银行会计 支付结算作业
支付结算业务作业答案
支付结算业务作业答案第一篇：支付结算业务作业答案支票业务的核算1、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，隔场无退票，银行办理转账。
（1）借：同城票据清算贷：待处理的结算款项隔场无退票（2）借：待处理的结算款项贷：活期存款—持票人2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账借：吸收存款-活期存款-制药厂70000贷：吸收存款-活期存款-塑料厂700003、开户单位服装厂签发现金支票，支取90000元以备发放工资，经审核无误付给现金借：吸收存款-活期存款-服装厂贷：库存现金4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款借：吸收存款-活期存款-蓝天贸易公司贷：同城票据清算银行本票业务的核算1、客户王明提交银行本票申请书及现金40000，委托银行签发银行本票，经审查无误予以受理借：库存现金40000贷：开出本票400002、开户单位新兴百货持同城同业银行本票和进账单来行办理入账手续，金额100000元，经审核无误办理转账借：同城票据清算100000贷：吸收存款1000003、开户单位服装厂提交银行本票申请书，金额900000元，该厂在当地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账借：吸收存款900000贷：开出本票9000004、从票据交换中心提回本行签发的银行本票，金额40000元，银行审核无误后受理。
借：开出本票40000贷：同城票据清算40000银行汇票业务的核算1、客户李清提交银行汇票申请书及现金40000，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理借：库存现金 40000贷：汇出汇款400002、开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和进账单来行办理入账手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，经审核无误办理转账借：清算资金往来19500贷：吸收存款195003、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账借：吸收存款900000贷：汇出汇款9000004、接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45000元，原汇票金额50000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转账。
银行会计支付结算练习题
支票业务1.某银行开户单位A签发转账支票，支付给在同一行开户的B货款7万，经审核后办理转账。
借：活期存款—A账户7w，贷：活期存款—B账户7w2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。
借：活存—A单位9w 贷：现金9w3.提入支票一张，4.5w，本行开户单位A支付货款，审核后办理支付。
借：活存—A单位4.5w 贷：存放央行款项 4.5w4.收到开户单位A送交的支票&进账单8w，没有退票，办理转账。
借：存放央行款项8w贷：活存—A单位8w本票业务1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付，4w,审核后办理转账。
借：存放央行款项4w 贷：活存—A单位4w2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发，审核后同意。
（现金交）借：现金5000元贷：本票5000元（账户转）借：活存5000元贷：本票5000元3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票4.8w,审核后办理转账。
借：本票 4.8w 贷：存放央行款项 4.8w银行汇票1.开户单位A提交银行汇票申请书，申请签发9w，审核后办理。
借：活存—A单位9w 贷：汇出汇款9w2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账，实际结算金额19.5w,审核后办理。
借：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位19.5w3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单位。
借：汇出汇款20w 贷：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位0.5 w商业汇票1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证7.6w，委托银行向其他银行收取票款，同意办理。
无会计分录，银行寄发凭证及汇票2．开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。
借：活存—A 贷：手续费收入表外科目：收入银行承兑汇票3.收取到期汇票50W 借：活存—A 单位50w 贷：应解汇款50w4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借：应解汇款贷：清算资金往来付出银行承兑汇票汇兑1.开户单位A提交信汇凭证一份，5W，汇往异地某工行，同意办理。
