网上税费支付系统实务解析
海关税费电子支付业务操作范例
附件海关税费电子支付业务操作规范第一条为确保海关税费电子支付系统的顺利运行，规范海关、中国电子口岸、商业银行和第三方支付公司（以下简称支付平台）的操作，特制定本规范。
第二条参与电子支付（含电子担保，下同）业务的商业银行和支付平台应向海关总署提出书面申请，经海关总署业务审核和技术评估，符合相关条件的商业银行可以参与电子支付业务。
第三条直属海关关税部门负责在海关业务系统中完成对商业银行的备案工作，并与商业银行商定有关联系配合办法。
直属海关财务部门负责在海关业务系统中维护海关行政事业性收费账户、当地国库代理行及账户等信息，确保海关业务系统中的电子信息与实际账号信息保持一致。
第四条参与电子支付业务的进出口企业（以下简称“企业”），经直属海关关税部门在海关业务系统中备案后，可以参与电子支付业务。
申请参与电子担保业务的企业，还应向直属海关关税部门进行担保业务备案。
在同一个直属海关关区内，一家企业同时只能通过一家商业银行参与电子担保业务。
第五条进出口报关单通过电子审结后，海关业务系统自动— 1 —向中国电子口岸和支付平台发送税（费）信息。
企业可登录中国电子口岸或支付平台查询税（费）信息，并通过支付平台向商业银行发送税（费）预扣指令。
其中，保证金不能采用电子担保的方式进行支付。
第六条现场海关收到支付平台转发的银行税（费）预扣成功回执后，现场海关即为企业办理税单打印手续，打印有“电子支付”或“电子担保”标记的税（费）单，同时海关业务系统通过支付平台自动向商业银行转发税（费）实扣通知（保证金除外）。
对电子支付的保证金，现场海关收到预扣成功回执后再打印保证金收据；对电子支付的滞报金，现场海关在打印环节予以减收的，待收到预扣成功回执后再打印滞报金收据；海关在打印环节予以免除的，不需再打印滞报金收据。
第七条税（费）单打印成功后，银行接收支付平台转发的实扣通知并作实扣操作。
现场海关收到实扣成功回执后，海关业务系统自动核注税（费），核注日期为税（费）实扣成功日期。
全国海关税费电子支付系统操作指引(供客户使用)
五、海关税费支付流程
（一）普通支付
1、客户完成税单申报后，可点击“税费单支付”，输入查询条件查询待支付的税（费）单。
2、可单选或多选需支付的税（费）单明细，点击“直接支付”
3、确认支付税（费）单信息，选择支付账号
4、确认支付
5、输入操作员IC卡密码
6、提示支付信息，支付完毕
7、可在“交易历史查询”中输入查询条件，查询支付状态
8、支付状态显示“支付成功”，说明此笔税（费）单已支付成功，客户可前往海关办理通关手续
9、客户通关时，海关在打印税单时向银行发起实时请求
10、银行进行实扣处理
（二）担保支付
1、客户保函开出后，可在支付平台查询保函审核状态
2、海关审核通过后，保函状态显示“正常状态”，即可使用担保方式支付税款
3、点击“担保支付”，选择已审批通过的保函信息，输入查询条件查询待支付的税（费）单信息
4、可单选或多选需支付的税（费）单明细，点击“直接支付”
5、核对支付信息
6、确认支付
7、输入操作员IC卡密码
8、提示支付信息，支付完毕
9、可在“交易历史查询”中输入查询条件，查询支付状态
10、支付状态显示“支付成功”，说明此笔税（费）单已担保成功，客户可前往海关办理通关手续
11、客户通关时，海关在打印税单时向银行发起实时请求
12、光大银行在税（费）单缴款期限的最后一天自动扣缴税（费）款。
如客户需要缴款期限内提前支付税（费）款，可在“增值功能”中点击“担保提前还款”，选择保函信息及查询条件，查询需要提前还款的税（费）单明细
13、选择需要提前还款的税（费）单（只能单选），点击“提前还款确认”
14、确认支付
15、提示支付信息
16、提前还款成功。
网上学生缴费管理信息系统分析与设计
沈阳航空航天大学北方科技学院课程设计说明书课程名称电子商务系统分析与设计教学部经管教学部专业信息管理与信息系统（电子商务）班级学号学生姓名指导教师成绩沈阳航空航天大学北方科技学院课程设计任务书课程设计题目网上学生缴费管理信息系统分析与设计教学部经管部专业信息管理与信息系统（电子商务）班级学号姓名课程设计时间: 年月日至年月日（一）课程设计目的本课程是针对《管理信息系统》、《数据库原理》、《网络支付与结算》等课程而开设的。
该课程在继承软件工程和信息系统分析与设计的思想、方法、技术和工具的基础上，从系统化的思想及结构化开发方法入手，全面体现电子商务系统特色、规划方法、系统分析及设计，并依据电子商务自身的特点，着重针对网站、支付系统及安全系统进行分析设计。
