严格按照每个 客户评定的信用限额进行审批。 （2）财务部主管应收账款的会计每 周对照信用档案核对债权性应收账款 的回款和结算情况，严格监督每笔账 款的回收和结算。及时把应收回来的 账款录入系统。便于随时检查信用的 底数，及时和业务员沟通，预防因为 信用额度导致业务开展不顺。



及时冲抵预付账款，财务部收到 供应商开具的发票以后，应该及 时冲抵预付账款。 正确确认、计量和记录折扣 采购回来的商品，及时入库 供应商发回的发票，及时交给财 务部门。
应收账款的管理
为保证公司能最大可能的利用客户信 用拓展市场以利于销售公司的商品， 同时又要以最小的坏账损失代价来保 证公司资金安全，防范经营风险，并 尽可能的缩短应收账款占用资金的时 间，加快企业资金周转，提高企业资 金的使用效率，特制定本制度。
应收账款监控制度

（1）业务人员在与客户签订销 售合同或欠条时，应按对应客户 的信用额度和信用期限约定单次 销售金额和结算期限，并在期限 内负责经手相关账款的催收和联 络。
应收账款的监控制度

（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
销售毛利润的计算





（销售单价－成本单价）÷销售单价 ×100%＝销售毛利率 某一个产品的成本单价为：18.9元/件你打 算把它的销售单价调为：38元/件 一般的算法为：38－18.9＝19.1 这个单品 你赚了19.1元！（注 意：19.1只是你的毛利 额非净利额哦） 现在我们来用销售毛利率公式来算下，看看 有什么不同？ （销售单价38－成本单价18.9）÷销售单 价38×100%＝销售毛利率50.26%
应收账款交接管理

业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应 收账款、发出商品进行交接，交接未完或不 清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任 由交者负责；若交接未完或不清擅自离职者， 公司保留依照法律 程序追究当事人责任的 权利。 业务人员提出离职后须把经手的应收账款全 部收回或取得客户对应收账款的确认函，若 在一个月内未能收回或未取得客户对应收账 款确认函的就不予办理离职；

发票及增值税知识

1、发票种类 销售商品------增值税 普通发票（不能抵 扣）专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮 等）



其他业务收入--非主营业务收入 财政收据------合法报销凭证
发票的开具与管理
费用报销

费用是指为公务发生的差旅费、 交通费、业务招待费、通讯费、 维修费、车辆费用、货运费、办 公费及其他费用等。（这些费用， 经审核后，确认发生的费用是合 法合理的，公司给予报销）
费用报销的基本程序

一、发生的费用首先在你的快普 里填写费用申请单，同时填写我 们的费用报销单，待快普里审核 通过了，并到了会计审核，就可 以拿着填写的费用报销单到财务 部报销费用并签字确认。（其中 审核人员在审核过程中对费用报 销的金额和内容有异议时，有权 询问报销人员和退回费用报销 单。）


基本作用，主要体现在两个方面：
一、对所有经济活动进行核算和监督； 二、经济管理作用
财务在我们公司的具体作用


一、保证公司资产的安全(资金和 资产），对所有经济活动进行核 算和监督，包括费用报销、应收， 应付账款管理。 二、根据财务数据，利用财务管 理知识，真实的反映公司的经营 状况，为公司的经营提供数据支 撑，为公司未来发展趋势和经营 策略提出建议。

应收账款的原则和制度

一、应收账款的管理原则为谁放货谁 清收的原则。
二、客户资信管理制度 （1）建立客户信用档案。业务部门 负责收集客户信用档案。客户信用档 案必须包括年检后的《营业执照》、 《组织机构代码证》、法人《身份证》 复印件，经营场所的固定电话，家庭 电话、法人个人手机，财务部负责对 《客户信用档案》进行维护、保管、 整理、归档。




（3）业务人员在销售商品和清收账款时不 得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并 限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩 制度或移交司法部门。 1）收款不及时入账，截留，挪用。（扣 %） 2）退货不报或积压退货。（扣） 3）转售不依规定或转售图利。（扣%并收 缴全额图利金额） 4）代销其他厂家产品的。（扣%） 5）收款未及时入账，出现账款的丢失或短 缺，当事人付全权责任。
应付账款的管理


应付账款是企业因购买原材料、商品、物 资或接受劳务等而应付给供应商的款项。 按付款日期、折扣条件等项规定管理应付 账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。 应付账款的确认和计量应真实和可靠 应付账款的确认和计量必须根据审核无误 的各种必要的原始凭证。（这些凭证主要是 供应商开具的发票、质量管理部门的验收证 明、银行转来的结算凭证等。 应付账款的管理人员须审核这些原始凭证的 真实性、合法性、完整性、合规性及正确 性。
逾期应收账款管理

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业 务的账款回收，为此， 应定期或不定期地 对客户进行访（电话或上门访问），访问客 户时，如发现客户有异常现象，应及时向业 务经理报告并建议应采取的措施。如客户有 其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即 协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发 生。但不得在没有担保的情况下，再次向该 客户发货，否则相关损失由业务员负责全额 赔偿。（业务人员应严格按与客户确定的账 期催收货款 ）