银行会计之支付结算业务知识
银行会计之支付结算业务知识支付结算业务是银行的核心业务之一，也是现代金融系统中不可或缺的一环。
它涉及到银行客户的资金流转和结算操作，可以说是金融机构与社会经济活动的桥梁和纽带。
下面将详细介绍银行会计中与支付结算业务相关的知识。
首先，值得注意的是，支付结算业务的基础是资金账户。
银行会计会为每个银行客户开设一个资金账户，也就是在银行的账簿上记录客户的资产和负债情况。
一般来说，资金账户包括存款账户、贷款账户和其他需要结算的账户。
存款账户是指客户将资金存入银行并随时可以取出的账户，贷款账户是指银行向客户提供贷款并记录借贷双方的资金流动情况。
其他需要结算的账户可以包括银行卡账户、第三方支付账户等。
其次，支付结算业务的核心是支付工具。
在现代金融系统中，支付工具包括现金、支票、银行卡、电子支付等多种形式。
现金支付是最基本的支付方式，指的是直接使用纸币、硬币等货币形式进行支付。
支票是一种由银行为客户发放的可转让的付款凭证，客户可以通过填写支票上的金额和收款人信息来进行支付。
银行卡是一种具有支付和存取款功能的塑料卡片，通过刷卡或插卡的方式将资金从客户账户转移到商家账户或其他账户。
电子支付是指通过互联网、移动设备等电子手段进行的支付，包括网上银行、第三方支付等。
此外，支付结算业务还涉及到各种交易和结算方式。
常见的交易方式包括转账、支票支付、现金支付、信用卡支付等。
银行客户可以通过填写转账单或使用网上银行等方式，将资金从一个账户转移到另一个账户。
支票支付是将支票交给收款人，由收款人持支票到银行兑现。
现金支付是直接使用现金进行支付。
信用卡支付是指客户在商家销售商品或提供服务时，通过刷卡的方式，由银行垫付款项，并在每月结算日将款项从客户账户中扣除。
结算方式则包括实时结算、批量结算、代付款、预付款等多种形式，根据交易的特点和需求，选择合适的结算方式。
最后，支付结算业务还涉及到资金清算和风险控制。
银行会计需要定期对支付结算业务进行资金清算，即将收到的资金和支出的资金进行核对和结算，确保资金的安全和准确。
《出纳》银行结算业务练习题
《出纳》银行结算业务练习题第一篇：《出纳》银行结算业务练习题企业结算业务练习题一班级姓名座号资料一：津津公司2月份发生的有关经济业务如下：（1）2日，从本市五金公司购入五金一批，货款为4,500元，增值税额为765元，已验收入库，开出转账支票支付。
（2）9日，向银行申请开立银行汇票，按照规定存入银行20,000元。
（3）15日，从外地某生产企业购入台扇一批，货款共计12,000元，增值税额为2,040元，款项以银行汇票支付。
（4）20日，银行转来余款收账通知，金额为5,960元，系9日签发的银行汇票使用后余款。
资料二：某商品流通企业8月份发生下列经济业务：1、3日开出银行汇票委托书50 000元委托银行开出银行汇票。
2、6日为采购商品方便，电汇广州60 000元，天津30 000元开立采购账户。
3、10日上海百货公司寄来专用发票开列乙商品60台，每台单价650元，价款39 000元，进项税额6630元，商品验收入库，款项冲3日开出的银行汇票，余款已退回存入银行。
4、15日收到天津针织公司寄来的发票开列甲商品500件，每件单价50元，价款25000元，进项税额4250元，款项以采购账户支付，商品尚未到达。
5、26日甲商品500件已运到并已验收入库。
第二篇：银行结算账户练习题银行存款账户练习题一、单选1.关于基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。
A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 15.不须经中国人民银行核准，只要备案就可开立的账户是（）。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．一般存款账户D．专用存款账户16.存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。
A．只能有一个B．只能在同城C．没有数量限制D．只能有三个17.一般存款账户不能办理的业务是（）A．借款转存B．借款归还C．现金缴存D．现金支取 18.开立（）的存款人都可以开立一般存款账户。
银行会计(商业银行会计)—支付结算业务的核算分录(复习)
支付结算业务的核算一.汇兑业务的核算1.(1)转账处理借:吸收存款-活期存款-汇款人户(库存现金)贷:清算资金往来(存放中央银行款项)(2)收取现金,现金汇款借:库存现金贷:应解汇款——交款人户借:应解汇款——交款人户贷:清算资金往来(存放中央银行款项)2.汇入行的处理(1)汇款直接收账借:存放中央银行款项(清算资金往来)贷:吸收存款—活期存款—收款人户(2)收款人未在本行开户不直接收帐借:存放中央银行款项(清算资金往来)贷:应解汇款—收款人户支取现金的:借:应解汇款——收款人户贷:库存现金需要分次转账支取的:借:应解汇款——收款人户贷:吸收存款—活期存款—收款人户(存中央银行存款,清算资金往来)二.委托收款业务1.付款人开户行的处理手续(1)付款人为银行的:借:应解汇款—××户贷:清算资金算往来(同城票据清算)(2)付款人为单位的:借:吸收存款—活期存款—存款人户贷:清算资金往来(同城票据清算)2.