应收账款的核算及管理
关于企业应收账款的管理及核算分析
关于企业应收账款的管理及核算分析摘要随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，在金融风暴的刺激下，大部分企业为了生存与发展，选择赊销的方式来解决资金问题，企业应收账款的数量随之增加，应收账款是坏账发生的主要源头，为了避免坏账造成的损失，应收账款管理工作刻不容缓。
关键词应收账款管理核算拖欠1.前言应收账款的存在对企业来说有利也有弊，其利在于有效减少库存、扩大了销售量，有提高市场竞争力的作用，弊在于其降低资金使用效率，使企业夸大经营成果，现金流出速度加快，经营周期大大缩短。
在经营中，企业管理者要重视应收账款的管理，减少拖欠款的现象。
2.应收账款产生原因企业存在应收账款的原因有四点：（1）企业自身存在的原因，对风险认识度不够，在企业的经营过程中，营销人员为了推销，在没有对付款人资信情况做详细调查了解情况下，就使用赊销方法去争夺市场，使客户拖欠资金的现象频频出现，资金回收存在难度；（2）应收账款管理不周，由于企业信用政策制定不科学，不合理，追讨欠款工作完成不佳，种种因素，造成企业经济损失较大；（3）内部管理不善和控制制度不够健全，企业员工在工作过程中，缺少沟通交流，销售与核算严重脱节，加之管理层工作薄弱，管理方法不当，没有健全的应收账款管理制度，使得企业监督失控，应收账款数量增多；（4）企业内部经营管理体质不健全，考核制度不科学，很多销售人员以自身利益为出发点，在销售工作当中加大应收账款，资金大量沉积，给企业经营造成不利[1]。
此外，企业出现应收账款拖欠现象比较严重，之所以出现拖欠账款现象，是因为企业自身缺乏市场信用体系，市场供求不平衡以及企业风险意识和防范意识不强，因此要找出有效的措施处理应收账款与核算问题。
3.处理应收账款与核算问题的有效措施3.1完善应收账款管理制度首先企业要从自身做起，完善应收账款管理制度，加强合同评审与合同执行签证管理，同时将合同评审与会签制度重新设定，使其更加健全，采购合同的签订务必考虑合作企业的经营情况，判断该企业是否有偿还能力。
应收账款怎么记账有什么管理措施
应收账款怎么记账有什么管理措施应收账款与企业战略之间具有相关性,以引起企业家和学者对应收账款的战略化管理以及企业战略管理中的应收账款管理的重视。
那么应收账款要如何记账呢？现在请欣赏店铺带来的应收账款记账的方法。
应收账款记账的方法“应收账款”账户，用于核算应收账款的增减变动及其结存情况。
不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款也在“应收账款”账户核算。
“应收账款”账户借方登记应收账款的增加数，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失，期末余额一般在借方，表示尚未收回的应收账款数;如果期末余额在贷方，则反映企业预收的款项。
应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，其入账价值包括：销售货物或提供劳务的价款、增值税，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。
企业销售商品或材料等发生应收款项时，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等账户;收回款项时，借记“银行存款”等账户，贷记“应收账款”账户。
企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”等账户;收回代垫费用时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
加强应收账款管理的对策1.对客户的信用进行评估。
确定赊销规模。
引入客户信用管理机制，对拟赊销的客户资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信用等进行深人的实地调查，根据调查的结果来评定其客户信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
根据不同用户的信用等级差别，结合产品销售市场占有率，生产需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期限。
对于资信差的客户采取现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款交易不被客户接受的情况下，也可采用承兑汇票结算方式，对于资信好的客户则采用分期收款的结算方式，但在期限和累计赊销额度上要有明确的规定。
对进行出口业务的国外客户，对新客户及信誉不好的国家和地区，采用预收款或信用证结算方式，对老客户信誉良好的可以采用见单付款的结算方式。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是指企业在销售商品或提供劳务后，客户应支付的金额，并且该金额在一定的时间内需要收回。
在企业的经营活动中，应收账款是一项重要的资产，并且对于企业的经营和财务状况影响巨大。
对应收账款的管理与核算至关重要。
一、应收账款管理1. 建立合理的信用管理制度企业在与客户签订业务合应根据客户的信用状况、往来交易情况以及行业风险等因素，建立合理的信用管理制度。
通过对客户进行信用评估，可以有效地减少坏账风险，提高应收账款的回收率。
2. 建立完善的应收账款管理流程企业应建立健全的应收账款管理流程，包括销售部门的销售合同审批流程、财务部门的账款确认及核对流程、财务与销售部门的应收账款余额确认流程等。
通过完善的流程，可以有效控制应收账款的风险，确保账款的及时回收。
3. 加强应收账款的跟踪管理企业应建立应收账款的跟踪管理制度，及时掌握客户的付款情况，对超期未付款的客户进行催款管理，并及时调整应收账款的坏账准备。
通过及时跟踪管理，可以减少坏账损失，提高资金利用效率。
4. 提高应收账款的回收效率企业应采取有效措施，提高应收账款的回收效率。
可以通过优化账期，加强客户沟通，提高客户对账款的重视程度，加快账款回收周期。
企业还可以考虑与金融机构合作，开展应收账款融资，提前获取资金，降低资金压力。
1. 应收账款的确认应收账款的确认是指在符合确认条件的情况下，将客户的应付款项确认为应收账款。
确认应收账款时，要依据客户签订的合同或协议，并根据收入确认原则进行确认。
应收账款的计量是指将确认的应收账款按照实际收款金额计量，并及时进行核对。
在计量过程中，需注意应收账款的减值准备计提，避免因应收账款的减值而造成资产价值的虚高。
应收账款的分类是根据应收账款的回收期限和风险程度进行分类管理。
一般可分为一年内到期的应收账款和一年以上到期的应收账款。