（二）课程设计内容及要求利用系统开发工具（例如ASP、JSP等）、数据库采用SQL server2000开发一个实用的中小型网上管理信息系统。
1.合理的进度安排，按照系统开发的流程及方法，踏实地开展课程设计工作。
2.总体结构设计首先要在需求分析的基础上确定应用系统的模块结构，并根据模块的设计原则进行分析和综合。
模块划分时应尽可能使每一个模块的功能简单、明确。
3.界面设计风格要求统一、布局合理；程序设计中要有适当注释，便于阅读。
4.课程设计过程中，根据选题的具体需求，在开发各环节中撰写相关的技术文档，最后要求提交各环节详细的报告文档及完整源程序，主要包括：需求分析、功能需求、数据库设计（逻辑设计、物理设计）、应用系统设计、编码和调试过程分析，课程设计总结。
5.开发出可以运行的管理信息系统，学生对设计成果进行现场演示，并进行答辩。
（三）主要参考书[1]薛华成编，《管理信息系统》，北京：清华大学出版社2006年7月[2]王珊编，《数据库系统概论》，高等教育出版社，2006年5月[3]ASP+SQL Server典型网站建设案例顼宇峰清华大学出版社2006年[4]ASP+SQL Server网站开发实例精讲龙马工作室人民邮电出版社2007年[5]从零开始——SQL Server2005中文版基础培训教程宋晓峰人民邮电出版社2007年（四）评语（五）成绩指导教师年月日负责教师年月日目录前言 (1)1 可行性分析 (2)1.1 开发环境与开发工具 (2)1.1.1 系统软件 (2)1.1.2 工具软件 (2)1.1.3 系统硬件 (3)1.1.4 开发背景 (3)1.2可行性报告 (3)1.2.1 开发必要性 (4)1.2.2 技术可行性 (4)1.2.3 经济可行性 (5)2 系统分析 (6)2.1系统性能分析 (6)2.2功能需求分析 (6)2.3组织结构分析 (7)2.4业务流程分析 (7)2.5数据与数据流程分析 (8)2.5.1 数据分析 (8)2.5.2 数据流程图 (9)3 系统设计 (10)3.1系统总体结构设计 (10)3.2系统设计原则 (10)3.3设计思想 (11)3.4系统功能分解 (11)3.5代码设计 (12)3.6数据结构设计 (12)3.6.1 E-R图设计 (12)3.6.2 建立关系数据库表 (14)4 系统实现 (15)4.1后台登录页面设计 (15)4.2添加管理员界面设计 (16)4.3学生缴费管理模块设计 (16)4.3.1 添加缴费模块 (16)4.3.2 缴费管理模块 (17)4.4前台界面图 (17)课程设计总结 (18)参考文献 (19)附录Ⅰ添加代码 (20)附录Ⅱ删除代码 (25)附录Ⅲ修改代码 (29)前言随着21 世纪经济全球化和信息时代的到来，高校教育体制改革的深入和招生规模的扩大，学生收费收入在高校总收入中所占的比重不断提高，已成为高校教育及建设经费的主要来源，很多高校收费收入已经超过了财政拨款收入，收费管理工作的重要性日益突出，而现行收费管理系统存在许多局限性，亟待改善和创新。
海关税费电子支付系统介绍
海关收 款银行
东方支付平台
⑨清单
⑩ 凭 清 单 转 帐
⑦ 实 扣 指 令
⑧ 实 扣 成 功 回 执
⑧ 实 扣 成 功 回 执
⑦ 实 扣 指 令
海关
企业付 款银行
二、新系统主要功能特点
1、同时可以支付税和费
正常税费 进出口关税、代征税、特别关税、关税缓税利息、 代征税缓税利息、滞报金、监管手续费 进出口关税、代征税、特别关税、关税缓税利息、 代征税缓税利息、滞报金、监管手续费
2、企业客户服务准备
新用户的服务
（一般支付备案服务；电子担保函服务。）
原系统的用户服务
（一般支付系统切换服务；保函业务延续服务。）
取单服务或客户联盖章服务
（当地海关不需要银行递送客户联的，需要制定后续客户联 盖章服务。）
资金划转服务
（关税有纸入库；关税无纸入库；费收依据清单划转。）
5、强大的对帐功能
增加东方支付平台与海关业务系统的对帐功能，保
证业务数据准确。
增加东方支付平台与银行系统的对帐功能，确保支
付交易准确无误。
设立自动对帐机制，系统自动生成对帐结果，保障
支付交易日对日清。
6、完善了担保功能
增加海关对企业担保支付备案功能，及时获得企业
担保的情况。
企业可以根据资金安排情况，选择使用一般支付还
更详细的企业开通指南：