收款人开户行办理委托收款划回借:清算资金往来(同城票据清算)贷:吸收存款—活期存款—存款户三.托收承付业务的核算1.办理付款转账借:吸收存款—活期存款—付款人户贷:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)2.收款人开户行办理托收款划回借:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)贷:吸收存款—活期存款—收款人户四.支票业务的核算1.持票人、出票人在同一银行机构开户的核算⑴银行受理出票人或持票人送交支票的处理借:吸收存款—活期存款-出票人户贷:吸收存款—活期存款-持票人户2.持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算(1)持票人开户行受理持票人送交他行支票的处理①持票人开户行的处理借:同城票据清算贷:待处理结算款项等退票时间过后,会计分录:借:待处理结算款项贷:吸收存款-活期存款-XX持票人②出票人开户行的处理借:吸收存款-活期存款-××出票人贷:同城票据清算(2)出票人开户行受理出票人送交支票的处理①出票人开户行受理出票人交来的支票和三联进账单时借:吸收存款-活期存款-××出票人贷:同城票据清算②收款人开户行收到交换提入的第二、三联进账单借:同城票据清算贷:吸收存款-活期存款-××收款人3.现金支票的核算,出票人开户行受理收款人持现金支票支取现金借:吸收存款-活期存款-××出票人户贷:库存现金五.银行本票业务的核算1.收款借:吸收存款-活期存款-申请人户(库存现金)贷:开出本票2.审查无误后,办理转账。
银行会计支付结算业务的核算
信用卡结算
其他结算方式
信用卡结算是单位、个人使用信用卡进行支 付的结算方式，如购物、用餐等消费。
除了以上三种常见的支付结算方式，还有委 托收款、汇兑等结算方式。
支付结算的基本原则
恪守信用
支付结算双方必须遵守诚实守信的原则，严格履行约定的义务， 保证交易的合法性和安全性。
谁的钱进谁的账，由谁支配
银行作为支付结算的中间人，必须确保客户资金的安全和合法性 ，严格按照客户指令进行资金划拨和结算。
特点
2. 可以背书转让：支票可以背书转让，方便资金流通 。
4. 使用广泛：由于使用方便、快捷，支票在各种交易 中广泛使用。
支票的签发和兑付
• 签发流程 • 填写开立支票的申请书，内容包括收款人名称、支票号码、签发日期
、金额等必要信息。 • 在申请书上加盖银行预留印鉴和签字确认。 • 交付支票给收款人或持票人。 • 兑付流程 • 收款人或持票人向银行出示支票，要求兑付。 • 银行核实支票的真实性和合法性。 • 如果支票有效，银行进行兑付；如果支票无效，银行不予兑付。
收款人可以将未到期的商业汇票向银行贴现，银行根据一定的贴现率和剩余期限，折现后支付给收款 人。
商业汇票的转贴现
银行可以将未到期的商业汇票向其他银行或金融机构转贴现，以获取资金。
04
银行பைடு நூலகம்票业务
银行本票的定义和特点
银行本票的定义
银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定金额给持票人的票据。
银行本票的特点
承兑
银行汇票由出票银行签发后，经出票人或其委托的代理人向银行申请承兑， 承兑银行经审查同意后在汇票上签章。
银行汇票的背书转让和兑付
背书转让
银行汇票可以背书转让，背书人以背书转 让汇票后，即承担保证其后手付款的责任 。
银行会计第五章支付结算业务核算
2、银行本票付款的核算 （1）兑付行和出票行为同一行（处）
出票行接到持票人交来的本票和进账单后，经审核 确属本行签发无误后，办理转账： 借：开出本票
贷：活期存款——持票人户 (现金)
【例2】工商银行龙湾支行收到大新商厦交来的进账 单和由本行签发的本票各一份，金额为 90 000元。 工商银行龙湾支行，经审查无误后，办理转账。
票据的特征
具有信用、支付、汇兑和结算的职能 1.票据以支付一定金额为目的； 2.票据的出票人依法签发的有价证券； 3.票据所表示的权利与票据不可分离； 4.票据记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付 5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向收款 人或持票人支付票据金额； 6.票据是一种可转让证券。
借：开出本票——不定额银行本票 90 000
贷：活期存款——大新商厦
90 000
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（2）兑付行和出票行不是同一行（处） ①兑付行（即代理付款行）的处理
兑付行接到持票人交来的本票和进账单后，经审 核无误后，通过票据交换向出票行提出交换。 借：待清算票据款项
贷：活期存款——持票人户 ②出票行的处理
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一、支票结算业务的核算 （一）支票概念和种类 1.支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金
融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 2.支票的当事人 （1）出票人：存款人 （2）付款人：出票人的开户银行 （3）持票人：收款人 3.支票的种类 （1）转账支票：只能用于转账，不得支取现金，可以背书转让，不能