通过分类管理，可以更好地管理和控制应收账款的风险。
应收账款的核销是指当账款无法收回或者确认客户破产等情况下，将应收账款予以核销。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
对应收账款日常管理制度
一、总则为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，保障公司资产安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部各部门、各岗位在应收账款管理过程中的各项工作。
三、应收账款管理原则1. 实行应收账款分级管理，明确各级责任；2. 严格执行合同约定，确保应收账款合法、合规；3. 加强应收账款回收，确保资金回笼及时；4. 建立健全应收账款风险预警机制，及时防范和化解风险。
四、应收账款管理制度1. 应收账款核算（1）财务部门负责应收账款的核算工作，建立完善的应收账款台账，确保账实相符。
（2）销售部门在销售过程中，应及时将客户信息、销售合同、发票等相关资料传递给财务部门，以便及时进行应收账款核算。
2. 应收账款确认（1）销售部门在签订销售合同时，应明确约定应收账款金额、支付期限、付款方式等条款。
（2）销售部门在合同签订后，应及时将合同信息传递给财务部门，财务部门根据合同内容确认应收账款。
3. 应收账款催收（1）财务部门应定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的应收账款，应采取以下措施：① 发送催收通知，明确催收金额、期限及付款方式；② 联系客户，了解逾期原因，采取相应措施；③ 对于长期未收回的应收账款，可采取法律手段进行追讨。
（2）销售部门应积极配合财务部门进行应收账款催收，定期向客户了解付款情况，并及时向财务部门反馈。
4. 应收账款风险控制（1）财务部门应定期对客户信用状况进行评估，建立客户信用档案，为应收账款管理提供依据。
（2）销售部门在签订销售合同时，应充分了解客户信用状况，对信用较差的客户，应严格控制销售金额。
（3）对于应收账款回收存在风险的客户，财务部门应采取措施，如降低信用额度、提高预付款比例等，降低风险。
5. 应收账款核销（1）对于无法收回的应收账款，经财务部门审核、总经理批准后，予以核销。
（2）核销后的应收账款，应妥善保管相关凭证，并按规定进行账务处理。
五、应收账款管理责任1. 销售部门：负责应收账款的确认、催收和风险控制，确保应收账款及时收回。
应收账款管理制度
应收账款管理制度一、总则为了加强公司应收账款的管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率，促进公司业务的健康发展，根据国家有关法律法规和公司的财务管理制度，结合公司的实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司及所属各单位在销售产品、提供劳务等经营活动中形成的应收账款的管理。
三、管理职责（一）财务部门1、负责应收账款的核算和监控，定期编制应收账款账龄分析表。
2、对超过信用期限的应收账款进行催收和清理，并及时向相关部门和领导反馈催收情况。
（二）销售部门1、负责客户信用调查和评估，建立客户信用档案。
2、签订销售合同，明确收款方式和期限。
3、负责应收账款的催收工作，及时与客户沟通，解决收款过程中出现的问题。
（三）其他相关部门1、配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作。
2、提供与应收账款相关的信息和支持。
四、客户信用管理（一）信用调查在与客户建立业务关系之前，销售部门应通过多种渠道对客户的信用状况进行调查，包括但不限于客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。
（二）信用评估根据信用调查的结果，销售部门应会同财务部门对客户的信用进行评估，确定客户的信用等级和信用额度。
（三）信用档案销售部门应建立客户信用档案，记录客户的信用调查、评估结果以及信用额度的调整情况等。
五、销售合同管理（一）合同签订销售部门在签订销售合同时，应明确产品或服务的名称、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式和期限等条款。
（二）合同审核销售合同签订前，应经过相关部门的审核，确保合同条款符合法律法规和公司的利益。
（三）合同执行销售部门应严格按照合同约定执行，及时交付产品或提供服务，并跟踪客户的付款情况。
六、应收账款的核算（一）入账财务部门应根据销售合同和发票等凭证，及时、准确地将应收账款入账。
（二）账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄的长短分为不同的区间，如 1 个月以内、1-3 个月、3-6 个月、6 个月以上等。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，它关系到企业的资金流动和经营效益。
应收账款的存在是企业业务活动中不可避免的，但如何进行有效管理和核算是企业需要重点关注和解决的问题。
本文将从应收账款管理与核算存在的问题及对策进行浅谈。
一、应收账款管理存在的问题1. 账款回收周期长企业在与客户签订合同后，需要等待客户支付到账款，但由于客户资金压力等原因，可能导致账款回收周期过长，影响企业的资金周转和经营效益。
2. 坏账风险部分客户可能存在无力偿还的情况，或者存在不良经营状况导致无法偿还的可能，这样就会给企业带来坏账风险，影响企业的经营安全和稳定性。
3. 账款管理不规范企业在与客户签订合可能存在合同条款不明确、风险控制不到位等情况，导致账款管理不规范，容易出现纠纷和争议。
1. 完善信用管理制度企业可以建立完善的客户信用评估制度，对新客户进行严格的信用审核，控制好与客户的业务往来，降低坏账风险。
2. 按期核算应收账款企业需要按期核算应收账款，及时发现账款回收周期过长的问题，并采取措施加强催收工作，确保账款及时回收。
3. 强化风险防范企业在合同签订过程中，需要加强风险防范意识，合理设置合同条款，规范业务往来，避免发生纠纷和争议。
1. 核算方法不统一企业在应收账款的核算过程中，可能存在核算方法不统一的情况，导致核算结果不准确。
2. 内部控制不完善企业在应收账款的核算过程中，可能存在内部控制不完善的情况，容易出现错误和漏洞。
3. 不良账款的处理企业在处理不良账款的过程中，可能存在方法不当或者处理不及时的情况，影响核算的准确性和及时性。
1. 设立专门的核算部门企业可以设立专门的核算部门，统一核算方法、加强内部控制，确保核算结果的准确和可靠。
2. 定期复核核算结果企业需要定期对应收账款的核算结果进行复核，及时发现并纠正错误和漏洞，确保核算的准确性。
