高风险业务管理实施细则

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规章制度控制表

高风险业务管理实施细则

1 目的

加强**（以下简称公司）高风险业务管理，明确管理权限，控制和防范风险，促进企业健康发展。

2 适用范围

本制度适用于公司本部及所属分公司、内部核算单位和二级、三级控股子公司（简称各单位）。

3 职责

3.1 公司财务部负责对申报开展高风险业务的审批，对高风险业务财务管理工作进行规范、指导和检查。公司其他相关部室按照职责分工，参与对各单位高风险业务的审批和进行专业管理。

3.2 监察与审计部负责对高风险业务的风险评估，并对执行情况进行监督检查，提出评价意见。

3.3 各单位根据公司制定的高风险业务管理细则规定的管理权限，管理本单位及所管单位的高风险业务，接受公司及**公司有关部门的检查和监督。

4 工作内容及要求与程序

4.1 管理内容

4.1.1 本细则所称高风险业务是指股票投资、债券投资、期

货交易、外汇（币）交易、委托理财、房地产投资等业务。

4.1.2 高风险管理业务包括申请、审查、审批、后续管理、监督检查等管理内容。

4.2 管理原则

4.2.1 严格限制原则。严格禁止分公司、内部核算单位等非独立法人单位开展本细则规定的高风险业务。具备独立法人资格的各级单位未经公司批准，不得开展以下高风险业务：4.2.1.1 股票买卖；

4.2.1.2 通过证券公司等中介机构的委托理财；

4.2.1.3 企业债券投资；

4.2.1.4 利用期货套期保值规避本单位产品现货交易市场风险之外的期货交易；

4.2.1.5 正常贸易之外的外汇（币）交易以及金融衍生品交易；

4.2.1.6 房地产投资业务等。

4.2.2 安全效益并重原则。各单位应建立风险识别、风险评价等风险控制机制，通过风险预测、风险追踪，采取预防、规避、分散、转移、抑制和补偿等措施，将风险控制在最低，保证业务风险的可控在控。

4.2.3 集体决策原则。在高风险业务具体操作过程中，应按照公司资金管理办法的规定，必须通过资金管理委员会的审批。

4.3 管理程序

4.3.1 各单位开展高风险业务前，应向公司提交申请，公司将组织有关部门进行审查，审查的主要内容：

4.3.1.1 开展高风险业务的必要性、背景、盈利预测、风险分析等。

4.3.1.2 业务种类、业务规模、期限、交易方式、交易地点、中介机构资质等。

4.3.1.3 高风险业务的资金来源、资金额度等。

4.3.1.4 风险预警、风险防范及风险应对措施等。

4.3.1.5 高风险业务的制衡约束机制及责任追究制度等。4.3.1.6公司要求申报的其他内容。

4.3.2 高风险业务经公司批准后，根据管理权限报**公司审批。经**公司审查同意后，申请单位按照决策权限，履行决策程序，并承担相应责任。

4.3.3 二级单位要定期（半年、一年）向公司报送二级单位及其所管单位的高风险业务统计表和高风险业务开展情况报告，公司汇总后统一报送**公司。

4.3.4 高风险业务造成较大损失或发生不可控风险时，经营单位应及时向公司专题报告。

4.3.5 根据风险变化情况，公司有权要求开展高风险业务单位采取应急预案减少损失，直至停止业务的继续开展。

4.4 管理要求

4.4.1 开展高风险业务不得违反国家有关法律法规、财务会计制度和**公司的内部管理规定。

4.4.2 开展高风险业务必须要严格执行内部控制制度，严格执行高风险业务管理程序，明确与业务相关的管理部门和人员的管理职责。

4.4.3 高风险业务交易必须在经国家批准的、规范的交易场所或单位进行。

4.4.4 开展高风险业务不得使用下列资金：

4.4.4.1 银行贷款；

4.4.4.2 基本建设资金、上市募集的资金、社保资金等由指定用途的专项资金；

4.4.4.3 应付工资、应付福利费等对职工个人的负债资金。

4.4.5 财务部门应对本单位高风险业务实施监控，及时准确进行高风险业务收入、成本、损益和计提减值准备等财务处理，真实反映高风险业务交易情况和结果。

4.4.6 公司对各单位的高风险业务进行定期和不定期检查和监督。对违反本制度的行为，将视具体情况，追究单位负责人和相关负责人的责任。

5 支持性文件及相关图表

5.1 支持性文件

5.1.1 《****公司高风险业务管理制度》

5.1.2 《****公司资金管理办法》》

5.1.2 《**资金管理办法》

5.2 相关图表

5.2.1 高风险业务统计表（见附件1）5.2.2 高风险业务管理流程图（见附件2）

附件一

**高风险业务情况统计表

单位名称：年月日金额单位：万元

注：交易类型指：1、即期外汇买卖 2、远期外汇买卖。受托理财机构状况指：1、正常经营，2、托管，3、破产清算，4、其他。收益方式指：1、固定回报方式，2、比例分成方式，3、其他方式。经营方式指：1、自营，2、委托期货经纪公司。交易场所指：1、场内，2、场外。

附件二

**高风险业务管理流程图