贷：活期存款——持票人户 ② 出票人开户行的处理
出票人开户行收到提入的支票后审核无误后，如果出票 人有足额款项支付，办理转账。 借：活期存款——出票人户
银行会计-3支付结算业务三种支付方式及一卡习题集(含答案)
三种支付方式及一卡习题含答案一．单选题：1．汇兑业务中，收款人没有在汇入行开户，汇入行收到汇款时使用（D）会计科目核算。
A.活期存款B.其他应付款C.现金D.应解汇款2．根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ A）。
A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式3．托收承付结算验单付款的承付期为（ A）。
A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天4．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（C）A.商业汇票B.转账支票C.托收承付D.委托收款5.根据支付结算法律制度的规定，委托收款的付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款。
如果付款人未在( D )通知银行付款的，视同付款人同意付款。
A.银行发出通知之日起3日内B.银行发出通知的次日起3日内C.付款人接到通知之日起3日内D.付款人接到通知的次日起3日内6．在同城范围内，收款人收取公用事业费，经收付双方签订经济合同，并由付款人向开户银行授权，经开户银行同意，报经人民银行批准的，可以使用（B）结算。
A.托收承付B.委托收款C.银行本票D.汇兑7 .下列关于委托收款的表述中，不符合法律规定的是（C）。
A.委托收款以银行以外的单位为付款人的，凭证上必须记载付款人开户银行名称B.办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明C.以单位为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人D.付款人审查有关债务证明后，需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款8．个人信用卡的透支额度根据持卡人的信用状况核定，每月一般不得超过（B）元。
A、20000B、50000C、80000D、1000009.受结算起点限制的结算方式是（ C）。
A．信用卡结算 B. 汇兑结算C．托收承付结算 D. 委托收款结算二．多选题：1.支付结算原则包括（ABD）A 谁的钱进谁的账，由谁支配B 银行不予垫付C 遵守结算纪律D 恪守信用、履约付款E 不得拖欠货款2.办理托收承付结算的款项，必须是（AC ）。
银行会计-支付结算业务的核算
一、支票的核算
借：其他应收款——托收票据退票户 贷：清算资金往来——同城票据清算
待下场交换时，出票人开户行将支票提出交换， 退还给持票人开户行，再以另一联特种转账传票作 为记账凭证，冲销“其他应收款”账户。其会计分 录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应收款——托收票据退票户
一、支票的核算
单位和个人在同一票据交换区域需要支 付各种款项，均可以使用银行本票。
二、银行本票的核算
（一）银行本票的基本规定
1．银行本票的出票人，为经中央银行当地分 支行批准办理银行本票业务的银行机构。
2．银行本票可分为定额本票和不定额本票 3．银行本票的提示付款期限自出票日起最长 不得超过2个月。
二、银行本票的核算
1．出票行签发银行本票的处理 借：吸收存款——××存款（申请人户）
贷：吸收存款——本票 2．银行本票付款的处理 （1）代理付款行兑付银行本票的核算 借：清算资金往来——同城票据清算
贷：吸收存款——××存款（持票人户）
（二）银行本票的核算
（2）出票行兑付本行签发的银行本票的核算 ①出票行兑付本行签发“转账”字样本票的核算 借：吸收存款——本票
借：吸收存款——××存款（出票人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理 收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进
账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款（收款人户） 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款”科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
将汇票持往异地
银行会计练习二支付结算业务
贷：
3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。
写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。
（1）出票行：
借：
贷：
（2）代理付款行：
借：
贷：
（3）出票行：
借：
贷：
贷：
4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。会计分录如下：
借：
贷：
（二）银行汇票业务：
农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：