应收账款管理与核算是企业经营管理中必须重视的环节，存在着一系列的问题和挑战。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款管理与核算是企业财务管理中的重要环节，而在实际操作中，常常会遇到一些问题。
本文将从以下几个方面进行讨论：1. 应收账款核算不准确问题：在应收账款核算过程中，可能会出现应收账款金额计算错误或者核算遗漏的情况。
这可能是因为企业在销售过程中没有及时记录销售信息，或者销售信息记录不准确导致的。
为解决这一问题，企业应建立完善的销售信息记录系统，并加强销售过程的监控与审计，确保销售数据的准确性与完整性。
2. 应收账款追收难问题：有些企业在销售商品或提供服务后，客户拖欠账款不愿支付，导致企业难以回收应收账款。
这可能是因为企业在信用评估过程中没有严格把关，或者没有建立合理的信用风险管理措施所致。
为解决这一问题，企业应建立严格的信用评估机制，对客户的信用状况进行全面评估，同时建立风险预警机制，及时发现和应对潜在的违约行为。
3. 应收账款拖欠问题：在一些情况下，企业与客户之间存在长期拖欠未支付的应收账款，给企业的资金周转造成了困难。
这可能是因为企业在销售过程中没有建立合理的付款方式和付款期限，或者没有及时催收及采取法律手段追讨欠款所致。
为解决这一问题，企业应建立合理的销售收款条件，明确付款方式和期限，并及时进行催收与追讨，必要时采取法律手段解决争议。
企业应收账款管理与核算中存在着一些问题，而这些问题也会对企业的财务状况和运营活动产生重要影响。
企业应注重加强应收账款管理与核算工作，建立完善的销售信息记录与核算机制，并增强风险管理与控制措施，以降低应收账款风险和损失，同时提高企业财务运作的效率和效益。
应收会计的工作内容
应收会计的工作内容应收会计是负责公司应收账款管理和核算的专业人员，其工作内容包括但不限于以下几个方面：一、应收账款管理。
应收会计需要负责公司应收账款的管理工作，包括对客户的信用评估、应收账款的催收和清理、应收账款的账龄分析等。
在日常工作中，应收会计需要与销售部门、客户服务部门等部门密切合作，及时了解客户的付款情况，确保公司的应收账款能够及时回笼。
二、应收账款核算。
应收会计需要对公司的应收账款进行核算，包括应收账款的确认、计提坏账准备、应收账款的账龄分析等工作。
通过对应收账款的核算，可以及时了解公司的应收账款情况，为公司的财务决策提供依据。
三、应收账款的账务处理。
应收会计需要对公司的应收账款进行账务处理，包括应收账款的入账、销账、调整等工作。
在这一过程中，应收会计需要严格按照公司的财务制度和会计准则进行操作，确保应收账款的账务处理准确无误。
四、应收账款的分析和报告。
应收会计需要对公司的应收账款进行分析，并及时向公司管理层提供相关报告。
这些报告包括应收账款的账龄分析、坏账准备的计提情况、应收账款周转率等指标，为公司的经营决策提供参考。
五、应收账款管理制度的建立和完善。
应收会计需要参与公司应收账款管理制度的建立和完善工作，包括制定应收账款管理制度、完善应收账款管理流程、建立应收账款管理的内部控制制度等。
通过建立和完善应收账款管理制度，可以规范公司的应收账款管理工作，提高公司的应收账款回笼效率。
六、与外部审计工作的配合。
应收会计需要与外部审计师进行配合，提供应收账款相关的资料和信息，协助外部审计师对应收账款进行审计。
在这一过程中，应收会计需要保证应收账款相关的资料和信息的真实、完整和准确。
总之，应收会计是公司财务管理中一个非常重要的岗位，其工作内容涉及到公司的资金回笼、财务核算、内部控制等多个方面，需要具备较强的专业知识和实际操作能力。
通过对应收会计工作内容的全面了解和准确把握，可以更好地发挥应收会计的作用，为公司的经营管理提供有力支持。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业在销售商品或提供服务过程中所产生的信用销售的账款，是企业的经营资金来源之一。
对于企业来说，应收账款的管理和核算是非常重要的，直接关系到企业的资金流动和经营效益。
本文将从应收账款管理的重要性、应收账款的管理方法、应收账款的核算等方面进行详细介绍。
一、应收账款管理的重要性1.应收账款是企业的资金来源之一企业在销售商品或提供服务的过程中，为了吸引客户和促进销售，通常会采取信用销售的方式，即先提供商品或服务，再收取货款。
这就意味着企业的一部分资金将以应收账款的形式存在。
应收账款的增加将直接影响企业的资金流动，因此必须加大管理力度。
2.应收账款管理关系到企业的经营效益应收账款的管理直接关系到企业的投资回报率、资金使用效率和企业的经营效益。
如果企业对应收账款的管理不当，将导致资金的滞留，影响企业的经营效益和资金的流动。
应收账款的妥善管理不仅可以提高企业的资金利用效率，还可以提高企业的信誉度，为企业的未来发展打下良好的基础。
相反，若应收账款管理不善，将给企业带来信誉风险，影响企业的经营发展。
1.建立健全的应收账款管理制度企业应当建立健全的应收账款管理制度，包括明确的应收账款管理流程、责任制度和管理标准。
制定明确的信用销售政策和信用额度管理，合理确定客户的信用额度和信用期限，建立完善的客户档案，及时了解客户的信用情况。
2.加强对客户信用状况的调查和评估企业在与客户签订信用销售合应对客户的信用状况进行调查和评估，了解客户的经营状况、信用记录、还款能力等情况，从而合理确定客户的信用额度和信用期限。
定期对客户的信用情况进行评估和跟踪，及时发现并解决存在的问题。
3.强化应收账款的催收管理企业要建立健全的应收账款催收制度，对逾期未还的应收账款进行及时的催收，以保障企业的资金流动。
可以采取多种催收方式，如电话催收、信函催收、上门催收等，提高催收的效率和成功率。
企业应当建立健全的应收账款监控机制，定期对应收账款进行核查和监控，及时发现未收到账款或出现逾期的情况，采取相应的措施进行处理。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业在日常经萆活动中的一个重要部分，管理和核算应收账款对企业的财务健康和经营效益至关重要。
本文将围绕应收账款的管理和核算进行深入探讨，帮助读者更好地了解和应用相关知识。
一、应收账款的定义应收账款是指企业在销售商品或提供服务时所形成的因信用交易而产生的应收票据、应收帐款等。
它是企业的资产，代表着企业对客户的债权。
应收账款通常分为应收票据和应收帐款两种形式，其中应收票据是指客户签发的承诺支付款项的票据，而应收帐款是指客户承诺在一定时间内支付的欠款。
二、应收账款管理的重要性1. 资金周转：应收账款的管理直接关系到企业的资金周转效益。
如果应收账款得不到有效管理，会导致企业的资金链断裂，出现资金周转困难的局面。
2. 风险控制：应收账款的管理可以帮助企业减少坏账损失，降低经营风险。