四、银行在直属海关开展业务准备工作
1、直属海关备案
直属海关在收到总署下发的银行上线通知后做银
行添加操作。
（对应分行业务负责人需要与直属海关沟通确认系统添加。）
了解直属海关税单流转操作要求。
（新系统支持三种取单模式：分散取单、集中取单和无纸化 入库。直属海关会根据实际情况选择一种。银行当地分行 需配合制定相关操作办法。）
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共50题）1、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】 B2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税（已交税金）C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【答案】 C4、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A.15天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】 D5、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C7、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
全国海关税费电子支付系统-法人卡
全国海关税费电子支付系统-法人卡————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：全国海关税费电子支付系统用户操作手册（法人卡）目录一、登录界面 (5)二、税费系统 (5)1、使用界面介绍 (6)2、企业管理功能 (6)2.1、企业信息查看 (6)2.2、企业信息编辑 (7)2.3、银行账号信息 (7)2.4、关区备案信息 (9)2.5、企业担保信息 (10)3、操作员管理功能 (11)3.1、操作员管理 (11)4、法人卡信息管理功能 (16)4.1、查看个人信息 (16)4.2、编辑个人信息 (16)4.3、修改密码 (17)5、人性化设置 (17)5.1、参数定制 (17)二、增值功能 (18)1、委托管理 (18)1.1、我的委托181.2、历史委托202、代理管理 (21)2.1、我的代理212.2、历史代理23一、登录界面二、税费系统进出口企业的法人用户可通过本系统进行企业信息管理、操作员权限管理、法人卡信息管理和人性化设置等基础工作，便于企业操作员办理海关税费电子支付的业务。
1、使用界面介绍2、企业管理功能 2.1、企业信息查看这里显示企业在海关登记的企业及联系人信息。
第一步：点击左侧导航栏中企业管理项下的“企业信息查看”。
第二步：在右侧操作主界面中查看该法人卡所属企业在海关的登记信息，包括企业名称、海关编号、组织机构代码、税务登记号和联系人信息等。
导法人退欢迎及信公告栏及2.2、企业信息编辑如果企业在海关登记的联系人信息发生改变，可在这里相应进行修改。
第一步：点击左侧导航栏中的“企业信息编辑”。
第二步：在右侧操作主界面中查看或编辑法人卡所属企业的联系信息。
第三步：要保存修改的内容，单击“保存”按钮；放弃修改可单击“复原”按钮。
2.3、银行账号信息显示企业在东方支付平台登记用来进行海关税费电子支付业务的银行账号的状态信息，包括开户行名称、银行账号、审批状态和是否启用等。
全国海关税费银联电子支付系统常见问题解答
全国海关税费银联电子支付系统常见问题解答关于业务：问：全国海关税费银联电子支付系统可以支付哪些税费？答：全国海关税费银联电子支付系统可以支付12种税费：1、进口关税5、反补贴税9、增值税缓息2、出口关税6、进口增值税10、监管手续费3、特别关税7、关税缓息11、保证金4、进口消费税8、消费税缓息12、滞报金问：全国海关税费银联电子支付系统的申请条件答：持有电子口岸企业法人卡、操作员卡（一张或多张），并在有效期内的企业单位。
问：新平台与网上支付的区别在哪里？答：新平台不仅可以支付税，还可以支付费；新平台担保支付有提前还款的功能；新平台使用委托代理功能，非三类企业也可支付该税单。
问：新平台与EDI电子支付的区别在哪里？答：新平台可以支付全国范围内申报的税费单；新平台必须在税单打印前支付；新平台的联网银行均有担保支付功能。