1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。会计分录如下：
借：
贷：
2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。会计分录如下：
（一）支票业务：
农业银行办理下列支票业务：
1.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。会计分录如下：
借：
贷：
2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
借：
贷：
2.工商银行某办事处4月22日收到同城本系统行处交换来的代理支付本票三份，面额分别为15000元、12000元、130000元，经核对确属本行签发，办理转账。会计分录如下：
借：
贷：
3.工商银行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份，支取现金（本票注明“现金”字样）金额为11000元，该本票系本行签发。会计分录如下：
支付结算业务银行会计课件
(3)支付清算系统
1)商业银行行内资金汇划系统 2)票据交换所(同城区域) 3)中国现代化支付系统
(4)支付结算管理体系 支付结算方面的原则、纪律、制度等
支付结算的原则（124-125）
（1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配 （3）银行不垫款
单位和个人应遵守的结算纪律（125）
超市
米业公司
工商银行
票据交换
农业银行
望城县农业银行
提出交换时, 借:清算资金往来
贷:其他应付款 退票时间过后无退票情况 借：其他应付款
贷： 吸收存款--活期存款—粒粒香米业 公司
工商银行岳麓山支行， 借：吸收存款--活期存款—新一佳超市 500 000 贷：清算资金往来 500 000
电子支票和电子现金
（1）遵守相关法律法规，按规定开立和使 用账户
（2）不签发没有资金保证的无真实商品交 易的票据
（3）不准无理拒付，任意占有他人资金 （4）不准违反规定开立和使用账户
经办银行要遵守的结算纪律
（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪 用客户和他行资金；
（2）不准无理拒付应由银行支付的票据款项； （3）不准无理拒付、不扣少扣滞纳金； （4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银
支票的出票人 ： 有存款账户信用良好 的单位
支票的收款人：提供商品或劳务的单位
支票的付款人 ： 出票人的开户银行 支票的代理付款人：收款人的开户银行
(3)提示付款期限
持票人应当自出票日起10天内提示付款， 超过提示付款期限的，付款人可以不予 付款，付款人不予付款的，出票人仍应 当承担票据责任。
持票人开户行，
借：清算资金往来--同城票据清算户 贷：吸收存款--活期存款—— 持票人
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题(含)答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为 ( A )。
A.出票金额的 5%但不低于 1 000 元B.出票金额的 5%但不低于 50 元C.透支金额的 5%但不低于 1 000 元D.透支金额的 5%但不低于 50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是 ( C )。
A.银行本票B. 银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是 ( A )。
A.商业汇票B. 银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款 ,其不足款项记入的科目是 ( C )。
A. 短期贷款B. 其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张 ,系本行开户单位机械厂签发 ,面额 6 000 元。
经审查 ,该支票印鉴章与预留印鉴不符 ,银行应 ( C ) 。
A. 账务处理B. 退票,并收取罚金 300 元C.退票 ,并收取罚金 1 000 元D.退票 ,并收取罚金 1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是 ( D )。
A. 中间业务B. 不引起资产负债表的增减变化C. 收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中 ,只有 ( C )纳入表内核算。
A. 代保管有价值品B. 受理代保管业务C. 收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是 ( C )。
A. 支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是 ( B )。
A. 支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间 ,必须具有真实的交易关系或债权债务关系 ,才能使用 ( D )办理结算。
A. 支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票二、多选题1.支付结算原则的内容包括 ( ACE )。