通过对客户信用状况的评估和跟踪，可以及时发现潜在的风险客户，做好风险防范和控制。
3. 资产负债：应收账款作为企业的资产，会直接影响到企业的财务状况和负债表结构。
合理管理应收账款可以提高企业的资产负债比例，增强企业的偿债能力。
4. 客户关系：应收账款的管理也会影响到企业与客户的关系。
通过合理的应收账款管理，可以加强企业与客户之间的互信关系，促进长期合作。
应收账款的管理至关重要，企业需要通过规范的管理手段来进行有效的管理和核算。
1. 信用管理：企业可以通过设立信用额度、严格的信用审查和评估等手段，来控制客户的信用。
对于信用状况较差的客户，可以控制其购买数量或提高财务担保要求，以降低坏账风险。
2. 账期管理：企业可以根据客户的信用状况、行业特点等因素，合理设定账期。
对于信誉良好的客户可以适当延长账期，提高客户满意度；对于信誉较差的客户可以缩短账期，加强收款管理。
3. 回款管理：企业可以通过建立完善的回款制度和流程，加强对逾期账款的催收管理，提高回款的效率和速度。
4. 应收账款核销：企业在核算应收账款时，应及时核销已到期的应收账款，将已经逾期且无法追回的账款计提为坏账准备。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是指企业在销售商品或提供劳务时发生的信用销售所产生的应收款项。
在企业的日常经营活动中，应收账款是一个重要的资产，也是企业的主要资金来源之一。
对于企业来说，应收账款的管理与核算是非常重要的。
本文将就应收账款的管理与核算进行详细的讨论。
1. 严格的信用政策企业在销售商品或提供劳务时，应当建立严格的信用政策，明确客户的信用额度和信用期限。
通过建立信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，从而降低坏账风险。
对于一些信用状况较差的客户，可以要求其提供担保或者提前支付货款，减少应收账款的风险。
2. 及时的回款催收企业应建立健全的回款催收机制，及时跟进应收账款的回款情况。
可以通过电话、传真、邮件等方式，及时向客户催收款项，并及时处理客户对账单的异议，确保应收账款能够及时回款。
3. 客户关系管理企业应该重视客户关系管理，与客户建立良好的合作关系，增强客户对企业的信任度，从而提高客户的付款意愿和付款能力，减少应收账款的逾期和坏账率。
4. 设置奖惩机制针对客户的付款行为，企业可以设置奖惩机制，对于按时付款的客户可以给予一定的优惠，而对于逾期付款的客户，则需加收相应的滞纳金。
通过奖惩机制来引导客户按时付款，减少应收账款的风险。
5. 收款银行账号管理企业应当合理设置不同的收款银行账号，以便及时核对回款情况。
并且需要对银行账号进行定期的调整和管理，防止账号被盗用或者被冻结，影响回款的正常进行。
1. 应收账款的确认企业在提供商品或劳务后，应当及时确认应收账款的发生，按照确认日期进行账务处理。
确认的依据应当是相关销售合同、发票、物流单据等凭证。
应收账款的计价一般采用借记账户，贷记应收账款账户，同时将应收账款计入应收账款明细账中。
在计价过程中，应当注意核实应收账款的真实性和准确性，确保不会存在重复计价或者遗漏计价的情况。
应收账款需要进行分类管理，根据客户的不同情况对应收账款进行分类，如正常应收账款、逾期应收账款、坏账准备等。
应收账款的管理与核算
应收账款的管理与核算应收账款是企业销售商品或提供服务后未收到的货款，在企业经营中具有非常重要的作用。
好的应收账款管理能够有效的提高公司的现金流，降低风险，提高企业的盈利能力。
应收账款管理是指企业通过规范的流程和管理手段来监测和控制其客户的付款时间和方式，以及及时收回账款的工作。
良好的应收账款管理应当包括以下措施：1、客户资信评估：客户资信评估是应收账款管理的第一步。
企业在与客户建立业务关系之前，应对其进行资信评估，了解其经营状况、信誉记录和还款能力等情况。
对于信誉较高、还款能力较强的客户，可以在支付方面给予一定的优惠政策，以增加客户对企业的忠诚度和合作意愿。
2、合同管理：合同的签订应该规范和严格。
合同应该明确规定贸易条件、货款结算方式、违约责任等条款，确保交易过程中的合法权益。
此外，企业应该及时跟进合同的履行情况，及时收集到货确认、发票等证据，为应收账款的收回提供法律支持。
3、发票开具：发票是挂账的证据，企业应该及时、准确地开具发票，确保客户能及时收到发票。
此外，发票的内容应与合同一致，避免出现纠纷。
4、收款催促：企业应该对审核过期账款，并及时进行收款催促。
为了保持与客户的良好关系，应该在催促过程中注重方式和语气选择，尽可能避免对客户造成冒犯。
5、坏账核销：坏账是指客户无力还款的情况，在应收账款管理中不可避免。
企业应该及时做好坏账的核销工作，确保财务数据的准确性和合法性。
总之，良好的应收账款管理能够有效的提高企业的现金流和盈利能力。
企业应该注重客户资信评估、合同管理、发票开具、收款催促和坏账核销等环节，以规范的流程和管理手段来规避风险，提高企业的经济效益。
应收与应付账款的管理与核算
应收与应付账款的管理与核算一、引言在企业经营过程中，应收与应付账款是不可避免的经济交易。
应收账款是指企业向顾客销售商品或提供服务后未即刻收取的款项，而应付账款则是指企业从供应商或其他合作方购买商品或服务后暂时未付清的款项。
正确、高效地管理与核算应收与应付账款对企业的财务状况和经营效益具有重要的影响。
本文将探讨应收与应付账款的管理与核算的相关问题。
二、应收账款的管理与核算应收账款的管理与核算是企业日常运营中不可忽视的一项重要工作。
以下是应收账款管理和核算的几个关键点：1.确立合理的信用政策企业应根据市场环境和自身经营情况确立合理的信用政策。
应根据顾客的信用状况、信用历史和信用额度等因素来确定允许的销售信用期限，并在销售合同或相关文件中明确约定。
2.做好应收账款的核实与确认企业应及时核实销售情况，并确保销售货物或提供服务后能够准确确认应收账款的金额与时间。
在发生售出商品或提供服务的同时，需要将相关信息及时录入财务系统，准确记录账款的名称、金额和到期日等相关信息。
3.建立健全的应收账款管理制度为了规范和优化应收账款的管理，企业应建立健全的管理制度。
制度需包括账款管理的流程和具体操作步骤等内容，以确保应收账款的及时回收与核算。
4.加强催款与风险控制及时催款是保障企业资金流动性的关键，应加强与顾客的沟通，并设置适当的催款方式。
同时，企业也需根据顾客的信用状况做好风险控制，避免出现坏账的风险。
三、应付账款的管理与核算应付账款的管理也对企业财务运营具有重要影响。
以下是应付账款管理和核算的几个关键点：1.建立供应商档案企业应建立供应商的档案，及时更新供应商的信息。
档案内容可包括供应商名称、联系方式、开户银行以及供应条件等。
2.准确记录应付账款信息企业需要将发生的采购行为记录下来，包括采购物品或服务的名称、金额、日期等。