问：三方协议签署内容中甲乙丙各指什么?答：甲方：企业用户乙方：中国电子口岸数据中心丙方：上海银联电子支付服务有限公司问：支付成功后，税单怎么拿？答：上海、天津、拱北、西安、成都、重庆关区：采用第一联直接交给客户的税单流转方式。
其他地区海关暂时采用银行取单流转给客户的方式。
问：新平台可以替其他企业（报关单上无该企业信息）缴税吗？需要具备什么条件？答：可以支付。
代理和委托的企业必须是新平台的用户，通过开通增值功能，在线签署委托代理协议，具体操作流程请查看主页相关下载中的《委托代理协议签署操作手册》。
问：关区、银行备案已通过，为什么还是查不到税单信息？答：查看用户在中国电子口岸上签署三方协议时选择税单传输方式是否为批量传输；查看法人卡是否授权了该备案关区；查看该企业是否在报关单上属于三类企业之一；查看该税单生成日期是否在关区开通日之后；查看该税单是否已超过平台交款期限。
问：新平台已上线的银行，是否支持所有关区的分行？答：银行一旦联网支持全国业务，具体各地海关和各地分行的业务合作情况，可能有差异，需要与开户行确认。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共48题）1、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】D2、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C3、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C4、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。
已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B5、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B6、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】A7、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
新版中国电子口岸网上支付系统
4）支付状态为“支付失败（余额不足）”表示余额不足 支付海关税费金额，企业在帐户中补足银行存款后重新发 送网上支付预扣指令或改为柜台支付；
22 2/14/2021
5）支付状态为“已放行”表示企业办完海关提货放行手续， 税费金额准备或已经划入海关银行帐户或国库帐户；
23 2/14/2021
中国电子口岸网上支付系统
企业端功能
1 2/14/2021
一、企业完成网上支付海关税费的 业务流程
在银行开户 成为口岸用户
申请网 上支付 服务
海关 银行 核实 通过
报关 税费 数据 上网
税费划 至国库 或海关
银行 核对 税费单
银行 实扣 成功
海关 验货 企业 提货
企业 网上 确认 预扣
银行 预扣 成功
7 2/14/2021
如企业及操作员的状态均为“审批通过”，就可以进行网上 支付操作，否则需向银行重新提出申请（注：下图为“审批 未通过”）
8 2/14/2021
四、企业如何对申请资料进行变更
1、撤销网上支付申请
9 2/14/2021
2、撤销企业操作员
10 2/14/2021
3、撤销网上支付账户
25 2/14/2021
7、报关单审结后企业在电子口岸无法进行网上确认时，可 选择柜台支付方式缴纳税费，按现有柜台支付流程处理；如果 企业仍想网上支付，可以联系海关审单中心向中国电子口岸系 统重发税费缴纳通知。
8、企业在电子口岸网上支付系统中可以打印报关单预扣"税 费通知单"，仅供企业内部财务流转审批时使用。因为"税费通 知"并不是最终的海关计征税费结果，不能做为正式税费缴款 凭证。正式税费缴款凭由海关打印后由银行交给企业。
2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义八
【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题。
本章单独命题的单选题、多选题年年有，分值不高，更多的是综合题或简答题，尤其要注意增值税的账务处理。