A.恪守信用 ,履约付款B.疏通支付结算渠道C. 谁的钱进谁的账 ,由谁支配D.实行结算监督E. 银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有 ( ADE )。
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。
2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。
3．支票分为（）、（）、（）三种。
4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。
5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。
6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。
8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。
9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。
10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。
二、单选题1．支票的提示付款期为（ A ）。
A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。
A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。
A支票．B、本票C、银行汇票D 。
商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。
A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。
A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。
A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。
A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。
A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。
会计支付结算业务的核算配套习题附答案
C. 支票和本票 D. 汇票和支票 25. 票据（凭证）金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，以下 说法正确的是（）。 A. 如果两者不一致，以中文大写为准 B. 如果两者不一致，以阿拉伯数字为准 C. 两者必须一致，否则票据（凭证）无效 D. 以上都不正确 26. 下列各项中，无需提示承兑的汇票是（）。 A. 见票后定期付款的汇票 B. 见票即付的汇票 C. 定日付款的汇票 D. 出票后定期付款的汇票 27. 商业汇票的出票人是（）。 A. 银行 B. 收款人 C. 付款人 D. 银行以外的企业单位等 28. 关于票据格式的规定表述错误的是（）。 A. 票据的格式应当统一 B. 只有中国人民银行有权规定票据格式 C. 票据当事人应当使用统一格式的票据
B. 汇兑结算 C. 托收承付结算 D. 委托收款结算 5. 因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾 期贷款户的票据是（）。 A. 支票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票 6. 申请人或收款人为单位的，不得申请（）。 A. 现金银行汇票 B. 转账银行汇票 C. 现金银行汇票和现金银行汇票 C. 商业汇票 7. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。 A. 5 日 B. 10 日 C. 15 日 D. 1 个月 8. 托收承付验单付款的承付期为（）。 A. 5 日 B. 3 日 C. 2 日
以承兑。同年 4 月 5 日，纺织厂将该汇票背书转让给红茶厂。同 年 7 月 28 日，乙县联社向百货公司收取到期票款时发现百货公 司的存款账户上仅有 200 000 元。同年 8 月 2 日，红茶厂提交托 收凭证委托其开户信用社丙县联社向异省的承兑人乙县联社收 取该到期的银行承兑汇票票款，经丙县联社审核无误后予以办 理。同年 8 月 10 日，乙县联社向丙县联社发出支付该银行承兑 汇票款项的汇划信息。同年 8 月 11 日，丙县联社收到乙县联社 支付该汇票款项的信息。 要求编制以下会计分录： （1）3 月 5 日乙县联社承兑汇票； （2）7 月 28 日乙县联社收取票款； （3）8 月 10 日乙县联社支付票款时； （4）8 月 11 日丙县联社收到票款时。 4. 3 月 10 日李明提交电汇凭证及现金 5 000 元委托乙县联社汇 生活费给省外丁县联社，收款人为李吉祥。 3 月 11 日丁县联社收到该汇兑信息。3 月 16 日李吉祥来信用社 领取汇款转入其活期储蓄存款账户。 要求编制如下会计分录： （1）3 月 10 日乙县联社汇款； （2）3 月 16 日丁县联社支付李吉祥汇款。 参考答案 第二编信用社会计