这些信息需要及时录入财务系统，以便核算与监控应付账款的状况。
3.及时支付应付账款企业应根据合同约定或双方协商的付款条件及时支付应付账款。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策随着经济的发展，企业的盈利能力越来越受到关注。
而企业的应收账款管理则是企业盈利的重要组成部分之一。
应收账款的管理存在许多问题，如果不能及时有效的进行管理，将会对企业的资金流动性和盈利能力造成严重的影响。
下面将就企业应收账款管理存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、企业应收账款管理存在的问题1. 应收账款回笼周期长企业的应收账款回笼周期长是一个非常普遍的问题。
很多企业在销售产品或提供服务后，客户并不会立即清偿账款，导致企业资金长期滞留在应收账款中，影响企业的现金流。
2. 应收账款管理不规范一些企业在应收账款的管理上存在问题，比如没有建立完善的应收账款管理制度，导致账款催收效率低下；或者没有及时的对客户的信用状况进行评估，导致大量坏账的产生。
3. 应收账款核算不准确企业在应收账款核算上存在很多不准确的问题，比如没有及时更新账款的收付记录，或者账款的确认和核销不规范，导致应收账款数额的不准确。
4. 风险控制不足一些企业在经营中对应收账款的风险控制不足，比如对客户的信用状况和履约能力缺乏全面的评估，或者没有及时对逾期账款采取有效的催收措施，导致企业面临坏账风险。
二、对策1. 建立健全的应收账款管理制度企业应建立健全的应收账款管理制度，包括明确应收账款管理的责任部门和流程，建立客户信用评估机制，规范账款的确认、催收和核销流程等，从而提高应收账款管理的效率和规范性。
2. 完善应收账款管理流程企业应完善应收账款管理流程，包括建立客户档案，明确账款收付的记录和操作流程，及时跟踪应收账款的回笼情况，加强对逾期账款的催收工作等，有效提高应收账款的回笼速度和企业的现金流。
3. 加强客户信用管理企业应加强对客户信用的管理，建立客户信用评估体系，根据客户的信用情况和履约能力制定合理的信用额度和限额，从源头上控制应收账款的风险。
4. 提高内部管理水平企业应加强内部管理，实施严格的会计核算和财务监管，确保应收账款的核算准确无误，及时发现和纠正存在的问题，提高财务数据的可靠性和准确性。
浅谈应收账款的核算和日常管理
浅谈应收账款的核算和日常管理引言应收账款是企业在销售商品或提供服务时产生的账务关系，是企业推动业务发展和获得资金的重要途径。
合理的应收账款核算和日常管理对企业的健康发展至关重要。
本文将从应收账款的核算和日常管理两个方面进行讨论，以帮助企业更好地掌握应收账款的管理。
一、应收账款的核算应收账款的核算是指对企业收到货款的记录和处理，包括应收账款的确认、计提坏账准备和核销等各个环节。
1. 应收账款的确认在销售商品或提供服务之后，企业需要确认应收账款的金额和收款方式。
确认应收账款的原则是依据实际销售金额和合同约定，按照货币基本价值原则计量。
确认应收账款时应特别注意确认收回的可靠性和可信度，避免出现坏账。
2. 坏账准备的计提在确认应收账款后，企业需要根据坏账的可能性和金额进行坏账准备的计提。
计提的方法可以根据历史坏账比例或客户信用评估进行，一般计提一定比例的坏账准备，以保障企业在遇到坏账时能够有所准备。
3. 应收账款的核销应收账款的核销是指企业根据实际情况对已收回的应收账款进行处理。
在收回应收账款时，企业需要及时将其核销，便于正确反映企业的收款情况。
二、应收账款的日常管理良好的应收账款日常管理可以帮助企业提高现金流和降低坏账的风险。
以下是几个重要的应收账款管理方面：1. 客户信用评估在与客户建立业务往来之前，企业应该对客户进行信用评估。
通过了解客户的信用记录、财务状况和经营情况等，可以帮助企业预测客户的付款能力和风险，从而在业务合作之前合理控制信用额度。
2. 订单的合理管理企业需要合理管理订单，确保销售金额和收款时间的准确性。
及时跟进订单的执行情况，避免出现滞销和延期付款等问题。
3. 发票管理企业应该及时开具发票并正确记录，确保发票相符合同，减少后续纠纷和风险。
同时，应定期与客户进行对账，确保发票的准确性和及时性。
4. 应收账款的催收对于逾期未付的应收账款，企业需要及时进行催收。
可以通过电话、短信、邮件等方式提醒客户，要求其按照合同约定的付款时间付款。
应收账款和应付账款的核算和管理
应收账款和应付账款的核算和管理在企业运营过程中，应收账款和应付账款是不可避免的重要财务事项。
合理的核算和管理可以确保企业的资金流动和经营稳定。
本文将探讨应收账款和应付账款的核算方法以及管理策略。
1. 应收账款的核算和管理应收账款指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务，形成的应收款项。
以下是应收账款的核算步骤和管理方法：1.1 核算方法首先，企业需要建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据销售合同或发票记录应收账款的金额，并根据实际收款情况进行核算。
间接法是指通过财务报表和其他相关数据进行应收账款的核算，如利用销售收入、坏账准备等指标来估算应收账款的金额。
其次，企业应及时、准确地记录和核对应收账款的发生和变动，确保账款记录的真实性和完整性。
这可以通过建立有效的账务系统和内部控制机制来实现。
1.2 管理策略应收账款的管理是确保企业资金流通和风险控制的关键。
以下是一些常用的管理策略：首先，企业可以制定合理的信用政策，包括客户信用评估和信用额度限制。
通过准确评估客户的信用状况，设定适当的信用额度，可以降低应收账款的风险。
其次，企业应建立完善的应收账款催收机制，包括催款提醒、逾期费用和法律手段等。
及时、威慑性地催促欠款人缴清欠款，可以减少坏账风险和资金占用。
另外，企业可以采用供应链融资等方式，将应收账款变现，提高资金周转率。
这可以通过与金融机构合作，将应收账款作为抵押物或转让给金融机构来实现。
2. 应付账款的核算和管理应付账款是企业向其他单位或个人购买商品或接受服务，形成的应付款项。
以下是应付账款的核算步骤和管理方法：2.1 核算方法企业需要建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的计量方法和核算流程。
常用的核算方法包括直接法和间接法。
直接法是指根据采购合同或发票记录应付账款的金额，并根据实际付款情况进行核算。
间接法是通过财务报表和其他相关数据进行应付账款的核算，如利用采购成本、应付款比例等指标来估算应付账款的金额。
收款付款-浅谈应收账款的核算和日常管理 精品
浅谈应收账款的核算和日常管理作者姓名：高岩旭专业名称：会计学指导老师：罗汉俊摘要应收账款是企业对外销售商品、产品、材料和提供劳务所形成的尚未收回的购货单位或接受劳务单位所占用的资金。
