应收账款核算与管理流程

1、目的：

加强公司销售商品核算与管理，以及销售作业的标准化、规范化、制度化。加速资金回笼，减少坏帐损失，降低资金风险，确保公司经营收入，提高公司经营效益。

2、范围：

公司的销售业务及管理,以及财务应收帐款及预收货款处理及管理适用之。

3、权责：

3.1营销中心：负责销售合同签订及业务订单接收、销售单的开具，商品收发通

知及跟踪、销售货款的催收。

3.2财务中心：负责销售合同、业务订单、客户信用、担保额度、产品出库单、

产品盘点表等的审核；销售商品款的结算、账款核对及管理。

3.3仓储部：商品的收发存管理，并配合营销中心、财务中心等部门运作。

4、定义：无

5、作业内容：

6、说明：

6.1货款催收时间界定: 公司在商品已发出并确认为应收帐款，经双方合同约定

的商品款结算日的次日，纳入账款催收对象。

6.2坏帐时间界定:销售业务发生的应收账款,从最后一笔付款起,一年以上未收

到的商品款,并提报总经办批准损失部分,以批准日作为坏账发生日。

6.3呆账时间界定:销售发生的应收账款,从最后一笔付款日,6<12个月的应收款

项,列为呆账。

6.4责任的认定及处理:公司所提报的坏账报告，由财务部经核查属实的。总经办

核定坏账损失的责任，可依财务部提供核查报告或公司管理制度作为依据。对于坏账损失责任不明确，由总经办核定。涉及经济款项，总经办批示指定部门执行。执行部门在执行过程中遇到特殊事项无法处理的，须在第一时间报告总经办。

7、相关文件：

7.1合同管理制度

7.2订货管理流程

7.3退货管理流程

7.4货币资金管理制度

7.5结算中心收付款作业流程

8、相关表单：

8.1销售合同

8.2客户采购订单

8.3销售单

8.4担保单

8.5收款收据

8.6记帐凭证

8.7销售明细表

8.8产成品盘点表

8.9客户对账单

8.10退货单

8.11应收账款帐龄分析

8.12销售收入分析

8.13销售利润及结构分析

8.14账款崔收单

佛山市沃德森板业有限公司

债务单位公章本次收取货款人签名：沃德森板业有限公司财务部（财务章）经办人员：经办会计：

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