银行会计结算业务题目含答案
银行会计结算业务题目含答案Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998第五章支付结算业务判断题一、是非题1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。
（）8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。
（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。
（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。
（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
（）二、单项选择题1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。
A．支票 B. 银行本票C．银行汇票 D. 商业汇票2．支票的提示付款期限自出票日起（）。
银行会计支付结算业务的核算
〔12〕支票丧失后，失票人可以及时通知付款人挂失止付。
〔三〕支票
付款单位 〔出票人〕
①出票
收款单位 〔持票人〕
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户 行〔付款人〕
③银行间清算
收款单位开户行
支票流转程序图
一、支票的核算
〔二〕支票的核算
思考：汇票有多余款的，怎么办？
例题
8月7日，新南药店向开户银行工行新街口 办事处申请办理银行汇票，金额20，000元， 收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂 ，按规定银行收取手续费50元，一并从其存款 账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到 开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收 入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向 签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑 付、结清各环节的会计分录。
借：吸收存款——××存款〔出票人户〕 贷：清算资金往来——同城票据清算
一、支票的核算
②收款人开户行的处理
收款人开户行收到交换提入的第二、第三联进 账单，经审查无误，第二联进账单作贷方凭证，办 理转账。其会计分录为：
借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——××存款〔收款人户〕 如收款人不在本行开户或进账单上的账号、户名 不符，应通过“其他应付款〞科目核算，然后将第二、 第三联进账单通过票据交换退回出票人开户行。
借：清算资金往来 贷：吸收存款-活期存款〔持票人户〕
三、银行汇票的核算
〔2〕持票人未在代理付款行开立账户的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 借：吸收存款-应解汇款〔持票人户〕 贷：库存现金等科目
3．出票行结清银行汇票的处理 汇票全额付款的 借：吸收存款-汇出汇款
银行会计 支付结算作业
第四章支付结算作业思考题1.银行结算原则是什么？2.我国目前主要有哪些转账结算方式？这些结算凭证中哪些凭证是内部传递，哪些是外部传递？二者的风险特征有什么不同？3.转账结算资金运动的基本过程是什么？帐务处理的基本环节有哪些？4.银行本票和银行汇票有什么区别？5.各种票据结算方式的出票人、付款人和提示付款期是如何规定的？6.各种结算方式的结算程序是如何规定的？画出结算程序框图。
7.汇兑结算的划款方式有几种？8.银行汇票与银行承兑汇票核算的主要区别是什么?为什么？9. 签发现金银行汇票的要求是什么？10.比较各种结算方式适用范围？作业题：中国工行郑州支行参加同城票据交换及全国工行联行往来，2012年4月份发生以下结算业务，请编制相关业务的会计分录。
1. 本行开户单位郑州市民政局签开转账支票一张，支付郑州交行开户单位佳佳百货公司货款6万元。
2. 本行开户单位佳佳百货公司4月15日下午提交转账支票一份，金额8万元，出票人系郑州建行开户单位金城房地产公司，当日提出票据交换。
3. 本行通过票据交换，提入进账单一份，系开户单位兴华公司收取货款20万元。
4. 本行4月15日提出交换的转帐支票已过退票时间，对方行未退票，本行为收款人佳佳百货公司收账8万元。
5. 本行开户单位兴华公司持银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票金额20万元。
本行审核无误，开出银行汇票20万元。
6. 本行开户单位南华公司持洛阳工行签发的银行汇票要求兑付，票面金额50万元，实际结算45万元。
审核无误，予以转账。
7. 居民王佳（不在本行开户）持上海工行签发的银行汇票要求兑付，金额2万元。
第一次支取现金1万元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。
8. 收到济南工行发来银行汇票解讫通知，已兑付本行签发的银行汇票（申请人为本行开户单位兴华公司）。
票面金额4万元，实际结算金额3.5万元。