与货币资金相比较，应收账款具有流动性差、成本高、风险大的特点，是公司财务分析与评价的重要数据。
对于应收账款比较多的企业来说，应收账款的核算和管理直接影响企业的生存发展。
本文从应收账款的作用和产生原因入手，分析了我国应收账款的现状。
揭示了我国应收账款在核算和管理方面存在的问题并针对这些问题提出了一些完善建议。
关键词：应收账款应收账款核算应收账款管理AbstractAccounts receivable is the external sales of goods, products, materials and the provision of services has not yet been formed units to recover the purchase or acceptance of units occupied by labor funds. pared with the monetary funds, accounts receivable have poor liquidity, high cost and risk characteristics of the pany's financial analysis and evaluation of important data. Accounts receivable for a relatively large number of enterprises, the accounting and accounts receivable management directly affect the survival and development of enterprises.This article from the accounts receivable arising from the role and the reasons for starting an analysis of the current status of our accounts receivable. China revealed in the accounts receivable accounting and management problems and to deal with these problems, a number of sound remendations.Keywords: accounts receivable ，accounts receivable accounts，receivable management目录摘要 (I)Abstract (II)目录.............................................................................................................. I II 前言. (1)1应收账款的作用和成因 (2)1.1应收账款的作用 (2)1.2 应收账款的成因 (2)1.2.1 企业经营行为制度缺陷 (2)1.2.2 信用机制不健全 (3)1.2.3 法制观念淡薄 (3)1.2.4 对发生坏账处置不力 (3)2 应收账款核算中存在的问题及其解决方法 (4)2.1 应收账款的核算 (4)2.2 我国应收账款核算中存在的问题 (4)2.3 完善应收账款核算的方法 (5)3 应收账款管理不善的弊端 (6)3.1降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降 (6)3.2夸大了企业经营成果 (6)3.3加速了企业的现金流出 (7)3.4影响了企业的营业周期 (7)3.5增加了企业的其他成本 (8)3.5.1机会成本 (8)3.5.2管理成本 (8)3.5.3坏账成本 (8)4 加强应收账款日常管理的几点建议 (9)4.1 制定应收账款前期管理制度 (9)4.1.1 建立客户档案 (9)4.1.2 签订委托加工合同 (9)4.1.3 专人管理应收账款 (9)4.1.4在年度计划中确定应收账款年末余额 (10)4.2 加强应收账款日常职能制度 (10)4.2.1 合理分工，职责明确 (10)4.2.2 检查用户信用额度 (11)4.2.3 落实责任制 (11)4.2.4 发挥内部审计的监督作用 (11)4.3加强应收账款催收管理制度 (12)4.3.1 实行全面监督 (12)4.3.2 制定合理的催账程序 (12)4.3.3 提高营销人员追款技巧 (12)4.4 已被拖欠款项的处理方法 (12)总结 (14)致谢 (15)........................................................................................ 错误!未定义书签。
应收账款核算内容
应收账款核算内容应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，由客户欠下的款项。
它是企业在商业活动中的一种应收权利，同时也是企业的一种资产。
应收账款核算是指对企业的应收账款进行记录、管理和核对的过程。
下面将从应收账款的定义、核算方法、核算流程以及应收账款的管理和风险控制等方面阐述应收账款核算的内容。
应收账款的定义是指企业在销售商品或提供服务后，客户欠下的款项。
应收账款是企业的一种资产，反映了企业的经营活动和财务状况。
企业应通过核算应收账款，及时了解客户的付款情况，保障企业的资金流动和经营效益。
应收账款的核算方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是指将销售发生时的应收账款直接计入应收账款科目，反映了销售和应收账款的实际关系；间接法是指将销售收入先计入销售收入科目，再通过结转将应收账款计入应收账款科目，反映了销售收入和应收账款的分离。
应收账款的核算流程可以分为三个步骤：首先是销售商品或提供服务，产生应收账款；其次是将销售收入计入销售收入科目，同时将应收账款计入应收账款科目；最后是核对应收账款，及时跟进客户的付款情况，确保资金的回笼。
应收账款的管理和风险控制是企业核算应收账款的重要环节。
企业应建立健全的应收账款管理制度，包括客户信用评估、合同签订、发票开具、应收账款催收等方面的规定，以确保应收账款的及时回款。
同时，企业还应加强对应收账款的风险控制，采取适当的措施防范坏账风险，如加强对客户的信用监控、定期进行应收账款的坏账准备计提等。
在进行应收账款核算时，需要注意以下几点：首先是准确记录销售和应收账款的发生时间和金额，确保核算的准确性；其次是及时核对应收账款余额和客户的付款情况，及时跟进和催收；最后是加强内部控制，防止应收账款的滞留或被挪用。