2.分值：预计10分左右【2020年的变化及录课安排】1.留抵税额的处理——在第9章统一介绍P145，新增“取得退还的留抵税额时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目P152，新增“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
”2.P147～148，新增不动产进项税额一次性抵扣对加计抵减、增量留抵退税的影响。
在第9章介绍3.增值税扣税凭证认证期限的变化在第5章已经介绍4.P153～154，新增“八、其他收益”在第9章介绍加计抵减时介绍【内容介绍】“第2节工业企业涉税会计核算”的调整说明1.讲授“一、出口货物“免、抵、退”税的会计核算”2.了解，自学：“二、小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定”3.其余内容调整至第9～11章（1）第7章第2节的内容与第1节存在重复之处；（2）符合考试的出题思路。
“第七章企业涉税会计核算”主要考点1增值税账务处理，尤其是营改增的影响、财会[2016]22号文2四小税、城建税及教育费附加、所得税的账务处理3以前年度损益调整的应用第一节企业涉税会计主要会计科目的设置掌握各科目核算内容一、“应交税费”科目二、“税金及附加”科目三、“所得税费用”科目四、“递延所得税资产”科目五、“递延所得税负债”科目六、“以前年度损益调整”科目七、“营业外收入”、“其他收益”科目八、“应收出口退税款”科目九、其他税种的核算一、“应交税费”科目——负债类科目“应交税费”的整体规定本科目核算企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。
注意：1.核算范围2.本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，一般一个税种设一个二级科目。
增值税比较特殊，设置了11个二级科目，“应交增值税”还设10个专栏进行核算；3.本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
海关税费电子支付系统操作指南
全国海关税费电子支付系统用户操作手册（操作员卡）目录一、登录界面打开，用键入网址用操作员卡登录海关税费电子支付系统。
二、税费系统、使用界面介绍、基本功能 、税费单查询企业在“税费单查询”中，可以查询到所有状态的税费单，包括待支付和已支付的。
第一步：点击左侧导航栏中的“税费单查询”操作员信息退出操作主界面导航栏第二步：用户可根据报关单号、提运单号、税单生成的时间段、税费种类、报关关区以及支付状态逐笔或者批量的来进行税费单的查询。
注：其中税费种类、关区和支付状态均为选项操作，不可自填。
点击“查询”，查询结果内容包括：税费单号、税费种类、支付金额、支付状态、平台支付期限以及备案关区。
如下图：第三步：用户可以选择查询税单详细信息和税单货物信息，只需勾选需要查询的税单，滚动条颜色会变深，然后点击右下方“税单打印”、“税单详细信息”和“税单货物信息”。
“税单打印”，点击会出现一份格式的样本税单（不是正本税单），格式如下：“税单详细信息”内容包括：“税单货物信息”内容包括：、税费单支付企业进行税费单的一般支付。
第一步：点击左侧导航栏中的“税费单支付”第二步：可以根据以下内容或直接点击进行模糊查询。
点击“查询”，查询结果如图：在此页面中，税单可能处于两个状态：“待支付”和“待审批”状态。
待支付：税单的初始状态，未进行任何操作，此时操作员可以在法人卡授权的范围对这些税单进行操作处理，或者“提交审批”，或者“直接支付”。
待审批：税单已由一位操作员完成初审，提交到下一位操作员进行最终的审批，若审批通过，则点击“提交支付”，若发现税单不符合支付条件，点击“退回审批”，回到初审。
下面我们分开进行操作：第一步：提交审批具有“支付提交审批”权限的操作员，选择税单，在税单前的“”打“”，或者在菜单栏的“”中打“”表示批量全选。
选择银行账号。
并点击“提交审批”。
确认支付：提示：审批已提交，请等待审批人员处理。
那么提交审批的税单或转移到“待审批”的页面，等待下一位操作人员的审批确认。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
税费电子支付系统操作指南
全国xx税费电子支付系统用户操作手册（操作员卡）目录一、登录界面 .................................................................................... 错误!未定义书签。