9. 本行开户单位兴华公司持商业汇票要求承兑，金额50万元。
本行同意承兑并办理手续，手续费为票面金额的万分之五，同时兴华公司预存70％的保证金。
银行会计支付结算业务
三）处理程序
③
申请人
① ②⑦
持票人
④
⑤
⑥ 出票银行
代理付款行
1、申请签发银行汇票 2、出票 3、持往异地结算 4、提示票据 5、代理付款入帐 6、银行之间资金清算 7、退回多余款
16
四）会计核算
1、申请银行汇票
银行汇票 申请书 (1~3)
第一联：存根 申请人留存
第二联：借方凭证 交付银行 第三联：贷方凭证
17
银行汇票申请书（借方传票）②
申请日期 年 月 日
申请人
收款人
账号
账号
或地址
或地址
用途
代理
付款行
汇票 人民币
金额 （大写）
上列款项请从我账户支付。科目（借）
申请人签章 对方科目（贷）
年月 日
转帐日期 年 月 日
复核 记帐
18
1）申请人转账交付的
借：吸收存款－活期存款－×× 贷：汇出汇款（存入保证金）
贷：吸收存款－活期存款－收款人户
第一联进账单作回单联给出票人，第三 联进账单作收款通知交给收款人。
49
2、持票人、出票人不在同一银行 开户
1）持票人开户银行受理持票人送交支票 流程图如下：
50
付款人 支票
收款人
•
支票
•
＋
•
支票
1－2联进账单
•
开户行
交换
开户行
•1、审核 •2、没有退票的，以支 •票作借方凭证 •
31
二、支票业务的核算
一）支票的概念
支票是出票人签发的，委托办理 支票存款业务的银行在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或 者持票人的票据。
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第四章支付结算作业
思考题
1.银行结算原则是什么？
2.我国目前主要有哪些转账结算方式？这些结算凭证中哪些凭证是内部传递，哪些是外部传递？二者的风险特征有什么不同？
3.转账结算资金运动的基本过程是什么？帐务处理的基本环节有哪些？
4.银行本票和银行汇票有什么区别？
5.各种票据结算方式的出票人、付款人和提示付款期是如何规定的？
6.各种结算方式的结算程序是如何规定的？画出结算程序框图。
7.汇兑结算的划款方式有几种？
8.银行汇票与银行承兑汇票核算的主要区别是什么?为什么？
9. 签发现金银行汇票的要求是什么？
10.比较各种结算方式适用范围？
作业题：
中国工行郑州支行参加同城票据交换及全国工行联行往来，2012年4月份发生以下结算业务，请编制相关业务的会计分录。
1. 本行开户单位郑州市民政局签开转账支票一张，支付郑州交行开户单位佳佳
百货公司货款6万元。
2. 本行开户单位佳佳百货公司4月15日下午提交转账支票一份，金额8万元，出票人系郑州建行开户单位金城房地产公司，当日提出票据交换。
3. 本行通过票据交换，提入进账单一份，系开户单位兴华公司收取货款20万元。
4. 本行4月15日提出交换的转帐支票已过退票时间，对方行未退票，本行为收
款人佳佳百货公司收账8万元。
5. 本行开户单位兴华公司持银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票金额20万元。
本行审核无误，开出银行汇票20万元。
6. 本行开户单位南华公司持洛阳工行签发的银行汇票要求兑付，票面金额50万
元，实际结算45万元。
审核无误，予以转账。
7. 居民王佳（不在本行开户）持上海工行签发的银行汇票要求兑付，金额2万
元。
第一次支取现金1万元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。
8. 收到济南工行发来银行汇票解讫通知，已兑付本行签发的银行汇票（申请人
为本行开户单位兴华公司）。
票面金额4万元，实际结算金额3.5万元。
9. 本行开户单位兴华公司持商业汇票要求承兑，金额50万元。
本行同意承兑并
办理手续，手续费为票面金额的万分之五，同时兴华公司预存70％的保证金。
付款期为6个月。
10.本行已承兑开户单位佳佳百货公司的商业汇票5.9万元即将到期，于承兑到期日前一日划出票款5.9万元备付。
又如果佳佳百货公司账上只有3万元，如何进行帐务处理？
11. 收到宁夏工行寄来的委托收款凭证及本行承兑的商业汇票，金额30万元，
承兑申请人系本行开户单位新华公司，审核无误后办理付款手续。
12. 本行开户单位裕盛公司提交信汇凭证一份，要求汇往北京嘉禾公司，汇入行
为中国工行北京市西单支行，金额为2万元。
13. 收到杭州工行电汇凭证一份，金额0.8万元，收款人为本行开户单位佳佳百
货公司。
14. 4月13日收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取贷款32万元，请注明付款日期并向展华公司发出付款通知。
15. 承接上述业务，付款期满，展华灯具公司未提出拒付，按期办理转账付款。
16. 本行开户单位兴华公司提交委托收款凭证及商业承兑汇票金额10万元，承兑人系福州工行，委托本行收款。
本行受理委托，现已收到付款人划回的款项。
讨论题
1. 如何认识托收承付结算？（其业务现状、适用对象、存在的问题、当事各方的满意程度等）
2. 如果你是付款方银行职员，怎样对待审查你的客户拒付的拒付理由？会面临哪些难题？
3. 比较各种结算方式，你认为哪些结算方式更适合商业贸易？现行结算方式能
满足商业活动的需要么？为什么？
4. 结合结算方式，谈谈银行在降低交易费用方面的作用。