应收账款核算是企业财务管理的重要环节，对于保障企业的资金流动和经营效益具有重要意义。
通过正确核算和管理应收账款，企业可以更好地掌握客户的付款情况，降低坏账风险，提高资金的回笼效率，为企业的可持续发展提供有力支撑。
应收账款管理流程与实施细则
应收账款管理流程与实施细则一、应收账款管理流程1.订单确认：客户下达订单后，销售人员应确认订单的真实性和可行性。
确认无误后，将订单信息录入系统，并通知其它部门开始准备生产或提供服务。
2.账款核销：客户在支付货款的过程中，销售人员应及时核对收款金额是否与订单金额相符。
如有差异，应及时与客户进行协商并调整账务。
3.应收账款录入：收到支付货款后，财务人员将款项录入系统，并做好相关凭证的记录和归档工作。
5.记账核算与账务调整：财务人员应定期对应收账款进行核算，并根据实际情况进行账务调整。
如有需要，应及时调整账务凭证。
6.坏账处理：如果客户长时间未付款，或者已无力支付货款，应将其列为坏账，并进行相应的冲销处理。
此时，应及时将坏账情况上报给上级主管部门，以便纳入公司的财务计划。
二、应收账款管理实施细则1.对客户的资信评估：在与客户建立业务合作关系前，应对其进行资信评估。
评估内容包括客户的信用状况、还款能力、经营状况等，以此来确定合理的信用额度和支付期限。
3.设立专门的应收账款团队：企业应成立专门的应收账款管理团队，负责日常的应收账款管理工作。
团队成员应具备良好的沟通技巧和谈判能力，以便能及时催收款项。
4.建立严格的付款政策：企业应对客户制定明确的付款政策，包括支付期限、优惠条件、罚款条款等。
并在与客户签订合同时明确约定，并及时与客户沟通。
5.使用专业的软件系统进行管理：现代化的企业应使用专业的财务软件系统进行应收账款的管理。
软件系统能够自动跟踪和记录应收账款情况，减少人为的错误和漏项。
6.与银行建立良好合作关系：企业应与银行建立良好的合作关系，并及时了解客户的资金状况。
如客户出现资金短缺问题，可以及时协助其解决，避免应收账款的不良后果。
以上是对应收账款管理流程和实施细则的简要介绍。
应收账款管理是一个综合性强、关联性大的工作，需要企业各部门的密切配合和有效沟通，只有保持严密的管理和规范的操作，才能够最大程度地减少坏账损失，确保企业财务的安全稳定。
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本科毕业论文专业_____会计________ 论文题目：应收账款核算与管理准考证号姓名指导教师目录目录 (2)内容摘要 (3)一、应收账款形成的原因及作用 (4)1、1应收账款形成的原因 (4)1、2应收账款的作用 (4)二、应收账款管理不善的影响 (4)2.、1降低企业资金使用效率，使企业效益下降 (4)2、2夸大企业经营成本 (4)2、3影响企业的营业周期 (4)2、4加大企业其他成本 (5)三、加强应收账款管理的建议 (5)3.1建立完善的应收账款内控制度 (5)3.1.1 事前控制 (5)3.1.2 事中控制 (5)3.1.3 事后控制 (6)3.2 加强应收账款日常管理 (7)3.2.1 合理分工，职责明确 (7)3.2.2 检查客户信用额度 (7)3.2.3 制定合理的催账程序 (7)3.2.4 提高收账人员收账技巧 (7)3.2.5 对拖欠账款的处理 (8)总结 (9)参考文献 (10)内容摘要近年来, 全球金融危机的全面爆发、欧洲债务危机的加剧以及国内通货膨胀的持续，使我国企业面临的外部环境更加复杂多变。
企业的风险加大。
在这样一个经济环境下，由于资金链的断裂，我国大多数中小企业陷入全困境，企业为了扭转局面就盲目加大销售，应收账款占资产的比例逐年升高。
但是由于我国市场经济体系还需要进一步的完善，信用基础薄弱。
给企业产生大量的死账、坏账。
应收账款具有流动性差、成本高、风险大的特点，是公司财务分析与评价的重要数据。
应收账款管理作为企业营运资金管理的一项重要内容。
应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。
对于应收账款比较多的企业来说，应收账款的核算和管理已经成为一个企业所要面对和解决的重要问题。
一、应收账款的形成的原因及作用1、1应收帐款形成的原因企业为了实现企业利润最大化，盲目扩大产品销售规模，提高市场占有率，扩大销售了除了使用打广告、做活动等市场营销手段外，赊销也是扩大产品销售的重要手段之一。
赊销是形成应收账款的根本原因。
1、2应收账款的作用应收账款的功能就是它在生产经营过程中的作用。
主要有以下方面:1.2.1 扩大销售，增加企业竞争力在市场竞争比较激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。
企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。
在市场疲软、资金匮乏的情况下,赊销具有比较明显的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
1.2.2 减少库存，降低存货风险和管理开支企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。
因此,当企业产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。
二、应收账款管理不善的影响企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金，但是如果企业不对应收账款加强管理，则会造成企业的应收账款过多，降低企业资金使用效率，加速现金流出。
管理不善导致不合理应收账款的存在还会影响企业资金循环，出现现金短缺，如若造成损失更会造成企业形成账面利润，夸大经营成果，增加风险成本等负面影响。
2.1 降低企业资金使用效率，使企业效益下降由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。
企业因上述追求表面效益而产生的垫缴税款及垫付股东分红，占用了大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，进而导致企业经营实际状况被掩盖，影响企业生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。
2.2 夸大企业经营成果企业的应收账款大量存在,虚增账面上的营业收入,在一定程度上夸大企业的经营成果,增加企业的风险成本。
2.3 影响企业的营业周期营业周期是指外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始,到收回销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。
