银行会计 支付结算作业

第四章支付结算作业

思考题

1.银行结算原则是什么？

2.我国目前主要有哪些转账结算方式？这些结算凭证中哪些凭证是内部传递，哪些是外部传递？二者的风险特征有什么不同？

3.转账结算资金运动的基本过程是什么？帐务处理的基本环节有哪些？

4.银行本票和银行汇票有什么区别？

5.各种票据结算方式的出票人、付款人和提示付款期是如何规定的？

6.各种结算方式的结算程序是如何规定的？画出结算程序框图。

7.汇兑结算的划款方式有几种？

8.银行汇票与银行承兑汇票核算的主要区别是什么?为什么？

9. 签发现金银行汇票的要求是什么？

10.比较各种结算方式适用范围？

作业题：

中国工行郑州支行参加同城票据交换及全国工行联行往来，2012年4月份发生以下结算业务，请编制相关业务的会计分录。

1. 本行开户单位郑州市民政局签开转账支票一张，支付郑州交行开户单位佳佳

百货公司货款6万元。

2. 本行开户单位佳佳百货公司4月15日下午提交转账支票一份，金额8万元，出票人系郑州建行开户单位金城房地产公司，当日提出票据交换。

3. 本行通过票据交换，提入进账单一份，系开户单位兴华公司收取货款20万元。

4. 本行4月15日提出交换的转帐支票已过退票时间，对方行未退票，本行为收

款人佳佳百货公司收账8万元。

5. 本行开户单位兴华公司持银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票金额20万元。本行审核无误，开出银行汇票20万元。

6. 本行开户单位南华公司持洛阳工行签发的银行汇票要求兑付，票面金额50万

元，实际结算45万元。审核无误，予以转账。

7. 居民王佳（不在本行开户）持上海工行签发的银行汇票要求兑付，金额2万

元。第一次支取现金1万元，第二次将余额委托本行签发银行汇票。

8. 收到济南工行发来银行汇票解讫通知，已兑付本行签发的银行汇票（申请人

为本行开户单位兴华公司）。票面金额4万元，实际结算金额3.5万元。

9. 本行开户单位兴华公司持商业汇票要求承兑，金额50万元。本行同意承兑并

办理手续，手续费为票面金额的万分之五，同时兴华公司预存70％的保证金。

付款期为6个月。

10.本行已承兑开户单位佳佳百货公司的商业汇票5.9万元即将到期，于承兑到期日前一日划出票款5.9万元备付。又如果佳佳百货公司账上只有3万元，如何进行帐务处理？

11. 收到宁夏工行寄来的委托收款凭证及本行承兑的商业汇票，金额30万元，

承兑申请人系本行开户单位新华公司，审核无误后办理付款手续。

12. 本行开户单位裕盛公司提交信汇凭证一份，要求汇往北京嘉禾公司，汇入行

为中国工行北京市西单支行，金额为2万元。

13. 收到杭州工行电汇凭证一份，金额0.8万元，收款人为本行开户单位佳佳百

货公司。

14. 4月13日收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取贷款32万元，请注明付款日期并向展华公司发出付款通知。

15. 承接上述业务，付款期满，展华灯具公司未提出拒付，按期办理转账付款。

16. 本行开户单位兴华公司提交委托收款凭证及商业承兑汇票金额10万元，承兑人系福州工行，委托本行收款。本行受理委托，现已收到付款人划回的款项。讨论题

1. 如何认识托收承付结算？（其业务现状、适用对象、存在的问题、当事各方的满意程度等）

2. 如果你是付款方银行职员，怎样对待审查你的客户拒付的拒付理由？会面临哪些难题？

3. 比较各种结算方式，你认为哪些结算方式更适合商业贸易？现行结算方式能

满足商业活动的需要么？为什么？

4. 结合结算方式，谈谈银行在降低交易费用方面的作用。