食品公司财务管理制度

食品公司财务管理制度

（一）总则

一：为规范公司的财务管理，促进经营活动的有序发展，根据国家有关会计法律制定本制度。

二：本制度运用于公司一切经济活动。

三：会计核算以人民币为记账本位币。

四：会计记账采用借贷记账法。

（二）资产

五：资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其它权利。

六：资产分为流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其它资产。七：流动资产指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及预付款项、存货等。

八：现金及各种存款按实际收入和支出数记账。

九：现金使用范围：

1、员工工资及各种工资性的津贴、补贴、各种奖金。

2、各种劳保、福利费等以及国家规定的对个人的其它现金支出。

3、支出向个人收购农副产品和其它商品物资的价款。

4、因公出差人员必须携带的差旅费。

5、银行转账结算点（一千元）以下的零星支出。

十：现金收付

1、各项现金收入应立即入账，并将超定额部分当日送存开户银行。

2、支付出现金必须从库存现金中支付或开户行提取，不得坐支。

3、现金账目每月余额要与实际现金库存相符，不得保留账外资金，不

准白条顶库。

4、现金的收讫管理由出纳人员负责，非出纳人员不得经管现金。

5、定期执行现金清查盘点制度。

6、现金收付的原始凭证，需有经办人、主管经理、总经理签字后方可

办理。

十一：支票的管理：

1、除按国家现金管理制度规定的范围可以使用现金外，必须办理银行

结算。

2、办理银行结算必须使用银行统一规定票据，并正确填写。

3、支票、印鉴由两人分别保管，保管人员不得随意存放或带出单位。

4、得签发空白支票，办理转账结算时账户必须有足够的资金，保证支

付。

5、采用银行结算的各项经济往来，使用人按使用程序到计财部登记办

理借用支票。

6、未经许可，任何人不得将签发的支票挪作他用。

7、支票签发接触后五日内必须报账。

8、由于个人工作原因，造成支票丢失、汇兑损失由当事人承担。

9、不得出租、出借账户。

十二：应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其它应收账款和预付货款、待摊费用等，应收及预付款项按实际发生额

记账。

十三：存货指企业在生产经营过程当中为销售或耗用而储存的各种资产包括：产成品、在产品及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

1、各种存货按取得时的实际成本核算。

2、存货发出时，采用先入先出法。

十四：固定资产管理：

1、按国家有关规定：

（1）使用期限超过一年，单位价值1000元以上的房屋、建筑物、机械设备等；

（2）不属生产经营主要设备的物品，单位价值2000元以上，并且使用期限超过两年的，界定位固定资产。

2、固定资产的评价，严格按会计制度执行。

3、购置固定资产必须经经理办公会研究决定后方可购买，购置时一律

采用银行结算。

4、固定资产折旧采用平均年限法，净残值率为5%。

5、固定资产的大修理由经理办公会讨论通过执行。

6、使用部门应妥善保管，专人负责，不得擅自转移。因个人原因造成

的损失，按价赔偿。

十五：低值易耗品管理：

1、不作为固定资产核算的各种生产工具、管理工具、包装容器等用具

物品为低值易耗品。

2、采用五五摊销法进行摊销。

3、购置时预先提出申请，由财务部审核，总经理签批后方可购买。

4、规范管理、妥善保管，避免造成丢失、损坏、浪费。

十六：无形资产是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权等。无形资产按实际成本记账，无形资产的摊销采用平均年限法。

十七：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出

等。

（三）负债

十八：负债是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务。十九：负债分为流动负债和长期负债。

二十：流动负债是指在一年以内的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款，应付票据、应付工资、应交税金，其它应付款和预提费用等。

二十一：长期负债是指偿还期在一年以上一个营业周期以上的债务。包括长期借款、长期应付款等。

（四）所有者权益

二十二：所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。包括企业投资人对企业的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金、未分配利润

等。投入资本按实际投资数额入账。

（五）收入、费用和利润

二十三：收入：

1、收入是企业在销售商品或提供劳务等经营活动中实现的

营业收入。

2、在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或取得所得价款的凭据时，确认为营业收入。

二十四：费用：

1、费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。

2、直接为生产商品和提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商

品进价和其它直接费用，直接计入生产经营成本；企业为生产商品

和提供劳务而发生的各项间接费用，应当按一定标准分配计入生产

经营成本。

3、行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财

务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用应当作为

期间费用，直接计入当期损益。

4、成本计算按月进行。

5、按实际发生额核算费用和成本。

二十五：利润：

利润是企业在一定期间的经营成果，包括营业利润，营业外收支净额。二十六：财务报告是反应企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产