营业周期是存货周转天数和应收账款之和。
营业周期越短，说明应收账款收取越迅速。
减小应收账款产生坏账的风险。
加大企业资金循环。
2.4 加大企业其他成本企业应收账款管理不善会加大企业的机会成本，机会成本就是将一定的资源使用在某一个机会上而放弃其他机会所引起的成本。
应收账款长时间不能收回，同样增加管理成本，企业对应收账款的全程管理所耗费的开支，主要包括对客户的资信调查费用，应收账款账簿的记录费用，收帐过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。
三、加强应收账款管理的建议3.1建立完善的应收账款内控制度很多企业在管理应收账款时只重视收账管理，也就是把侧重点放在催收应收账款这个环节上。
然而，对于应收账款的管理应该是全过程的，从它的发生到收回都要有一个严格的管理过程，这就包括事前控制、事中管理、事后监督。
3.1.1 事前控制应收账款形成之前要先考察对方的状况、偿债能力、资金运转等情况，并由专人负责。
3.1.1.1 建立客户信用资料档案保存并及时更新客户信息，就其资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。
赊销客户的信用等级评定工作应至少每年一次,特别情况可随时调整，其目的是防患于未然。
3.1.1.2 建立赊销审批制度单位内部应建立销售人员、销售主管、销售经理等逐级赊销批准限额。
赋予不同级别的人员不同金额的审批权限, 各经办人员只能在各自的权限内办理审批, 超过限额的, 必须请示上一级领导同意后方可批准, 金额特别巨大的, 需报请企业最高领导批准。
从源头上遏止企业损失,实行" 谁审批, 谁负责",对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人, 以便于应收账款的及时回收以及减少坏帐损失。
3.1.1.3 建立应收账款奖惩制度，明确经济责任企业给销售人员的报酬一般是按货款回收额的一定比例提取的，根据收款时间的长短不同设定不同的提取比例。
只有这样，才能把销售人员的个人收入与收款多少、收款期限长短结合起来，充分调动销售人员的收款积极性。
3.1.2 事中控制事中监督管理，这主要集中在财务部门。
财务部门应该对应收账款定期的进行对账核实及进行账龄分析，以便进行坏账处理。
同时，还应该根据谨慎性原则的要求，对每一笔应收账款都要进行期末检查，这样可以减少企业的风险。
3.1.2.1 做好应收账款会计核算企业向客户赊销产品，就会产生大量的应收账款。
应收账款是企业流动资产的重要组成部分，企业必须加强对应收账款的日常管理。
对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。
3.1.2.2 加强应收账款跟踪管理销售方面，要根据已确定的信用政策,选择和追踪客户,不断对客户进行分析、判断,以掌握资信程度变化,使赊销商品销售顺利实现。
变现方面，要利用各种收账政策尽快促使客户支付货款,企业要追踪客户的付款日期,及时通知客户偿还货款,保证应收账款尽量不发生坏账损失。
加强催收力度，对于那些拖欠款项超过信用期限的客户,企业对其进行适时的友好提醒。
对于故意拖欠款项的客户,企业可利用法律来保护自己的合法权益。
同时,要做好应收账款的定期对账和债权的确认工作。
3.1.3 事后控制对将要到期的账款要及时联系，逾期的督促其及时归还，必要的可以采用法律手段解决，并建立健全坏帐准备制度，将损失降到最低。
3.1.3.1 建立坏账准备金制度不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。
因此, 企业要遵循会计的稳健性原则，对坏帐损失的可能性预先进行估计。
积极建立弥补坏帐损失的准备制度。
根据《企业会计准则》的规定：采用应收账款余额百分比法或其它的方法计提坏账准备金。
3.1.3.2 制定科学的收账政策应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，防止发生坏帐。
企业通过编制帐龄分析表动态监督应收账款的回收情况，可以知道：有多少尚在信用期内，多少超过信用期，哪些有可能转化为坏帐等情况，针对不同情况提前制定出可行的收帐政策。
对可能发生的坏帐损失，应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
对期限较长、数额较大的客户要采用积极的收帐政策，与其保持经常联系，制订分期收款计划，果断及时采取有效措施，逐步全额收回货款。
3.1.3.3 对顾客失信的惩罚应收账款是建立在诚信的基础之上的，但是面对有些客户的不诚信行为，企业有必要拿起法律的武器来保护自己，维护自己的合法权益。
一方面，企业可以采取诉讼的方式，将不诚信客户告上法庭，借助法律和舆论的力量来收回应收账款，另一方面，企业内部建立制裁机制，可以通过许多惩罚措施来警告债务人不付款的后果。
商业制裁主要包括停止供货、撤销信用额度、收回货物等，相对于法律制裁而言，商业制裁既无需支付额外的费用，有不至于断绝与客户之间的往来，同时也能起到提高应收账款回收率的作用。
3.2 加强应收账款日常管理3.2.1 合理分工，职责明确企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊和差错，避免或及时发现不法分子截留、贪污企业货款的行为，减少应收账款风险。
企业的应收账款涉及营销、财务、劳资等部门，企业必须将与应收账款相关的职责落实到各个部门和人员。
营销部主要负责产品销售和应收账款催收回笼工作；财务部每月根据应收账款发生额进行清理、分类，月末提供应收账款回笼明细表，按顺序对接受委托加工的营销员进行归集并反馈到营销部门和劳资部门；劳资部根据营销部门的业绩以及财务部门提供的应收账款尚未收回的信息，每月对营销部进行考核，制定合理的报酬奖惩制度。
一方面，营销部和财务部应相互配合，正确开具销售发票，做好发票交接手续，特别要强调由营销员交给委托方联系人在发票上和交接单上签字确认，经签字的交接单反馈给财务部。
另一方面，劳资部门应及时对应收账款回笼状况进行奖惩考核，计算有关责任人的经济奖惩数据，在每月的劳动报酬中体现出来。
3.2.2 检查客户信用额度对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
应掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时联系用户提醒其尽快付款。
企业还要分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，通过该项指标与去年同期、今年计划及同行业进行比较，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。