二、税费系统 .................................................................................... 错误!未定义书签。
1、使用界面介绍................................................................................................. 错误!未定义书签。
2、基本功能......................................................................................................... 错误!未定义书签。
2.1、税费单查询.............................................................................................. 错误!未定义书签。
2.2、税费单支付.............................................................................................. 错误!未定义书签。
2.3、担保支付................................................................................................ 错误!未定义书签。
3.5、交易历史查询.......................................................................................... 错误!未定义书签。
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网上税费支付系统常见问题
1、目前可申请开通网上支付的银行有哪些？
中国银行、交通银行、工商银行、农业银行、 招商银行、建设银行、兴业银行、民生银行、 光大银行、中信银行、华夏银行、上海浦东发 展银行、深圳发展银行等十三家银行。
网上税费支付系统常见问题
第一部分：网上税费支付系统简介
第二部分：网上税费支付系统操作演示
第三部分：网上税费支付系统常见问题 汇总
网上税费支付系统常见问题
1、目前可申请开通网上支付的银行有哪些？
2、已经与银行签好协议，银行称已经办理好手续，怎么“网上支付”还是 灰色的？
3、前几天还可以网上支付，现在“网上支付”怎么呈灰色？
4、企业IC卡年审过期、企业IC卡做过企业名称、地址变更或操作员变更， 需要重新制卡。重新制卡时没有向制卡窗口说明原卡有网上支付功能， 现新卡“网上支付”呈灰色。
5、指定缴款单位时，输入开户行代码后，回车跳不出银行帐号信息？
6、企业在网上支付税款，填写纳税单位时，提示代码有误？
7、银行预扣成功，没有收到海关发来的实扣指令，不能做实际扣款；企业 走柜台支付，要求银行退还冻结款项，而银行没有收到海关发来的退 款指令，不能退还款。
网上税费支付系统实务解析
中国电子口岸杭州数据分中心 浙江电子口岸
主要内容
第一部分：网上支付系统简介 第二部分：网上支付系统操作演示 第三部分：网上支付系统常见问题汇总
网上支付系统简介
什么是“网上支付” ？ 哪些税费适用“网上支付”？ “网上支付”系统相对柜台支付的优势 “网上支付”的业务流程 “网上支付”系统提供的业务功能 “网上支付”系统入网流程
网上支付系统简介
哪些税费适用“网上支付”？
目前可实行网上支付的税费：进出口关税、反倾销税、 特别关税、进口增值税、进口消费税以及缓税利息， 监管手续费及今后规定可以实行网上支付的其他税、 费。 目前暂不实行网上支付的税费：船舶吨税、行邮税、 退补税、手工开具税单、保证金、滞报金、滞纳金和 按手册或电子帐册预征的监管手续费。
企业
4.客户支付指令提交
3.税单查询
1.报关单提交 8.办理验放手续
中国电子口岸
国库或 收费账户开户行
2、税费通知上网
公共数据中心
6.银行预扣回执
12.划转国库
9.实扣指令
5.用户税费通知
或收费账户
7.预扣成功或失 败回执
10.海关确认通知
海关
9. 打印纸 质凭证
11.取纸质凭证并核对
银行
网上支付系统简介
此问题是由于企业没有按正规流程办理旧卡 换新卡，银行端与电子口岸端企业信息不匹配； 或数据传输过程中网络问题，导致申报出错。 请与数据分中心热线联系，我们需要上报总署 数据中心技术人员处理。
谢谢！
7、银行预扣成功，没有收到海关发来的实扣 指令，不能做实际扣款；企业走柜台支付，要 求银行退还冻结款项，而银行没有收到海关发 来的退款指令，不能退还款。
请与数据分中心热线联系，我们需要上报北京 总署技术人员做后台数据处理。
网上税费支付系统常见问题
8、IC卡备案银行端数据无法暂存，提示“数 据库出错”等报错信息。
已经重新制卡后，企业可与数据分中心热线部门联系，确认 是持卡到制卡部办理还是自行申报。
网上税费支付系统常见问题
5、指定缴款单位时，输入开户行代码后，回 车跳不出银行帐号信息？
请用法人卡登录-身份认证管理查看银行端及 海关端权限设置。
网上税费支付系统常见问题
6、企业在网上支付税款，填写纳税单位时，提示代 码有误？
“网上支付”的业务流程
采用网上支付的用户，通过中国电子口岸查询到 税费通知后，可在网上发布支付指令，银行接到 支付指令后，可直接从用户在银行开设的预储帐 号中划转税费，划转成功后，用户可直接办理相 关通关手续。网上支付业务的推出将缩短通关时 间，提高通关效率，降低贸易成本。
网上支付系统简介
“网上支付”的业务流程
该企业没有办理电子口岸IC卡，纳税单位却填写的 是经营单位信息导致。纳税单位信息，电子口岸并不 会向海关发送。对于纳税单位一项，可填申报单位、 收发货单位、经营单位三者任何一项，电子口岸也不 做要求。但对于海关有硬性规定，要求必须填写经营 单位的，企业需根据海关要求办理电子口岸IC卡。
网上税费支付系统常见问题
网上支付系统简介
什么是“网上支付” ？
“网上支付”系统作为中国电子口岸的配套服务项目， 与中国电子口岸其它业务系统以及银行内部已有的业 务系统相连接，海关、银行通过电子口岸网络平台实 现数据共享、交换改变传统的税费支付方式，为用户 （报关单申报单位、进出口经营单位、收发货单位） 提供准确、方便、快捷的网上缴纳税费服务。
网上税费支付系统操作演示
一、网上支付系统海关端权限申请 二、网上支付系统银行备案 三、网上支付系统业务操作演示
网上税费支付系统操作演示
一、网上支付系统海关端权限申请 二、网上支付系统银行备案 三、网上支付系统业务操作演示
网上税费支付系统操作演示
一、网上支付系统海关端权限申请 二、网上支付系统银行备案 三、网上支付系统业务操作演示
网上税费支付系统常见问题
4、企业IC卡年审过期、企业IC卡做过企业名称、地址变更或操作员 变更，需要重新制卡。重新制卡时没有向制卡窗口说明原卡有网 上支付功能，现新卡“网上支付”呈灰色。
正常办理流程应该是企业在变更时向制卡窗口说明原卡有网 上支付权限 。制卡窗口会用企业法人卡登录，注销原有备案信 息，重新制卡后，为企业重新申报新信息，并将海关端审批完成。 企业只需要再联系银行审批银行端权限即可。
2、已经与银行签好协议，银行称已经办理好手 续，怎么“网上支付”还是灰色的？
请用法人卡登录，确认银行端及海关端权限 是否已经申请，并审批源自过。网上税费支付系统常见问题
3、前几天还可以网上支付，现在“网上支付” 怎么呈灰色？
IC卡网上支付权限在审批时，默认有效期是 一年，如果到期，需要重新申报IC卡海关端 权限审批。
“网上支付”系统提供的业务功能
税费支付 手续费支付 综合查询 业务规范
开通网上支付办理流程
办理电子口岸 入网手续
签定 《网上支付税费
服务协议》
向海关、银行 申请权限
开立（或指定） 用于支付税费的
预储帐户
主要内容
第一部分：网上税费支付系统简介
第二部分：网上税费支付系统操作演示
第三部分：网上税费支付系统常见问题 汇总
网上支付与柜台支付的业务流程比较
柜台支付 递单申报并领取 纸质税费缴款凭证
海关审结
海关
网上支付
企业 网上支付操作
领款手续 企业
柜台支付 银行
放行 海关
海关
递单申报 放行
银行
纸质税费缴款 凭证交还企业
网上支付系统简介
“网上支付”系统相对柜台支付的优势
一是安全性 二是快捷性 三是全天候性
网上支付系统简介
网上税费支付系统操作演示
一、网上支付系统海关端权限申请 二、网上支付系统银行备案 三、网上支付系统业务操作演示
网上操作步骤
查询税费通知 指定缴款单位、选择税费单、选择支付账号
支付初审
支付复审
支付确认
查询税/费单的处理状态 确认支付成功后到海关现场办理通关手续
主要内容